第一章税法基本原理题库7-0-8

税务师税法一第一章税法基本原理分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法一类型：章节练习一、单选题1、下列选项中，属于最常见的税法失效宣布方式的是（）。

A.以新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法公布后授权地方政府自行确定废止日期【参考答案】：A【试题解析】：选项B，当税法结构调整，需要取消某项税法，又没有新的相关税法设立时，往往采取该种方式；选项C，在税收立法实践中很少采用；选项A、B、C为税法失效的三种类型，不包含选项D。

2、税务部门对企业进行纳税信用等级评定，对评级为A的企业三年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【参考答案】：C【试题解析】：税收合作信赖主义也称公众信任原则，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。

3、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.重大税务案件审理制度是典型的事后监督D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【参考答案】：B【试题解析】：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式；选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

4、税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关槛用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法适用的公正性【参考答案】：D【试题解析】：税务机关根据实质课税原则，有权重新核定纳税人的计税价格，并据以计算应纳税额。

因此实质课税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税，以增强税法适用的公正性。

第一章税法基本原理【本章重点】1 .税法原则2 .税法的分类3 .税收收入划分【引例】为积极稳妥推进房地产税立法与改革，引导住房合理消费和土地资源节约集约利用，2021年10月23日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定：授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。

土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。

非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。

本决定授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。

试点实施启动时间由国务院确定。

【思考】全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点体现了什么税法原则？【解析】全国人民代表大会常务委员会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点工作体现了税收法定原则。

【习题】1 .【单选题】下列关于课税对象和计税依据的说法，错误的是（）oA.课税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C计税依据是在目的物已经确定的情况下，对目的物计算税款的依据和标准D.课税对象是从量的方面对课税作出的规定，计税依据是从质的方面对课税作出的规定【答案】D【解析】税目是从质的方面对课税作出的规定，计税依据（税基）是从量的方面对课税作出的规定。

2 .【多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这•做法体现了税收公平原则【答案】ABCD【解析】以上四个选项按照税法的相关规定，均是正确的表述。

3 .【多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

第一章税收基础知识一、单选题1．税收的主体是（ a。

A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关2．国家征税凭借的是（ B ）。

A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（B ）。

A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要4.税收的无偿性是由（ A ）的性质决定的。

A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是C ）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（B ）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（ B ）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是（ A）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（ C）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（A ）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（ B）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由（ C ）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( A)经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（D）A深度B目的 C范围 D广度15.（ D ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。

A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（D ）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（ B ）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（ D）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（ C ）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。

A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。

A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。

A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是（）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列具有最高法律效力的是（D ）。

A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。

P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。

A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

第一章税法基本原理题库4-1-8问题：[单选]下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利税收检查权属于税务机关的职权，而不属于纳税人的权利。

问题：[单选]下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。

问题：[单选]下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。

/ 德甲直播问题：[单选]最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。

问题：[单选]在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。

A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。

问题：[单选]为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。

A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。

A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

税务师-税法一-突击强化题-第1章税法基本原理[单选题]1.以下关于税法的概念和特点的表述中，正确的是()。

A.从立法过程看，税法属于习惯法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.（江南博哥）从内容看，税法具有单一性D.从调整对象看，税法调整的是税收分配关系正确答案：B参考解析：选项A：从立法过程来看，税法属于制定法。

选项C：从内容看，税法具有综合性。

选项D：从调整对象看，税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。

[单选题]2.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。

下列关于税收减免税的表述，正确的是()。

A.增值税即征即退是税基式减免的一种形式B.减免税是由各地省级政府确定的C.免征额是税额式减免的一种形式D.零税率是税率式减免的一种形式正确答案：D参考解析：选项A，增值税即征即退属于税额式减免；选项B，免税、减税项目依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；选项C，免征额是税基式减免。

[单选题]3.下列有关税法的原则中，属于税法基本原则核心的是()。

A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法律原则正确答案：D参考解析：暂无解析[单选题]4.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.个人所得税正确答案：D参考解析：个人所得税的征税对象和计税依据是一致的，都是所得额；资源税的征税对象是煤炭、盐、原油等应税产品，计税依据是不含税销售额或销售数量；车辆购置税的征税对象是应税车辆，计税依据是不含增值税的价款、组成计税价格、最低计税价格等；消费税的征税对象是烟、酒、高档化妆品等应税产品，计税依据是不含税销售额或销售数量。

[单选题]5.有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据正确答案：C参考解析：选项A：属于税法立法解释；选项B：税法司法解释可以由最高人民法院和最高人民检察院分别作出，也可以共同作出；选项D：属于税法行政解释，不能作为法庭判案的直接依据。

第一章税法基本原理一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。

A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性【答案】C【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。

2．下列不属于对实质课税原则描述的是（）。

A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D．纳税人严格按照法律规定纳税【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。

3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局4．税收法律主义也称税收法定主义。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A．课税只能在法律授权下进行B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素的基本内容应由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（）。

A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则7．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。

则体现了税法适用原则中的（）。

A．新法优于旧法原则 B．程序优于实体原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。

2022年注税《税法一》第一章练习试题（第一章税法基本原理）2022年注税《税法一》第一章练习试题（第一章税法基本原理）一、单项选择题1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。

[1分]A 税收分配关系B 经济利益关系C 税收权利义务关系D 税收征纳关系2.以下关于税法特点的表述，正确的是（）。

[1分]A 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C 从立法过程看，税法属于制定法D 税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的3.从法理学的角度来看，下列不属于税法的基本原则的是（）。

[1分]A 税收法律主义B 税收公平主义C 实质课税D 法律优位原则4.关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是（）。

[1分]A 法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B 经济上的税收公平对纳税人具有约束力C 经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面D 纳税人只能要求程序上的税收公平5.对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2022年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。

这样处理，符合税法适用原则中的（）。

[1分]A 法律优位原则B 特别法优于普通法原则C 程序优于实体原则D 法律不溯及既往原则6.关于税收法律、法规、规章的陈述，下列不正确的是（）。

[1分]A 《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律B 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大通过的税收法律C 《增值税暂行条例》属于税收法规D 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章7.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（）。

[1分]A 我国税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时是可以不依据宪法来制定B 民法和税法均属于公法的范畴C 税法就是行政法律部门D 从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系8.下列关于税收法律关系的表述中，不正确的是（）。

税务师《税法一》章节基础练习第一章税法基本原理税法的概念单项选择题正确答案：D答案解析：税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

单项选择题下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

正确答案：D答案解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。

【点评】本题考查的是税收与税法。

税法的特点单项选择题正确答案：B答案解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。

正确答案：D答案解析：选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从内容看，税法具有综合性；选项C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

多项选择题正确答案：CE答案解析：选项C，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项E，从法律性质看，税法属于义务性法规。

【提示】税法的特点可以概括成以下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。

现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。

尽管从税收形成的早期历史来考察，不乏由种种不规范的缴纳形式逐渐演化而成的税法，但其一开始就是以国家强制力为后盾形成的规则，而不是对人们自觉形成的纳税习惯以立法的形式予以认可。

因此，我们虽然不能绝对地排除习惯法或司法判例构成税法渊源的例外，但是从总体上讲，税法是由国家制定而不是认可的。

税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈。

税法第一章（概述）的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

第一章税法基根源理一、单项选择题1.依据税收和税法的看法,以下表述正确的选项是(。

A.我国拟订税法主体包含全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、受权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.收税的主体是税务机关,除了税务机关以外,任何机构和集体都无权收税D.税收分派的客体是社会节余产品,税收不可以课及C但能够课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实行细则》第五十三条规定:“纳税人能够向主管税务机关提出与其关系公司从前业务来往的订价原则和计算方法,主管税务机关审查、同意后,与纳税人早先商定有关订价事项,监察纳税人执行。

”这表现了税法基根源则中的(。

A.税收法律主义B.税收公正主义C.税收合作信任主义D.本质课税原则3.以下切合法律不溯及既往原则的是(。

A.新法实行日从前应税业务合用新法B.新法实行日以后应税业务合用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实行日从前应税业务合用旧法4.对于税法的立法解说,以下陈说正确的选项是(。

A.法定机关针对法律实行过程中,针对详细事件作出的解说 ,不拥有广泛性B.税法解说原则中的文义解说原则和立法目的原则是相互排挤的C.文义解说原则一定纯真以文义为界线,在文义以外不得进行其余解说D.法定解说拥有专属性,任何有权机关都不可以超越权限进行解说5.依照税法的效劳,能够将税法分为税收法律、税收法例、税务规章。

以下拥有最高法律效劳的是(。

A.《公司所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实行细则》C.《税务部门规章拟订实行方法》D.《对于外商投资公司和外国公司合用增值税、花费税、营业税等税收据例的决定》6.组成税收实体法诸因素中的基础性因素的是(。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税限时7.以下对于国际税法的表述不正确的有(。

A.国际重复收税必定对国际经济合作与交往产生影响,由此惹起国家间必需的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得根源地确实认,一般都采纳营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包含税收管辖权、国际重复收税等8.对于国际避税地的陈说,以下陈说不正确的选项是(。

第一章税法基本原理（课后作业）一、单项选择题1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。

A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物7.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。

A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。

A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。

A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规10.下列各项中，可以制定税收规范性文件的是（）。

2023年税法基本原理考试题及答案1位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2023年5月出口货物经批准免抵增值税5万元；6月内销应税消费品缴纳增值税56万元、消费税65万元。

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计O万元。

A、8.47B、12.1C、8.82D、12.6参考答案：D解析：城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计二（65+56+5）×（7%+3%）=12.6（万元）。

2.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

A、税收调节具有特殊性B、征税范围具有普遍性C、征税环节具有单一性D、税收负担具有转嫁性参考答案：B解析：选项B：征税范围具有选择性，消费税的征税范围只有15个特定的税目，不具有普遍性。

3.2023年5月某汽车生产企业直接向消费者销售自产小汽车6辆，取得不含增值税销售额1000万元，已知该小汽车生产环节消费税税率为40%。

则汽车生产企业本月应缴纳的消费税O万元。

A、100B、353.98C、400D、500参考答案：D解析：汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格130万元及以上），消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。

本题每辆小汽车不含税零售价=1000+6=166.67（万元）＞130万元，为超豪华小汽车。

该汽车生产企业本月应缴纳消费税=IoOoX（40%+10%）=500（万元）4.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况，以及宏观调控需要对小型微利企业纳税人可以在O的税额幅度内减征资源税。

A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D解析：自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税（不含水资源税）5.下列各项中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

第一章税法基本理论一、单项选择题1.我国税收行政法规是由（）制定的。

A.全国人民代表大会B.地方政府C.国务院D.税务总局2.下列属于流转税的是（）。

A.消费税B.印花税C.契税D.资源税3.税收的特征是（）。

A.强制性、协商性、固定性B.强制性、无偿性、灵活性C.强制性、无偿性、连续性D.强制性、无偿性、固定性4.经过1973年的税制改革，我国保留下来的税种不包括（）。

A.工商税B.屠宰税C.盐税D.产品税5.在确定税法主体的义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种（）。

A.不对等性B.平等性C.等价性D.任意性6..营业税属于（）A.行为税B.收益税C.流转税D.资源税7.根据计税标准的不同，可以将税收划分为（）。

A.直接税和间接税B.普通税和目的税C.中央税和地方税D.从价税和从量税8.下列不属于税法规则性要素的是（）。

9.税收征收管理关系不包括（）。

A.税务管理关系B.税款征收关系C.税收分配关系D.税务检查关系10.“对税收负担的分配，对于纳税人应当公平、合理”，体现的是（）。

A.税收法定主义原则B.税收公平合理原则C.税收效率原则D.税收强制性原则11.我国试行利改税第一步改革的起始时间是（）。

A.1958年B.1973年C.1983年D.1984年12.国家征税凭借的是（）。

A.财产权力B.所有者权力C.个人权力D.政治权力13.我国目前采用超率累进税率的是（）。

A.个人所得税B.土地增值税C.土地使用税D.企业所得税14.下列关于纳税地点的表述，不正确的是（）。

A.固定业户向机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县经营的，可以向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定业户应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税15.下列税种中，采用定额税率的是（）。

A.营业税B.契税C.车船税D.企业所得税17.下列单位具有征税主体资格的是（）。

A.某国有企业B.某市地税局C.某税款代征单位D.某代扣代缴义务人18.下列不属于税法的法定解释的是（）。