一文了解我国税收分类、税种、税收法规税收及占比整体情况

企业缴纳各税种所占比率随着国家税收体制的改革和税收政策的不断调整，企业所应缴纳的各种税种金额和比率也在不断变化。

本文将从中国企业所应缴纳的主要几种税种出发，分析它们在企业财务开支中所占的比率以及对企业产生的财务影响。

增值税增值税是我国企业所必须缴纳的最主要税种之一，是企业经营活动中普遍存在的消费税。

增值税税率的实施和调整对企业的经营和财务状况具有重要的影响。

截至2019年，常规增值税税率为16%，其中包括13%的国家税和3%的地方税。

根据相关研究数据显示，增值税在所有税种中占比最高，其所占比重在企业财务开支中平均为20%~25%不等，是企业最为重要的税种之一。

对于有增值税纳税义务的企业而言，若增值税占企业销售收入比重较高，那么代表企业实际整体税负也较高，反之则较低。

营业税营业税在增值税改革之后基本上被取缔，但对于某些行业来讲，仍然存在于企业的税收体系之中。

营业税一般适用于部分服务行业、金融行业等，并根据服务性质、提供的种类分类征收不同税率。

针对深圳地区的统计数据显示，营业税在所有税种中的占比平均为2%~4%不等。

企业需要根据税收政策和所在行业的税收政策来分析该税种所占比重和其对企业的影响。

印花税印花税作为一种消费税，适用于证券交易、房屋交易、财产转让、银行存款等行为，并且大多数情况下由购买方支付。

印花税按照不同的交易类型和交易金额计算，税率从0.003%~0.03%不等。

据统计数据显示，印花税在所有税种中的占比平均为1%~2%，是企业必须为之付出的重要税种之一。

若企业经常进行证券交易和房产交易等高额交易，那么印花税所占比重也较高，同时也会对企业造成一定的财务负担。

所得税所得税作为一种重要税种，根据利润额度按照一定税率征收。

所得税按添加非算法和清算加扣减法两种方式进行计算。

其中，清算加扣减法可以在多年中把企业利润核算在一个整体中，合理利用多年损失抵扣。

根据相关统计数据显示，所得税在所有税种中的占比平均为6%~9%不等，是企业财务开支中比重较高的税种之一。

企业缴纳各税种所占比率企业在经营过程中需要承担各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房地产税等。

这些税款对于企业来说是非常重要的，如果缴纳不及时或者出现偷逃等情况，将面临罚款、处罚等风险。

本文将分别介绍这些税种在企业缴纳中所占比率。

增值税增值税是指在商品生产、流通、销售等环节中加值部分进行征税的税种。

增值税是中国企业缴纳的一项重要税种，既是财政的重要收入来源，也是支撑国家经济发展的重要基础。

根据国家税务总局的数据，截至 2020 年，全国增值税税额达到8.78 万亿元人民币，占全国财政收入总额的 34.5%。

在企业的经营中，增值税占据非常重要的地位。

企业可以通过增值税专用发票开具的方式退税，减轻税负。

另外，增值税对国家的宏观调控也具有一定的作用。

根据政府政策的变化，增值税税率也会相应发生调整。

目前，增值税税率一般为17%、13%、11%、6%、3% 等不同档次。

企业所得税企业所得税是指企业在一定的纳税期限内，按照国家规定计算纳税义务的税种。

企业所得税是中国企业缴纳的主要税种之一，执行层次较高的税种之一。

企业所得税依据企业的纳税人身份、所处行业、所得性质等情况不同，税率也存在差异。

目前，中国企业所得税税率一般为 25%。

企业所得税的交纳也存在一定的优惠政策。

企业可以根据自己的实际情况，选择适当的纳税方式，以减少企业的纳税额度。

当企业的所得低于一定的标准时，则可以按照免税或者减半税的方式进行纳税。

个人所得税个人所得税是指个人从各种来源获得的所得按照国家规定计算纳税义务的税种。

个人所得税是中国税务体系中的一项重要税种，也是近年来逐渐受到政府重视的税种之一。

根据国家税务总局的数据，2019 年全国个人所得税征管收入达 1.52 万亿元人民币，同比增长 20.3%。

在企业经营中，个人所得税也会涉及到。

企业需要为员工缴纳个人所得税，同时个人所得税对于个人的经济往来也具有一定的影响。

根据政府的政策，个人所得税采用阶梯式超额累进税率的方式进行计算。

我国税收有哪些种类（税种）最详尽归纳本文按税法归纳，如有雷同，就是巧合。

根据对象的不同可将税收划分成不同的种别。

因此，不同的征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，税种的名称一般也以征税对象来命名。

如对课税的税种，称为；对资源课税的税种，称为等。

这些要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的。

税种的分类方法的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的。

在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。

因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。

按其中一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。

按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。

因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。

按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对的征税对流转额的征税简称，或商品和税。

它是对商品或提供劳务的流转额征收的一类。

商品交易发生的流转额称为额。

这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。

商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入；如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。

非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。

按销售收入减除后的征收的，也归于流转税一类。

我国的当前开征的流转税主要有：、营业税(已经取消)和。

2、对所得额的征税我国当前开征的主要有：、外商投资企业和外国企业所得税。

3、对资源的征税对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。

征收这类税有两个目的：一是为了取得资源消耗的，保护国有资源的合理开发利用；二是为了调节资源，以利于企业在平等的基础上开展竞争。

我国对资源的征税主要有：矿、盐。

我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。

2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。

营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。

3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。

个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。

4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。

企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。

5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。

房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。

6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。

税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。

7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。

税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。

8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。

印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。

9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。

契税的税率根据房产的市场价值进行计算。

10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。

资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。

除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。

这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。

我国现行的税收种类一，我国税收的分类我国现行税制中一共有19 个税种，包括：增值税（1979年喀什）、消费税（1994 年开始）、车辆购置税（2011年1月1日）、营业税、关税（1985年3月7日）、企业所得税、个人所得税（1986年9月15）、土地增值税、房产税、城镇土地使用税（2007年7月1日）、耕地占用税、契税，资源税（1984年）、车船税（2007年7月1日）、船舶吨税（1952年9月29日）、印花税、城市维护建设税（1984年）、烟叶税（2006年4月28）、固定资产投资方向调节税（1991年4月16日）。

其中固定资产投资方向调节税是1991 年开征的，但是后来为了鼓励投资、扩大内需，拉动经济，从2000 年起停止征收了主要税种营业税1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种。

2、纳税人：凡在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。

3、营业税的征税对象范围：营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的具体的征收对象范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产以及销售不动产等。

4、税率：营业税按照行业、分类不同分别采用不同的比例税率，具体为：① 交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；② 金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%;③娱乐业为5%~20%勺幅度税率，自2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%勺税率征收营业税。

5、应纳税额勺计算：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定勺税率计算应纳税额。

其公式为：应纳税额二营业额＞税率，式中的营业额，是指纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取勺全部价款和价外费用。

中国税收简介小伙伴们！今天咱就来聊一聊中国税收那点儿事儿哈。

一、啥是税收呀。

税收呢，简单说就是国家为了向社会提供公共服务，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。

打个比方哈，就好比我们住在公寓里，要交物业费一样，国家为我们提供了各种各样的服务，像国防保护我们的安全啦，修建公路方便我们出行啦，办学校让我们能接受教育啦，这些都需要钱呀，税收就是国家筹集这些钱的重要方式呢。

二、中国税收都有哪些种类呀。

1. 增值税。

这可是个很重要的税种哦。

它是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

比如说，一个工厂生产了一批玩具，它把原材料加工成玩具，这个过程中增加的价值部分就要交增值税啦。

然后玩具卖给批发商，批发商再卖给零售商，每个环节只要有增值，都得交增值税哟。

2. 消费税。

消费税主要是针对一些特定的消费品征收的。

像烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板这些东西哈，在生产、委托加工或者进口环节都要交消费税呢。

为啥要对这些东西收税呀？一方面是为了调节消费，比如说烟对身体不好，多收点税可以让大家少抽点；另一方面也是为了增加财政收入啦。

3. 企业所得税。

企业所得税呢，就是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业赚了钱，就得按照一定的比例给国家交点税嘛。

比如说一个公司一年赚了100万，那就要根据规定的税率交一部分企业所得税啦，交完税后剩下的钱企业就可以用来扩大生产、给员工发福利啥的。

4. 个人所得税。

这个和咱们每个人都息息相关哦。

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

像我们的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得这些都要交税。

比如说你在公司上班，每个月发工资的时候，超过一定数额的部分就要交个人所得税啦。

第1篇税收是国家财政收入的主要来源，是国家调节经济、促进社会公平的重要手段。

我国税种繁多，涉及各个领域和层面，涵盖了从生产、流通到消费的各个环节。

以下将对我国法律规定的主要税种进行概述。

一、增值税增值税是一种以商品或劳务增值额为征税对象的税种。

我国增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

增值税实行逐级征收，按照增值税税率分为13%、9%、6%、0%四档。

增值税具有以下特点：1. 征税范围广泛：几乎覆盖了所有商品和劳务。

2. 征税链条完整：从生产、流通到消费，每个环节都征收增值税。

3. 税负转嫁：增值税的税负最终由消费者承担。

二、消费税消费税是一种对特定消费品或者消费行为征收的税种。

我国消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等。

消费税具有以下特点：1. 税率较高：消费税税率通常较高，具有较强的调节作用。

2. 税收负担不均：消费税主要针对高档消费品，税负不均。

3. 税收弹性较大：消费税税率调整对财政收入和消费行为有较大影响。

三、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的一种税种。

我国企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。

企业所得税实行按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

企业所得税具有以下特点：1. 税率较低：我国企业所得税税率为25%，较其他国家具有竞争力。

2. 税收优惠较多：国家为了鼓励企业投资和创新发展，出台了一系列税收优惠政策。

3. 税收征管严格：企业所得税征管严格，有利于防止税收流失。

四、个人所得税个人所得税是对个人所得征收的一种税种。

我国个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。

个人所得税实行按月或者按次预缴，年终汇算清缴。

个人所得税具有以下特点：1. 税率较高：个人所得税税率分为七档，最高税率45%。

2. 税收负担较重：个人所得税是我国财政收入的重要来源之一。

3. 税收征管灵活：个人所得税征管灵活，可根据个人所得情况进行调整。

中国现行税种、税率大全前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

第1篇税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。

在我国，税收法律体系不断完善，涵盖了多个税种。

以下是对我国各类税收法律规定的税种的详细介绍。

一、增值税增值税是以商品和劳务在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税。

在我国，增值税是最大的税种之一。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产、转让土地使用权等。

增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。

基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、建材等；零税率适用于出口货物和跨境应税行为。

二、消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

消费税的征税对象包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。

比例税率适用于烟、酒、高档化妆品等，如烟税率为56%，白酒税率为20%；定额税率适用于汽车、摩托车等，如小汽车每辆按1.5万元征收。

三、企业所得税企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税。

企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业。

居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

企业所得税的税率为25%。

对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。

四、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

我国税制（含征收）和税种介绍1.税种设置中华人民共和国征收税种极为广泛，包括所得税(企业所得税和个人所得税)、流转税(增值税和消费税)、与房地产有关的税(土地增值税、房产税、耕地占用税和城镇土地使用税)和其他如契税、印花税、关税、车辆购置税、车船税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、船舶吨税和烟叶税等。

中国不设资本利得税，出售固定资产所得也视为普通收入征收所得税。

2.税收征管税收征管中国主要的税法由全国人民代表大会审议通过，其实施条例由国务院颁布。

财政部和国家税务总局被授权解释并执行税法及实施条例。

同时，国家税务总局也负责监督地方税局机关的征收管理。

3.征管机关对企业(包括内资企业，外商投资企业和外国企业)和个人(包括中国和外国籍个人)的税收管理分别由两个独立的税务部门来负责，即国家税务局在各地的分局及地方税务局。

一般说来，各地的国家税务局分局主要负责征管增值税，而地方税务局则负责征管个人所得税和其他地方性税种。

企业所得税的征管，主要由各地的国家税务局分局负责，部分由地方税务局负责。

4. 企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税(总分机构汇总纳税)，纳税年度按公历年计算、税率(基本税率25%)、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。

其中涉及到税率/优惠税率包括：5. 个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

具体包括：(1)工资薪金所得以3%至45%的超额累进税率计算应纳个人所得税。

工资、薪金按月由雇主代扣代缴。

个人所得税在次月15日内申报缴纳。

其中：在符合某些条件时，外籍个人下列受雇所得是可以不需缴纳个人所得税：•雇主负担的员工住房补贴(需提供发票);•员工本人每年两次的合理探亲费(需提供发票);•员工的合理搬迁费用(需提供发票);和•中国境内发生的伙食费、洗衣费、语言训练费、子女教育费(需提供发票)。

理解税务工作中的税收分类和税种税收是国家财政的重要组成部分，也是国家实现宏观调控和社会公平的重要手段。

税务工作作为国家税收管理的重要环节，需要对税收进行分类和划分税种，以便更好地实施税收政策和管理税收收入。

本文将从税收分类和税种的角度，探讨税务工作中的相关内容。

一、税收分类税收分类是根据税收的性质、对象、范围等因素进行的划分。

根据税收的性质，可以将税收分为直接税和间接税。

直接税是指由个人或企业直接缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指由商品和服务的生产、销售环节中的经营者代为缴纳的税收，如增值税、消费税等。

根据税收的对象，可以将税收分为个人所得税、企业所得税、消费税等。

个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的税收，企业所得税是对企业从各种经济活动中取得的所得征收的税收，消费税是对特定商品和服务消费行为征收的税收。

根据税收的范围，可以将税收分为中央税和地方税。

中央税是由中央政府征收的税收，如增值税、企业所得税等；地方税是由地方政府征收的税收，如城市维护建设税、房产税等。

二、税种税种是对税收根据不同的征税对象和征税方式进行的划分。

不同的税种有不同的征税对象和征税方式，因此在税务工作中需要对税种进行明确和分类。

1. 增值税增值税是一种按照商品和服务的增值额征收的税种。

增值税的征收方式是在商品和服务的生产、流通和消费环节中，按照增值额的差额征收税款。

增值税是我国税收体系中的重要组成部分，也是税务工作中的重点税种之一。

2. 个人所得税个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的税种。

个人所得税的征收方式是根据个人所得的额度和性质，按照一定的税率进行计算和征收。

个人所得税的征收对象包括个人工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

3. 企业所得税企业所得税是对企业从各种经济活动中取得的所得征收的税种。

企业所得税的征收方式是根据企业所得的额度和性质，按照一定的税率进行计算和征收。

企业所得税的征收对象包括企业利润、股息、利息、特许权使用费等。

第1篇税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。

我国税收法律体系庞大，涵盖了多种税种，以下是对各类税收法律规定的税种进行详细阐述。

一、增值税增值税是以商品和劳务在生产和流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税。

我国增值税实行增值税专用发票管理制度，纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。

1. 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2. 税率：我国增值税税率分为三档，分别为13%、9%和6%。

3. 税额计算：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

二、消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税种。

消费税的征收对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、汽车等。

1. 纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人。

2. 税率：消费税税率根据不同的消费品设定不同的比例税率。

3. 税额计算：应纳税额=销售额×税率。

三、企业所得税企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税种。

我国企业所得税实行法人所得税制度，以企业所得额为征税对象。

1. 纳税人：在我国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

2. 税率：企业所得税税率为25%。

3. 税额计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

四、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税种。

我国个人所得税实行超额累进税率制度，以个人所得额为征税对象。

1. 纳税人：在我国境内取得所得的个人。

2. 税率：个人所得税实行超额累进税率，共有七档税率。

3. 税额计算：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

五、房产税房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税种。

房产税的征税对象为房屋。

1. 纳税人：在我国境内拥有房产的个人和单位。

理解税务工作中的税收分类和税种税收是国家财政收入的重要组成部分，对于维持国家的正常运转和改善人民生活水平起着至关重要的作用。

税务工作中，对税收的分类和税种的理解是非常重要的。

本文将通过对税收分类和税种的解析，帮助读者更好地理解税务工作的核心内容。

一、税收分类税收按照所得性质和利得归属可以分为两大类：直接税和间接税。

直接税是指由纳税人直接缴纳并由其自身负担的税款，包括个人所得税、企业所得税等。

这类税收的特点是直接作用于纳税人的收入或者利润，纳税人需要根据自身的情况向税务机关申报、缴纳相应的税款。

间接税是指由纳税人间接缴纳但由其所得受益的税款，包括增值税、消费税等。

这类税收往往通过商品和服务的购买和销售环节进行征收，最终由消费者承担。

纳税人在进行购买和销售活动时，需要按照规定计算和缴纳相应的税款。

二、常见税种税种是税收分类中的具体种类，不同的税种对于不同的经济主体有所不同。

下面是一些常见的税种的介绍：1. 增值税：增值税是一种按照商品和服务的增值额征收的税种。

在商品和服务的生产和销售环节，增值税的税款将根据各个环节的价值增加额进行计算和缴纳。

2. 个人所得税：个人所得税是以个人获取的各种收入为纳税依据的税种，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。

不同的收入项目按照不同的税率标准进行计算和缴纳。

3. 企业所得税：企业所得税是以企业获得的净利润为纳税基础的税种。

企业在计算所得税时，需要扣除合理的成本和费用后，按照一定的税率进行计算。

4. 资源税：资源税是对于自然资源的开采和利用所征收的税款，包括石油资源税、天然气资源税等。

资源税的税率一般根据资源的类型和数量来确定。

5. 印花税：印花税是对于合同、票据等文书的签订、转让、抵押等行为进行征收的税款。

印花税的税率一般根据文书的类型和金额来确定。

6. 土地增值税：土地增值税是对于土地流转和转让所产生的增值额进行征收的税款。

不同地区土地增值税的税率和征收方式可能有所不同。

税种分类及税收分类税种分类及税收分类税收是国家收入的重要来源，是国家财政和经济管理的基础。

为了调控市场经济，各国政府对税收进行了分类。

本文将对税种分类及税收分类进行介绍。

一、税种分类1、直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，征收的税率不因他人负担而发生变化，如个人所得税、企业所得税和房产税等。

间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，税率对纳税人的影响难以衡量，如消费税、增值税和营业税等。

2、一般税和特殊税一般税是指一般性质的税款，如所得税、城镇土地使用税和印花税等。

特殊税是指针对某一特定领域或产品实行征收的税款，如烟草税、酒类税和汽车税等。

3、联邦税和州税联邦税是由中央政府征收的税款，如美国联邦所得税和德国联邦增值税等。

州税是由州政府征收的税款，如美国各州的销售税和印花税等。

4、进口税和出口税进口税是进口商品征收的税款，如我国的关税。

出口税是对出口商品征收的税款，如俄罗斯对原油和天然气等出口实行的出口税。

5、按级分类及结构分类按级分类是根据被税者所属社会、经济地位进行分类，如我国的个人所得税、企业所得税和消费税等。

结构分类是根据税收所产生的经济效果进行分类，如我国的资源税、环境税和城镇土地使用税等。

二、税收分类1、财产税财产税是指对纳税人拥有的财产进行征收的税款，包括房产税、城镇土地使用税和车船税等。

财产税的征收可促进财富的合理分配，有利于减少财产的浪费和无效使用。

2、消费税消费税是对商品和服务进行征收的税款，如人民币的营业税和美国的销售税等。

消费税的征收可以鼓励人们节约用品，适度消费，减少浪费，有助于保护资源和环境。

3、所得税所得税是对个人收入或企业盈利进行征收的税款，如我国的个人所得税和企业所得税等。

所得税的征收可以促进社会公平，使得收入较高的人承担更多的税负，有助于促进经济和社会的稳定发展。

4、社会保险费社会保险费是指由雇主和雇员按一定比例缴纳的社会保险费用，包括医保、养老保险和失业保险等。

一文了解我国税收分类、税种、税收法规、税收收入及占比整体情况俗话说“民以食为天，国以税为本”，可见税收对于一个国家的重要性。

税收是一个国家治理和行政运转的基础，世界各国都高度重视税收，当然我国也不例外。

目前，我国共有18个税种，已有12个完成立法，国家税收收入稳步增长，今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍，以增强大家对于税收政策的整体印象，并更好的明确日常税务管理和学习的重点。

1.1 税收的分类与税种按征税对象来分类，我国税收共5大类18个税种，具体如下：（1）流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。

（2）所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税（3）资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税（4）财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税（5）行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税1.2 税收法规情况我国18个税种中已有12个税种完成立法，具体是：（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2）《中华人民共和国个人所得税法》（3）《中华人民共和国车船税法》（4）《中华人民共和国环境保护税法》（5）《中华人民共和国烟叶税法》（6）《中华人民共和国船舶吨税法》（7）《中华人民共和国耕地占用税法》（8）《中华人民共和国车辆购置税法》（9）《中华人民共和国资源税法》（10）《中华人民共和国契税法》（11）《中华人民共和国城市维护建设税法》（12）《中华人民共和国印花税法》截止目前，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。

其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议，相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。

1.3 各税种税收收入及占比情况2022年，全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%，具体情况如下：个人所得税合计占比86.44%，是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点；（2）从税收增减情况看，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长 4.5%，主要是国家为减轻企业资金压力，2022年加大了留抵退税的力度；车辆购置税同比下降31.9%，说明国内汽车消费量大幅下降；契税同比下降22%，说明2022年房地产市场降温明显。

税种分类及税收分类我国的税种及分类税收分类按税种分，分为四大类有28个税种：1、流转税类包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2、所得税类包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3、财产税类包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4、行为税类包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1、全国人民代表大会及其常务委员会。

2、国务院。

3、财政部、国家税务总局、海关总署。

4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。

现行28个税种的立法情况如下：1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。

2、由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。

税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金，维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。

税收具有多种形式和分类，下面我们来一一了解。

一、按来源分类
1.直接税：是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种，主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。

2.间接税：是指针对商品购买或某些活动所征收的税种，主要包括消费税、增值税、营业税等。

二、按实施方式分类
1.单一税：是指只征收一种税种的税收，如易封税。

2.复合税：是指综合多个税种进行计算和征收的税种，如所得税。

三、按性质分类
1.进口税：是指对进口商品征收的税种，主要包括关税。

2.出口税：是指对出口商品征收的税种，主要包括退税。

3.内部税：是指对国内市场上商品及服务征收的税种。

四、按对象分类
1.个人税：是指针对个人收入或消费所征收的税种，如个人所得税、车船税等。

2.企业税：是指针对企业所得或其他活动所征收的税种，如企业所得税、营业税等。

3.外商税：是指针对外国的企业或个人所征收的税种，主要包括企业所得税、出口税等。

以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。

但无论什么形式或者分类的税收，其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求，加强国家的经济实力和财政能力。

税收的种类和分类复杂多样，会对人们的生活产生不同的影响。

如何平衡各方利益，制定更加合理、公正的税收政策，是需要各级政府深入探索的课题。

只有在合理合法的前提下，税收才能真正发挥其应有的作用，实现经济社会的发展和进步。

我国目前征收的18个税种（总
*备注：
1. 国税部门负责征管铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市业所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、事业单位缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税。

2. 2002年改为铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比成立企业的企业所得税，随流转税的主体税种征税，缴纳增值税的工业、商业企业，在国税缴纳企业所性企业，在地税缴纳企业所得税。

金融保险的企业所得税在国税局缴纳；
缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的企企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业以及部分企业源税。

中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中得税收入实行中央与地方按统一比例分享，中央60%，地方40%。

新业、商业企业，在国税缴纳企业所得税，在地税缴纳营业税的服务纳；
种（总结梳理）。