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第⼗⼆章⽣产循环审计习题部分⼀、单项选择题1 ．注册会计师汪洋对B公司的⽣产成本项⽬设定了如下项⽬⽬标。
汪洋通过实施检查领、发料凭证、产量和⼯时记录、⼈⼯费⽤分配表、材料费⽤分配表、制造费⽤分配表等原始凭证的顺序编号是否有重号或缺号的情况，可以证实（）⽬标。
A ．⽣产业务是根据管理*⼀般或特定的授权进⾏的B ．记录的成本为实际发⽣⽽⾮虚构的C ．成本以正确的⾦额在恰当的期间及时记录于适当的账户D ．对存货实施保护措施，保管⼈员与批准、记录的⼈员相互独⽴2 . D注册会计师在了解丙公司成本费⽤内部控制的职责分⼯情况时，得知A先⽣负责丙公司成本费⽤预算的审批和成本⽀出的审批⼯作。
如果进⼀步得知A先⽣担任丙公司的（）⼯作，不应认为该公司成本费⽤的内部控制存在重⼤缺陷。
A ．成本费⽤预算的编制B ．成本费⽤⽀出的执⾏C ．成本费⽤⽀出的会计记录D ．成本费⽤⽀出的稽核3 ．甲注册会计师在研究评价⼄公司成本费⽤的相关内部控制时，了解到如下的控制措施。
其中不符合财政部《内部会计控制规范―成本费⽤》的是（）。
A ．建⽴⼈⼯成本控制制度，通过实施严格的绩效考评与激励机制，控制⼈⼯成本B ．加强对材料采购和材料耗⽤的成本控制，将材料成本控制在经审批的预算范围C ．明确制造费⽤⽀出范围和标准，采⽤弹性预算等⽅法，加强对制造费⽤的控制D ．每周⼀次地定期检查成本费⽤的⽀出情况，发现问题后，查明原因并及时处理4 ⼀般来说，( ）与⽣产循环有关，⽽与其他任何循环⽆关。
A ．采购材料和储存材料B ．购置加⼯设备和维护加⼯设备C ．预付保险费和理赔D ．加⼯产品和储存完⼯产品5 ．注册会计师在进⾏符合性测试时，可以运⽤询问、观察的程序。
在关于⼯薪内部控制的符合性测试中，询问、观察程序可以⽤来证实（）⽬标。
A ．⼯薪账项均经正确的批准B ．⼈事、考勤、⼯薪发放及记录之间相互分离C ．所有已发⽣的⽀出均已作了适当的记录D ．记录的⼯薪为实际发⽣⽽⾮虚构的6 ．注册会计师汪洋对C 公司本期⼯资费⽤的发⽣情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的下列（）⽬标。
审计工作计划审计工作计划1按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订__年度审计计划。
内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。
一、__年度内部审计工作目标(一)完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。
(二)根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。
对年度审计、制度执行、生产与费用循环、__竣工决算进行重点监控，提高经济效益。
(三)加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。
二、审计资源审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
由于部门人员专业结构不全面，仍难以达到全面性的要求。
今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。
三、__年度内部审计重点项目(一)__年年度审计和__年半年度审计为验证、评价__年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于__年X月份进行__年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。
(二)物流专项审计对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。
促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。
(三)集团办公室制度审计重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。
(四)基建审计工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。
(五)生产与费用循环审计审计目标:生产管理制度有效运行，成本开支符合授权审批的规定，成本核算齐全，节能降耗，产品质量受控。
附件1：池州学院2018年公开招聘（第二批）笔试及实践考试大纲商学院“审计学或会计学”教学岗位考核要求与参考教材一、考试内容及要求第一章总论（一）基本要求通过本章教学，了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中实行审计制度的必然性和重要性。
其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、审计目标、审计职能、任务和作用有个概括的了解。
最后，使学生了解并掌握审计的定义、审计的意义以及审计与其他经济监督的关系。
（二）重点与难点1.审计的概念、基本属性、审计关系、独立性、审计职能和作用2.审计监督与其他经济监督的关系、审计与会计的关系。
3.审计的概念、基本属性、审计关系、独立性、审计职能和作用4.审计监督与其他经济监督的关系、审计与会计的关系。
（三）主要内容1.审计的产生与发展2.审计的概念、职能与作用3.审计假设4.审计的本质5.审计组织体系第二章审计法律规范与审计法律责任（一）基本要求通过本章教学，理解和掌握有关审计准则的要求，了解审计职业道德的主要内容。
使学生对审计工作中所依据的审计准则、审计从业人员的职业道德规范有一定的认识。
（二）重点与难点1.审计准则的结构内容。
2.中国注册会计师执业准则3.审计法律责任成因及类型（三）主要内容1.审计准则的含义、作用2.审计准则的结构内容3.中国注册会计师执业准则4.审计依据5.运用审计依据的原则第三章审计目标（一）基本要求通过本章教学，熟悉财务报表审计目标与一般原则，理解管理层认定与审计目标的关系。
（二）重点与难点1.管理层认定2.审计目标与管理层认定的关系(三）主要内容1.管理层认定2.审计总目标与审计具体目标3.管理层认定与审计目标的对应关系第四章审计证据和审计工作底稿(一）基本要求通过本章教学，掌握审计证据的涵义及其作用、审计证据的特点、审计证据的分类和对审计证据的处理过程；使学生了解审计工作底稿的涵义及其作用、工作底稿的分类和格式，掌握编制审计工作底稿的要求。
《审计学》课程教学大纲适用专业：经济学专业本科学时：36 学时学分：2学分课程代码：B01000831一、本课程的性质和任务（一）课程的性质审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。
为会计学专业主干核心课程，本课程是学生在学习专业基础课：基础会计、经济法；专业课：财务会计、成本会计、商业会计等之后的一门必修课，综合性、应用性强，在会计专业中居于非常重要的地位。
（二）课程的任务审计是对经济组织进行经济业务活动过程中所产生的记录经济业务的会计资料及其相关资料和管理过程、结果进行监督、检查的活动。
它为真实客观的评价经济组织的效率和效益提供可靠的保证，同时也为规范和整顿市场经济秩序，提供国家宏观经济调控所必需的信息进行技术支持。
开设本课程的目的，在于以审计学的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对审计学基本理论及实际应用的讲解，使学生系统的掌握审计学的基本理论知识和基本实务要有充分的理解，并培养审计业务操作技能，通过课外练习培养动手能力，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距。
通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。
二、本课程的基本内容（一）总论【教学目的和要求】本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。
通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。
其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、审计职能、任务和作用有一个概括性的了解。
