16个常见涉税争议热点问题与风险规避

20个常见的税务风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具,甚至没有销货清单;分析：业务实质重于形式,业务招待费有税前扣除限额,Min发生额的60%,销售收入的5‰;2、用于集体福利的外购商品,增值税进项税额抵扣认证未转出;分析：用于集体福利的外购商品,增值税进项税税额不可抵扣;3、用于集体福利的自产产品,没有计提增值税销项税;分析：自产产品用于福利属于视同销售行为,计提增值税销项税额;4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品金额较大,会计从福利费或工会经费列支,未并入工资总额计算个人所得税;分析：个人所得税法实施条例2011修订第十条规定：个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;5、公司股东借款,超过1年末尚未结清;分析：国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知国税发〔2005〕120号规定,加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税;6、在建工程长期挂账,已达到预定可使用状态,但是尚未转资,降低了房产税的计提基数,存在一定的税务风险;分析：企业会计准则第4号——固定资产第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;固定资产已达预定可使用状态,但尚未办理竣工结算的,应自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者实际成本等,按估计价值转入固定资产,并提取折旧,待竣工结算后再作调整;7、公司对外广告宣传,无偿赠送礼品未扣缴个人所得税;分析：财税201150号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税;8、发票积压在业务经办手中未交财务,增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证,进项税少抵扣;分析：根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函〔2009〕617号规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额;9、发票抬头填写不合规定,有错别字或开具简称、甚至不写单位名称;分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;根据国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知国税发200880号文的规定,发票付款方应填开全称才能税前扣除;10、大量业务以普通收据白条入账,所得税前不可扣除;分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;11、跨年度发票大量存在,税前不可扣除;分析：中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令2007年第512号第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用;本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外;12、以自然人名义对外投资,被投资方分配股利未扣缴个人所得税;分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十;13、股权转让所得如:债转股,仅仅工商变更登记,未做账务处理,所得税也未申报;分析：国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函〔2010〕79号第三条规定,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得;14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用,账务未单独核算,不符合不征税收入的条件;分析：财政部、国家税务总局联合下发了财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税201170号,就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确;对于企业取得的专项用途财政性资金,应按如下规定进行企业所得税处理：第一：取得资金的层级必须是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门;这里的县级以上包含县级;取得资金的部门不仅包括财政部门,县级以上各级人民政府的其他部门比如发改委、科技局、经贸委等部门也包含在内;第二：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,要可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,比如同时符合以下条件：一企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；二财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；三企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算;这三个条件缺一不可;15、母子公司之间虚构购销业务,开立承兑汇票,贴现款汇到出票人账户,未取得贴现利息手续费发票; 分析：真实性原则,这是税前扣除凭证管理的原则之一;扣除凭证反映的是企业实际发生的各项支出;虚构的贴现业务违背真实性原则,同时未取得贴现手续费发票不符合所得税前抵扣要求;16、公司经营业务三流资金流、票流、物流不一致的,进项税税额抵扣的税务风险;分析：国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知国税发1995192号第一条第三项规定：“纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的对象,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣;”17、非法购买增值税专用发票或者购买伪造发票用于抵扣税款、报销报账;分析：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的,分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚;18、虚开增值税专用发票用于骗取税款、抵扣税款;分析：刑法规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产;19、公司列支的会议费缺少会议通知、纪要、参会人员签到单等证明材料;分析：真实性原则,这是税前扣除凭证管理的原则之一;扣除凭证反映的是企业实际发生的各项支出;单纯的会议费发票不足以证明业务的真实存在;20、公司产品单耗、得率等指标异常,多列支消耗计入成本;分析：企业所得税法第八条：企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;不合理的成本列支需要纳税调增;。

企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条在企业的运营过程中，税务问题至关重要。

如果处理不当，可能会给企业带来严重的经济损失和法律风险。

以下是企业常见的十五大税务风险，快来看看你的企业中了几条。

一、发票管理风险发票是税务管理的重要依据，如果企业在发票的开具、取得、保管等环节存在问题，就可能引发税务风险。

例如，开具虚假发票、取得不合规发票、发票丢失或损毁等。

有些企业为了增加成本、减少利润，从而少缴税款，会开具与实际业务不符的发票。

这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临严厉的处罚。

另外，在取得发票时，如果未认真审核发票的真实性和合法性，如发票的抬头、税号、发票号码等信息错误，或者取得的是假发票、作废发票等，也会给企业带来税务风险。

二、增值税申报风险增值税是企业的主要税种之一，申报错误可能导致企业多缴或少缴税款。

常见的增值税申报风险包括：销售额申报不准确、进项税额抵扣不合规、未及时申报纳税等。

有些企业在销售货物或提供服务时，未将全部销售额申报纳税，比如将价外费用、视同销售等未计入销售额。

还有些企业在进项税额抵扣方面存在问题，如将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额进行了抵扣。

三、企业所得税申报风险企业所得税的计算和申报较为复杂，容易出现风险。

常见的问题有：成本费用核算不准确、税收优惠政策适用错误、资产税务处理不当等。

在成本费用核算方面，企业可能会虚增成本、费用，或者将一些不允许扣除的项目进行了扣除，从而减少应纳税所得额。

对于税收优惠政策，如果企业未进行准确判断和适用，就可能导致多缴税款或者少缴税款。

例如，高新技术企业未按规定进行研发费用加计扣除，小型微利企业未享受应有的税收优惠等。

在资产的税务处理上，如固定资产折旧、无形资产摊销等，如果未按照税法规定的方法和年限进行处理，也会引发税务风险。

四、个人所得税申报风险随着个人所得税征管的加强，企业作为代扣代缴义务人，如果未履行代扣代缴义务，或者申报数据不准确，也会面临税务风险。

税收风险应对存在的问题及建议税收是国家的命脉，关系到每个人的钱包。

但是，随着经济的发展和税收的调整，税收风险管理也变得越来越复杂。

今天，我就来给大家聊聊税收风险应对中存在的问题以及一些建议。

我们得承认，税收的变化总是让人措手不及。

相关部门为了刺激经济增长，会出台一些优惠；但这些又会让企业和个人感到困惑。

比如，最近国家为了鼓励大家创业，推出了一系列的税收减免。

可是，有些创业者却因为不了解这些而错过了优惠，结果反而增加了税收负担。

这就是一个典型的税收风险问题。

税收申报和缴纳过程中的问题也是一大难题。

有些企业和个人在申报时故意隐瞒收入或者虚报支出，以达到逃税的目的。

这种行为不仅违反了税法规定，还可能引发税务部门的追查，给自己带来不必要的麻烦。

随着科技的发展，电子发票、网络交易等新兴业态的出现，也给税收风险管理带来了新的挑战。

这些新型业态往往游离于传统税收管理之外，给税务机关的监管带来了很大的困难。

针对以上问题，我认为可以从以下几个方面来加强税收风险管理：1.加强宣传教育，提高纳税人的法律意识。

相关部门应该通过各种渠道，向纳税人普及税收法律法规知识，让他们明白纳税的重要性和法律责任。

也要加强对企业的培训，让他们了解税收的变化和申报的要求。

2.完善税收征管体系，提高征管效率。

相关部门应该加大对税收征管工作的投入，运用现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。

也要加强对税收违法行为的打击力度，确保税收的执行。

3.创新税收管理模式，适应新形势。

相关部门应该积极探索适应互联网经济、电子商务等新兴业态的税收管理方式，简化税收申报和缴纳流程，降低纳税人的税收成本。

也要加强对新兴业态的监管，防止税收漏洞的产生。

4.加强国际合作，共同打击跨国税收犯罪。

随着全球经济一体化的推进，跨国税收犯罪日益猖獗。

各国相关部门应该加强合作，共同打击跨国税收犯罪，维护国际税收秩序。

税收风险管理是一项系统工程，需要相关部门、企业和个人的共同努力。

最常碰到的19个涉税问题解析一、关于误餐补助案情简介：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业“应付福利费”科目中每月都有一笔“误餐补助”支出。

进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些“误餐补助”是企业按人头补助给企业食堂用于支付职工就餐的费用。

此“误餐补助”实质是按月发给职工的补贴，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

随后，税务机关依据相关法律法规，追缴该企业少代扣代缴的个人所得税32万元，并对该企业处应扣未扣税款50%的罚款。

税法分析：《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》规定：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

二、房地产企业销售尾房应该及时缴纳土地增值税案情简介：尾房销售现象在房地产开发行业中普遍存在的。

所谓尾房是指进入项目的清盘销售阶段所销售的房产。

日前，地税机关在对一家房地产企业进行风险应对过程时，发现企业于2016年已进行了土地增值税项目清算，已补缴了税款，但在2016年企业将尾房进行了销售，税率按照预计税率缴纳了土地增值税，我们税务人员根据相关规定，按照实际增值额，补缴土地增值税35万元。

税法分析：目前，房企土地增值税清算后尾房销售执行的文件依据，主要根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》的第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

纳税人已清算项目继续销售的，应在销售的当月进行清算，不再先预征后重新启动土地增值税清算。

三、房地产企业收取违约金需缴纳营业税案情简介：近日，税务机关在检查某房地产公司时发现，该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元，未申报缴纳营业税。

一、企业涉税风险的表现随着我国经济的蓬勃发展，企业规模不断扩大，企业税收管理也日益复杂，税务风险成为企业普遍面临的挑战。

企业在涉税方面存在的风险主要表现在以下几个方面：1. 税收合规风险企业在税收合规方面存在着规避税收的风险。

未按规定申报缴纳税金或者采取不正当手段规避税收等，都属于税收合规风险的范畴。

2. 税务稽查风险税务机关对企业的纳税行为进行监督和检查，可能发现企业的涉税问题，一旦被查出存在不当行为，将面临税务稽查风险。

3. 内部管理风险企业内部管理制度不健全，税务筹划不当或者税务风险意识淡薄，会导致企业内部管理风险。

4. 外部环境风险外部环境变化导致税收政策、法规的变化，企业未能及时调整税收管理风险意识，也会面临外部环境风险。

以上述四个方面为切入点，结合实际情况，探讨企业涉税风险展现形式和分析原因，对于进一步防范企业涉税风险具有重要意义。

二、规避企业涉税风险的技巧企业面临着各种各样的税收风险，如何规避这些风险成为企业税收管理中的重要问题。

下面列出了一些企业规避涉税风险的技巧：1. 健全税务管理制度企业应建立健全的税务管理制度，明确税收管理责任，完善税务内部控制机制，规范纳税申报和缴纳流程，加强对税务合规的监管。

2. 加强税务培训加强企业员工的税收法律法规和政策宣传教育，提高员工的税收合规意识，培养员工正确的税收征收观念。

3. 积极参与税收政策调研企业应积极参与税收政策的调研，了解税收政策的变化，及时调整企业税收管理策略，降低税收风险。

4. 合规申报纳税企业应严格按照税法规定，及时、合规地申报和缴纳税款，避免逃避税款的风险。

5. 关注税收风险预警企业要关注税收风险预警信息，对税收风险进行及时识别，加强风险管控。

6. 寻求专业税收顾问帮助在税收筹划方面，企业可以寻求专业税收顾问的帮助，进行合理合法的税收筹划，减少税收风险的隐患。

通过以上技巧，企业能够有效规避涉税风险，提高纳税合规性，减少税收成本，推动企业经济的稳健发展。

企业常见涉税风险点1、用于免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；2、是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；3、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否纳税；4、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；5、是否存在将资本性支出一次计入成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进项纳税调整；6、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；7、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；8、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；9、是否存在超标准列支待费、广告业务招费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；10、是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提等问题；11、是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；12、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；13、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。

是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；14、是否存在视同销售行为未作纳税调整；15、是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。

16、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材；17、企业长期存在增值税留抵异常现象；18、企业增值税税负偏低异常；19、企业增值税税负偏高异常；20、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低；21、公司自开业以来长期零申报；22、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易；23、企业的往来账户挂账过大；24、企业存货过大；25、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；26、企业存在大量无清单的办公品增值税发票；27、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；28、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红；29、企业存在大量发票抬头为个人的不正常使用；30、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；31、增值税纳税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；32、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警；33、无免税备案但有免税销售额异常；34、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险；35、开票项目与实际经营范围严重不符异常；36、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常；37、公司只有销项但是从来没有进项出现异常；38、公司只有进项但是从来没有销项出现异常；39、新成立的公司频繁发票增量异常；40、新成立的公司突然短期内开票额突增异常；41、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险；42、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险；43、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；44、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险；45、期间费用率偏高异常；46、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常；47、大量存在农产品抵扣异常；48、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常；49、外埠进项或销项税额比重严重过高异常；50、增值税专用发票用量变动异常；51、纳税人销售货物发票价格变动异常；52、法人户籍非本地、法人设立异常集中；53、企业大量存在“会务费”、“材料一批”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等无证据链的关键词。