10第十章财产税及其它各税培训资料

注册会计师税法精讲班授课教师：韩永祥第十章房产税法、契税法、土地增值税法【考情分析】重点章，预计分值在10分以上。

其中土增税考计算问答题，分值在8分左右。

【章节框架】•第一节 房产税法▲▲•第二节 契税法▲•第三节 土地增值税法▲▲▲【考点01】纳税义务人与征税范围（★★，熟悉）一、纳税义务人产权属国家所有的由经营管理单位纳税产权属集体和个人所有的由集体单位和个人纳税产权出典的由承典人纳税产权所有人、承典人不在房屋所在地；产权未确定及租典纠纷未解决的由房产代管人或使用人纳税无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的由使用人代为缴纳房产税二、征税范围：城镇的经营用房屋，不包括农村房产房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

【考点02】税率、计税依据与税额计算（★★★，掌握）一、税率【记】二、计税依据：从价、从租（一）从价计征（1）一般规定：①房产原值包括不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施, 但不包括独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）。

②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋原值。

③无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，地价包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

宗地容积率：低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

（2）特殊规定：①以房产联营投资的，共担经营风险的，从价计征；收取固定收入，不承担风险的，从租计征。

②融资租赁房屋，从价计征③共有经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税④独立的地下建筑物减征：工业用途的，房屋原价的50%～60%作应税原值；商业和其他用途的，70%～80%作原值（二）从租计征：免租期间由产权所有人按照房产余值纳税三、应纳税额的计算计税方法计税依据税率全年应纳税额从价计征 房产计税余值(原值扣除10%~30%) 1.2%=原值×(1-扣除比例)×1.2%/12×应税月份从租计征 房屋租金收入（不含增值税）12% =租金收入×12%（个人出租住房，减按4%）【单选题】某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。

税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。

包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。

2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。

税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。

3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。

税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。

4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。

二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。

2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。

包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。

3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。

4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。

税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。

三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。

2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。

稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。

3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。

纳税人需要了解相关的法律程序和要求。

四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。

2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。

其他税制培训资料税制是国家财政管理的重要组成部分，对于国家税收的合法征收和利用有着重要的影响。

为了提高纳税人和税务人员对税制的了解和应用能力，税务部门通常会开展税制培训。

本文将介绍几种常见的税制培训资料，帮助读者更好地了解税制。

第一篇：个人所得税培训资料个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定需要支付相应的税费。

个人所得税培训资料主要包括以下几个方面的内容：1. 个人所得税的基本概念和分类：介绍个人所得税的基本概念，包括所得的定义、纳税人的范围和分类等。

此外，还需要介绍个人所得税的纳税义务和纳税依据。

2. 个人所得税的税率和计算方法：详细介绍个人所得税的税率和计算方法。

这包括税率的划分和税率的计算方式。

此外，还需要介绍个人所得税的减免政策和扣缴义务等。

3. 个人所得税的申报和缴纳：详细介绍个人所得税的申报和缴纳程序。

包括纳税申报表的填写和申报的时间要求。

同时，还需要介绍个人所得税的预扣预缴和计税依据的确认。

4. 个人所得税的税收优惠政策：介绍个人所得税的税收优惠政策，包括个人所得税的减免和免税政策。

此外，还需要介绍个人所得税的税收优惠申请的程序和条件。

第二篇：增值税培训资料增值税是一种对企业销售商品、提供劳务的增值部分征税的税种。

增值税培训资料主要包括以下几个方面的内容：1. 增值税的基本概念和分类：介绍增值税的基本概念，包括增值税的定义、纳税人的范围和分类等。

同时，还需要介绍增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。

2. 增值税的税率和计算方法：详细介绍增值税的税率和计算方法。

包括税率的划分和税率的计算方式。

此外，还需要介绍增值税的税款申报和缴纳的程序。

3. 增值税发票管理：介绍增值税发票管理的相关规定和要求。

包括增值税发票的种类、开票规定和开票要求等。

此外，还需要介绍增值税发票的使用和报废的程序和要求。

4. 增值税的特殊业务和税收优惠政策：详细介绍增值税的特殊业务和税收优惠政策，例如进口增值税的税额抵扣、出口退税等。

财产和行为税培训计划一、培训目的财产和行为税是指对个人或企业的财产和行为进行征税的一种税收方式。

为了增强财产税和行为税的管理水平，提高税收征管能力，培训全体税务工作人员，使他们全面掌握财产税和行为税征管业务知识和技能，提高税收征管水平，确保税收征管工作的顺利开展，特制定此培训计划。

二、培训对象全市所有从事财产税和行为税管理工作的税务工作人员。

三、培训内容1.财产税基本概念财产税是对个人或企业的财产进行征收的税收，包括不动产税、动产税等。

介绍财产税的基本原理和征收方式。

2.财产税政策法规对财产税的相关政策法规进行讲解，包括财产税法、不动产税法、动产税法等法律法规的内容。

3.财产税的征收对象和范围介绍财产税的征收对象和范围，明确应该征收财产税的具体对象和范围。

4.财产税的征收方法详细介绍财产税的征收方法，包括计税办法、申报办法、纳税申报、税款征收、税务处理等具体操作流程。

5.行为税基本概念行为税是对个人或企业的特定行为进行征税的税收，包括烟草税、酒精税、车辆购置税等。

介绍行为税的基本原理和征收方式。

6.行为税政策法规对行为税的相关政策法规进行讲解，包括行为税法、烟草税法、酒精税法、车辆购置税法等。

7.行为税的征收对象和范围介绍行为税的征收对象和范围，明确应该征收行为税的具体对象和范围。

8.行为税的征收方法详细介绍行为税的征收方法，包括计税办法、申报办法、纳税申报、税款征收、税务处理等具体操作流程。

四、培训方式1.专题讲座邀请相关税务专家和学者，就财产税和行为税的相关政策法规、征收方法等内容进行专题讲座。

2.案例分析通过实际案例分析，加深对财产税和行为税的理解，提高解决问题的能力。

3.现场考察组织学员进行财产税和行为税相关的企业现场考察，让学员亲身了解税收实际运作情况，从而提高工作效率。

五、培训时间本次培训计划为期一周，共计五天。

六、培训考核培训结束后，将对学员进行培训考核，考核内容包括笔试和实际操作。

财产行为税培训计划一、培训目标1. 了解财产税的基本概念和税法法规，掌握财产税的纳税主体及课税财产范围。

2. 掌握财产税的税收政策和税收优惠等内容。

3. 学习财产税的征纳管理和申报缴纳程序，提高纳税人的税收遵从性。

4. 增强纳税人的财产税意识和自觉性，促进纳税人依法合规纳税。

5. 提高税务机关工作人员的财产税业务水平和纳税服务意识。

二、培训内容1. 财产税的基本概念和税法法规（1）财产税的定义和种类；（2）财产税的税收政策和税收优惠；（3）财产税法律法规的认识与遵守。

2. 财产税的纳税主体和课税财产（1）财产税的纳税主体；（2）财产税课税范围及标准；（3）特定财产的申报和评估要求。

3. 财产税的征纳管理和申报缴纳（1）财产税的征收管理机构和职责；（2）财产税的申报和纳税义务；（3）财产税的缴纳程序和方式。

4. 财产税的应对与避税合规管理（1）财产税的应对与避税策略；（2）财产税合规管理和风险防范；（3）财产税的申报核算与税务复议。

5. 财产税的纳税服务和执法巡查（1）财产税的纳税服务和便民措施；（2）财产税执法巡查与纳税服务；（3）财产税案例分析和咨询解答。

三、培训形式1. 线上课程培训通过网络会议或在线教育平台，组织专家学者对财产税相关内容进行讲解，配合案例分析和互动问答，提高参与者的学习效果。

2. 现场讲座和沙龙组织专家学者和税务机关工作人员进行财产税讲座和沙龙，与参与者面对面交流，解答疑问，提高学习的针对性和实效性。

3. 实操演练和实地考察组织参与者进行财产税的实际操作演练和税务机关实地考察，加深学习内容的理解和掌握。

四、培训评估1. 培训前的自查评估组织纳税人及税务机关工作人员进行财产税的基础知识自查评估，了解学习需求和水平，为培训内容的有针对性做准备。

2. 培训中的反馈评估通过课后问卷调查和学习成绩测评，了解参与者对培训内容的满意度和学习效果，及时调整和改进培训计划。

3. 培训后的成效评估对参与者的学习成果和培训效果进行跟踪评估和复查，了解培训的实际效果和学习成果，为后续培训工作提供数据支持。