第十章企业所得税作业及参考答案第十章企业所得税作业与答案一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．股份制企业 B．合伙企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。
A．提供劳务所得 B．转让房屋所得 C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入中，按照公允价值确定收入的是 ( )。
A．债务的豁免C．应收票据B．准备持有到期的债券投资D．不准备持有到期的债券投资4．以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确是( )。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5．按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认正确的是( )。
A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。
A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费7．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。
该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( ) 万元。
所得税法实施条例有哪些第一章：总则该章节主要规定了所得税的宗旨和原则，明确了纳税人的范围和义务，以及税务机关的职责和权益保护等内容。
第二章：纳税人该章节规定了个人所得税的纳税人范围和界定，包括自然人、法人以及其他组织和个体工商户等。
第三章：所得该章节主要定义了个人所得的范围和种类，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息和红利所得、财产转让所得等。
第四章：所得的计算与确定该章节规定了个人所得的计算方法和所得额的确定规则，包括税前扣除项目、税后扣除项目，以及不同类型所得的个税计算方式等。
第五章：税务登记该章节规定了个人所得税纳税人的登记规定和程序，包括申请登记、变更登记和注销登记等。
第六章：纳税申报和预缴该章节规定了个人所得税的申报和预缴制度，包括纳税申报的时间和方式，预缴税款的计算和缴纳等。
第七章：税收征收该章节规定了个人所得税征收的程序和方法，包括税务机关的查账和税务审核，以及纳税人的申诉和复议等。
第八章：税务检查该章节规定了个人所得税的税务检查制度，包括税务机关的检查权限和程序，以及纳税人的配合义务和合规责任等。
第九章：税收返还和减免该章节规定了个人所得税的返还和减免政策，包括适用于特定群体的税收优惠政策和个人所得税的退税程序等。
第十章：法律责任该章节规定了个人所得税违法行为的处罚和法律责任，包括税务违法行为的认定和罚款数额的确定等。
第十一章：附则该章节规定了个人所得税的特殊情况和特殊规定，以及个人所得税法实施条例的解释和适用等内容。
随着个人所得税法的不断更新和完善，所得税法实施条例也会随之进行相应的修订和补充，以适应社会发展的变化需求，并确保个人所得税的执行更加公平、合理和高效。
