准确填报利润表“所得税费用”-会计实务之财务报表

做账实操-利润表填列方法
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表例如,反映1月1日至12月31日经营成果的利润表油于它反映的是某一期间的情况,所以,又称为动态报表.有时,利润表也称为损益表、收益表.
利润表的填列方法
按照利润表各项目的顺序依次填列,重点掌握下面四个项目的填列方法：
1.营业收入=主营业务收入+其他业务收入
2、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费
用-管理费用-财务费用-资产减值损失-资产减值损失士公允价值变动收益（损失）±投资收益（损失）
3、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
4、净利润=利润总额-所得税费用
利润表怎么填
利润表是怎样的会计报表？
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表.
常见的利润表结构主要有单步式和多步式两种.我国利润表采用的基本上是多步式结构,即对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类,按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标,分步计算当期损益.
1、单步式利润表
⑴直接从收入与利得中扣除费用与损失计算净利润
(2)不区分收入和费用类别(3)无分类利润小计
2、多步式利润表
⑴计算分类利润小计数(有利于财务报表对比分析)
⑵与经营活动无关的部分列入"其他收入和利得""其他费用和损失"
利润表的作用:为企业外部投资者以及信贷者作投资决策及贷款决策提供依据;为企业内部管理层的经营决策提供依据;为企业内部业绩考核提供重要的依据.
利润表的局限性
1、它不包括有益于企业发展和财务状况的许多信息.
2、损益数值经常受到所用会计方法的影响.
3、损益计量会受到估计的影响.。

利润表填写规则
利润表是一种财务报表，用于显示一个企业在特定时间段内的销售收入、成本以及利润情况。

利润表填写规则可以帮助企业准确记录和分析其经营状况，为企业的决策提供依据。

以下是利润表填写规则的详细描述：
1. 利润表的标题应清晰明了，包括企业名称、报表期间和报表类型（如年度利润表或季度利润表）。

2. 利润表的第一部分是销售收入。

该部分应列出企业在特定时间段内的所有销售收入，包括产品销售、服务收入等。

3. 利润表的第二部分是成本。

该部分应列出企业在特定时间段内的所有成本，包括原材料采购成本、人工成本、制造成本、运输成本等。

4. 利润表的第三部分是毛利润。

毛利润等于销售收入减去成本。

这一部分可以显示企业在特定时间段内的盈亏情况。

5. 利润表的第四部分是其他收入和费用。

该部分应列出企业在特定时间段内的其他收入和费用，如利息收入、租金收入、利息支出、租金支出等。

6. 利润表的第五部分是税前利润。

税前利润等于毛利润加上其他收入减去其他费用。

7. 利润表的第六部分是所得税费用。

该部分应列出企业在特定时间段内应缴纳的所得税费用。

8. 利润表的最后一部分是净利润。

净利润等于税前利润减去所得税费用。

这一部分可以显示企业在特定时间段内的净收益。

以上是利润表填写规则的一般步骤。

企业可以根据自身情况进行调整和补充，以更好地反映其经营状况和财务状况。

利润表的正确填写和分析可以帮助企业制定合理的经营策略，实现经济效益的最大化。

企业会计准则利润表填表说明一、利润表的定义利润表是反映企业在一定期间内经营成果和盈利能力的财务报表。

它主要包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项收支情况。

通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利情况，为投资者和经营者提供重要参考。

二、利润表填表说明1. 利润表中各项内容的填写顺序应该是：营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-其他收益-所得税-净利润。

2. 利润表中各项内容应该按照会计准则规定的分类填写，不得随意调整或变更。

3. 利润表中应该注明所使用的会计准则和报告期间。

4. 利润表中各项金额应该以人民币为单位，并保留两位小数。

5. 利润表中各项金额应该与资产负债表相对应，保证会计平衡。

三、各项内容填写说明1. 营业收入营业收入是指企业在一定期间内从销售商品或提供劳务中所获得的全部收入。

在填写营业收入时，应该按照会计准则规定的分类填写，例如分为主营业务收入和其他业务收入等。

同时，还应该注明所使用的会计准则和报告期间。

2. 营业成本营业成本是指企业在一定期间内从销售商品或提供劳务中所发生的全部成本。

在填写营业成本时，应该按照会计准则规定的分类填写，例如分为直接材料、直接人工、制造费用等。

同时，还应该注明所使用的会计准则和报告期间。

3. 销售费用销售费用是指企业在一定期间内为销售商品或提供劳务所发生的全部费用。

在填写销售费用时，应该按照会计准则规定的分类填写，例如分为广告宣传费、运输费等。

同时，还应该注明所使用的会计准则和报告期间。

4. 管理费用管理费用是指企业在一定期间内为管理和运营企业所发生的全部费用。

在填写管理费用时，应该按照会计准则规定的分类填写，例如分为人工及福利费、办公费等。

同时，还应该注明所使用的会计准则和报告期间。

5. 财务费用财务费用是指企业在一定期间内为筹措资金和管理资金所发生的全部费用。

在填写财务费用时，应该按照会计准则规定的分类填写，例如分为利息收入、手续费及佣金等。

一、概述在会计利润与所得税费用调整过程中，填表说明是非常重要的一环。

正确的填表方法可以确保财务报表的准确性和合规性。

本文将对会计利润与所得税费用调整过程中填表的要点进行详细的说明。

二、会计利润与所得税费用调整过程1. 确定会计利润。

会计利润是指企业在一定时期内通过经营活动所取得的、抠除所得税后的净利润。

在填表过程中，需要准确计算会计利润的数值。

2. 确定所得税费用。

所得税费用是企业按照税法规定应缴纳的税金。

在填表过程中，需要按照税法的规定计算所得税费用的数值。

3. 调整会计利润。

在填表过程中，可能需要对会计利润进行一些调整，比如抠除非经常性损益、调整前期错误等。

4. 调整所得税费用。

同样地，可能需要对所得税费用进行调整，比如抠除非税收入、税前亏损抵减等。

5. 填表说明。

填表说明是对填表过程中涉及的各项数据和调整计算方法进行说明，以便审计人员和监管部门能够理解并核实填表的准确性和合规性。

三、填表说明要点1. 数据来源。

在填表说明中，需要清楚地说明所使用的数据的来源，包括会计利润和所得税费用的具体计算方法和数据来源。

2. 调整计算方法。

对于会计利润和所得税费用的调整过程中涉及到的各项调整计算方法，都需要进行详细的说明，包括计算公式、计算过程和数据依据等。

3. 调整依据。

对于会计利润和所得税费用的调整依据，需要提供相关的法律法规、税收政策、会计准则或内部规章制度等依据，以证明调整的合规性和合理性。

4. 审计证明。

在填表说明中，需要提供审计部门出具的审计报告或审计意见，以证明填表的准确性和真实性。

四、填表说明的示例以下是填表说明的示例：1. 数据来源：会计利润的数据来源于企业的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表。

所得税费用的数据来源于税务部门核定的纳税申报表。

2. 调整计算方法：对于会计利润的调整，主要包括抠除非经常性损益、调整前期错误等。

对于所得税费用的调整，主要包括抠除非税收入、税前亏损抵减等。

利润表“所得税费⽤”要怎样正确填报《企业所得税法实施条例》第⼀百⼆⼗⼋条规定，企业所得税分⽉或者分季度预缴，由税务机关具体核定。

《企业所得税法》第五⼗四条规定，企业分⽉或者分季度预缴企业所得税时，应当按照⽉度或者季度的实际利润额预缴;按照⽉度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上⼀纳税年度应纳税所得额的⽉度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他⽅法预缴。

预缴⽅法⼀经确定，该纳税年度内不得随意变更。

关于实际利润额的确定，国家税务总局《关于填报企业所得税⽉季度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定，按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收⼊、免税收⼊后的余额来确认。

在实际操作中，纳税⼈按⽉度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时，经常遇到三个⽅⾯的问题：1.预缴企业所得税时，确定的实际利润额即应纳税所得额不准确。

2.年终汇算清缴时，遇到多预缴企业所得税的情况，不作账务调整。

3.年度利润表中填报的所得税费⽤不正确。

现举例进⾏说明。

与所得税核算有关的资料某公司适⽤的企业所得税税率为25%，按季度申报预缴企业所得税，年终汇算清缴。

递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。

2009年有关情况如下：(1)第⼀季度实现会计利润总额为90万元，包括从市级财政部门取得的专项⽤途的财政性资⾦3万元(符合税法规定的不征税收⼊条件)、国债利息收⼊2万元。

以前年度尚未弥补的亏损为5万元。

被⼯商部门罚款1万元。

(2)第⼆季度累计实现会计利润总额为100万元，第三季度累计实现会计利润总额为-10万元，第四季度累计实现会计利润总额为60万元。

(3)年末A固定资产的账⾯价值为30万元，计税基础为20万元;B固定资产的账⾯价值为20万元，计税基础为26万元(其他资产和负债⽆暂时性差异)。

(4)年终汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为64万元。

预缴及年终汇算清缴(1)第⼀季度预缴企业所得税时的应纳税所得额为80万元(90-3-2-5)。

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怎样编制利润表-会计实务之财务报表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。

有时，利润表也称为损益表、收益表。

利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。

通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，即实现的主营业务收入有多少、实现的其他业务收入有多少、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，即，耗费的主营业务成本有多少、主营业务税金有多少、营业费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。

将利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料，如将赊销收入净额与应收账款平均余额进行比较，计算出应收账款周转率；将销货成本与存货平均余额进行比较，计算出存货周转率；将净利润与资产总额进行比较，计算出资产收益率等，可以表现企业资金周转情况以及企业的盈利能力和水平，
便于会计报表使用者判断企业未来的发展趋势，作出经济决策。

利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当期的净利润。

这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称为配比。

其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。

比如分别列示主营业务收入和主营。

税务的利润表填报方法一、利润表的概述利润表（Income Statement）是企业会计报表中的一种重要财务报表，它反映了企业的经营活动在某一特定期间内所产生的收入、支出和利润情况。

税务的利润表填报方法是指企业在填报税务报表时，如何根据财务会计报表中的利润表数据进行填报。

本文将对税务的利润表填报方法进行详细探讨。

二、利润表填报的基本要素利润表填报的基本要素包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用和利润总额等。

下面将分别对这些要素进行详细介绍。

2.1 营业收入营业收入是指企业在特定期间内从产品销售、提供劳务等经营活动中所获得的收入。

在填报利润表时，应将各项收入按照其性质进行分类，并填写到相应的行项目中。

2.2 营业成本营业成本是指企业在生产过程中发生的直接和间接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

在填报利润表时，应将各项成本按照其性质进行分类，并填写到相应的行项目中。

2.3 销售费用销售费用是指企业为了销售产品所发生的费用，包括广告费、推广费用、销售人员工资等。

在填报利润表时，应将各项销售费用按照其性质进行分类，并填写到相应的行项目中。

2.4 管理费用管理费用是指企业为了管理日常运营活动而发生的费用，包括办公费、薪资福利费、行政人员工资等。

在填报利润表时，应将各项管理费用按照其性质进行分类，并填写到相应的行项目中。

2.5 财务费用财务费用是指企业为了筹集资金和运用资金所发生的费用，包括利息费用、汇兑损益等。

在填报利润表时，应将各项财务费用按照其性质进行分类，并填写到相应的行项目中。

2.6 利润总额利润总额是指企业在特定期间内经营活动所获得的所有利润。

在填报利润表时，应计算出利润总额，并填写到利润表的相应位置。

三、利润表填报的注意事项在进行利润表填报时，企业需要注意以下几个方面。

3.1 会计核算准则的要求企业在填报利润表时，需要根据所采用的会计核算准则进行填报。

不同的会计核算准则对利润表的要求可能存在一定的差异，企业应按照相关准则的规定进行填报。

一文搞懂所得税费用和利润调整表最近不少朋友反映，问小编能不能讲解一下关于所得税和利润调整表如何填，其实说实话，填这个表，确实不太容易，不光涉及到当期所得税的测算，还要结合递延所得税的知识才能填好，在注会考试中，所得税章节本身也是难点问题。

虽然如此，但小编也争取用原理并结合小案例的方式把本节内容讲好。

首先我们看下附注中，这张表的样子：看完是不是觉得很迷糊，感觉不知道从何下手，但其实这张表的填写是有他的原理的，把原理搞清了，表就好填了。

下面开始讲原理：我们知道，所得税费=当期所得税费用+递延所得税费用+调整以前期间所得税影响关于当期所得税费用，在上期讲解当期所得税费用测算时时我们也讲了，它是指当期应向税务局交的钱，应该从会计口径的利润总额通过一系列调增及调减事项调整成应纳税所得额，然后再乘以税率，即：当期所得税=（利润总额±调整事项）× 所得税税率而调整以前所得税影响一般指在汇算清缴上年度所得税时需要补缴的。

举个小例子，2020年年报时，当期所得税费用100，2021年汇算清缴2020年所得税时，发现需要补缴20，那么企业就需要把补缴的所得税费用20做到2021年所得税费用里。

但需要特别说明的是，上年度汇算清缴结果的差异，应结合重要性水平和差异原因来分析，如果确定是前期差错的，则应该进行追溯调整，通过年初未分配利润科目，而不是直接在本年度确认所得税费用。

但在实务中，一般差异较小，故把差异做在当期。

故：所得税费用=（利润总额±调整事项）× 所得税税率+递延所得税费用+调整以前期间所得税影响也可以把调整以前所得税影响理解成当期所得税费用里的调整事项里，毕竟企业也是把它做到当期里了。

所以关于所得税费用的最终表达式就是：所得税费用=（利润总额±调整事项）× 所得税税率+递延所得税费用公式1那么我们继续分解，我们知道在算当期所得税时，需要再利润总额的基础上进行调增和调减，而这些调整事项又分为永久性差异和暂时性差异，永久性差异指国债利息、行政罚款等，暂时性差异指坏账准备等，我们在算递延所得税时，那肯定是指暂时性差异了，那么回头我们再看公式1,把调整事项里面的暂时性差异和递延所得税费用（全是暂时性差异）两者进行合并，最后的表达式是不是可以变成这样了：所得税费用=（利润总额+永久性差异）*所得税税率其实填所得税和利润调整表也就是总利润总额出发，并将所有的永久性差异填进去，最后还要考虑一下母子公司税率差以及个别特殊事项，就完事了。

利润表各项目的填列方法利润表各项目的填列方法见表10-3： 表10-3利润表 xxxx年度单位：元 项目行次上年数本年累计数一、主营业务收入1根据各该账户本年内贷方发生净额填列。

减：主营业务成本2根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

主营业务税金及附加3根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

二、主营业务利润4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加加：其他业务利润7其他业务利润项目应根据其他业务收入账户贷方累计发生额减去其他业务支出账户借方累计发生额后的贷方净额填列。

如出现其他业务净亏损(计算出的为借方净额)‚应以负数填列。

 减：营业费用9根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

管理费用10根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

财务费用11根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

三、营业利润14利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。

加：投资收益15投资收益项目按投资收益账户贷方累计发生额减去借方累计发生额后的贷方净额填列。

如出现投资净损失(即计算出的为借方净额)‚应以负数填列。

补贴收入根据各该账户本年内贷方发生净额填列。

营业外收入16根据各该账户本年内贷方发生净额填列。

减:营业外支出17根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

四、利润总额20利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出减:所得税21根据各该账户本年内借方发生净额填列的项目。

五、净利润22净利润=利润总额-所得税 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

2020年《初级会计实务》笔记与真题第六章财务报表（二）利润表和现金流量表第二节利润表一、利润表的结构利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

利润表的结构有单步式和多步式两种。

我国企业的利润表采用多步式二、利润表的编制利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。

（一）“上期金额”应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。

（二）“本期金额”“营业收入”项目＝主营业务收入＋其他业务收入“营业成本”项目＝主营业务成本＋其他业务成本【例6－13】营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入【例6－14】营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本【例6－15】税金及附加=11项税费的合计【例6－16】管理费用【例6－18】投资收益【例6－19】资产减值损失【例6－20】营业外收入【例6－21】营业外支出【例6－22】所得税费用【例6－17】乙公司2019年度“财务费用”科目的发生额如下所示：银行长期借款利息支出合计400万元，银行短期借款利息支出90万元，银行存款利息收入合计8万元，银行手续费支出合计18万元，则计算乙公司2019年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额。

财务费用项目＝400＋90－8＋18＝500（万元）【例6－19】（改）乙公司2019年度各项资产的减值损失的发生额如下所示：存货减值损失合计85万元，坏账损失合计15万元，固定资产减值损失合计174万元，无形资产减值损失合计26万元，则计算乙公司2019年度利润表中“资产减值损失”项目“本期金额”的列报金额。

资产减值损失＝85＋174＋26＝285（万元）信用减值损失＝15（万元）【例6－18】乙公司2019年度“投资收益”科目的发生额如下所示：按权益法核算的长期股权投资收益合计290万元，按成本法核算的长期股权投资收益合计200万元，处置长期股权投资发生的投资损失合计500万元。

则乙公司2019年度利润表中“投资收益”项目“本期金额”的列报金额＝290＋200－500＝－10第三节所有者权益变动表一、所有者权益变动表的结构所有者权益变动表指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。

会计利润与所得税费用调整过程的填表说明该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”，再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额，其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用，即当期所得税费用和递延所得税费用之和。

该表中的各项调节项目均不含已确认递延所得税的暂时性差异事项，如资产减值准备的纳税调整影响、内部交易未实现损益的抵销影响等。

各项目的填列方法简要说明如下：（1）利润总额：利润表上显示的利润总额。

（2）按法定/适用税率计算的所得税费用：利润总额乘以母公司的适用税率（如25％）。

（3）子公司适用不同税率的影响：反映部分子公司的适用税率不同于母公司（如子公司为高新技术企业或适用西部大开发优惠等）的影响，等于适用税率不同的子公司的利润总额乘以母子公司适用税率之差。

如某个子公司适用15％税率，当期该子公司利润总额为100万元，而母公司适用25％税率，则该项目填写“-10万元”。

（4）调整以前期间所得税的影响：反映本年度对上年度所得税进行汇算清缴时，最终汇算清缴结果与上年末计算的应交所得税存在差异而发生的补（退）税额，且不属于前期会计差错的部分。

该项目的金额在账务处理上应当是作为对本年度的“所得税费用——当期所得税费用”的调整。

（5）非应税收入的影响：反映本年度会计上计入当期损益但税法规定为免税收入或不征税收入项目（如国债利息收入、某些符合条件的财政资金等）的影响，等于此类收入的金额乘以其所在纳税主体的适用税率。

本项目以“-”号填列。

（6）不可抵扣的成本、费用和损失的影响：反映本年度发生的属于永久性差异性质的不可扣除成本、费用和损失的影响，如超标准业务招待费、使用不征税收入形成的支出等。

本项目金额等于此类成本、费用或损失的金额乘以其所在纳税主体的适用税率。

（7）使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响：指以前年度存在的某项可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损，以前年度因为无法合理确定其转回期间可产生足够多的应纳税所得额而未对其确认递延所得税资产，本期末管理层认为满足递延所得税资产确认条件，故在本期确认递延所得税资产并贷记本期“所得税费用——递延所得税费用”。

【会计实操经验】财务报告附注中所得税费用项下 “会计利润与所得税费用调整过程”相关项目如何填列1.利润总额。

以合并财务报表中利润总额数填列。

2.按法定税率计算的所得税费用。

以合并财务报表利润总额数，按照25%的法定所得税率计算得出。

3.适用不同税率的影响。

填列所得税优惠税率的影响数，如高新技术企业按15%税率征收、处于减半期企业按12.5%税率征收、处于免征期企业按零税率征收、境外业务适用税率与境内投资方税率差异影响等。

4.调整以前期间所得税的影响。

反映本年度对上年度所得税进行汇算清缴时，最终汇算清缴结果与上年末计算的应交所得税存在差异而发生的补（退）税额，且不属于前期会计差错的部分。

5.非应税收入的影响。

反映本年度会计上计入当期损益但税法规定为(1)免税收入，包括：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

(2)按税法规定的免征、减征收入项目包括：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得。

(3)减计收入，如企业综合利用资源减计收入优惠等。

本项目以“-”号填列。

6.不可抵扣的成本、费用和损失的影响。

填列按税法规定，不予扣除的永久性的成本、费用和损失项目差异，或虽可抵扣，但超过了税法规定的抵扣限额，主要包括：超标准业务招待费、使用不征税收入形成的支出等。

7.使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响。

(1)以前年度存在的某项可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损，以前年度因为无法合理确定其转回期间可产生足够多的应纳税所得额而未对其确认递延所得税资产，本期末管理层认为满足递延所得税资产确认条件，故在本期确认递延所得税资产并贷记本期“所得税费用—递延所得税费用”。

利润表填报要点利润表是一份重要的财务报表，用于反映企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况。

正确填报利润表可以帮助企业管理层准确评估经营状况和制定决策。

下面是利润表填报要点的总结，以帮助企业准确填写利润表。

一、利润表的基本结构利润表按照收入、成本和利润的顺序排列。

一般来说，利润表由以下几个主要部分组成：1. 收入部分：包括销售收入、服务收入、投资收益等。

2. 成本部分：包括直接成本、间接成本等。

直接成本是与销售或提供服务直接相关的成本，例如原材料成本、直接人工成本等；间接成本是与销售或提供服务间接相关的成本，例如管理费用、销售费用等。

3. 营业费用部分：包括销售费用、管理费用、财务费用等。

4. 利润部分：包括营业利润、利润总额和净利润等。

填写利润表时，需要准确列出各项收入、成本和费用，并计算出相应的利润数额。

二、正确填写各项数据1. 收入部分：在填写销售收入时，应将销售额减去销售退回和折扣，得到净销售收入。

服务收入应记录实际收到的服务费用。

2. 成本部分：直接成本应包括与销售或提供服务直接相关的成本，例如原材料成本、直接人工成本等。

间接成本应是管理费用和销售费用等。

3. 营业费用部分：销售费用包括广告费用、销售人员工资等，管理费用包括办公费用、管理人员工资等，财务费用包括利息支出、手续费等。

4. 利润部分：营业利润可以通过减去成本和营业费用等于营业利润。

利润总额是在计算了营业利润的基础上，减去利息支出和所得税等。

净利润等于利润总额减去所得税。

三、确保填报的准确性和一致性填写利润表时，需要保证填报的数据准确可靠，并且各项数据之间的关系一致。

以下是填报时需要注意的几点：1. 选择合适的会计期间，一般采用年度会计期间。

2. 对于收入和费用的归类，应根据企业的实际运作情况和会计准则的规定进行正确归类。

3. 对于非经常性损益，应在利润表中进行单独披露，以便用户了解企业经营状况的真实性。

4. 填报的数据应确保一致性，不能存在矛盾或错误。

一般企业利润表（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）利润表会企 02表编制单位：年月单位：元有关项目说明：1.“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。

该项目应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。

2.“财务费用”项目下的“利息费用”项目，反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。

该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

该项目作为“财务费用”项目的其中项，以正数填列。

3.“财务费用”项目下的“利息收入”项目，反映企业按照相关会计准则确认的应冲减财务费用的利息收入。

该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

该项目作为“财务费用”项目的其中项，以正数填列。

4.“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。

该项目应根据“ 其他收益”科目的发生额分析填列。

企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列。

5.“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”项目，反映企业因转让等情形导致终止确认以摊余成本计量的金融资产而产生的利得或损失。

该项目应根据“投资收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列；如为损失，以“-”号填列。

6.“净敞口套期收益”项目，反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的金额。

该项目应根据“净敞口套期损益”科目的发生额分析填列；如为套期损失，以“-”号填列。

7.“信用减值损失”项目，反映企业按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）的要求计提的各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失。

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利润表格式是什么?填写说明-会计实务之财务报表
利润表格式是什么?填写说明
利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。

该表是按照各项收入、费用以及构成利润的各项目分类分项编制而成的。

通过利润表反映的收入、费用等情况，能够反映企业生产经营的收益和成本耗费情况。

表明企业生产经营成果;同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字(本月数、本年累计数、上年数)，可以分析企业今后利润的发展趋势及获利能力了解投资者投入资本的完整性。

由于利润是企业经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据，因此，利润表是会计报表中的主要报表。

利润表一般采用多步式结构，将利润的计算分解为多个步骤，清晰的反映出各类收入、费用支出之间的内在联系，便于报表使用者分析、对比。

利润表通常从主营业务收入开始，其分步计算公式如下.
主营业务收入-主营业务成本-主营业务
税金及附加=主营业务利润
主营业务利润+其他业务利润-管理
费用-营业费用-财务费用=营业
利润：营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额利润总额-得税=净利润利润表反映企业在一定期间内利润(亏损)的实际情况。

利润表中的本月数栏目反映各项目的本月实际发生数，在编报中期财务报。

财务报表模板的正确填写方法在企业的日常经营中，财务报表是一项重要的工作。

财务报表是企业向外界展示财务状况的重要工具，也是投资者、债权人和其他利益相关方了解企业财务状况的重要依据。

因此，正确填写财务报表是每个企业必须掌握的基本技能。

本文将介绍财务报表模板的正确填写方法，并提供一些实用的技巧。

第一部分：资产负债表资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

在填写资产负债表时，需要注意以下几点：1. 确保所有资产和负债项目都被列入表格中，不要遗漏重要信息。

资产项目包括现金、应收账款、存货、固定资产等，负债项目包括应付账款、短期借款、长期借款等。

2. 注意资产和负债项目的分类。

资产项目通常按照流动资产和非流动资产进行分类，负债项目通常按照流动负债和非流动负债进行分类。

正确的分类有助于投资者和债权人更好地理解企业的财务状况。

3. 确保资产和负债项目的估值准确。

例如，应收账款需要进行坏账准备的估计，固定资产需要按照会计准则进行折旧计算。

准确的估值可以提高财务报表的可靠性。

第二部分：利润表利润表是企业财务报表的另一个重要组成部分，用于反映企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。

在填写利润表时，需要注意以下几点：1. 确保所有收入和成本项目都被列入表格中，不要遗漏重要信息。

收入项目包括销售收入、利息收入、租金收入等，成本项目包括原材料成本、人工成本、销售费用等。

2. 注意收入和成本项目的分类。

收入项目通常按照主营业务收入和其他业务收入进行分类，成本项目通常按照直接成本和间接成本进行分类。

正确的分类有助于了解企业的盈利能力和经营状况。

3. 确保收入和成本项目的计算准确。

例如，销售收入需要按照销售数量和销售价格进行计算，成本项目需要按照实际发生的成本进行计算。

准确的计算可以提高财务报表的可靠性。

第三部分：现金流量表现金流量表是企业财务报表的另一个重要组成部分，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。

【税会实务】利润表各个项目的填列方法利润表中各个项目的数据来源主要是根据损益类科目的发生额分析填列。

1、“上年金额”栏内各数字，根据上年度利润表“本期金额”栏填列或调整填列2、“本年金额”栏的填报方法（1）“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。

本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。

（2）“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。

本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。

（3）“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

（4）“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。

本项目应根据‘销售费用”科目的发生额分析填列。

（5）“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。

本项目应根据“管理费用”的发生额分析填列。

（6）“财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。

（7）“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。

本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。

（8）“公允价值变动收益”项目，反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。

本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为净损失，本项目以“—”号填列。

（9）“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。

本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。

如为投资损失，本项目以“—”号填列。

（10）“营业利润”项目，反映企业实现的营业利润。

如为亏损，本项目以“—”号填列。

（11）“营业外收入”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入。