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![个人所得税的纳税人_税法（第2版）_[共2页]](https://img.taocdn.com/s1/m/518892c6f18583d048645993.png)
税法（第2版）1．扩大聚财渠道，增加财政收入个人所得税以纳税人取得的所得为征税对象，所涉及的范围几乎囊括了纳税人的全部所得。
因此，个人所得税虽然只对列举项目征税，但涉税范围广泛，2015年个人所得税8618亿元，同比增长16.8%，主要是居民收入增长以及财产转让所得税大幅增加。
2．调节收入分配，体现社会公平人们取得收入的能力不同，对财产的占有状况存在差异，在市场经济体制下，形成的收入分配也存在很大差距。
个人所得税通过设定累进税率、宽泛的费用减除标准，既可使纳税人在纳税后收入差距缩小，又能充分体现量能负担原则。
3．增强纳税意识，树立义务观念由于历史的原因和计划体制的影响，我国公民的纳税意识一直比较淡薄，义务观念比较缺乏。
通过宣传个人所得税法，建立个人所得税的纳税申报、源泉扣缴制度，通过强化个人所得税的征收管理，可以逐步培养、普及全民依法纳税的观念。
7.2个人所得税法的基本内容 个人所得税法的基本内容，主要包括个人所得税的纳税人、征税范围、税率和减免税优惠等规定。
7.2.1 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人是指中国公民、个体工商业户和在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员），以及中国香港地区、澳门地区、台湾地区同胞。
个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，包括个人独资企业和个人合伙企业。
1．个人所得税居民与非居民纳税人的划分标准我国个人所得税法参照国际惯例，按照属地原则和属人原则来确定税收管辖权，并同时采用住所标准和时间标准来确定居民纳税人和非居民纳税人。
（1）住所标准住所标准，是指以住所所在地为标准，来判断自然人居民身份。
住所，一般是指一个自然人固定的或永久性的居住地。
按照我国税法规定，在中国境内有住所的个人属于个人所得税的纳税人。
在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
其中，“习惯性居住”是指个人因学习、工作、探亲、旅游等原因消除后，没有理由在其他地方继续居留时所要回到的地方，而不是实际居住或在某一特定时期内的居住地。
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《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
2023年工资多少扣税？怎么扣？;一般当我们出来工作以后，如果工资的月薪超过个税起征点，那么是需要按照规定纳税。
现在是2023年，很多人都不知道2023年工资多少扣税？2023年工资是怎么扣税的？纳税是关乎到大家利益，给大家普及这个知识。
2023年工资多少扣税？2023年个税标准延用2023年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1-5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%；2、工资范围在5k-8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%；3、工资范围在8k-17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%；4、工资范围在17k-30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%；5、工资范围在30k-40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%；一般工资越高，纳税越多。
![个人所得税纳税人的税收筹划_税收筹划（第2版）_[共3页]](https://img.taocdn.com/s1/m/649257c9c5da50e2534d7f9e.png)
— 98 —税收筹划（第2版）注册税务师了解这些情况后，认为孙先生取得的工资实际上有一部分是劳务报酬，可以签订一份劳务合同，在合同中注明劳务报酬10 000元，然后将其以劳务报酬的方式直接支付给孙先生的朋友。
这样，孙先生本月领取的工资就只有21 600元，应缴个人所得税 = （21 600 − 3 500） × 25% − 1 005 = 3 520（元），实际到手的为18 080元，比领取31 600元工资时实际到手的工资多了2 500元。
这样处理，孙先生不仅多收入了2 500元，而且避免了一些无谓的纠纷。
同其他税种一样，个人所得税的税收筹划仍应以纳税人、计税依据和税率为筹划的重点。
但由于个人所得税的特殊性，计税依据与税率的筹划一般交叉在一起。
1．居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换个人所得税根据纳税人的住所和在中国境内居住的时间，分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税义务人就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
很明显，非居民纳税义务人将会承担较轻的税负。
对两种纳税人的税收政策不同，因此纳税人应该把握这一尺度，合法筹划纳税。
利用居民和非居民身份减轻税负的主要方法包括以下两种。
（1）利用纳税人居住时间标准的规定进行筹划。
利用临时离境的规定，恰当安排离境时间，使自己成为非居民纳税人，减轻税负。
这种税收筹划的根本所在是如何避免成为中国的居民，对象主要是跨国纳税人。
居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果在一个纳税年度内，一次离境超过30日或多次离境累计超过90日的（简称“90天规则”），将不视为全年在中国境内居住。
牢牢把握这一尺度就会避免成为个人所得税的居民纳税义务人，而仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
【案例6-1】 一位美国工程师受雇于美国总公司，从2013年10月起到中国境内的分公司帮助筹建某工程。
