税法(一)(2015)第1章税法基本原理课后作业

第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.下列关于我国税法的主要目标和功能的表述中，错误的是（）。

A.税法是国家组织财政收入的法律保障B.税法是国家调控宏观经济的一种经济法律手段C.税法对维护现代市场经济秩序有重要作用D.税法只维护国家权益2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的3.税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。

A.法国B.美国C.英国D.中国4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税5.下列选项中，不属于税法基本原则的是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.法律优位原则6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。

但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。

A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则B.效率优先的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则10.下列关于我国税收立法权层次的划分，说法不正确的是（）。

税法习题第一章1 (2)第一章税法基本原理一、单项选择1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）A. 全国人民代表大会及其常务委员会B. 国务院C. 财政部D. 国家税务总局2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（）A. 强制性B. 固定性C. 确定性D. 无偿性3、关于税法的特点，从立法过程来看，税法属于（）A. 制定法B. 习惯法C. 义务性法规D. 授权性法规4、关于税法的特点，从法律性质来看，税法属于（）A. 制定法B. 习惯法C. 义务性法规D. 授权性法规5、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C. 课税要素必须由法律直接规定D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力7、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）A. 税收法律主义原则B. 税收公平主义原则C. 税收合作信赖主义原则D. 实质课税原则8、2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。

在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税方法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。

上述税务处理中体现了税法适用原则中的( )。

A. 新法优于旧法原则B．法律不溯及既往原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则9．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

A. 新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则10．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。

下列具有最高法律效力的是（D ）。

A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。

P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。

A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。

《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。

【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。

【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。

【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。

④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。

⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。

⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。

第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。

应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。

则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。

A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。

第一章税法概述一、判断1．在我国税法体系中，《中华人民共和国税收征管法》是税收基本法，起着税收母法的作用。

2．中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，主要由地方税务局征收管理。

3．全国人大授权国务院制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于国务院制定的税收行政法规。

4．在同一层次的税收法律中，普通法优于特别法。

5．流转税是按照货物或劳务的销售额计算征收，税负可以转嫁，又称为间接税。

6．所得税的纳税人就是负税人，税负不能转嫁，又称为直接税。

7．省地方税务局实行省级政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。

8．省以下地方税务局实行双重领导，以上级税务机关领导为主。

9．中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。

10．车辆购置税和车辆使用税都属于中央财政收入，都由国家税务局系统负责征收和管理。

11．各地可根据自身经济发展状况开征地方征收的税种，停征全国性地方税种。

12．在税收法律关系中，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利。

13.纳税人时税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。

14．国家最高行政机关和地方立法机关，根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件，属于税收规章。

二、单选1．下列不属于税收特征的是（）。

A 强制性 B 无偿性 C 公益性 D 固定性2．区分不同税种的主要标志是（）。

A 纳税义务人B 征税对象 C 税目 D 税务征收机关3．在经济发达国家，主体税种多是（）。

A 流转税类 B 资源税类 C 财产、行为税类 D 所得税类4．下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

BA 法律优位原则B 税收法定原则 C法律不溯及以往原则 D 程序优于实体原则5．税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（）A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。

第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。

A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。

A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是（）。

A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。

《税法》第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。

A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。

A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。

A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。

B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。

C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。

D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。

【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。

A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C. 土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。

A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.税务代理属于民事代理中的（）。

A.受托代理B.委托代理C.法定代理D.指定代理【答案】B11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。

A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征【答案】D二、多选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。

第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力答案：A2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案：B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法答案：A6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则答案：C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比答案：C10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税答案：D13.税收立法的公平性，其含义是指（）。

A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税答案：D14.下列属于中央税的有（）。

A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

税务师《税法一》章节基础练习第一章税法基本原理税法的概念单项选择题正确答案：D答案解析：税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

单项选择题下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

正确答案：D答案解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。

【点评】本题考查的是税收与税法。

税法的特点单项选择题正确答案：B答案解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。

正确答案：D答案解析：选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从内容看，税法具有综合性；选项C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

多项选择题正确答案：CE答案解析：选项C，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项E，从法律性质看，税法属于义务性法规。

【提示】税法的特点可以概括成以下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。

现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。

尽管从税收形成的早期历史来考察，不乏由种种不规范的缴纳形式逐渐演化而成的税法，但其一开始就是以国家强制力为后盾形成的规则，而不是对人们自觉形成的纳税习惯以立法的形式予以认可。

因此，我们虽然不能绝对地排除习惯法或司法判例构成税法渊源的例外，但是从总体上讲，税法是由国家制定而不是认可的。

税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈。

第一章税法基根源理一、单项选择题1.依据税收和税法的看法,以下表述正确的选项是(。

A.我国拟订税法主体包含全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、受权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.收税的主体是税务机关,除了税务机关以外,任何机构和集体都无权收税D.税收分派的客体是社会节余产品,税收不可以课及C但能够课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实行细则》第五十三条规定:“纳税人能够向主管税务机关提出与其关系公司从前业务来往的订价原则和计算方法,主管税务机关审查、同意后,与纳税人早先商定有关订价事项,监察纳税人执行。

”这表现了税法基根源则中的(。

A.税收法律主义B.税收公正主义C.税收合作信任主义D.本质课税原则3.以下切合法律不溯及既往原则的是(。

A.新法实行日从前应税业务合用新法B.新法实行日以后应税业务合用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实行日从前应税业务合用旧法4.对于税法的立法解说,以下陈说正确的选项是(。

A.法定机关针对法律实行过程中,针对详细事件作出的解说 ,不拥有广泛性B.税法解说原则中的文义解说原则和立法目的原则是相互排挤的C.文义解说原则一定纯真以文义为界线,在文义以外不得进行其余解说D.法定解说拥有专属性,任何有权机关都不可以超越权限进行解说5.依照税法的效劳,能够将税法分为税收法律、税收法例、税务规章。

以下拥有最高法律效劳的是(。

A.《公司所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实行细则》C.《税务部门规章拟订实行方法》D.《对于外商投资公司和外国公司合用增值税、花费税、营业税等税收据例的决定》6.组成税收实体法诸因素中的基础性因素的是(。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税限时7.以下对于国际税法的表述不正确的有(。

A.国际重复收税必定对国际经济合作与交往产生影响,由此惹起国家间必需的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得根源地确实认,一般都采纳营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包含税收管辖权、国际重复收税等8.对于国际避税地的陈说,以下陈说不正确的选项是(。

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。

A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。

A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。

第一章税法基本原理同步(tóngbù)练习答案解析一、单项选择题答案(dáàn)1、答案(dáàn)：C解析：国务院制定的《企业所得税法(shuì fǎ)实施条例》属于法规;税法司法解释由最高司法机构作出，人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释;国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。

2、答案(dáàn)：A解析：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。

3、答案：D解析：选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律;选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

4、答案：C解析：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

5、答案：D解析：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。

6、答案：D解析：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。

除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。

7、答案：C解析：选项A，税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点;选项B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别;选项D，税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。