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XX市房地产发展（集团）股份有限公司内部控制手册20XX 年X 月目录第一章总论 (1)1 目的、意义及原则 (1)2 编制依据 (1)3 适用范围 (2)4 使用指南 (2)5 维护及更新 (2)6 关键术语和定义 (2)第二章内部环境 (4)1 发展战略 (4)1.1 战略规划管理业务流程 (4)2 组织结构 (8)2.1 董事会的工作流程 (8)2.2 监事会的工作流程 (13)2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 (16)2.4 高级管理人员的工作流程 (20)3 社会责任 (23)4 企业文化 (25)5 人力资源管理 (29)5.1 人力资源发展规划管理业务流程 (29)5.2 员工上岗管理业务流程 (33)5.3 员工招聘甄选管理业务流程 (37)5.4 员工退出管理业务流程 (43)5.5 员工考核管理业务流程 (50)5.6 员工培训管理业务流程 (58)5.7 员工薪酬管理业务流程 (63)5.8 员工社会保险管理业务流程 (67)第三章风险评估 (70)1 概述 (70)2 建立风险评估机制 (71)3 重大风险和突发事件应急管理 (71)第四章控制活动 (74)1 销售管理 (74)1.1 销售代理管理流程 (74)1.2 销售政策控制流程 (76)1.3 销售价格制定流程 (79)1.4 销售收款与财务对账流程 (83)1.5 退房管理流程 (88)2 固定资产及无形资产管理 (91)2.1 固定资产取得管理业务流程 (91)2.2 固定资产管理业务流程 (96)2.3 固定资产处置管理业务流程 (100)2.4 无形资产管理业务流程 (104)2.5 房产出租管理业务流程 (111)3 存货管理 (115)3.1 存货管理业务流程——房地产未售存货 (115)4 采购管理 (118)4.1 招投标管理业务流程 (118)4.2 合格供方管理业务流程 (121)4.3 办公用品采购管理流程 (126)5 营运资金管理 (130)5.1 现金管理业务流程 (130)5.2 银行存款管理业务流程 (136)6 投融资管理 (144)6.1 投资管理业务流程 (144)6.2 融资管理业务流程 (149)7 研究与开发 (159)7.1 研发项目管理业务流程 (159)8 工程项目管理 (162)8.1 项目决策业务流程 (162)8.2 工程设计变更业务流程 (166)8.3 安全生产管理业务流程 (169)8.4 工程质量管理业务流程 (174)8.5 工程竣工验收业务流程 (179)8.6 工程结算管理业务流程 (184)9 担保管理 (187)9.1 担保管理业务流程 (187)10 外包管理 (192)10.1 外包实施方案管理流程 (192)10.2 承包方管理流程 (196)10.3 业务外包过程管理和费用结算流程 (200)11 合同管理 (204)11.1 合同管理业务流程 (204)12 预算管理 (210)12.1 预算编制管理业务流程 (210)12.2 运营分析与预算调整管理业务流程 (214)12.3 预算考核与评价管理业务流程 (219)13 费用管理 (224)13.1 费用管理业务流程 (224)14 税务管理 (227)14.1 税务管理业务流程 (227)15 关联交易管理 (236)15.1 关联交易管理业务流程 (236)16 财务报告管理 (248)16.1 日常会计处理和期末关账流程 (248)16.2 应收账款与收款管理业务流程 (256)16.3 应付账款与付款管理业务流程 (262)16.4 收入确认管理业务流程 (268)16.5 成本管理业务流程 (271)16.6 财务报告管理业务流程 (277)17 信息系统管理 (290)第五章信息传递与沟通 (294)1 信息披露 (294)1.1 信息披露管理业务流程 (294)2 内部信息传递 (299)2.1 内部信息传递业务流程 (299)第六章持续监督 (302)1 内部审计 (302)1.1 内部审计管理业务流程 (302)2 内控评价 (307)2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 (307)3 反舞弊和信访管理 (311)3.1 反舞弊管理业务流程 (311)3.2 信访管理业务流程 (315)第一章总论一、目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现公司经营目标，最终保障公司发展战略的实现。
房地产公司管理制度1.引言房地产公司作为一个特殊的企业，其经营管理制度的规范性和合规性对公司的长期发展具有重要的影响。
本文将介绍房地产公司管理制度的相关内容，帮助公司规范管理、遵守法律法规，实现可持续发展。
2.管理体系房地产公司应该建立一套适合自身的管理体系，并将其贯彻到企业的各个环节。
一个完整的管理体系应该包括以下几个方面：2.1.组织架构房地产公司应该建立合理的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保企业运行有序。
公司应该具备主板、董事会、监事会、总经理办公室、财务部门、市场部门等职能部门，以及对应的分公司和子公司。
在职能分工上，公司还需要设立严格负责的法律部门和风险管理部门。
2.2.内部控制内部控制是房地产公司规范经营管理的基础。
公司应该建立完善的内部控制制度，包括财务、人力资源、采购等多个环节，确保公司内部运作合乎规范。
同时，公司还应该加强对内部审计和监督，确保内部控制的有效性和稳定性。
2.3.风险管理房地产公司经营过程中存在着多种风险，包括市场风险、信用风险、法律风险等。
公司应该建立完善的风险管理制度，对风险进行科学的评估和处理，降低风险对企业的影响。
同时，公司应该定期制定应对危机的预案，提高应变能力。
2.4.信息化建设房地产公司应该加强信息化建设，建立起系统化的信息管理体系，提高数据共享和信息利用效率。
同时，公司应该加强信息安全和保密，确保公司核心信息不被泄露。
2.5.企业文化建设企业文化是房地产公司建立信誉和品牌的基础。
公司应该建立自己的企业文化，建立健全的价值观和道德规范，加强员工教育和管理，营造良好的企业文化氛围。
3.法律法规房地产公司要遵守多种法律法规，保证公司的运作合法、合规。
具体包括：3.1.公司法律公司法律是公司运作的基础法规，公司应该建立合适的公司章程和制度，明确公司治理结构、公司股权和利益分配等关键内容。
3.2.土地法律土地法律是房地产公司的生命线。
公司应该了解土地法律的规定和要求，不违反土地规划、土地使用、土地转让等土地法律条款。
公司财务制度及流程是指公司内部关于财务管理的一系列规定和步骤。
它们的目的是确保公司财务活动的合规、高效和透明。
下面是一般的公司财务制度及流程概述：1. 会计制度：公司应制定符合国家会计准则的会计制度，明确会计核算的原则、方法和程序。
2. 财务预算：公司应制定财务预算，并根据需求进行合理的预测和规划。
3. 财务报表：公司应按照规定时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 成本控制：公司应建立成本控制制度，定期核算和分析各项成本，并采取措施控制和优化成本。
5. 资金管理：公司应建立健全的资金管理制度，确保资金的充分利用和安全运作。
6. 收付款流程：公司应建立明确的收款和付款流程，包括信用控制、账务处理和资金调拨等环节。
7. 费用报销：公司应建立费用报销制度，规定员工的费用报销范围、审批流程和报销方式。
8. 货币管理：公司应建立货币管理制度，确保货币流通的合规和有效。
9. 税务管理：公司应遵守国家税法和税务政策，按规定申报纳税并及时缴纳税款。
10. 内部控制：公司应建立内部控制制度，确保财务活动的合规、安全和有效。
注意：以上仅为一般性的公司财务制度及流程概述，实际情况可能因公司性质、规模和行业特点等有所不同，具体应根据公司的具体情况进行制定和执行。
公司财务制度及流程（2）是指公司在财务管理方面制定的一套规范和程序，旨在确保公司财务活动的规范性、透明度和高效性。
以下是一般公司的财务制度和流程：1. 会计准则和规范：公司按照当地的会计准则和规范进行财务记录和报告，以确保财务数据的准确性和可比性。
2. 财务管理岗位设置：公司设立财务部门，并设立财务总监及相关的财务管理岗位，以负责公司的财务活动和管理。
3. 预算编制和审批：公司制定年度预算，并根据预算进行日常财务决策。
预算需要经过相应部门的审批和公司高管的批准。
4. 财务报告和审计：公司按照规定时间周期制作财务报告，包括利润表、资产负债表和现金流量表等，并进行内部审计和外部审计，确保财务报告的真实性和合规性。
万科财务管理体系万科是中国知名的房地产开发企业，财务管理体系在其运营和发展过程中起着至关重要的作用。
下面就万科的财务管理体系进行一份2000字的介绍。
一、财务管理体系的组成1. 财务战略规划万科的财务战略规划是基于公司长期发展目标和战略规划的基础上制定的，包括资金需求的规划、融资结构和融资成本的优化、资金的合理配置等内容。
2. 财务核算与管理万科建立了符合中国会计法及国际会计准则要求的财务核算和管理制度，保障财务信息真实、准确和及时披露。
3. 资金管理万科的资金管理主要包括资金调度、资金监控、资金流动性管理、风险控制等环节，确保企业的资金运作稳健有序。
4. 财务风险管理万科建立了科学的财务风险管理体系，包括市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险等，利用各种金融工具开展风险管理。
5. 内部控制万科依托完善的内部控制体系，建立了财务管控的标准流程和制度，提高了财务数据的准确性和可靠性。
6. 投资与融资万科依托完善的投资与融资体系，进行项目投资分析、融资方案设计、融资渠道开拓等多方面工作，支持企业发展。
二、财务管理体系的运作1. 内外部协调万科的财务管理体系注重内外部的协调配合，内部包括公司各个部门之间的协作，外部包括与金融机构、监管部门的沟通与合作。
2. 数据分析与决策支持万科依托财务管理体系提供的大数据分析、财务报表等信息，为企业高层提供决策支持。
3. 风险应对万科财务管理体系依托完善的风险管控机制，对来自市场、资金、信用等各个方面的风险进行识别、分析、应对和控制。
4. 国际化运作鉴于万科的国际化运作，其财务管理体系也需具备对多元化金融市场的适应和应对能力。
5. 制度持续优化万科财务管理体系在运作中不断进行制度和流程的优化，使之更加符合企业的战略发展需求。
三、财务管理体系的意义1. 保障财务稳健万科财务管理体系的建立和运作，保障了企业财务的稳健运行，避免了因财务风险而导致的公司经营危机。
2. 提高企业竞争力合理的财务管理体系可以有效优化公司的资金结构，提高资产使用效率，从而提高了企业的竞争力。
财务内控的主要内容一、概述财务内控是指企业为了保护财务利益、确保财务信息的准确性和可靠性，采取的一系列措施和制度安排。
它涉及到企业内部的各个环节和部门，对企业的经营活动起到重要的监督和控制作用。
财务内控的主要内容包括以下几个方面。
二、风险评估与控制财务内控的首要任务是对企业的风险进行评估，并采取相应的控制措施。
在风险评估过程中，需要全面分析和识别可能存在的内部和外部风险，包括经营风险、财务风险、市场风险等，并制定相应的控制方案。
控制措施可以包括内部审计、风险管理、合规性检查等。
三、财务制度与流程管理财务内控的核心是建立健全的财务制度和流程管理。
财务制度要求明确、规范，包括会计准则、会计政策、会计核算程序等，确保财务信息的正确记录和报告。
流程管理主要涉及到财务业务的各个环节，包括财务报表编制、资金管理、成本控制、审批流程等，通过合理的流程设计和内部控制措施，保证财务活动的规范和合规性。
四、财务信息披露与透明度财务内控要求企业及时、准确地披露财务信息，保证信息的透明度。
企业应按照相关法律法规和会计准则的要求，编制和披露财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
同时，企业还应定期披露重要的财务信息和经营情况，如年度报告、中期报告等，以便投资者和其他利益相关方了解企业的财务状况和经营情况。
五、内部控制与审计内部控制是企业财务内控的重要组成部分，主要包括内部控制环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监督和评价等要素。
企业应建立健全的内部控制制度和流程，加强内部控制意识，确保财务活动的规范和合规性。
同时，企业还应进行内部审计，对财务内控的有效性进行评估和监督，发现问题并及时纠正。
六、人员培训和监督财务内控还需要注重人员培训和监督。
企业应对财务人员进行培训，提高他们的财务管理和内控意识，熟悉财务制度和流程，并掌握相关的财务知识和技能。
同时，企业还应加强对财务人员的监督，建立健全的激励和约束机制，防止人为错误和违规行为的发生。
房地产企业内部控制存在的问题与对策1.管理制度不完善在一些房地产企业中，管理制度不完善，管理职能不分明，各部门之间的沟通协作不够，导致企业工作流程混乱，决策效率低下，容易出现信息滞后和工作交叉的现象。
2.资金管理不规范房地产企业通常需要大量的资金投入，而一些企业在资金管理上存在问题，比如虚假财务报表、对资金流动不加盐的控制、违法违规使用资金等现象屡见不鲜，这些都给企业带来了经营风险。
3.内部监督机制薄弱一些房地产企业内部监督机制薄弱，监管不严，导致员工的职业道德和行为规范不高，容易出现贪污腐败、内部欺诈等问题。
4.信息系统安全存在隐患随着信息化的发展，房地产企业的信息系统越来越复杂，信息安全问题也变得越来越突出，比如系统漏洞、数据泄露、网络攻击等，对企业的信息资产造成严重威胁。
二、房地产企业内部控制的对策1.加强管理制度建设房地产企业应该加强内部管理制度建设，明确各部门的职责权限，建立健全的工作流程和决策流程，加强内部沟通和协作，提高管理效率和决策效果。
2.规范资金管理房地产企业应该建立完善的资金管理体系，严格执行财务制度，保证资金的合理使用和流动，防范风险，防止虚假财务报表的出现，保障企业资金安全。
3.加强内部监督和审计房地产企业应该加强内部监督和自查机制，建立健全的内部审计体系，加强对员工的行为和业绩的监督和考核，提高员工的职业道德和行为规范，减少贪污腐败和内部欺诈的发生。
4.加强信息系统安全防护房地产企业应该加强信息系统安全防护，建立健全的信息安全管理体系，采取有效的网络安全措施，加强系统漏洞的修复和数据的备份，加强员工对信息安全的教育和培训，提高企业的信息系统安全防护能力。
房地产企业内部控制问题是当前需要重点关注和解决的问题。
通过加强管理制度建设、规范资金管理、加强内部监督和审计、加强信息系统安全防护等对策，可以有效降低企业的经营风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
希望房地产企业能够重视内部控制问题，切实加强管理，规范经营，健全制度，加强风险防范，不断提升企业内部控制水平，确保企业的稳定经营和持续发展。
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，房地产行业作为国民经济的重要支柱产业，其规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
房地产企业会计制度作为企业内部管理的重要组成部分，对企业的健康发展具有重要意义。
本文将从房地产企业会计制度的特点入手，分析其内涵、意义及具体应用。
二、房地产企业会计制度的特点1. 会计核算的复杂性房地产企业涉及的土地、房屋、配套设施等多种资产，其会计核算较为复杂。
具体表现在以下几个方面：（1）土地核算：房地产企业购入土地时，需按照国家相关政策规定进行土地增值税的核算；同时，土地的折旧、摊销、计提等也需要在会计核算中予以体现。
（2）房屋核算：房地产企业在开发过程中，需对房屋的成本进行核算，包括土地成本、建安成本、配套设施成本等。
此外，房屋的销售、出租等也需要进行相应的会计处理。
（3）配套设施核算：配套设施的核算主要包括绿化、道路、供水、供电等基础设施。
这些配套设施的成本在开发过程中需要分摊到相应的房屋成本中。
2. 会计政策的选择性房地产企业会计制度具有一定的灵活性，企业可以根据自身实际情况选择合适的会计政策。
具体表现在以下几个方面：（1）收入确认：房地产企业可以选择一次性收入确认或分期收入确认。
一次性收入确认有利于提高企业的盈利能力，而分期收入确认则有利于企业降低财务风险。
（2）折旧方法：房地产企业可以选择直线法、加速折旧法等不同的折旧方法。
不同的折旧方法会影响企业的当期损益和资产价值。
（3）成本计算方法：房地产企业可以选择成本法或市场法进行成本计算。
成本法适用于开发成本较低的项目，而市场法则适用于开发成本较高的项目。
3. 会计信息的披露要求房地产企业会计制度对会计信息的披露要求较高，主要体现在以下几个方面：（1）财务报表编制：房地产企业需按照国家相关规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况。
（2）信息披露：房地产企业需披露相关信息，如企业概况、主要业务、财务状况、经营成果等，以便投资者、债权人等利益相关者了解企业情况。
企业内部控制流程企业内部控制是指企业为达到经济、效率、效益等目标所建立的一套规章制度和组织安排。
好的内部控制流程可以有效地防止企业风险的发生，保障企业财务的真实性和可靠性。
企业内部控制流程包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。
下面将详细介绍企业内部控制流程的具体内容。
一、控制环境控制环境是企业内部控制最基础和重要的环节，它建立在企业领导层对内部控制的认识和支持之上。
企业领导层要重视内部控制，示范正确的行为榜样，制定明确的政策和目标，以及提供足够的资源。
同时，建立健全的公司文化和价值观念，加强人才培训和激励机制，确保员工的遵守和执行。
二、风险评估风险评估是企业内部控制的核心内容，企业应该建立有效的风险管理机制，通过风险识别、评估和应对措施，降低风险对企业经营活动的影响。
风险评估可以帮助企业及时发现潜在的危机，并提前做好准备，保证企业的持续发展和稳定运营。
三、控制活动控制活动是企业内部控制流程中最直接和具体的环节，它通过一系列的操作和措施来确保企业实现制定的目标。
控制活动包括财务控制、运营控制、合规控制等各方面内容，每个部门和岗位都应该建立相应的控制程序和标准操作流程，严格执行，确保公司各项业务活动的规范和合法。
四、信息与沟通信息与沟通是企业内部控制流程中保障信息及时准确传递和反馈的环节。
建立健全的信息系统，确保数据的完整性和准确性，及时向相关部门和人员提供必要的信息。
同时，在企业内部建立畅通的沟通渠道，促进各部门之间的协作和协调，减少信息失真和误解，提高内部控制的效率和效果。
五、监督监督是企业内部控制流程中保障内部控制有效实施和绩效评估的环节。
企业应建立独立的监督机制，通过内部审计、风险管控、合规监督等方式，对内部控制进行持续监督和评估，发现问题及时纠正，提出改进建议，确保内部控制流程的完善和健康。
总之，企业内部控制流程是企业管理的重要组成部分，它不仅可以有效地规范企业经营行为，减少风险损失，还可以提高企业的运营效率和绩效表现。
新疆新亚房地产开发有限责任公司 财务流程和内部控制 新疆新亚房地产开发有限公司的财务严格遵循集团公司财务部统一领导、统一核算、统一财务流程，以提高公司整体财务管理水平。 一、财务流程图： (一)、业务付款流程图 流程 责任人
申请人填写付款申请单，包括姓名、部门、申请内容、金额及付款单位、帐户 申请人
↓ ↓ 部门负责人审核内容并签署 所属部门部门负责人 ↓ ↓ 主管领导审阅内容，批准申请 主管领导 ↓ ↓
集团财务部审核相关内容及财务付款手续，签字批准。
集团财务部
↓ ↓ 公司领导审阅内容，签字批准申请 公司领导 ↓ ↓ 出纳开具支票，并在支票上填写日期、付款单位、帐户及金额（或限额） 出纳
↓ ↓ 财务会计签字，支票生效 财务会计 ↓ ↓ 申请人领取支票并在财务登记签字 申请人 （二）、日常报销流程图： （三）、借款流程图：
↓ ↓ 财务部会计收回发票，根据支票申请单做财务处理 财务会计
流程 责任人 填制“报销凭单” 经手人或报帐人 ↓ ↓ 部门负责人签批 所属部门负责人 ↓ ↓ 主管领导签批 审批相关费用 ↓ ↓ 主管会计核准 按相关规定审核原始凭证的合规性 ↓ ↓ 集团财务部审核 审核并监督款项是否属报销之列 ↓ ↓ 公司领导审批签字 审批各种费用 ↓ ↓ 出纳 付款，汇总“报销单”盘点备用金
流程 责任人 借款人凭已经批准的购物申请单、借款单，应酬费费用预借单请写明借款事由、金额、使用日期等内容 借款人
↓ ↓ 二、税收筹划方面：税收筹划为了达到减轻税收风险和降低税负率，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、管理等各项活动做好各环节筹划安排。 （一）、选择投资方式进行税收筹划 房地产企业的投资性房地产具有出租以获得租金或入股联营以分得利润两种投资方式。若选择将开发的房产对外出租以收取租金的方式，则应按规定缴纳增值税、房产税、附加税费及企业所得税等；若选择将房产投资入股，参与、接受投资方的利润分配且共担投资风险的方式，则不征收增值税及附加税费。又由于被投资方于税后分配投资利润，所以按税法规定，居民投资企业收到的投资收益不再缴纳企业所得税，即将房屋出租转化为投资业务可降低企业的税负。 （二）、土地增值税进行税收筹划
所属部门负责人签字批准 所属部门负责人 ↓ ↓ 主管领导审批、签字 主管领导 ↓ ↓ 集团财务部领导签字 财务部部长 ↓ ↓
公司领导审批、签字 公司领导 ↓ ↓ 财务会计签字，出纳支付款项 财务会计 ↓ ↓ 出纳支付款项 出纳 ↓ ↓ 借款人签收 借款人 土地增值税是房地产开发企业的主要成本之一。按税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，如果增值额没有超过扣除项目金额的20%，免于征收土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。应将普通住宅做纳税筹划，把增值额控制在20%之内。新亚房产110住宅小区可在这方面做税收筹划。 （三）、分散收入进行税收筹划 房地产企业销售不动产必须缴纳增值税、城建税及附加、企业所得税和土地增值税等，如何合理、合法地分散收入是能否降低税负的关键。分散收入的方法包括将能够单独处理的部分从整个房地产中分离出来，以及在不考虑印花税和企业所得税的情况下分多次签订售房合同。列如：若采用将该房屋的出售分为两个合同的税收筹划方式，第一个不包含装修费用的房屋出售合同中，房屋售价中，允许扣除的成本，属于房地产销售合同，需缴纳增值税、城建税及附加和土地增值税；第二个合同为房屋装修合同，装修费用允许扣除的成本，属于提供装修服务合同，需缴纳增值税和城建税及附加，不需缴纳土地增值税。 新亚房产的商业酒店可采取这种模式。 我们对137项目可分割进行筹划。例如： 1、分割出一部分作为股息红利，居民企业投资居民企业的股息红利超过12个月免征企业所得税。 2、作为毛坯房略高于成本价出售一部分，可减少增值额，对土地增值税和企业所得税进行筹划，把利润放在装修合同里，通过装修代建合同来实现收益。 （四）、多渠道销售来达到税收筹划和快速回款的目的 房地产开发企业可以采取以下几种销售方式： 1、采取支付手续费方式委托销售开发产品，以收到受托方清单之日确认收入，此方法可延迟纳税； 2、采取视同买断方式委托销售开发产品，由开发公司、销售公司和购买方共同签订销售合同，此方法销售有动力，可把销售代理费从收入里抠出来，减少土地增值税的增值空间。 3、采取基价和超基价双方分成的方式委托代销开发产品，此方法没有纳税筹划的空间，但销售有动力，回款快。 4、采取包销方式委托销售开发产品，在包销期内可通过合同内容来约定代理公司。
三、内部控制： （一）、内部控制有利于企业规范经营方式 房地产项目具有投资规模大、资金量需求高、开发周期长等特点，所以其投资风险相对于其他行业来说也较大，采用合适且有效的内部控制程序能够对企业生产经营的全过程进行全面监督，及时发现业务开展过程中存在的问题，并采取行之有效的措施予以解决，在保证企业经济效益最大化的前提下，节约运营成本。
(二)、内部控制能够保障企业资源安全 企业日常经营管理和会计信息之间有着紧密的联系，有效的内部控制能够升会计信息质量，保障会计信息的真实性和可靠性，使房地产企业在生产经营过程能够获得高质量的会计信息作为管理的支撑。特别重要的是，实施内部控制可以监督企业所有财产物资采购、验收使用、保管、处置的全过程，从而保护企业财产物资的安全，避免企业资产非合理的流失。 (三) 内部控制有利于企业持续稳定发展 内部控制实施过程中，签订合同重中之重，正确选择合同主体，确认工程合同承包方式及价款，对不同税率的服务内容应分项核算，约定提供发票的种类、要领，规避四流不一致的风险，合理筹划纳税义务发生时间，合理处理跨期合同，应当约定合同标的的发生变更时发票的开具与处理。内部控制可以对企业各部门的监督，及时的将企业运营实际情况反映出来，良好的内控环境有利于各部门间的协作配合，全面彰显企业的整体性，提高整体经营效率，实现企业战略目标。
（四）、内部控制的具体细节描述：控制要点，控制什么，怎么控制，谁来控制；
1、?立项环节的成本控制根据项目开发方式的不同而有所区别，合理提高容积率，降低土地成本，为公司争取最大利益。该环节由于有国家多项法规政策的限制，运作时灵活度较小，基本原则是在国家规定范围内最大限度地控制企业的费用。
2、规划环节成本控制要点：规划环节的成本控制所占权重最大，具有“一锤定音”的地位和作用：在规划环节进行成本控制是实现事前控制的关键，可以最大限度的减少事后变动带来的成本。所以该环节控制要点和控制内容相当复杂，基本原则是，周密规划，科学讨论，严格审批。设计部和各类评审委员会在该环节承担主要的职能。
3、招投标环节成本控制要点：招投标环节的成本控制涉及到工程、设计、审计、销售等多个部门的实际运作，在程序上没有太多变数，但具体内容特别是招投标评审委员的选择则须有很强的针对性。这个环节成本控制的难点在于标书制订，重点在于评标。
4、施工环节成本控制要点：施工环节的成本控制主要应注意两大方面，一个是因各种变更带来的费用，另一个是材料、工程款的支付。由于市场变化与市场把握的原因，施工阶段不可避免由于各种情况而要对施工计划和内容进行改动，而在变更时明确目的和遵循程序都是必须的。现场签证的确认应严格按照合同中约定的条款执行，现场签证应认真核对工程量的准确性，尤其是对隐蔽工程的验收，应严格把关。对签证的内容、原因、工程量应清楚准确、无涂改、编号准确、全面，并且有监理工程师的签字确认，签证应坚持当时发生当时签证的原则。这一阶段进行成本控制时要注意各部门的及时沟通和良好合作。
5、材料及设备采购环节成本控制要点?：材料及设备采购要与工程进度相配合，与工序安排相联系。能招标则招标，不能招标，也要采用三家以上厂家报价选择。并且对付款限额、付款进度控制，保修期一般不低于合同总价的5%。材料及设备采购环节成本控制的核心要素是计划和信息，通过明确而科学的流程，就可以最大限度的减少在该环节出现损失的概率，达到成本控制的目的。
6、销售环节成本控制要点：销售环节的成本一般是按比例控制，但一旦制订了费用目标总额，具体的单项支出就必须严格控制。如对销售人数、销售工作进度、奖励办法的控制，营销广告管理费用的控制，额度内调剂的限制等。由于销售涉及的部门比较多，所以各部门都需要分工负责这部分的控制职能。此外，由于销售环节的一些操作会对入住和物业管理产生重要的影响，所以这个环节的成本控制也必须有长线考虑。
7、工程预决算环节成本控制要点：工程预决算环节的成本控制难点在于有关监控信息的及时和准确性。这些信息可以来自合作方、第三方，和自己的调研，不论哪种方式都应该注意严格按程序走，防止出现不规范或不负责的实际操作。
8、期间费用的成本控制要点：期间费用主要有财务费、管理费、销售费三块费用组成。由于地产业务的周期变化，期间费用的灵活性很高，更需要加强对期间费用的计划控制。财务部在这一环节除了承担主要的控制任务外，还有义务指导监督其他部门的有关费用支出情况。
9、物业管理成本控制要点：地产公司需要在物业管理方面支出的费用主要是委托管理、委托经营和亏损补贴三个方面。客户服务中心担负着这一环节的主要控制工作，控制原则是以明文的法律合同形式界定地产公司与物业公司的权责关系，防止因权责不清带来的额外成本。
四、对工程项目的成本控制： （一）参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。 （二）严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因，及时向上报告，妥善处理。
