第一章税法基本原理

2014年注册税务师考试大纲《税法一》第一章：税法基本原理第一章税法基本原理
一、税法概述
（一）了解税法的概念
（二）了解税法的特点
（三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
（四）熟悉税法的效力
（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面、解释、限制解释与扩充解释
（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用
（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
二、税收法律关系
（一）熟悉税收法律关系的概念与特点
（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
（一）掌握税收实体法要素的主要规定
（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、税法的运行
（一）熟悉税收立法的有关规定
（二）掌握税收执法的主要内容
（三）了解税收司法的相关规定
五、国际税法
（一）了解国际税法的概念及原则
（二）熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
（五）了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
六、税法的建立与发展
（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化。

第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。

A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。

”这体现了税法基本原则中的(。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。

A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。

A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列具有最高法律效力的是(。

A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。

第一章税法基本原理【本章重点】1 .税法原则2 .税法的分类3 .税收收入划分【引例】为积极稳妥推进房地产税立法与改革，引导住房合理消费和土地资源节约集约利用，2021年10月23日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定：授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。

土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。

非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。

本决定授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。

试点实施启动时间由国务院确定。

【思考】全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点体现了什么税法原则？【解析】全国人民代表大会常务委员会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点工作体现了税收法定原则。

【习题】1 .【单选题】下列关于课税对象和计税依据的说法，错误的是（）oA.课税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C计税依据是在目的物已经确定的情况下，对目的物计算税款的依据和标准D.课税对象是从量的方面对课税作出的规定，计税依据是从质的方面对课税作出的规定【答案】D【解析】税目是从质的方面对课税作出的规定，计税依据（税基）是从量的方面对课税作出的规定。

2 .【多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这•做法体现了税收公平原则【答案】ABCD【解析】以上四个选项按照税法的相关规定，均是正确的表述。

3 .【多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。

A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。

A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。

A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是（）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

税务师第一章知识点一、知识概述《税务师第一章知识点- 税法基本原理》①基本定义：税法基本原理就是关于税收法律的一些基础的原则性的东西。

比如说税收咋定义的呢，税收就是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。

②重要程度：这可是相当重要呢，就像盖房子打地基一样，是整个税务知识大厦的基础。

如果这个不理解清楚，后面更复杂的税收计算啊、纳税申报啊啥的，都会晕头转向的。

③前置知识：需要对国家职能有个大概了解，要知道政治权力是怎么回事。

就是像警察维护治安就是国家职能的一种体现，而国家有权力制定一些规则来收税用于维持这些职能。

④应用价值：在实际工作中，企业要知道为啥交税，怎么交税才依法依规。

比如说我朋友开个小店，他得知道税是国家用于建设基础设施啊、教育啊这些的，他交了税也是在为社会做点贡献，同时也知道自己该按什么标准去纳税，避免少交被处罚，多交自己吃亏。

二、知识体系①知识图谱：它站在整个税务师知识体系的最前端，就像一个入门引导员，后面的各种税法知识都是在这个基本原理的框架下延伸发展的。

②关联知识：与后面要学的各种税种，如增值税、所得税等都息息相关。

就像树根和树枝的关系，根基打好了，树枝才能健康生长。

③重难点分析：重难点在于理解税收的本质和各项原则的内涵。

比如说税收法定原则，理解为啥啥都要依法呢，因为这个就像游戏规则，大家都得按规定来。

关键点在于要能准确区分不同原则的特点。

④考点分析：在考试中是必考的基础内容。

考查方式多为选择题或者简答题，比如问税收的定义，或者简单阐述某一税收原则。

三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：像税收的概念，前面我们说了是国家取得财政收入的手段。

但是要和收费区分开来，收费可能是有特定服务对应的，而税收是一种普遍性的财政收入来源。

②特征分析：税收有强制性，就像你出门必须遵守交通规则一样，国家让纳税，你就得交，没商量；有无偿性，交上去就不是你的了，不像买东西还能得到商品；还有固定性，按照规定的比例或者额度收。

第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。

A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。

A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

3.税法是国家宏观调控经济的重要手段4.税法是监督管理经济活动的有力武器5.税法是维护国家权益的重要手段税法与其他部门法的关系(一)税法与宪法的关系宪法是一个国家的根本大法。

税法属于部门法，其位阶低于宪法，依据宪法制定，这种依从包括直接依据宪法的条款制定和依据宪法的原则精神制定两个层面。

(二)税法与民法的关系民法作为最基本的法律形式之一，形成时间较早。

税法作为新兴部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则。

但是税法与民法分别属于公法和私法体系，其调整对象不同、法律关系建立及调整适用的原则不同、调整的程序和手段不同。

(三)税法与行政法的关系1.税法与行政法有着十分密切的联系。

这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征：(1)调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;(2)法律关系中居于领导地位的一方总是国家;(3)体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;(4)解决法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。

2.税法虽然与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同：(1)税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;(2)税法与社会再生产，特别是物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的;(3)税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。

(四)税法与经济法的关系1.税法与经济法有着十分密切的关系，表现在：(1)税法具有较强的经济属性，即在税法运行过程中，始终伴随着经济分配的进行;(2)经济法中的许多法律、法规是制定税法的重要依据;(3)经济法中的一些概念、规则、原则也在税法中大量应用。

2.税法与经济法之间也有差别：(1)从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象则含有较多的税务行政管理的性质;(2)税法属于义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规;(3)税法解决争议的程序适用行政复议、行政诉讼等行政法程序，而不适用经济法中的普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序。

第一章税法基本原理【主要内容】一、第一节税法概述二、第二节税收法律关系三、第三节税收实体法与税收程序法四、第四节税法的运行五、第五节税法的建立与发展第一节税法概述一、税法的概念与特点二、税法原则三、税法的效力与解释四、税法的作用五、税法与其他部门法的关系一、税法的概念与特点（一）税法的概念1.税收的概念第一，征税的主体是国家第二，国家征税依据的是其政治权力第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能第四，税收分配的客体是社会剩余产品第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征2.税法的概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

三个要点：1.立法机关——有权的机关：在我国即全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。

2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。

3.范围——广义与狭义之分：广义税法：包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系；狭义税法：专指某一部法。

（二）税法的特点1.从立法过程看：税法属于制定法【提示】税法不属于习惯法。

2.从法律性质看：税法属于义务性法规【提示】税法不属于授权性法规。

税法属于义务性法规的道理在于以下几点：第一，从定义推理，税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡。

第二，权利义务对等是一个基本的法律原则。

但从税法的角度看，纳税人则以尽义务为主。

第三，税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，并且这些权利从总体上看不是纳税人的实体权利而是纳税人的程序性权利。

3.从内容看：税法属于综合法【提示1】不属于单一法。

【提示2】税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

【提示3】我国税法结构：宪法＋税收单行法律、法规【提示4】我国目前还没有税收基本法。

税法自考本通税法自考试题整理材料第一章税法基本原理第一节税收的概念和依据【单选】使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政性收入的关键性特征是（无偿性）。

以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是（流转税）。

以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是（财产税）。

以（征税对象）的性质为标准对税收分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

一般认为，税收的固有特征是（固定性、强制性、无偿性）。

【多选】根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为（流转税、所得税、财产税、行为税、资源税）。

根据税收最终归属的不同，可以将税收分为(直接税、间接税)。

根据税收标准的不同，可以将税收分为(从价税、从量税)。

我国现行税制中，属于目的税的有（城市维护建设税、耕地占用税）。

【名词解释】税收：是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。

【简答】简述税收的本质特征（P1—2）：税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。

国家运用税收形式取得财政收入，必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系，这种分配关系的特殊性在于分配的依据，既不是财产所有权，也不是劳动者劳动力的所有权，而是国家的公共权力，并且表现出强制性、无偿性的特征，从而使税收的分配关系区别于其他分配形式。

【简答】简述税收的社会属性（P3）税收不仅是一个分配范畴，同时也是一个历史范畴。

从税收产生和发展的历史看，它经历了奴隶社会税收、封建社会税收、资本主义社会税收和社会主义社会税收等各种不同的形态。

一方面，税收在不同社会形态下具有其共性；另一方面，在不同的社会制度和不同的国家中的税收又分别具有其个性，即税收所处不同社会制度下的社会属性。

税务师《税法一》章节基础练习第一章税法基本原理税法的概念单项选择题正确答案：D答案解析：税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

单项选择题下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

正确答案：D答案解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。

【点评】本题考查的是税收与税法。

税法的特点单项选择题正确答案：B答案解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。

正确答案：D答案解析：选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从内容看，税法具有综合性；选项C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

多项选择题正确答案：CE答案解析：选项C，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项E，从法律性质看，税法属于义务性法规。

【提示】税法的特点可以概括成以下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。

现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。

尽管从税收形成的早期历史来考察，不乏由种种不规范的缴纳形式逐渐演化而成的税法，但其一开始就是以国家强制力为后盾形成的规则，而不是对人们自觉形成的纳税习惯以立法的形式予以认可。

因此，我们虽然不能绝对地排除习惯法或司法判例构成税法渊源的例外，但是从总体上讲，税法是由国家制定而不是认可的。

税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈。

2024年税务师考试税法一考试大纲（知识点）及考点变动整理考试大纲中，将对知识点的学习要求划分为了解、熟悉和掌握3类。

其中，了解是指对《税法(I)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解；熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。

第一章税法基本原理2024年2023年变化一、税法概述(一)税法的特点熟悉熟悉/(二)税法的原则掌握掌握/(三)税法的效力与解释熟悉熟悉/(四)税法的作用了解了解/(五)税法与其他部门法的关系了解了解/二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点熟悉掌握下调(二)税收法律关系的主体熟悉熟悉/(三)税收法律关系的产生、变更、消灭了解了解/三、税收实体法与税收程序法(一)税收实体法要素的主要规定掌握掌握/(二)税收程序法的基本制度了解了解/四、税法的运行(一)税收立法的有关规定掌握掌握/(二)税收执法的主要内容熟悉熟悉/(三)税收司法的相关规定了解了解/五、税收制度沿革(一)中国历史上的税收制度了解了解/(二)新中国税法的建立与发展熟悉熟悉/第二章增值税2024年2023年变化一、增值税概述(一)增值税的类型熟悉熟悉/(二)增值税的性质及计税原理熟悉熟悉/(三)增值税的计税方法了解了解/(四)增值税的特点熟悉熟悉/(五)我国增值税制度的建立与发展了解了解/二、纳税义务人与扣缴义务人(一)增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定熟悉熟悉/(二)增值税纳税人的分类及依据熟悉熟悉/(三)小规模纳税人的标准及管理掌握掌握/(四)一般纳税人的登记范围、程序及管理掌握掌握/三、征税范围(一)增值税征税范围的规定掌握熟悉上调(二)境内销售范围的界定熟悉熟悉/(三)视同销售的征税规定掌握掌握/(四)混合销售和兼营行为的征税规定掌握熟悉上调(五)特殊销售的征税规定掌握掌握/(六)不征增值税的规定掌握掌握/四、税率和征收率(一)增值税税率概述了解了解/(二)我国增值税税率及征收率熟悉熟悉/(三)增值税低税率适用范围掌握掌握/(四)零税率的适用范围熟悉熟悉/五、税收优惠(一)法定优惠规定熟悉熟悉/(二)特定优惠规定熟悉熟悉/(三)临时优惠规定掌握掌握/(四)即征即退优惠规定熟悉熟悉/(五)先征后退优惠规定熟悉熟悉/(六)扣减增值税优惠规定熟悉熟悉/(七)起征点规定和免税规定掌握掌握/六、计税方法(一)一般计税方法掌握掌握/(二)简易计税方法掌握掌握/(三)扣缴计税方法熟悉熟悉/七、一般计税方法应纳税额计算(一)销项税额的一般规定掌握掌握/(二)特殊方式的销售额掌握掌握/(三)视同销售行为的销售额掌握掌握/(四)销售额的特殊规定掌握掌握/(五)进项税额的具体规定掌握掌握/(六)进项税额的特殊规定掌握掌握/(七)应纳税额的计算掌握掌握/(八)增值税留抵退税制度掌握掌握/(九)增值税汇总纳税熟悉熟悉/八、简易计税方法应纳税额计算(一)小规模纳税人简易计税方法熟悉掌握下调(二)一般纳税人按简易方法计税的规定掌握掌握/九、进口环节增值税(一)进口货物的纳税人了解了解/(二)进口货物征税范围了解了解/(三)进口货物应纳税额的计算掌握掌握/(四)跨境电子商务零售进口商品的征税熟悉熟悉/十、出口环节增值税(一)出口货物、劳务退(免)税政策熟悉熟悉/(二)出口退(免)税的计算掌握掌握/(三)境外旅客购物离境退税政策熟悉熟悉/(四)海南自贸区有关退税政策了解了解/(五)综合保税区增值税试点政策了解了解/十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)转让不动产增值税税收政策掌握掌握/(二)提供不动产经营租赁服务增值税税收政策掌握掌握/(三)跨县(市、区)提供建筑服务增值税税收政策掌握掌握/(四)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税税收政策掌握掌握/(五)资管产品增值税的税收政策熟悉熟悉/(六)加油站增值税的税收政策熟悉无新增十二、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉掌握下调(二)纳税期限熟悉熟悉/(三)纳税地点掌握熟悉上调十三、增值税发票的使用和管理(一)增值税发票的种类无熟悉删除(二)增值税发票开具基本规定无掌握删除(三)税务机关代开发票基本规定无了解删除(四)发票违章处理无了解删除(五)增值税发票开具特殊规定无熟悉删除(六)增值税异常扣税凭证管理无了解删除第三章消费税2024年2023年变化一、消费税概述(一)消费税的概念熟悉熟悉/(二)消费税的特点掌握掌握/(三)消费税的演变了解了解/(四)消费税的征税原则了解了解/二、纳税义务人和扣缴义务人(一)消费税纳税义务人的规定掌握掌握/(二)消费税扣缴义务人的规定掌握掌握/三、税目与税率(一)消费税税目掌握掌握/(二)消费税税率熟悉熟悉/(三)进口卷烟适用税率的规定掌握掌握/四、计税依据(一)从价定率计征的计税依据掌握掌握/(二)从量定额计征的计税依据掌握了解上调(三)从价定率和从量定额复合计征的计税依据掌握掌握/(四)计税依据的特殊规定掌握掌握/五、生产销售应税消费品应纳税额的计算(一)直接对外销售应纳消费税的计算掌握掌握/(二)自产自用应税消费品应纳税额的计算掌握掌握/(三)外购应税消费品已纳消费税的扣除掌握掌握/六、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)委托加工应税消费品的确定熟悉熟悉/(二)代收代缴税款的规定掌握掌握/(三)组成计税价格及应纳税额的计算掌握掌握/(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除无掌握删除七、进口应税消费品应纳消费税的计算(一)进口环节应纳消费税的基本规定掌握掌握/(二)跨境电子商务零售进口税收政策了解了解/(三)部分成品油进口环节消费税政策了解无新增八、批发、零售环节应纳消费税的计算(一)卷烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(二)电子烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(三)金银首饰零售环节征收消费税的规定掌握掌握/(四)超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定掌握掌握/九、出口应税消费品的税收政策(一)出口免税并退税熟悉掌握下调(二)出口免税但不退税熟悉了解上调(三)出口不免税也不退税了解了解/十、征收管理(一)纳税环节掌握掌握/(二)纳税义务发生时间掌握掌握/(三)纳税期限熟悉了解上调(四)纳税地点熟悉了解上调第四章城市维护建设税2024年2023年变化一、城市维护建设税概述了解了解/二、纳税人熟悉熟悉/三、征税范围熟悉熟悉/四、税率熟悉熟悉/五、税收优惠熟悉熟悉/六、计税依据掌握掌握/七、应纳税额的计算掌握熟悉上调八、征收管理熟悉熟悉/第五章土地增值税2024年2023年变化一、土地增值税概述(一)土地增值税的概念了解了解/(二)土地增值税特点了解了解/二、纳税义务人(一)纳税义务人的一般规定熟悉熟悉/(二)纳税义务人的特点了解了解/三、征税范围和税率(一)征税范围1.征税范围的一般规定掌握掌握/2.征税范围的特殊规定掌握掌握/(二)土地增值税的税率熟悉熟悉/四、计税依据(一)应税收入掌握掌握/(二)扣除项目掌握掌握/1.取得土地使用权所支付的金额掌握掌握/2.房地产开发成本掌握掌握/3.房地产开发费用掌握掌握/4.与转让房地产有关的税金掌握掌握/5.财政部确定的其他扣除项目掌握掌握/6.旧房及建筑物的评估价格掌握掌握/五、税收优惠(一)转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收掌握掌握/优惠(二)国家征收、收回的房地产的税收优惠熟悉熟悉/(三)企业改制重组的税收优惠掌握掌握/(四)其他税收优惠熟悉了解上调六、应纳税额的计算(一)增值额的确定掌握掌握/(二)应纳税额的计算掌握掌握/七、房地产开发企业土地增值税清算(一)土地增值税清算的定义熟悉了解上调(二)土地增值税的清算单位掌握掌握/(三)土地增值税的清算条件掌握掌握/(四)土地增值税的清算时间掌握掌握/(五)土地增值税清算的收入确认掌握掌握/(六)土地增值税清算时的扣除项目掌握掌握/(七)土地增值税清算应报送的资料熟悉了解上调(八)土地增值税清算的受理了解了解/(九)土地增值税清算项目的审核鉴证熟悉了解上调(十)土地增值税的清算审核了解了解/ (十一)土地增值税的核定征收掌握掌握/ (十二)清算后再转让房地产的处理掌握掌握/ (十三)清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题掌握掌握/八、征收管理(一)预征土地增值税熟悉了解上调(二)纳税申报熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/第六章资源税2024年2023年变化一、资源税概述(一)资源税的概念了解了解/(二)资源税的改革历程了解了解/二、纳税义务人纳税义务人的一般规定和特殊规定掌握掌握/三、税目与税率(一)资源税税目掌握掌握/(二)资源税税率了解了解/四、税收优惠(一)资源税免征规定掌握掌握/(二)资源税减征规定掌握掌握/(三)省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定了解了解/(四)其他减免税规定掌握了解上调五、计税依据和应纳税额的计算(一)从价定率征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(二)从量定额征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(三)开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定掌握无新增(四)准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定掌握掌握/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉了解上调(二)纳税期限了解了解/(三)纳税地点熟悉了解上调七、水资源税(一)纳税义务人熟悉了解上调(二)征税对象掌握掌握/(三)税率熟悉了解上调(四)税收优惠掌握掌握/(五)计税依据及应纳税额的计算掌握掌握/(六)征收管理熟悉了解上调第七章车辆购置税2024年2023年变化一、车辆购置税概述(一)车辆购置税的概念了解了解/(二)车辆购置税的特点熟悉熟悉/(三)车辆购置税的作用了解了解/二、纳税人车辆购置税的纳税人熟悉熟悉/三、征税范围及税率(一)车辆购置税的征税范围掌握掌握/(二)车辆购置税的税率熟悉熟悉/四、税收优惠(一)车辆购置税法定减免税规定熟悉熟悉/(二)车辆购置税其他减免税规定熟悉熟悉/(三)车辆购置税退税的具体规定掌握熟悉上调五、计税依据(一)购买自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(二)进口自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(三)其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/六、应纳税额的计算(一)购买自用应税车辆应纳税额的计算掌握掌握/(二)进口自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(三)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(四)减免税条件消失车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调七、征收管理(一)纳税申报熟悉熟悉/(二)纳税环节熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/(四)纳税期限熟悉熟悉/第八章环境保护税2024年2023年变化一、环境保护税概述(一)环境保护税的概念了解了解/(二)环境保护税的特点熟悉熟悉/二、纳税人和征税对象(一)环境保护税纳税人规定掌握掌握/(二)环境保护税征税对象掌握掌握/(三)环境保护税不征税项目掌握掌握/三、税目及税率(一)环境保护税的税目熟悉熟悉/(二)环境保护税税率了解了解/四、税收优惠(一)环境保护税免征规定掌握掌握/(二)环境保护税减征规定掌握掌握/五、计税依据和应纳税额(一)环境保护税计税依据掌握掌握/(二)应税污染物排放量的计算熟悉了解上调(三)环境保护税应纳税额计算掌握熟悉上调六、征收管理(一)纳税义务发生时间掌握掌握/(二)纳税地点熟悉掌握下调(三)纳税期限掌握掌握/(四)税务机关与生态环境主管部门职责分工了解了解/第九章烟叶税2024年2023年变化一、烟叶税概述(一)烟叶税的概念了解了解/(二)烟叶税的发展历程了解了解/二、纳税人烟叶税的纳税人熟悉熟悉/三、征税对象及税率(一)烟叶税的征税对象熟悉熟悉/(二)烟叶税的税率熟悉熟悉/四、计税依据烟叶税的计税依据熟悉熟悉/五、应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算熟悉熟悉/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉熟悉/(二)纳税地点熟悉熟悉/(三)纳税期限熟悉熟悉/第十章关税2024年2023年变化一、关税概述(一)关税的概念及特点了解了解/(二)关税的分类了解了解/(三)我国现行关税制度基本法律依据了解了解/二、纳税人及征税对象(一)关税纳税人规定熟悉熟悉/(二)关税征税对象熟悉熟悉/三、税率及税率的适用(一)进口关税税率了解了解/(二)出口关税税率了解了解/(三)关税税率适用熟悉熟悉/四、减免税及管理(一)法定减免税掌握掌握/(二)暂时免税熟悉熟悉/(三)特定减免税熟悉无新增(四)临时减免税了解了解/(五)减免税管理基本规定了解了解/五、完税价格(一)一般进口货物完税价格掌握掌握/(二)特殊进口货物完税价格掌握掌握/(三)公式定价进口货物完税价格确定熟悉熟悉/(四)进境物品的完税价格熟悉熟悉/(五)出口货物的完税价格掌握掌握/六、应纳税额的计算(一)从价税应纳税额的计算熟悉熟悉/(二)从量税应纳税额的计算了解了解/(三)复合税应纳税额的计算熟悉了解上调(四)滑准税应纳税额的计算了解了解/七、征收管理(一)关税缴纳掌握掌握/(二)关税滞纳金、保全及强制措施熟悉了解上调(三)关税退还熟悉了解上调(四)关税补征和追征熟悉熟悉/(五)关税纳税争议熟悉了解上调(六)进境物品进口税征收管理了解了解/第十一章非税收入2024年2023年变化一、非税收入概述(一)非税收入的概念和特点熟悉无新增(二)非税收入的分类掌握无新增(三)非税收入征管职责划转改革了解无新增二、非税收入的内容(一)教育费附加和地方教育附加掌握熟悉上调(二)文化事业建设费熟悉无新增(三)残疾人就业保障金掌握无新增(四)可再生能源发展基金掌握无新增(五)大中型水库移民后期扶持基金熟悉无新增(六)油价调控风险准备金掌握无新增(七)石油特别收益金熟悉无新增(八)免税商品特许经营费熟悉无新增(九)国家留成油收入熟悉无新增(十)国有土地使用权出让收入掌握无新增(十一)矿产资源专项收入掌握无新增(十二)海域和无居民海岛使用金了解无新增(十三)水土保持补偿费熟悉无新增(十四)防空地下室易地建设费熟悉无新增。