审计实务练习题

《审计实务（第2版）》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题（略）四、分析讨论题1、提示：我们承认，在证券市场中，投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。

然而，投资者对投资风险的把握，是有先决条件的，即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。

如果在得到了这些会计信息后，投资者仍然做出冒险的决策，那么，一旦因投资失误而造成的损失，就属于自认倒霉。

问题是，在本事件中，投资者得到的是虚假的会计信息。

那么在这样的情况下作出的投资决策，如何要投资者“自认倒霉”呢？这是不公平的。

那么，当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们，除了行政刑事处罚外，他们能否予以民事起诉，以保护自身利益呢？从我国的现有市场机制和法规来看，是很难成功的。

在这一问题上，美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。

该证券法规定：（1）第三方投资者无须举证责任，投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。

（2）管理当局与中介机构具有举证责任。

这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者利益，又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。

这对加强资本市场的监管效用，使证券市场向着良性、健康的方向发展，是有大裨益的。

2、（1）注册会计师在审计过程中，像上述案情中的矛盾现象时有发生，这就要求注册会计师在工作中应积极进取，勇于创新。

本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。

（2）对上市公司的审计监督，是社会赋予注册会计师的神圣职责。

但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露，就常以商业机密为借口，阻挠注册会计师的正常审计。

审计师《审计理论与实务》社会审计报告练习题审计师《审计理论与实务》社会审计报告练习题单项选择题1、下列关于审计报告的说法中，正确的是()A.审计报告应详细记录审计过程和结果B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告【正确答案】C2、当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具()A.带强调事项段的无保留意见的.审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告【正确答案】B3、如果认为财务报表没有按照适用的会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，社会审计人员应当发表的审计意见是()A.保留意见B.无保留意见C.无法表示意见D.否定意见【正确答案】D4、如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【正确答案】D5.“中国劳动力资源丰富，因此应该多出口劳动密集型产品”，这种判断依据的是：A.经济周期学说B.贸易保护学说C.要素禀赋学说D.生命周期学说答案：C6.在上期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平和成本费用相关因素可能的变动，通过调整原有费用项目金额编制预算的方法是：A.滚动预算法B.增量预算法C.固定预算法D.弹性预算法答案：B7.在证券投资中，债券不能顺利地以合理市价出售的风险是：A.违约风险B.利率风险C.流动性风险D.通货膨胀风险答案：C8.某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：A.8.70%B.8.89%C.10.87%D.11.11%答案：B9.下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是：A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.固定股利政策D.稳定增长股利政策答案：B10.下列各项费用中，属于变动成本的是：A.公司总部的办公费B.仓库及厂房保险费C.直接材料费D.直线法下的折旧费答案：C多选题11.当其他条件不变时，总需求曲线()A.政府支出减少时会右移B.价格水平上升时会左移C.税收减少时会左移D.名义货币供给增加时会右移[答案]BD[解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。

审计实务各章习题第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。

2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。

3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。

4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。

5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。

6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。

二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。

( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。

( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。

( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。

( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。

A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。

A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。

A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。

审计师考试《审计理论与实务》练习题与答案1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：A.5日B.7日C.10日D.30日【答案】C2.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：A.办妥脱收手续的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期的当天D.将提货单交给买方的当天【答案】A3.增值税属于中央固定收入的部分外，税额的( )分别划归中央政府和地方政府。

A.25%、75%B.35%、65%C.75%、25%D.65%、35%【答案】C4.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：A.60天B.3个月C.2年D.5年【答案】C5.增殖税的应纳税额包括：A.向购买方收取的销项税额B.价外向购买方收取的包装费C.受托加工应征消费税的'消费品所代收代缴的消费税D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费【答案】B多选题6、凯恩斯认为在充分就业的状态下，经济中存在以下那种失业依然是合理的( )。

A.结构性失业B.自愿性失业C.非自愿性失业D.周期性失业E.摩擦性失业【答案】BE【解析】凯恩斯认为充分就业并不是百分之百的就业，如果失业仅限于摩擦失业和自愿失业，那么经济就实现了充分就业。

7.凯恩斯主义认为：A.当经济衰退时，应抑制总需求B.当经济衰退时，应刺激总需求C.当经济过热时，应采取扩张性财政政策D.当经济过热时，应采取紧缩性财政政策E.需求管理政策应逆经济风向行事【答案】BDE8.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有：A.降低企业资金成本B.降低企业财务风险C.加大企业财务风险D.提高企业经营能力E.降低企业经营能力【答案】AC【解析】在企业资金规模确定的前提下，吸收一定比例的负债资金，可以降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。

与企业的经营能力没有关系。

审计原理与实务第一章至第三章练习题一、单选题1．审计的本质特征是（）A．合法性B.真实性C.效益性D.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（）业务A．鉴证B.咨询C.监督D.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（）。

A．存在或发生B．完整性C．计价和准确性D．权利和义务4．在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（）。

A．财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.效益审计5．按业务循环组织实施的方法称为（）方法。

A．分项审计方法B.循环审计方法C.抽样审计方法D.控制测试法6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（）。

A．销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环7.审计的基本职能是（）。

A．经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询8．按照注册会计师执业准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）、公允性发表审计意见。

A．合法合规性B.准确充分性C.真实合法性D.真实合规性9．我国国家审计机关属于（）A．立法型国家审计机关B．司法型国家审计机关C．行政型国家审计机关D．独立型国家审计机关10．审计人员避免法律诉讼的具体措施有（）A．增强执业独立性B．保持应有的职业谨慎C．强化执业质量控制D．提取风险基金或购买责任保险11．将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点12．下列说法正确的是（）。

A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任13．国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计是（）。

A.经济效益审计B.业务经营审计C.管理审计D.财经法纪审计14．对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计属于（）。

审计实务练习题审计实务练习题审计是一项重要的财务管理工具，旨在确保企业的财务报表准确无误。

为了提高审计师的专业能力和应对各种审计问题的能力，实践是必不可少的。

下面将提供一些审计实务练习题，帮助读者更好地理解审计过程和技巧。

一、内部控制审计1. 什么是内部控制？为什么内部控制对企业的财务管理至关重要？2. 请列举一些常见的内部控制缺陷，并解释其对企业造成的潜在风险。

3. 你认为企业应如何改进其内部控制制度？请提供具体建议。

二、资产负债表审计1. 资产负债表是财务报表中的重要组成部分。

请解释资产负债表的基本结构和内容。

2. 在审计资产负债表时，你会关注哪些重要事项？请列举并解释。

3. 请描述一种可能导致资产负债表错误的情况，并解释审计师应如何应对。

三、收入确认审计1. 收入确认是审计中的一个重要环节。

请解释什么是收入确认，并说明其重要性。

2. 在审计收入确认时，你会关注哪些关键问题？请列举并解释。

3. 请描述一种可能导致收入确认错误的情况，并解释审计师应如何应对。

四、现金流量表审计1. 现金流量表是财务报表中的重要组成部分。

请解释现金流量表的基本结构和内容。

2. 在审计现金流量表时，你会关注哪些重要事项？请列举并解释。

3. 请描述一种可能导致现金流量表错误的情况，并解释审计师应如何应对。

五、风险评估和控制测试1. 风险评估是审计过程中的重要环节。

请解释什么是风险评估，并说明其重要性。

2. 在进行风险评估时，你会采取哪些方法和工具？请列举并解释。

3. 请描述一种可能导致风险评估错误的情况，并解释审计师应如何应对。

六、审计报告编制1. 审计报告是审计的最终成果。

请解释审计报告的基本结构和内容。

2. 在编制审计报告时，你会关注哪些重要事项？请列举并解释。

3. 请描述一种可能导致审计报告错误的情况，并解释审计师应如何应对。

通过以上的审计实务练习题，读者可以更好地了解审计的基本知识和技巧。

审计是一项需要细心和专业的工作，只有通过实践和不断学习，审计师才能提高自己的能力，为企业提供准确的财务信息和建议。

初级审计师《审计理论与实务》备考练习题一、单项选择题1、A公司2010年购买商品支付500万元（含增值税），支付2008年接受劳务的未付款项50万元，2010年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2010年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（）万元。

A.535B.465C.435D.5002、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）oA.分配股利支付的现金B.清偿应付账款支付的现金C.偿还债券利息支付的现金D.清偿长期借款支付的现金3＞下列各项中，不属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是（）。

A.支付给提供劳务人员的工资B.支付在建工程人员工资C.收到分派的现金股利D.转让无形资产所有权收到的现金4、下列各项中，不属于现金流量表''经营活动产生的现金流量”的是（）。

A.对外销售商品所产生的现金流量B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量C.购买办公用品产生的现金流量D.偿还短期借款产生的现金流量5、下列各项中，会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量净额”发生变化的是（）oA.固定资产的购置与处置B.支付在建工程人员工资C.转让股票投资取得的收入D.以现金购买办公用品6、下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是（）。

A.对外出租无形资产摊销额B对外捐赠支出C.对外出售商品成本D.投资性房地产处置成本7、某企业2010年2月主营业务收入为200万元，主营业务成本为120万元，营业税金及附加为10万，管理费用为5万元，销售费用为3万，制造费用为4万，资产减值损失为2万元，投资收益为15万元。

假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。

A.62B.70C.71D.758、某企业2008年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2010年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）oA.短期借款B.长期借款C.其他长期负债D.一年内到期的非流动负债9、某企业2010年12月31日固定资产账户余额为2 000 万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为200万元。

审计实务试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

A. 充分性是适当性的基础B. 适当性是充分性的基础C. 充分性与适当性是相互独立的D. 充分性与适当性是相互补充的答案：D解析：审计证据的充分性与适当性是相互补充的。

充分性指的是审计证据的数量，适当性指的是审计证据的质量。

只有数量充足且质量高的审计证据才能为审计结论提供可靠的基础。

2. 在审计过程中，注册会计师应关注被审计单位的内部控制系统，其主要目的是（）。

A. 评价内部控制的效率B. 确定审计风险C. 减少审计工作量D. 提高审计效率答案：B解析：注册会计师关注被审计单位的内部控制系统，主要是为了评估审计风险。

通过了解和测试内部控制，可以确定哪些领域可能存在较高的风险，从而决定审计的重点和范围。

3. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制记录C. 被审计单位的管理层声明D. 被审计单位的竞争对手信息答案：D解析：审计证据的来源主要包括被审计单位的财务报表、内部控制记录以及管理层声明等。

竞争对手的信息虽然可能对审计有所帮助，但并不是审计证据的直接来源。

4. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，注册会计师应采取的措施是（）。

A. 继续审计并忽略该舞弊行为B. 立即终止审计并报告给监管机构C. 向被审计单位管理层报告并要求其纠正D. 重新评估审计风险并调整审计程序答案：D解析：在发现重大舞弊行为时，注册会计师应重新评估审计风险，并根据情况调整审计程序。

同时，可能需要向被审计单位管理层报告，并考虑是否需要报告给监管机构。

5. 审计报告中对被审计单位财务报表的审计意见类型不包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：D解析：审计报告中的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

无法表示意见是指注册会计师由于审计范围受到限制，无法对财务报表发表意见。

审计理论与实务模拟练习题+答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行审计是指：A、委托审计B、报送审计C、就地审计D、授权审计正确答案：C答案解析：就地审计是指由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计。

2.下列有关审计档案的保管的说法中，错误的是：A、审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可随意变动B、对已超过保管期限的审计档案，审计机关应成立鉴定小组判定档案的存毁C、保管10年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案D、档案行政管理部门可以对相关责任单位依法予以行政处罚正确答案：C答案解析：保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案；保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。

3.社会审计的具体审计目标中，发生指的是：A、记录的交易是真实的B、实际存在或发生的金额均已记录C、各类业务记录于正确的会计期间D、记录的金额是准确的正确答案：A答案解析：选项B对应完整性；选项C对应截止；选项D对应计价认定。

4.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A、抽查法B、详查法C、全部审计D、顺查法正确答案：C答案解析：按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。

5.社会审计的地位表现为：A、法定的、依托市场的经济监督B、党和国家监督体系的重要组成部分C、促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、评价组织内部控制的有效性正确答案：A答案解析：社会审计的地位表现为法定的、依托市场的经济监督。

选项B，是国家审计的地位体现，选项C，是内部审计的地位体现。

选项D，是内部审计的审计目标。

6.为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查资产负债表日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单A、资产负债表日之前的领料单B、资产负债表日之前的验收单C、资产负债表日之前的订购单D、资产负债表日之前的请购单正确答案：B答案解析：审查未列报或未入账的应付账款需检查资产负债表日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单、资产负债表日之前的验收单等凭证。

第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。

2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。

3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。

4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。

5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。

6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。

二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。

( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。

( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。

( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。

( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。

A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。

A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。

A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。