第一章 税法基本原理练习题

第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2010年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C ）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2009年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。

A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2008年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B ）。

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B ）。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D ）。

A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D ）。

A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C ）。

A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。

第一章税法总论练习题第一章税法总论练习题第一章税法通论一、单项选择题1.（2022）在以下关于税收法律关系的陈述中，正确的是（c）。

a.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系b、在税收法律关系中，双方的法律地位不平等，权利义务不平等。

C.代表国家行使税收义务的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一。

D.税收法律关系一般与其他法律关系相同，由权利主体和权利客体两个方面构成。

2（2022）在以下法律中，明确规定“中华人民共和国公民有义务依法纳税”为（a）。

a.《中华人民共和国宪法》b.《中华人民共和国民法通则》c、《中华人民共和国个人所得税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》3（2022）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级别属于（b）。

a、财政部制定的部门规章B.全国人民代表大会授权的立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人民代表大会制定的税法4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（b）。

a.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施b、除少数民族自治区、经济特区外，各地不得擅自停止征收国家地方税c.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收d.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央和地方共同缴纳的、由国家税务机关征收的税种为（d）。

a、个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（d）。

a.国籍原则b.属地原则c.属人原则d、属地原则和属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（c）。

a.125元b.220元c.445元d.570元8.纳税人以转让定价等方式降低计税基础的，税务机关有权重新核定计税基础，防止纳税人避税、逃税。

第一章税法基本原理本章考情分析本章是《税法（Ⅰ）》比较重要的一章，内容包括税收实体法和程序法的基础理论，许多内容，直接影响学习者对随后章节和相关《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》等相关课程的理解和掌握。

近三年本章平均分值是20分右。

1.在税收规范性文件起草程序中，增加需同时报送发布该税收规范性文件的政策解读稿；2.明确截止到2011年，国家税务总局已先后公布了23部税务规章。

3.在税制发展的税收实体法建设内容中，增加2011年9月30日，国务院发布《关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》，自2011年11月1日起施行新的资源税暂行条例。

4.新增复习思考题。

本章复习方法：本章内容繁杂，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。

建议考生用“三边、三把握”的方法提高复习成效——边听课、边理解、边记忆；把握结构思路、把握重点考点、把握关键词。

第一节税法概述本节结构及重点内容提示一、税法的概念和特点二、税法原则（重点）第一节税法概述三、税法的效力与解释（重点）四、税法的作用五、税法与其他部门法的关系一、税法的概念与特点（一）税法的概念考点：税收和税法是两个既有联系又有区别的不同概念（熟悉）税收从本质看，是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

具有“三性”——强制性、无偿性、固定性。

无偿性是核心。

还具有调节经济、监督管理职能。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。

【例题1·单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）。

（2003年）A.社会剩余产品分配关系B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动【答案】A【例题2·单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

（2002年） A.税收分配关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系 【答案】C这部分学习还要注意以下几个问题： （1）税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。

一、单项选择题
1.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
2.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A. 国籍原则
B. 属地原则
C. 属人原则
D. 属地兼属人原则
3.下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（）。

A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
4.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。

A.个人所得税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
二、多项选择题
1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于（）.
A. 义务性法规
B. 单一性法规
C. 授权性法规
D. 综合性法规
2.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关
3.下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品和行为
4.下列各项中，属于我国现行税法的有（）。

A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.税收征收管理法实施细则。

第一章税法概述
单选：
1.我国税收征管采用（C）
A、属人原则
B、属地原则
C、属人兼属地原则
D、属国原则
2、一种税区别于另一种的标志是（A）。

A、税目
B、税率
C、税额
D、计税依据
3、我国最高的立法机关是（A）
A、全国人大
B、国务院
C、国家税务总局
D、财政部
多选：
1、下列属于税收的特点的是（ABC）
A、固定性
B、强制性
C、无偿性
D、随意性
2、我国的税率形式有（ABCD）
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、超率累进税率
3、我国税法规定的纳税义务人包括（ABCD）。

A、国企
B、私企
C、我国公民
D、外国人
4、以征税对象为标准划分，税收可以分为（ABCD ）
A.流转税
B.所得税
C.资源财产税
D.目的行为税
5、下列属于税制构成基本要素的是（BCD ）
A.税目
B.征税对象
C. 纳税人
D.税率
判断：
1、当征纳双方意志不一致时，纳税人可以先不缴纳税金。

（×）
2、纳税人就是负税人。

（×）
3、征税对象高于起征点时应全额进行征收（√）。

4、我国目前是直接税和间接税为双主体的税制结构。

（√）
5、直接税可以进行税负转嫁。

（×）。

《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。

A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

国开税收基础第1章自测练习试题及答案一、单选题试题 1税法的调整对象是（）。

正确答案是：税收权利义务关系试题 2从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

正确答案是：强制性试题 3纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

正确答案是：程序优于实体原则试题 4《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。

”这体现了税法规范作用中的（）。

正确答案是：指引作用试题 5下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

正确答案是：增值税暂行条例试题 6下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

正确答案是：企业所得税试题 7若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

正确答案是：2.5万试题 8下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

正确答案是：税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴试题 9税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

正确答案是：纳税主体应税行为的出现试题 10下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

正确答案是：《税收征收管理法》试题 11在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

正确答案是：税率试题 12我国目前税制基本上是以（）的税制结构。

正确答案是：间接税和直接税为双主体试题 13在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

正确答案是：征税对象二、多选题试题 14关于税收的含义，说法正确的是（）。

正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征试题 15税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

•第一章概论•一、名词解释征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税•二、判断题•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

（）•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。

（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。

（）•三、单项选择题• 1.下列各项中，表述正确的是（）。

• A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3、税收行政法规应由（）制定。

A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院4、税收征收管理法属于（）。

A.税收法律B.税收规章C.税收法规D. 税收暂行规定5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。

A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。

A.固定性B.强制性C.返还性D. 无偿性7、采用超额累进税率征收的税种有（）。

A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税四、多项选择题1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.消费税B. 增值税C.车辆购置税D.资源税2.税收法律关系客体包括以下几类（）。

A. 货币B. 纳税主体C. 实物D.行为3、纳税人的权利主要有（）。

A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提请诉讼权4、国家税务主管机关的权利有（）。

• A.制定税收法律 B.依法征税• C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。

A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。

A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。