利润表“所得税费用”要怎样正确填报
- 格式:doc
- 大小:28.00 KB
- 文档页数:6
如何正确填写税务申报表税务申报表是企业和个人向税务部门申报纳税情况的重要文件,填写准确无误的税务申报表对于缴纳正确的税款、保证纳税人的合法权益具有重要意义。
本文将从表头、申报事项、相关统计数据等方面介绍如何正确填写税务申报表。
一、表头信息税务申报表的表头信息主要包括纳税人信息、期间、申报表编号等内容。
填写时应注意以下要点:1. 纳税人信息:包括纳税人名称、纳税人编码、纳税人地址、联系电话等,务必准确无误地填写。
2. 期间:填写税款所属的纳税期间,比如月份、季度或年度,与实际纳税期间相符。
3. 申报表编号:填写税务机关指定的申报表编号,确保唯一性和准确性。
二、申报事项税务申报表的申报事项根据不同纳税人和税种而异,下面以企业所得税申报表为例进行讲解:1. 应税项目及计算:根据企业所得税法规定的应税项目,填写相应的收入、成本、费用等数据,并按照税收政策规定的计税方法进行计算。
2. 纳税调整项目:根据税务规定,企业可能存在一些需要纳税调整的项目,如非税收入、准予扣除费用的调整等,要仔细核对并填写准确。
3. 税收优惠政策:根据税收法规定的税收优惠政策,填写相应的减免税额、抵扣税额等信息,并附上相关证明材料。
4. 汇总申报:将以上各项计算结果进行汇总,填写总计数额,并注意核对各项数据的一致性和准确性。
三、相关统计数据税务申报表还需要填写一些相关统计数据,以便税务部门进行数据分析和监管。
以下是一些常见的统计数据填写要点:1. 资产负债表:填写企业的资产、负债、所有者权益等数据,准确反映企业的财务状况。
2. 利润表:填写企业的收入、成本、费用、利润等数据,清晰展示企业的经营情况。
3. 现金流量表:填写企业的现金流入、流出、净增加额等数据,反映企业的现金流量状况。
4. 盈余公积表:填写企业盈余公积、决算分配等数据,记录企业盈余的处理情况。
5. 纳税统计表:填写企业的纳税情况,包括税种、税额、申报期间等数据,反映企业的纳税状况。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后,根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息,以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等,这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点,将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交,可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标,如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据,确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目,有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时,应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料,并亲笔签署确认。
同时,申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式,以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料,并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则,对企业所得税的各项指标进行审核和计算,包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式,企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况,可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后,企业应进行核对和复核,确保填写准确无误。
会计学堂,是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。
致力于为广大会计人员提供高质量的会计实操、税务实操、初级会计、中级会计、注会CPA等各类培训。
成立至今,已拥有超500人优秀师资团队,开发了涵盖60+行业实操、10,000+实操课程,34个省市自治区税务实操。
是国内领先的会计实操在线培训机构。
利润表各项目根据什么填列1.“主营业务收入”项目,反映企业经营主要业务所取得的收入总额。
本项目应根据“主营业务收入”账户的发生额分析填列。
2.“主营业务成本”项目,反映企业经营主要业务发生的实际成本。
本项目应根据“主营业务成本”账户的发生额分析填列。
3.“主营业务税金及附加”项目,反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“主营业务税金及附加”账户的发生额分析填列。
4.“主营业务利润”项目,反映企业经营主要业务取得的利润,是由上述各项目计算填列的。
如为亏损,以“一”号填列。
5.“其他业务利润”项目,反映企业除经营主要业务以外取得的收入扣除其他业务的成本、费用、税金后的利润(如为亏损以“一”号填列)。
本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”账户的发生额分析计算填列。
6.“营业费用”项目,在制造业该项目反映企业在销售产品过程中发生的费用;在商品流通企业该项目反映企业在购入商品、储存商品和销售等过程中发生的费用。
本项目应根据“营业费用”账户的发生额分析填列。
7.“管理费用”项目,反映企业发生的管理费用。
本项目应根据“管理费用”账户的发生额分析填列。
8.“财务费用”项目,反映企业发生的财务费用。
本项目应根据“财务费用”账户的发生额分析填列。
“财务费用”账户的正常余额在借方,如为贷方余额,表明为财务净收入,则以“一”号填列。
9.“营业利润”项目,反映企业在正常经营业务上所获得的利润,如为亏损,以“一”号填列。
10.“投资收益”项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1.填表时间:按照税务部门规定的时间提交申报表。
2.填报单位及纳税人识别号:填写企业名称、单位纳税人识别号。
3.填报期间:填写所申报的季度。
4.填表人及联系方式:填写填表人的姓名和联系电话。
5.填表说明:按照以下步骤填写申报表。
步骤一:准备材料准备以下材料:企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进项发票、其他与所得税相关的票据。
步骤二:填写基本信息填写企业基本信息,包括企业名称、单位纳税人识别号等。
步骤三:填写收入信息填写企业在本季度内的收入情况,包括销售收入、其他收入等。
步骤四:填写成本信息填写企业在本季度内的成本情况,包括直接成本、间接成本等。
步骤五:填写税前利润信息根据收入信息和成本信息计算出税前利润,并填写在相应的栏目中。
步骤六:填写应纳税所得额信息根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额,并填写在相应的栏目中。
步骤七:填写税额信息根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额,并填写在相应的栏目中。
步骤八:填写减免税信息如有符合条件的减免税项,填写在相应的栏目中。
步骤九:填写实际缴纳税额信息根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额,并填写在相应的栏目中。
步骤十:填写其他信息填写其他与所得税相关的信息,如企业所得税预缴、递延所得税等。
步骤十一:核对信息和归档仔细核对填写的信息,确保准确无误后,将申报表归档备份。
二、附件所涉及附件如下:1. 企业会计报表2. 纳税申报表3. 增值税发票4. 进项发票5. 其他与所得税相关的票据三、法律名词及注释以下是所涉及的法律名词及注释:1. 季度企业所得税申报表:根据税务部门规定,企业在每个季度需要填报的所得税申报表。
2. 单位纳税人识别号:税务部门为纳税人分配的唯一识别号码,用于纳税人的身份识别。
3. 增值税发票:企业在销售商品或提供服务时开具的发票,用于增值税的纳税申报。
4. 进项发票:企业购买商品或接受服务时收到的发票,用于增值税的抵扣。
利润表的填制
利润表的填制步骤如下:
1、获取数据:从财务报表中获取需要的数据,如营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用等。
2、核对数据:核对获取的数据是否准确无误,确保没有遗漏或错误。
3、编制表格:根据利润表的格式,将获取的数据填入相应的单元格中。
4、计算分析:根据利润表的计算公式和方法,计算出利润表中各个项目的值,如营业利润、利润总额和净利润等。
5、审核分析:对填制完成的利润表进行审核和分析,检查是否有异常或不合理的地方,并作出相应的调整和修正。
总之,填制利润表需要认真仔细,确保数据的准确性和完整性。
同时,还需要对填制完成的利润表进行审核和分析,确保其真实反映企业的经营状况和盈利能力。
个体户利润表模板利润表是用于展示个体户企业在一定期间内的收入、成本和利润的财务报表。
利润表能够帮助个体户企业了解自身的经营状况,判断企业是否盈利,为企业的经营决策提供依据。
下面是一个用户友好、易于理解的个体户利润表模板。
利润表模板项目金额收入销售收入服务收入其他收入成本销售成本服务成本管理费用营销费用研发费用其他费用利润利润总额所得税费用净利润利润表项目解释收入收入部分列出了个体户企业在一定期间内的各种收入。
根据个体户的经营特点,可以将收入细分为不同的类别,如销售收入、服务收入和其他收入。
销售收入是指个体户通过销售商品或货物所获得的收入。
服务收入是指个体户通过提供服务所获得的收入。
其他收入包括非经营性收入,如利息收入、租金收入等。
成本成本部分列出了个体户企业在一定期间内的各种成本。
根据个体户的经营特点,可以将成本细分为不同的类别,如销售成本、服务成本、管理费用、营销费用、研发费用和其他费用。
销售成本是指个体户销售商品或货物所发生的成本,包括采购成本、运输成本、仓储成本等。
服务成本是指个体户提供服务所发生的成本,如人工成本、材料成本等。
管理费用是指个体户企业的一些管理费用,如办公室租金、人力资源费用等。
营销费用是指个体户企业为推广销售所发生的费用,如广告费用、促销费用等。
研发费用是指个体户企业为开发新产品或改进现有产品所发生的费用。
其他费用包括其他与经营活动相关的费用。
利润利润部分列出了个体户企业在一定期间内的利润情况。
利润总额是指个体户企业在一定期间内的总利润,即收入减去成本。
所得税费用是指个体户企业应缴纳的所得税费用。
净利润是指个体户企业在一定期间内的净收入,即利润总额减去所得税费用。
利润表的使用个体户可以根据利润表来了解自身的经营状况,判断企业是否盈利。
通过对利润表的分析,个体户可以了解自身的收入来源,成本构成和利润情况,为经营决策提供依据。
利润表的使用可以帮助个体户企业进行以下方面的分析:1.收入分析:个体户可以通过分析不同类别收入的占比,了解不同产品或服务对收入的贡献,从而调整经营策略和资源配置。
小企业会计准则补交上年所得税与利润表1. 引言小企业会计准则是指适用于符合一定规模标准的小企业的会计制度和核算方法。
根据我国相关法律法规,小企业应按照《小企业会计准则》编制财务报表。
本文将探讨在补交上年所得税时,如何编制符合小企业会计准则的利润表。
2. 利润表的基本结构利润表是反映一定期间内企业经营成果的重要财务报表。
根据小企业会计准则,利润表主要包括以下部分:•营业收入•营业成本•营业税金及附加•销售费用•管理费用•财务费用•其他收益•其他支出•所得税费用•净利润3. 补交上年所得税流程在补交上年所得税时,按照以下流程进行:1.确定报表期间:确定需要补交所得税的报表期间,通常为一年。
2.收集相关数据:收集与该报表期间相关的财务数据,包括营业收入、成本、费用等。
3.核对准则要求:核对所使用的会计准则要求,确保编制的利润表符合小企业会计准则。
4.编制利润表:根据收集到的数据,按照小企业会计准则的要求编制利润表。
5.计算所得税:根据国家税务部门规定的税率,计算出应缴纳的所得税额。
6.填写所得税申报表:将计算出的所得税额填写到所得税申报表中。
7.缴纳所得税款项:按照国家税务部门规定的时间和方式,缴纳应补交的所得税款项。
4. 利润表编制实例以下是一个示例利润表,展示了如何按照小企业会计准则编制利润表:项目金额(元)营业收入XXXX营业成本XXXX营业税金及附加XXXX销售费用XXXX管理费用XXXX财务费用XXXX其他收益XXXX其他支出XXXX所得税费用XXXX净利润XXXX5. 注意事项在编制利润表并补交上年所得税时,需要注意以下几点:•数据准确性:确保收集的财务数据准确无误,以保证利润表的真实性。
•会计政策一致性:在编制利润表时,应遵循小企业会计准则的规定,并保持会计政策的一致性。
•税法合规性:确保所编制的利润表符合国家税务部门的相关法律法规要求。
6. 总结补交上年所得税与利润表是小企业按照小企业会计准则的要求进行财务报表编制和纳税申报的重要环节。
企业所得税季度预缴申报表(A类)中的,营业收入,营业成本,利润总额怎么填?收入成本按照报表,利润需调整。
没有勾稽关系。
营业成本不包含管理费用,财务费用,营业费用,主营业务税金及附加。
利润总额不是会计报表上的利润总额,实际是调整后的所得额,如房地产预售收入不在会计上确认收入,但该处仍要填列;再如,上年有可弥补亏损,也要进行弥补后在填写。
企业所得税季度预缴纳税申报表(A类)中:营业收入=主营业务收入+其他业务收入(季度累加)。
营业成本=主营业务成本+其他业务成本(季度累加)。
利润总额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出(季度累加)。
补充资料:营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。
如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。
其他业务收入,是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。
包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售,提供劳务性作业收入,房地产开发收入,咨询收入,担保收入等其他业务收入。
其他业务收入在企业收入中所占的比重较小。
1)第1行“营业收入”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
《小企业会计准则》规定“营业收入”项目,反应小企业销售商品和提供劳务所实现的收入总额。
应根据“主营业务收入”科目和“其他业务收入”科目的发生额合计填列。
例如,以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人,第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
2)第2行“营业成本”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后,依照税收法律法规及相关规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说,正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要,它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务,还可能影响企业的税务风险和财务状况。
下面,我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成,包括主表、附表和相关的明细表。
主表是对企业整体纳税情况的汇总反映,附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。
常见的表格包括:1、《企业所得税年度纳税申报表(A 类)》:这是主表,汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。
2、《一般企业收入明细表》:用于详细列示企业的各类收入情况。
3、《一般企业成本支出明细表》:反映企业的各项成本支出。
4、《期间费用明细表》:明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。
5、《纳税调整项目明细表》:对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》:涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。
7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》:记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。
8、《企业所得税弥补亏损明细表》:用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。
二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前,企业需要做好充分的准备工作,以确保填写的准确性和完整性。
1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料,包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。
2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对,确保两者的一致性。
利润表中的所得税费用怎么算企业核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。
在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。
一、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税。
当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。
如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额,还应作相应扣减。
计算公式为:当期应缴所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:公式1:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;公式2:应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额二、递延所得税递延所得税根据企业会计准则规定来确定,递延所得税负债,核算企业在未来期间应缴纳的所得税;递延所得税资产,核算企业在未来期间可以抵减的所得税。
递延所得税=-三、所得税费用利润表中的所得税费用=当期所得税+递延所得税【例】某股份公司xx年2月注册成立,系增值税一般纳税人,执行企业会计准则。
适用的企业所得税税率为25%,xx年度应纳税所得额为-40万元,“递延所得税资产——亏损”科目余额10万元。
xx年度有关纳税资料如下:1.销售产品取得不含税销售额7800万元,债券利息收入180万元,其中国债利息收入50万元;销售成本3900万元,缴纳增值税530万元,城市维护建设税和教育费附加53万元。
利润表怎么填The document was prepared on January 2, 2021企业的财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表和附注,而利润表是财务报表中很重要的一个报表,利润表能反映企业在一定会计期间的经营成果,也就是说能看到企业到底赚了多少钱!今天我把利润表的编制方法和大家说一下方法/步骤想要计算出最后的“净利润”我们首先需要得出“营业利润”和“利润总额”,他们的步骤是“营业利润”——“利润总额”——“净利润”,我教大家一步一步计算....想要计算出最后的“净利润”我们首先需要得出“营业利润”和“利润总额”,他们的步骤是“营业利润”——“利润总额”——“净利润”,我教大家一步一步计算.首先我们要算“营业利润”,“营业利润”的公式是“营业利润”=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益(-投资损失).其中营业收入就是主营收入+其他收入,营业成本自然就是主营成本+其他成本.期间费用就不用说了就是财务费用、管理费用、销售费用...3.第二步我们要计算“利润总额”,“利润总额”的公式是:“营业利润”+营业外收入-营业外支出。
营业外收入和营业外支出大家肯定都知道,从科目里面直接填入就行了...4.第三步我们要计算“净利润”,“净利润”的公式是:“利润总额”-所得税费用,这个所得税费用就是企业所得税,一般是抵扣25%,但也有20%和15%的时候,需要按照实际情况计算哦~这些公式都是一环扣一环,大家一定要认真计算,第一步计算错了以后的全都白搭了,其实最难的就是那个“营业利润”的计算,加加减减涉及到的问题很多!大家一定要仔细了!..。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后,依照税收法律法规及相关规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
而填写准确的汇算清缴申报表则是整个过程中的关键环节。
接下来,为您详细介绍企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、了解申报表的结构和组成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成,包括主表、收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表、弥补亏损明细表等。
在填写之前,要对每个表格的用途和相互之间的关系有清晰的认识。
主表是整个申报表的核心,用于汇总计算企业的应纳税所得额和应纳税额。
收入明细表用于详细列示企业的各类收入,如销售货物收入、提供劳务收入、股息红利等权益性投资收益等。
成本费用明细表则对应记录企业的各项成本和费用支出。
纳税调整项目明细表用于反映企业会计处理与税收规定不一致的事项,需要进行调整的金额。
税收优惠明细表用于填报企业享受的各项税收优惠政策。
弥补亏损明细表则用于核算企业以前年度的亏损及弥补情况。
二、准备相关资料在填写申报表之前,需要准备好以下资料:1、企业的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、会计账簿和记账凭证,用于核实收入、成本、费用等的准确性。
3、税务相关的凭证和文件,如税收缴款书、税收优惠批准文件等。
4、与企业经营活动相关的合同、协议等文件。
5、其他可能涉及到纳税调整和税收优惠的相关资料。
三、填写收入明细表1、销售货物收入:按照会计核算确认的收入金额填写,并注意区分不同产品的销售收入。
2、提供劳务收入:根据实际提供劳务的情况,准确填写收入金额。
3、让渡资产使用权收入:如利息收入、租金收入等,按照合同约定的金额填写。
4、股息红利等权益性投资收益:根据被投资企业的分配情况填写。
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理!
利润表中的所得税费用如何确定
企业核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。
在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。
一、当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税。
当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。
如果有依照《企业所得税法》和相关税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额,还应作相应扣减。
计算公式为:
当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:
公式1:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;
公式2:应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调。
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款;即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报,核定征收则进行B类报表的申报)。
但不包括外地企业在杭分支机构(不具有法人资格,即只在四个季度通过分配表进行预缴,但不需进行汇算清缴)。
三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后,选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
(一)、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于核定征收企业)。
(二)查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业)。
四、年度申报表填报说明(一)核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张,按照序号顺序,先申报附表,再进行主表的申报(只有当附表保存成功才能进行主表的申报,如果未申报附表就直接点击主表会提示错误).附表:《税收优惠明细表》行次项目名称金额1 一、免税收入(2+3+4+5)2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入(7+8)7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、减免税合计(10+11+12+13)10 (一)符合条件的小型微利企业10 (一)国家需要重点扶持的高新技术企业11 (二)民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。
按目前税收规定,核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分,因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主(纳税人能够准确核算收入),反映到主表中“收入总额"应为“应税收入总额”,计算方法为:应税收入=总收入-免税收入-不征税收入,所以在附表中可以填报免税收入部分。
利润表填写样本在日常的商业活动中,利润表是一项重要的财务报表,用于记录企业的盈利情况。
填写利润表需要掌握一定的财务知识和技巧,以便准确地反映企业的盈利情况。
本文将为大家提供一份利润表填写样本,供参考。
首先,我们来看一下利润表的基本结构。
利润表主要分为三个部分,分别是营业收入、营业成本和净利润。
下面我们来逐个介绍这些部分的填写方法。
第一部分是营业收入。
营业收入是企业在一定时期内从销售商品或提供服务中获得的收入总额。
在填写利润表时,我们可以按照不同的产品或服务进行分类,列出各个分类的收入金额。
同时,我们还可以在利润表下方添加一行“营业收入总额”,将各个分类的收入金额相加得出总额。
第二部分是营业成本。
营业成本是企业在一定时期内生产和销售商品或提供服务所发生的成本。
一般来说,营业成本包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
我们可以按照不同的成本项目进行分类,列出各个分类的成本金额。
与营业收入一样,我们可以在利润表下方添加一行“营业成本总额”,将各个分类的成本金额相加得出总额。
最后一部分是净利润。
净利润是企业在一定时期内扣除营业成本和税费后的盈余。
计算净利润的公式为:净利润 = 营业收入总额 - 营业成本总额 - 税费。
在填写利润表时,我们可以将上述公式填写在净利润一栏的下方,并计算出净利润的具体数额。
除了上述三个部分外,利润表还可以添加其他信息,如营业税金及附加、管理费用、财务费用等。
这些项目的填写方式与营业收入和营业成本相似,都是按照不同的项目进行分类,列出各个分类的金额,并计算出相应的总额。
在填写利润表时,需要注意以下几点。
首先,要确保数据的准确性和完整性,尽量避免填写错误或遗漏。
其次,要遵守财务准则和相关政策,以确保利润表的合法合规。
最后,要及时更新利润表,以反映企业的最新盈利情况。
综上所述,利润表是一项重要的财务报表,通过填写利润表,我们可以了解企业的盈利情况,为企业的经营决策提供依据。
在填写利润表时,应该掌握基本的财务知识和技巧,并按照一定的结构和顺序进行填写。
所得税纳税申报表的填写要求有哪些(⼀)内资企业所得税纳税申报表填写要求企业所得税申报表是企业履⾏纳税义务,依照税法规定的内容和期限以规范格式向其主管税务机关申报纳税的书⾯报告。
它也是税务机关审核企业税款征收情况,以及进⾏纳税检查时判断企业是否如实申报纳税的重要依据,还是判断企业有⽆逃税⾏为的凭证。
企业所得税申报表中的项⽬主要包括:销售(营业)收⼊、销售(营业)利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适⽤税率、应纳所得税税额、应缴⼊库所得税额、期末应补(退)所得税额等项⽬。
(1)销售(营业)收⼊部分。
这⼀部分包括:销售(营业)收⼊、销售折扣与折让、销售(营业)成本、销售(营业)费⽤、销售(营业)税⾦及附加。
主要反映主营业务收⼊。
⼯业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收⼊,服务企业填写主营业务收⼊。
按会计制度规定,表中销售折让和折扣,只限于商品流通企业填写,其他企业在表中销售(营业)收⼊栏中反映。
(2)营业利润部分。
这⼀部分包括:代购代销收⼊、其他业务利润、技术转让收益、境外劳务收益、管理费⽤、财务费⽤、汇兑损失。
这⾥代购代销收⼊仅限于有代购代销⼿续费的企业填写,汇兑损失限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号;其他企业按会计制度规定在财务费⽤中反映。
表中技术转让收益填写当期发⽣的技术转让收益,境外劳务收益,反映企业从境外取得的劳务收益等。
(3)利润总额部分。
这⼀部分包括:投资收益(其中包括联营企业分回利润、境外投资收益、股息收益、国库券利息收⼊、国家补贴收⼊)、营业外收⼊、营业外⽀出。
联营企业分回利润填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后利润;境外投资收益填写有境外投资的企业取得的股息收⼊;国家补贴收⼊栏填写取得国家或部门给予的各种补贴收⼊。
(4)纳税调整增、减额部分。
根据纳税申报表的对应部分填写,应与企业所得税纳税调整项⽬表中的相对应的合计额⼀致。
会计利润与所得税费用调整过程
1.确定会计利润:会计利润是指企业在一定会计期间内的收入减去费
用所得到的金额。
会计利润通常根据净利润、营业利润或毛利润来计算。
这些数据可在利润表中找到。
2.会计利润的调整:在计算所得税费用之前,会计利润需要进行一系
列调整,以反映税法所要求的项目和方法。
这些调整通常包括:-非税收收入和费用的调整:调整项目包括非税收收入、非税收费用、非税收现金收入和开支,以确保它们不包含在会计利润中。
-非税收资产和负债的调整:调整项目包括非税收资产和负债的账面
价值,以反映其税法所规定的价值。
-会计政策调整:会计政策调整可能涉及几个方面,比如折旧、无形
资产摊销、存货计价等,以确保这些调整符合税法要求。
3.计算所得税费用:根据税法规定的税率和税法所要求的计算方法,
计算所得税费用。
所得税费用通常基于税法所确定的概念,如应纳税所得
额等。
4.记录会计利润和所得税费用:会计利润和所得税费用需要分别在利
润表和资产负债表中记录。
利润表上显示会计利润和所得税费用,其中通
过将负责所得税费用的部门添加到公司费用中来调整利润。
资产负债表上
显示所得税费用作为一项负债。
总之,会计利润与所得税费用调整是一项复杂和重要的工作,它确保
了公司在财务报表上计算和记录正确的所得税费用。
通过将税法要求的项
目和方法应用于会计利润,可以准确计算和记录公司的所得税费用,以满足税务法规的要求。
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理!
利润表“所得税费用”要怎样正确填报
《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,企业所得税分月或者分季度预缴,由税务机关具体核定。
《企业所得税法》第五十四条规定,企业分月或者分季度预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。
关于实际利润额的确定,国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定,按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认。
在实际操作中,纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时,经常遇到三个方面的问题:
1.预缴企业所得税时,确定的实际利润额即应纳税所得额不准确。
2.年终汇算清缴时,遇到多预缴企业所得税的情况,不作账务调整。
3.年度利润表中填报的所得税费用不正确。
现举例进行说明。
与所得税核算有关的资料
某公司适用的企业所得税税率为25%,按季度申报预缴企业所得税,年终汇算清缴。
递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。
2009年有关情况如下:。