审计实务期末试卷及答案

《审计实务》期末综合复习题及参考答案（二）一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D ）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（ D ）A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C）A.97B.137C.177D.2175. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D)。

A.1 535 000元B.1 575 000元C.1 595 000元D.1 635 000元6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B ）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B ）A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B ）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B）。

1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证回函）2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（D公允性）4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D163500)。

6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B.生产中不需要，且无转让价值的存货）7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B采取相关替代程序）8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B .低估利息支出）9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（D进行盘点问卷调查11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的D.重新执行。

12.与分析性复核方法最相关的认定是（D估价与分摊）13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B符合性测试）16. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量）20.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。

2 / 43 / 4审计实务与案例期末试卷与答案一、单选 DBBDD BABDC二、多选三、简答：1.答：与三大认定的口诀有关2. 答：略四、综合题1.（1）已计提减值准备的固定资产，计提的折旧是否正确；（2）已全额计提减值准备的固定资产，是否已停止计提折旧；（3）包含土地使用权的固定资产，折旧方法是否符合有关规定，计提的折旧是否正确；（4）因更新改造而停止使用的固定资产是否已停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产是否照提折旧；（5）对按规定予以资本化的是否在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出；（6）对融资租入的固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，是否在，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（7）对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，是否在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（8）未使用、不需用和暂时闲置的固定资产是否按规定计提折旧. 按照《企业会计准则－固定资产》的规定：已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额.因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整.2.（1）审计目标①确定应收账款是否存在；②确定应收账款是否归被审计单位所有；③确定应收账款增减变动的记录是否完整；④确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；⑤确定应收账款年末余额是否正确；⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当.（2）审计程序（略）。

《审计实务》期末考试试题一选择题（10×2=20）1. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。

A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜。

D.相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

2. 甲注册会计师于2008年1月28日开始对A公司2007年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）。

A.2007年1月28日B.2008年2月18日C.2008年2月22日D.2008年2月23日3. 注册会计师测试现金余额的起点是（）。

A．检查所有现金支出凭证和已开出支票B. 核对现金、银行存款日记帐的余额是否与总帐相符C．检查所有的收款凭证，包括现金收款凭证及银行存款收款通知D. 核对现金、银行存款帐户的有关凭证与现金、银行存款日记帐是否相符4. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。

A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元5. 下列各项中，与公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A.公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.公司的生产成本计算过程相当复杂D.公司控制环境薄弱6．针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。

A.考虑人员的适当分派和督导B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C.考虑审计单位采用的会计政策D.对应收账款进行函证7. 注册会计师对被审计单位年度财务报表审计时，应关注其财务危机。

期末综合测试题二一、单项选择题1.以下情况不会对独立性产生不利影响的是（ ）。

A.审计项目组成员按照正常的程序.条款和条件从审计客户A银行取得贷款B.审计项目组成员的父亲按照优惠条件从审计客户B公司取得贷款C.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件向审计客户C公司提供担保D.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件从审计客户D公司取得贷款2.下列有关商业关系的相关说法中，正确的是（ ）。

A.审计项目组成员章华注册会计师通过银行按揭，按照市场价格500万元购买了被审计单位出售的公寓房一套，该交易金额对章华注册会计师而言较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响B.按照协议，被审计单位销售或推广为其审计的会计师事务所的产品或服务，不会对独立性产生不利影响C.按照协议，将会计师事务所与被审计单位的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售，不会对独立性产生不利影响D.会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响3.与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，通常不对独立性构成不利影响的是（ ）。

A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东4.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，章华注册会计师认为错误的是（ ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责5.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。

一、单选题1、审计行为的发生必须有三方面关系人，这三方面关系人包括A.前任注册会计师B.审计人C.审计委托人或授权人D.被审计人正确答案：A2、审计最基本的职能是A.鉴证B.监督C.评价D.建设性正确答案：B3、所谓（）是指注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。

A.有限保证B.无任何保证C.绝对保证D.合理保证正确答案：D4、（)是审计产生的基础A.会计C.受托责任关系D.经济监督正确答案：C5、（）是监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况A.注册会计师审计B.政府审计C.独立审计D.内部审计正确答案：B6、会计师事务所如果不能胜任或者不能按时完成审计业务，应该（）A.减少审计收费B.拒绝接受委托C.聘请其他专家帮助D.转包给其他会计师事务所正确答案：B7、会计师事务所给他人造成经济损失时，应该予以赔偿。

这表明会计师事务所要承担（）A.民事责任B.道德责任C.刑事责任正确答案：A8、在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（)A.审计准则B.鉴证业务准则指南C.审阅准则D.鉴证业务基本准则正确答案：D9、（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求进行执业A.欺诈B.普通过失C.重大过失D.违约正确答案：B10、在中国审计一词最早出现于A.唐代B.西周C.秦汉D.宋代正确答案：D二、多选题1、审计人员在披露客户的下列涉密信息中,不构成违反保密原则的有A.对其预期客户的信息进行披露B.向有关监管机构报告发现的违法行为C.在终止客户关系两年之后披露相关信息D.在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息正确答案：B、D2、对注册会计师遵循职业道德基本原则可能导致不利的影响有A.自我评价B.自身利益C.过度推介D.密切关系正确答案：A、B、C、D3、存在下列行为时，注册会计师可能需要承担的法律责任有A.出具无法表示意见的审计报告B.欺诈C.过失D.违约正确答案：B、C、D4、注册会计师执业准则体系包括A.注册会计师业务准则B.会计师事务所质量控制准则C.注册会计师职业道德规范D.鉴证业务准则正确答案：A、B5、注册会计师业务准则体系包括A.注册会计师职业道德规范B.会计师事务所质量控制准则C.鉴证业务准则D.相关服务准则正确答案：C、D。

《审计实务》期末综合复习题及参考答案（二）一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D ）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ）A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（ D ）A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C）A.97B.137C.177D.2175. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D)。

A.1 535 000元B.1 575 000元C.1 595 000元D.1 635 000元6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B ）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B ）A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B ）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B）。

《审计理论与实务》期末考试试卷附答案《审计理论与实务》期末考试试卷附答案一、单选（共20小题，每小题3分，共60分）1.下列关于审计的表述，错误的是：A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动2.下列关于授权审计的表述，正确的是：A.同级审计机关之间可以进行授权B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理3.下列关于全部审计的表述，正确的是：A.适用于业务复杂、业务量大的单位B.阿既可运用详查法，也可运用抽查法C.与详细审计的含义相同D.审查重点突出，针对性强4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息B.对主要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计证据D.配置和管理审计组的资源6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：A.观察有关业务的处理过程B.对有关凭证中的数据进行重新计算C.检查有关文件、报告以及管理手册等D.询问被审计单位有关人员9.下列关于审计人员选择审计标准的做法，错误的是：A.考虑审计标准的适用性，应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标准B.考虑审计标准的公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准C.考虑审计标准的客观性，应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标准D.考虑审计标准的相关性，应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标准10.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：A.被审计单位记账凭证所附的采购发票B.被审计单位与保险公司签订的保险合同C.被审计单位自行编制的折旧计算表D.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录11.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：A.审计人员获取的审计证据越多越好B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠12.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：A.审计准备阶段识别审计风险B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核13.下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围14.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账15.某企业的存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25. 75万元，运用比率估计法推算存货总体的金额是：A.505万元B.515万元C.525万元D.535万元16.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是：A.最高国家审计机关B.该审计机关的本级人民政府C.该审计机关的上级人民政府D.该审计机关的上级审计机关17.下列情形中，注册会计师可能在审计报告中增加强调事项段的是：A.被审计单位拒绝向注册会计师提供相关的会计凭证B.注册会计师知悉存在对被审计单位财务状况已经或持续产生重大影响的特大灾难C.注册会计师发现被审计单位将其重要会计估计进行了合理变更且适当披露D.注册会计师委托当地会计师事务所监盘被审计单位寄销在外的商品，并对结果表示满意18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是：A.对输人数据的准确性检验B.对程序变更的规范、授权与跟踪C.对系统数据的定期备份D.对程序和数据访问的控制20.下列关于审计项目计划的表述，错误的是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目二、多选（共10小题，每小题4分，共40分）1.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：A.社会审计B.财务审计C.事后审计D.就地审计E.内部审计2.下列关于审计机关管辖范围的表述，正确的有：A.审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定管辖范围B.涉及国家重大机密的军品科研和生产单位由项目或单位所在地的省级审计机关负责审计C.上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D.上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计E.军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署和国家审计署共同协商确定3.下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的4.下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有：A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制5.下列关于审计证据的表述，正确的有：A.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关B.口头证据需要得到其他相应证据的支持C.审计人员进行外部调查获取的有关人员提供的说明材料属于实物证据D.按形式不同可以将证据划分为亲历证据、内部证据和外部证据E.被审计单位的内部控制状况属于环境证据6.下列关于审计取证模式的表述，正确的有：A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险7.审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有：A.审计评价意见B.被审计单位的整改情况C.正在处理过程中的事项D.涉及商业秘密的信息E.处理处罚决定及审计建议8.下列各项中，属于效益审计常用定性分析方法的有：A.内容分析法B.价值分析法C.回归分析法D.程序分析法E.逻辑模型法9.下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有：A.了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用B.根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统C.对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证D.通过一定的技术手段采集所需要的会计和业务数据E.基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证10.下列关于审计风险的表述，正确的有：A.审计风险是作出错误审计结论的可能性B.审计风险可以控制，却不能完全消除C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法审计理论与实务参考答案：一、单选1.C2.B3.B4.B5.D6.D7.C8.B9.C 10.C11. C 12. C 13. C 14. B 15. B16. B 17. B 18. D 19. A 20. C二、多选1.BCDE2. ACD3.ABCD4. ACD5. ABE6. ACD7.ABE8. ADE9. ABCD 10. ABDE。

审计实务期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的收集应当遵循以下哪个原则？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 以上都是2. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 业务风险3. 审计计划的制定应当考虑以下哪个因素？A. 审计目标B. 审计资源C. 被审计单位的规模D. 以上都是4. 审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，应当：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 继续完成审计工作C. 立即停止审计工作D. 向审计委员会报告5. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计证据的类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据7. 审计过程中，审计人员应当关注以下哪些方面的信息？A. 财务报表B. 非财务信息C. 内部控制报告D. 管理层声明书8. 审计报告中可能包含以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。

（对/错）10. 审计人员在审计过程中应当保持独立性和客观性，不得接受被审计单位的任何形式的贿赂。

（对/错）四、简答题（每题10分，共20分）11. 请简述审计证据的收集原则。

12. 描述审计人员在审计过程中如何评估审计风险。

五、案例分析题（共25分）案例背景：某公司在上一年度的财务报表中显示净利润为500万元。

审计人员在审计过程中发现以下情况：- 应收账款存在较大余额，且部分账款已逾期。

- 存货的计价方法与会计政策不符。

- 固定资产的折旧方法在本年度有所变更。

问题：1. 审计人员应当如何评估应收账款的审计风险？（10分）2. 审计人员在发现存货计价方法与会计政策不符时，应采取哪些审计程序？（15分）注意：请结合审计实务的相关知识，对上述问题进行分析，并给出合理的建议。

广东省城市建设技师学院动漫城校区2014-2015学年第二学期《审计基础与实务》期末考试A卷班级：姓名：学号：得分：一、单选题（本题共24分，每题2分）1．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（ A ）A．呈同向变动关系 B．呈反向变动关系 C．呈比例变动关系 D．不存在关系2．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ B ）A．5年 B．10年 C．15年 D．20年3．表以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ A ）A.按月盘点现金，做到账实相符 B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离4．不影响样本规模的因素是（ B ）A．预计总体误差 B．个体变异性 C．可接受的抽样风险 D．可容忍误差5．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ C ）A． 15天内 B．30天内 C．60天内 D．10天内6．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（ C ）A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠7．注册会计师审计应付债券时，若被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ C ）A．内部控制调查 B．控制测试 C．实质性程序 D．穿行测试8．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ D ）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报9．监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员10．不属于审计过程的是（ C ）A．审计计划阶段 B．审计实施阶段 C．审计总结阶段 D．审计报告阶段11．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B ）的审计报告。

《审计实务》复习题及参考答案（一）一、单项选择题1.下面有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中，正确的是（D ）。

A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性2.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可靠程度，这意味着（B ）。

A.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度B.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度C.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度D.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度3. 下列提法中，表述正确的是（D ）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性4.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师的业务范围不包括（C ）。

A.财务报表审计业务B.税务代理业务C.保险精算业务D.验资业务5.注册会计师接受委托人的委托从事下列业务，其中属于其他鉴证业务的是（B ）。

A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.为委托人代编财务信息D.对中期财务报表进行审阅6.在我国，关于注册会计师以个人名义承办审计业务的下列说法中正确的是（C ）。

A.必须取得所在省、自治区、直辖市注册会计师协会的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.任何情况下都不允许D.必须注册一家独资会计师事务所7.根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（B ）。

1. 注册会计师执行会计报表审计业务获収的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证冋函）2. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3. 根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（D公允性）• • •4. 注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证屮选取200张作为样本，确立随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节农时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

假定不考虑英他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（DI63500）o6. 注册会计师应当提请被审计单位将存货账而余额全部转入当期损益的情况是（B.生产中不需耍，且无转让价值的存货）7. 对于没有收到冋函的肯定式函证，审计人员应该（B采取相关替代程序）8. 从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（B.低估利息支出）9. 甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计帅解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10. 注册会计师对存货进行监盘吋，不是被审计单位应当做的是（D进行盘点问卷调杳• •11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的D.重新执行。

12. 与分析性复核方法垠相关的认定是（D估价与分摊）13. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为止确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手15. 下列各项审计程序，非必须执行的是（B符合性测试）16. 在下列各项屮，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17. —般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D符合性测试19. 发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C.进行符合性测试的工作最可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量）20. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的市计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20X8年度财务报表进行审计。

期末综合测试题一一、单项选择题1.注册会计师需要获取的审计证据的数量受评估的重大错报风险的影响。

下列说法中正确的是（）。

A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多2.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A.审计工作底稿可以以纸质.电子或其他介质形式存在B.若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿即可C.审计工作底稿通常不包括审计业务约定书D.审计报告属于审计工作底稿3.审计甲有限责任公司2019年度财务报表时，注册会计师A在风险评估阶段发现甲有限责任公司在2019年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2019年底尚未完成。

对此，注册会计师A首先应当做的工作是（）。

A.向甲有限责任公司的客户发出询证函B.检查财务报表编制过程中所作的会计调整C.将财务报表与会计记录相核对D.考虑截止认定可能存在的重大错报风险4.注册会计师在对存货项目进行审计时，发现被审计单位在本期采用了全新的存货管理系统，此时如果仍打算利用上期获取到的审计证据，则下列审计证据的性质中，注册会计师应当考虑的是（）。

A.相关性B.可靠性C.充分性D.中立性5.下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易.账户余额和披露的认定相关D.控制有助于防止或发现并纠正认定层次的重大错报6.下列关于风险评估中项目组讨论的说法中，错误的是（）。

《审计实务》试题及答案四套期末检测A试卷及答案（满分100分）一、选择题（一）单项选择题（15个，每小题1分，共15分）1、采购与付款循环中“存在”认定的关键控制是（）A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．独立检查应付账款明细账的内容2.、以下企业的固定资产在资产负债表中填列方法正确的是（）。

A．固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额B．固定资产期末余额+固定资产清理期末余额C．固定资产+在建工程期末余额D．固定资产+工程物资期末余额3、以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。

A．支付给生产工人的工资B．收到的税费返还C．取得的投资收益D．收到的投资款4、以下关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。

A．一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表B．资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C．利润表反映在一定会计期间的经营成果D．现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表5.（）是指抽样结果使注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的可能性。

A、误受风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、信赖不足风险6、注册会计师可以就（）与治理层和管理层的沟通。

A、审计的时间安排B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、其他审计程序。

7、（）是注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。

A、审计计划B、审计业务约定书C、审计准则D、审计工作底稿8、下列不属于控制活动的是（）A、授权控制B、财产保护控制C、对预算的监督D、指责分离9、（）是为了确定控制存在且正在使用A、了解内部控制B、控制测试C、实质性程序D、双重目的测试10、注册会计师于2008年2月18日开始对启元公司2007年度财务报表进行审计，2008年3月20日完成审计工作，3月21日审计报告编制完毕，3月22日与经过批准的财务报表一同对外公布。

答案：一、单选 DBBDD BABDC二、多选三、简答：1.答：与三大认定的口诀有关2. 答：略四、综合题1.（1）已计提减值准备的固定资产，计提的折旧是否正确；（2）已全额计提减值准备的固定资产，是否已停止计提折旧；（3）包含土地使用权的固定资产，折旧方法是否符合有关规定，计提的折旧是否正确；（4）因更新改造而停止使用的固定资产是否已停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产是否照提折旧；（5）对按规定予以资本化的是否在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出；（6）对融资租入的固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，是否在，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（7）对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，是否在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧；（8）未使用、不需用和暂时闲置的固定资产是否按规定计提折旧。

按照《企业会计准则－固定资产》的规定：已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。

2.（1）审计目标①确定应收账款是否存在；②确定应收账款是否归被审计单位所有；③确定应收账款增减变动的记录是否完整；④确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；⑤确定应收账款年末余额是否正确；⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

（2）审计程序（略）。

《审计实务》试卷1一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分）1.对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行的测试称为（）。

A.实质性测试B.细节测试C.穿行测试D.分析程序2.如果应收账款所属明细科目出现贷方余额，注册会计师应提请在资产负债表的（）项目列示。

A. 预付账款B.应付票据及应付账款C.预收账款D.其他应收款3.审计按不同主体可以分为政府审计、内部审计和（）。

A.注册会计师审计B.标准审计C.非标准审计D.实质性审计4.注册会计师在计划审计工作时应达到的要求不包括（）。

A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.与被审计单位不存在对业务约定书条款的误解C.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况D.注册会计师不需具备执行业务所需要的独立性5.在生产与仓储循环的分析性复核中，注册会计师通常运用的比率主要有存货周转率和（）。

A.权益比率B.速动比率C.毛利率D.流动比率6.测试现金余额的起点是（）A.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符B.监盘库存现金C.抽查大额现金收支D.检查银行存款日记账7.如果审计范围受到限制可能产生的影响重大但不广泛，注册会计师应当出具（）的审计报告。

A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.标准意见8.企业不能接受投资者以（）方式进行的投资。

A.固定资产B.租赁资产C.无形资产D.货币资金9.销售循环审计不应包括的内容有（）的审计。

A.应收账款B.主营业务收入C.其他应付款D.应收票据10.函证银行存款时，回函应直接寄（）。

A.委托人B.被审计单位的主管部门C.会计师事务所D.被审计单位11.审计报告应至少由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。

A．1 B.2 C.3 D.412.下列（）不属于三条实施营业收入的截止期测试的审计路线。

A.以账簿记录为起点B.以会计报表为起点C.以销售发票为起点D.以发运凭证为起点13.为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（）账户的相关记录相核对。

审计实务与案例期末试卷与答案一、单选 DBBDD BABDC二、多选三、简答：1.答：与三大认定的口诀有关2. 答：略四、综合题1.（1）已计提减值准备的固定资产；计提的折旧是否正确；（2）已全额计提减值准备的固定资产；是否已停止计提折旧；（3）包含土地使用权的固定资产；折旧方法是否符合有关规定；计提的折旧是否正确；（4）因更新改造而停止使用的固定资产是否已停止计提折旧；因大修理而停止使用的固定资产是否照提折旧；（5）对按规定予以资本化的是否在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内；采用合理的方法单独计提折旧；并在下次装修时将该项固定资产装修余额；应将该余额一次全部计入当期营业外支出；（6）对融资租入的固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用；是否在；应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内；采用合理的方法单独计提折旧；（7）对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出；是否在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内；采用合理的方法单独计提折旧；（8）未使用、不需用和暂时闲置的固定资产是否按规定计提折旧。

按照《企业会计准则－固定资产》的规定：已计提减值准备的固定资产；应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复；应当按照固定资产价值恢复后的账面价值；以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时；对此前已计提的累计折旧不作调整。

2.（1）审计目标①确定应收账款是否存在；②确定应收账款是否归被审计单位所有；③确定应收账款增减变动的记录是否完整；④确定应收账款是否可收回；坏账准备的计提是否恰当；4 / 5⑤确定应收账款年末余额是否正确；⑥确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

（2）审计程序（略）。