第十章个人所得税的税务筹划

个人所得税税收筹划毕业设计【精品发布】一、税收筹划概述我国采取的个人所得税种类较多, 适用于多种税率, 所以需要多种计税方法, 这种情况决定税收筹划是一项复杂的工作。

如果纳税人没有了解税收筹划的具体内容, 或者了解到的资料存在错误, 就可能违反法律法规, 甚至需要负责法律责任。

目前税收筹划常见误区包括：认为除工资、奖金外, 其他收入并不计入缴税范畴；认为奖金、工资合并进行缴税。

但实际上实物、分红、津贴均应纳入税基之中, 而且奖金与工资应分开计税。

二、税收筹划成本在计算税收筹划成本时, 主要以企业为筹划目标, 其中包括的成本为：筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。

将税收成本根据货币进行计算, 可以将成本分为有形与无形两种。

(一)有形成本有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用, 具体包括设计成本与实施成本两种。

1.设计成本根据筹划主体的差别, 可以采取自行、委托两种税收筹划方法。

自行筹划由纳税人设计具体的筹划方案, 或纳税人所在企业进行方案设计；委托筹划则是由纳税人向专业代理机构委托, 由代理机构进行筹划方案设计。

如采取企业设计方案, 需要花费的成本包括人员培训、设计人员薪资等；如采取委托筹划, 则成本为纳税人向委托机构缴纳的咨询成本。

2.实施成本税收筹划实施成本包括：违规、组织变更、救济等成本。

组织变更成本为纳税人筹划方案变更, 以企业形式支付的税收成本,其中包括独资企业、合伙企业支付的注册或筹建成本。

由于独资企业与合伙企业结构不同, 所以在计算纳税人缴税额度时, 需要选择其他的计算方法, 在变更计税方法时, 必然会产生额外的成本费用。

违规成本为纳税人税收筹划工作存在错误, 经税务机关判定, 纳税人筹划方法属于偷税漏税, 需要缴纳的罚款与滞纳金称为违规成本。

救济成本是纳税人与税务机关产生涉税纠纷, 在这个过程中需要支付的成本, 其中包括谈判与诉讼两种成本：谈判成本, 在进行税收筹划措施时,为了协调税务, 纳税人与税务机关的交流与沟通需要花费一定成本,这种成本即是谈判成本。

税务筹划：10种所得税筹划方法，建议收藏！税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。

所以，作为会计有必要了解税务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。

本文总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。

超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个税法优惠员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵(为不实开支不建议)6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。

他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。

两者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。

2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。

因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。

在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。

由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。

因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。

例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。

纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。

根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。

因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。

此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。

除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。

对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。

不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。

同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。

在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。

首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。

其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。

最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。

个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。

政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。

政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。

这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。

政策变化风险是指政策时效的不确定性。

目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。

如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。

因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。

由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。

由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。

2、财务风险。

依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。

所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。

一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。

然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。

目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。

因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。

企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。

现代营销中旬刊税收是国家财政收入的主要来源，在我国目前征收的税种有18个，个人所得税虽然不是第一大税，但是占据了重要的一席之地。

近几年来，伴随着经济高速发展，人们的收入水平、生活水平也逐渐提高，个人所得税不再是高薪阶层所特有的，普通的工薪阶层也会涉及到个人所得税。

因此，个人所得税虽然不是我国的第一大税种，但纳税人数众多，涉及面非常广，绝大部分的家庭里会有一个人成为个人所得税的纳税人。

按照我国目前的税法规定，个人所得税的征税范围包括个人薪酬、劳务报酬、稿酬收入、特许权使用费、个体户或个人独资企业、合伙企业的经营所得、个人财产租赁所得、偶然所得等项目，而个人所得税的纳税人又分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人承担的是无限责任，非居民个人承担的是有限责任，因此，个人所得税的纳税筹划也就应运而生。

但是，由于税务筹划在我国出现比较晚，个人所得税的征税政策也在不断改进，因此个人所得税的纳税筹划也在不断地探索和研究中。

随着金税三期的推行，金三的税务功能系统逐步完善，利用全方位大数据平台识别系统，以及“个人所得税”APP 的使用，把纳税人的收入都纳入数据平台，因此，合法、合规地进行税收筹划才是税收筹划根本原则。

近几年发生的明星、公众人物偷税漏税案例曝光，遭到封杀，从此毁掉自己的事业者比比皆是。

因此，利用个人所得税的税收政策，预先对个人所得税进行纳税筹划，合理避税或节税就成了大众关心的问题。

个人所得税对于个人而言，无疑是减少了个人收入或财富。

因此，税收筹划的产生主要是纳税人对自身经济利益的追求。

所谓“法无禁止即可为”，只要纳税人没有违反税法中的条款，利用税收优惠政策，选择税赋最轻的方案，都是纳税人的权利，是合法的。

利用税收筹划，一方面可以减轻纳税人的负担，另一方面有助于国家完善相关税收政策、法规。

一、税收筹划产生的因素总体来看，税收筹划的产生客观因素包括以下三个方面：（一）纳税人具有税收筹划的权利税收政策随着经济形势不断调整和变化，给纳税人提供了税收筹划的空间，国家通过税收筹划也在不断地完善税收法规，而纳税人是在法律允许或不违反税法的前提下，有目的、有计划地进行投资、筹资、生产、经营、销售等活动，因此，纳税人的税收筹划行为是社会进步的表现。

2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。

本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。

一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。

个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。

了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。

二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。

具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。

2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。

因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。

3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。

三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。

目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。

雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。

四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。

如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。

雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。

1 刘璐纳税筹划课后答案 一、引言 近几年来，随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目，因此个人所得税的税务筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。同时全国人大常委会2018年8月31日批准所得税修订草案，新税法部分内容从2018年10月1日起正式生效。税法修改方案的主要内容是,个人所得税起征点从3500元提高到5000元,工资、薪金所得、劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4个收入分类综合课税范围,中低收入的附加扣除税率级距对应的调整,增加专项附加扣除,从整体上调税率结构。此次税法修改增加了避税条款和特别扣除，使所得税分配更加公平、公正。国家通过实施新税法，在更深层次上降低了个人税负，特别是中低收入阶层的税负，改善了收入分配状况。在当前经济的飞速发展和新税法的颁布的背景下，企业的个人所得税纳税筹划具有急迫性和重要性。 二、个人所得税及其纳税筹划概念 （一）个人所得税 个人所得税是对个人（自然人）取得各项应税所得征收的一种税①。征收项目包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。其中劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入，在扣除20%的费用后计算纳税，即按原收入额的80%计算纳税；稿酬所得在允许扣除20%费用基础上，进一步给予减按70%计算优惠，即稿酬收入实际上相当于按所得收入的56%计算纳税。比如，10000元的稿酬收入，将按照5600元来计算纳税。 它的主要功能是调节收入分配，通过税收杠杆对社会经济运行，进行引导和调整，同时还起到筹集财政收入、促进经济增长的作用。个人所得税最早于1799年在英国开征，经过200多年的发展，已成为世界各国的一个重要税种，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。它是世界各国普遍征收的税种，特别是经济发达的国家，个人所得税在整个税收中占用非常重要的地位。随着我国经济的飞速发展，个人所得税在整个 2

个人所得税计算及合理避税应纳税所得额=月总收入-月扣除额-五险一金个人部分应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，具体的税率和速算扣除数根据当地税务部门的规定而定。

根据中国税法的规定，个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

速算扣除数是用于计算应纳税额时的一种补偿和简化计算的方法。

1.合法避税：根据税法规定，个人可以通过合法的方式来避免或减少个人所得税的支付。

例如，对于职工福利性的补贴和津贴，个人可以享受免税或减税的待遇。

2.合理的财务规划：个人可以通过合理的财务规划来降低个人所得税的负担。

例如，通过合理安排贷款利息扣除、家庭成员间的财产转让等方式来减少纳税金额。

3.合法的税收优惠政策：税收优惠政策是国家为了促进经济发展和社会公益目的而设定的，个人可以通过符合优惠政策要求来减免个人所得税的支付。

例如，购买房屋、购买保险、职业培训等一些支出可以享受税收优惠。

4.合理的税务规划：通过合理的税务规划措施来减少个人所得税的支付。

例如，可以根据税法的允许范围进行个税筹划，转移部分收入到家人名下或者投资一些可以减税的金融产品。

5.合理的投资布局：通过将个人资金投资于一些可以享受个税优惠政策的产业或项目中，可以减少个人所得税的负担。

例如，对于符合条件的小微企业投资，个人可以享受一定的税收优惠。

总的来说，个人所得税是个人应尽的法定义务，合理避税是个人的合法权益。

个人可以通过了解税法规定和合理的财务规划，合理利用税收优惠政策和税务规划措施来减少个人所得税的负担，实现合理避税的目的。

但需要强调的是，避税行为应该在法律框架内进行，避免违法行为所带来的风险。

新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着新的个税法的实施，工薪阶层的个人所得税将会有一定的变化。

而针对这种变化，职工们也需要进行一些适当的税务筹划，以最大限度地减少税务负担。

1. 合理利用个税起征点个税起征点是指个人所得税的免征额度。

新税法将个税起征点提高至5000元，相比于旧税法中的3500元来讲，计税基数更小，纳税额也会相应减少。

因此，对于月薪超过5000元的职工来说，可以通过调整绩效奖金、福利津贴、交通补贴等福利待遇的组成部分，减少计税基数及个税负担。

例如，可以将一部分的薪资转成绩效奖金或推迟支付日期，或者调整交通补贴的支付方式，这样可以使绩效奖金、交通补贴等补贴待遇达到最大化，且确保收入总额不受影响。

2. 合理分布家庭收入在新的税法下，如果一个家庭有两个工作人员收入，采用合理的税前收入分配和家庭成员的税前收入互换，可以更有效地降低家庭收入总额和个人所得税负担。

例如，一个家庭如果只有一位成员工作，每月工薪为10000元，那么这个家庭将是高收入家庭。

但如果这个家庭的夫妇双方都工作，每人收入为5000元，那么双方加起来的工资也是10000元。

在这种情况下，双方的个人所得税将会减少。

3. 合理利用专项扣除为了进一步鼓励个人消费和增加预算收入，新税法通过增设税务专项扣除项目，也给了灵活的个税规划开启了众多新的方式。

个人可以通过合理利用一系列的专项扣除来降低个人所得税负担。

例如，每年租房的房租可以申请房租专项扣除（以实际房租为准），在合理选购商业保险或个人补充医疗保险时，也可以申请相应的保险金专项扣除。

其他可申请专项扣除的内容包括住房租金、子女教育、赡养老人等，只要有相应的条件，就可以减轻个人的负担。

4. 慎重选择个税缴税方式根据新税法规定，工薪阶层可以选择继续按照旧税法规定的年终奖加收个人所得税的方式，也可以按照个税一般工资薪金所得支付方式将该部分所得纳入日常税负计算。

在选择个税缴税方式时，个人需要根据自身情况慎重考虑，选择适合自己的方式。

168税务园地TAXATION FIELD表1 全年一次性无效区间分布表级数计算公式无效区间136000×(1-3%)=(36000+X)-[(36000+X)×10%-210][36000, 38566.67]2144000-(144000×10%-210)=(144000+X)-[(140000+X)×20%-1410][144000, 160500]3300000-(300000×20%-1410)=(300000+X)-[(300000+X)×25%-2660][300000, 318333.33]4420000-(420000×25%-2660)=(420000+X)-[(420000+X)×30%-4410][420000, 447500]5660000-(660000×30%-4410)=(660000+X)-[(660000+X)×35%-7160][660000, 706538.46]6960000-(960000×35%-7160)=(960000+X)-[(960000+X)×45%-15160][960000, 1120000]新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划雷小娟 福建省立金山医院摘要：2019年新版个人所得税法对税收制度进行调整，不仅提高了起征点，增加了专项附加扣除，同时调整了个税扣缴方式。

本文从新税法的变化入手，结合公立医院个税代扣代缴上面临的难题，分析新个税三年过渡期内综合所得与全年一次性奖金的构成方式，针对医护人员给出可行的避税方案。

最后，根据过渡期后计税方式变化，研究未来医护人员税负的变动情况，基于该变化对不同收入层级纳税人的影响，为纳税人税收筹划提供科学的建议。

关键词：个人所得税；个税筹划；线性规划；全年一次性奖金引言由于代缴的税额并非公立医院实际的成本开支，导致部分公立医院不存在纳税筹划事宜，无形中加重医护人员税收负担。