内蒙古2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计原则考试题

CIA内部审计师科目1：内部审计基础第一章强制性指南一、单选题1、为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费【参考答案】：C【试题解析】：内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。

2、下列事项中，可以加强独立性的是：A.某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师B.首席审计执行官与董事会定期进行交流C.某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立D.某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门【参考答案】：B【试题解析】：选项A，注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能加强其独立性；选项C，国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视，但不等于其有很强的独立性；选项D，从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍，提高内部审计水平，虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况，但是只要处理得当，这种对独立性的影响是可以避免的。

3、质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：A.内部审计师不偏不倚的审计判断B.内部审计师是否参加了本年的持续教育C.刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的D.给内部审计师分配任务时所依照的标准【参考答案】：B【试题解析】：审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

4、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：A.内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会B.内部审计章程中确定了咨询服务的性质C.内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件D.内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位【参考答案】：C【试题解析】：除内部审计章程之外，还有其他文件规定了内部审计活动的宗旨、权力和职责。

浙江省2017年上半年内审师《内部审计基础》：客观考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

2.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

3.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁4.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法5. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内审员考试题库及答案案例分析一、案例分析题案例一：内部控制缺陷识别某公司在进行内部审计时发现，财务部门的现金收付记录存在不一致的情况。

具体表现为，部分现金收入没有及时入账，部分现金支出记录与实际支出金额不符。

请分析可能存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进措施。

答案：1. 可能存在的内部控制缺陷：a. 现金收付记录的及时性和准确性缺乏有效监督。

b. 缺乏对现金收付的定期核对和审计机制。

c. 财务人员可能存在操作失误或故意舞弊行为。

2. 改进措施：a. 加强对财务人员的培训，提高其对内部控制重要性的认识。

b. 建立和完善现金收付的内部审计流程，确保记录的及时性和准确性。

c. 引入独立的第三方审计，对现金收付进行定期检查，以提高透明度和可靠性。

案例二：风险评估与应对公司计划拓展海外市场，但面临汇率波动和政治风险。

请分析公司应如何进行风险评估，并制定相应的应对策略。

答案：1. 风险评估：a. 对目标市场的经济状况、汇率政策和政治稳定性进行详细分析。

b. 评估公司产品在目标市场的竞争力和市场需求。

c. 识别可能影响公司业务的外部因素，如贸易政策、税收法规等。

2. 应对策略：a. 采用金融工具，如期货合约，对冲汇率风险。

b. 建立多元化的供应链，减少对单一市场的依赖。

c. 与当地合作伙伴建立良好的关系，以获取及时的市场和政策信息。

d. 制定应急计划，以应对政治不稳定带来的潜在风险。

案例三：合规性检查公司近期收到监管机构的合规性检查通知，要求对公司的环境管理政策和实践进行自查。

请描述合规性检查的流程，并提出可能的自查重点。

答案：1. 合规性检查流程：a. 确定监管机构的要求和标准。

b. 对公司的环境管理政策进行全面审查，包括政策制定、执行和监督等环节。

c. 对公司的环境管理实践进行现场检查，包括废物处理、能源使用和排放控制等。

d. 根据检查结果，制定整改计划，并及时向监管机构报告。

2. 自查重点：a. 检查公司是否遵守了相关的环境保护法规和标准。

内审员考试试题及答案第一部分：选择题1. 内审员的主要职责是：A. 保护公司的商业机密B. 确保公司合规运营C. 制定公司的销售策略D. 监督员工的工作表现2. 内审员的核心工作是：A. 审计公司的财务报表B. 评估公司的市场竞争力C. 制定公司的预算计划D. 解决公司内部纠纷3. 内审员应该具备的技能包括：A. 良好的沟通能力和分析能力B. 精通市场营销和推广技巧C. 高效的销售和谈判能力D. 优秀的人际关系和领导能力4. 内审员在执行审计工作时，应遵循的原则是：A. 保持独立和客观B. 追求利润最大化C. 遵守公司的行为准则D. 按照个人意愿决策5. 内审员执行审计工作时，应遵循的审计标准是：A. 国际财务报告准则B. 国家税收法规C. 国际审计准则D. 公司内部规章制度第二部分：问答题1. 简要描述内审员的角色和职责。

内审员是公司内部的监督者和咨询顾问，负责确保公司的合规运营和内部控制。

他们的主要职责包括审计公司的财务报表、评估公司的风险管理和内部控制制度，并提供建议和改进建议，以帮助公司提高运营效率和管理水平。

2. 内审员的核心工作包括哪些方面？内审员的核心工作包括审计公司的财务报表，评估公司的内部控制和风险管理制度，检查公司的合规性，发现潜在的操作风险和问题，并提供解决方案和改进建议。

3. 内审员应具备的技能和素质有哪些？内审员应具备良好的沟通能力和分析能力，能够独立思考和解决问题。

他们还应具备扎实的财务和业务知识，具备敏锐的观察力和判断力，以及高度的责任心和职业道德。

4. 内审员在执行审计工作时需要遵循的原则有哪些？内审员在执行审计工作时需要遵循独立和客观的原则，确保他们的工作不受其他利益相关方的干扰，并以公正的态度对待被审计对象。

他们还应遵守公司的行为准则和规章制度，确保工作的合法合规性。

5. 内审员执行审计工作时应遵循的审计标准是什么？内审员在执行审计工作时应遵循国际审计准则，即国际审计和保证准则委员会（IAASB）制定的准则。

【导语】2017年注册会计师专业阶段《审计》科⽬考试已经结束，⼤家肯定对2017年注册会计师《审计》考试真题及参考答案⼗分关注，今年CPA考试试题总体上难易程度怎么样？跟着⼩编⼀起来看看吧！ ⼀、单项选择题 1.下列各项中,属于对控制的监督的是() A.授权与批准 B.业绩评价 C.内审部门定期评估控制的有效性 D.职权与责任的分配 【参考答案】C 2.下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是()。

A.注册会计师⽆需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境 B.对⼩型单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境 C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策 D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,低于管理层为经营管理企业反对被审计单位⼈类环境需要了解程度 【参考答案】D 3.下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。

A.误受风险与样本规模反向变动 B.误拒风险与样本规模同向变动 C.可容忍错报与样本规模反向变动 D.总体项⽬的变异性越低,通常样本规模越⼩ 【参考答案】B 4.下列各项中,注册会计师应当以书⾯形式与治理层沟通的是()。

A.注册会计师识别出的舞弊风险 B.注册会计师确定的关键审计事项 C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷 D.未更正错报 【参考答案】C 5.下列各项中,属于舞弊发⽣的⾸要条件的是()。

A.实施舞弊的动机或压⼒ B.实施舞弊的机会 C.为舞弊⾏为寻找借⼝的能⼒ D.治理层和管理层对舞弊⾏为的态度⼀ 【参考答案】A 6.在审计集团财务报表时,下列⼯作类型中,不适⽤于重要组成部分的是()。

A.特定项⽬审计 B.财务信息审阅 C.财务信息审计 C.实施特定审计程序 【参考答案】B 7.下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采⽤的是() A.检查 B.分析程序 C.函证 D.重新执⾏ 【参考答案】A 8.下列各项中,不属于鉴定业务的是() A.财务报表审计 B.财务报表审阅 C.预测性财务信息审核 D.对财务信息执⾏商定程序 【参考答案】D 9.下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是() A.测试会计分录和其他调整 B.复核会计估计是否存在偏向 C.评价重⼤⾮常规交易的商业理由 D.获取有关重⼤关联⽅交易的管理层书⾯声明 【参考答案】D 10.下列有关前任注册会计师的沟通的说法中,正确的是()。

银行内审考试试题和答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 银行内部审计的主要目标是（）。

A. 提高银行的盈利能力B. 确保银行业务的合规性C. 降低银行的运营成本D. 提升银行的市场份额答案：B2. 银行内部审计的独立性是指（）。

A. 审计人员不受外部因素的影响B. 审计部门不受银行管理层的干预C. 审计工作不受银行业务流程的限制D. 审计结果不受银行内部政策的影响答案：B3. 银行内部审计的主要职责不包括（）。

A. 对银行业务流程进行审查B. 对银行财务报表进行审计C. 对银行员工进行绩效评估D. 对银行风险管理体系进行评估答案：C4. 银行内部审计的频率通常为（）。

A. 每年一次B. 每季度一次C. 每月一次D. 每周一次答案：A5. 银行内部审计的主要依据是（）。

A. 银行内部规章制度B. 国家法律法规C. 国际审计准则D. 银行业务操作手册答案：C6. 银行内部审计的主要方法不包括（）。

A. 抽样审计B. 全面审计C. 风险导向审计D. 非现场审计答案：D7. 银行内部审计的主要工具不包括（）。

A. 审计报告B. 审计计划C. 审计证据D. 审计建议答案：D8. 银行内部审计的主要对象不包括（）。

A. 银行管理层B. 银行业务流程C. 银行员工D. 银行客户答案：D9. 银行内部审计的主要目的不包括（）。

A. 提高银行的运营效率B. 确保银行业务的合规性C. 降低银行的运营风险D. 提升银行的市场份额答案：D10. 银行内部审计的主要成果不包括（）。

A. 审计报告B. 审计建议C. 审计证据D. 审计计划答案：D二、多选题（每题3分，共30分）11. 银行内部审计的主要特点包括（）。

A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 保密性答案：ABCD12. 银行内部审计的主要作用包括（）。

A. 提高银行的运营效率B. 确保银行业务的合规性C. 降低银行的运营风险D. 提升银行的市场份额答案：ABC13. 银行内部审计的主要依据包括（）。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2022年10月）单项选择题1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有： I .在系统、规范的方法基础上开展内部审计。

II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。

IV.强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性。

A.I和II正确。

B.II正确。

C.IV正确。

D.I、II、Ⅲ和IV都正确。

正确答案：D答案解析IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内部审计；适应组织需要，将内部审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家；认识、到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务与外部机构提供的服务有所不同。

考察知识点内部审计的定义2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？A.首席审计执行官的任期不得超过3年。

B.规定内部审计活动的范围。

C.内部审计活动在组织中的地位。

D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。

正确答案：A答案解析根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。

而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。

考察知识点内部审计章程必备的内容3、在内部审计活动开展某些活动时，以下哪些情形，聘用外部服务提供者可能不会存在利益冲突？A.外部服务提供者持有本企6.8%以上的股份。

江西省2017年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议及时得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守情况。

D：讨论重大风险领域。

2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003753.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续4.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

内审员考试试题含答案内审员考试试题(含答案一、单项选择题1.\quality\定义中的\characteristic\指（A.A.固有的，B.赋予的，C.潜在的，D.明确的）2.若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为(。

a.关键质量特性b.重要质量特性c.次要质量特性d.一般质量特性3.方针目标管理的理论依据是(。

a、行为科学B.泰勒系统C.系统理论D.a+C4 a.亲和图是系统的主要目标。

B.因果关系图5.认为应\消除不同部门之间的壁垒\的质量管理原则的质量专家是(。

a.朱兰b.戴明c.石川馨d.克劳斯比6.危害识别的含义如下：(a识别危险源的存在b评估风险大小及确定风险是否可容许的过程c确定危险源的性质da+cea+b7.以下讨论的错误在于（A）特征可以是固有的，也可以是天生的b.完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性c.产品可能具有一类或多类别的固有的特性d、某些产品的给定特性可能是其他产品的固有特性8.由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变化的,这反映了质量的(。

a、普遍性B.及时性C.相对性D.主观性9。

产品相关要求的评审(a在提交标书或接受合同或订单之前应被完成b应只有营销部处理C在接受订单或合同后进行处理。

D不包括对非书面订单的审查10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:(a工序必须由外面专家确定B工艺结果无法通过后续检查或试验确定，且只有在使用后才能暴露工艺缺陷出来C该过程的结果只能通过特殊的时间和测试设备标准进行验证。

D只有在新的技术创新、加工和测试11的情况下，才能出现新的工艺。

《WTO/TBT协定》赋予成员的权利和义务是：（a）保护其产业免受外国竞争；b）为了保护他们的国家安全c.保证各企业参与平等竞争的条件和环境d.保证各成员之间不引起竞争12.以下哪个环节不是实施质量管理培训的基本环节（A.确定培训需求B.编制培训管理文件C.提供培训D.评估培训的有效性）13.顾客需求调查费应计人(。

内蒙古2015年内审师《内部审计基础》：独立性和客观性考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

2.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。

3.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

4.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

5.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；山、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；W、产品废料的详细账目和累积数目。