ERP系统助力企业加强内控管理应用的探讨

ERP与加强企业内部控制应用研究

中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2012)07-000-03

摘 要 企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互联系、制约和监督的制度、措施和方法。erp作为一种企业管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进的计算机管理系统。erp给企业内部控制带来了诸多变化。随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文将基于基础理论，提出erp环境下企业内部控制面临的挑战，阐述erp环境下我国企业如何更好地实施内部控制。

关键词 erp环境 企业内部控制 控制活动

一、erp与特点

erp是企业资源计划的简称，是上个世纪90年代美国一家it公司根据当时计算机信息、it技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信 息时代企业管理信息系统的发展趋势和即将发生变革，而提出了这个概念。erp是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。erp应用成功的标志是：系统运行集成化，软件的运作跨越多个部门；业务流程

合理化，各级业务部门根据完全优化后的流程重新构建；绩效监控动态化，绩效系统能即时反馈以便纠正管理中存在的问题；管理改善持续化，企业建立一个可以不断自我评价和不断改善管理的机制。

erp管理系统的主要特点如下：

1.erp更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场快速响应；它将供应链管理功能包含了进来，强调了供应商、制造商与分销商间的新的伙伴关系；并且支持企业后勤管理。

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ＥＲＰ环境下垒　纛錾　

控制问题探讨　

陈其景华北石油局西部工程公司　

夺文首先啊腰了Ｅ竞　环境下的内部拉　文　敞　熊赡嚣于ｃｏｓｏ的内档五要素＇分析了　舞拖车　托　后．对套煦的　冲毒，组织嫱构的改　变　意嗥看企业　的风险有了新特　最｝．　业　度采取的控制措施去防范这些风　险０柄　庶的信息沟通与反馈机靠４的制度建设中　应注意的问题　仨　Ｐ．内部控制－－　风险防范；沟通反馈　

一、文献综述　

ＥＲＰ（企业资源计划）是一个信息　高度集成的管理系统，可以使对企业内部　的物流、资金流和信息流实现集成，即“三　流合一”。ＥＲＰ是基于供应链的管理思想　与方法，代表企业在信息时代管理革命的　发展趋势。它把制造资源计划拓展为面向　市场需求而建立的企业内外资源计划，满　足企业对资源全部管理的需求；把客户需　求和企业内部经营活动以及供应商融合在　一起，体现以客户需求为中心的现代经营　管理理念。包含了价值链理论、业务流程　再造，供应链管理　准时生产和精益生产，　敏捷制造和全面质量管理的思想。根据　ＣＯＳＯ定义，内部控制是受企业董事会、管　理当局和其他职员的影响，旨在取得经营　效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适　当的法规等而提供合理保证的一种过程。　为实现这一内部控制的目标，内部控制具　备以下５个要素：控制环境、风险评估、控　制括动、信息与沟通　监管。企业的内部　控制好坏，应以能否实现内控目标为准绳，　至于如何建立内部控制制度，则应根据企　业情况按五要素去分析，建立相应的制度　及人员配置。　现有的“ＥＲＰ环境下企业内部控制问　题”的文献大多从ＡＩＳ（ＡＣＣ０Ｕｎｔｉｎｇ　Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ　Ｓｙｓｔｅｍ）角度谈企业的内部　控制问题，或者是从业务循环（比如销　售与收款业务）的角度谈内部控制，把关　键的内部控制点如何通过软件实现业务控　制，还有从ＥＲＰ软件出发，介绍软件在设　计的过程中如何体现了内部控制的思想，　设置了那些关键的控制点，并探讨了许多　ＥＲＰ应用过程中基于ＡＩＳ的内部控制，分　为一般控制（包括组织控制、系统操作控　制、文件安全及文档控制、系统工作环境　控制、内部审计）和应用控制（包括输入　控制、处理控制、输出结果控制）。总之是　围绕着会计信息的传递来淡内部控制，事　实上所谈的一些控制措施是ＥＲＰ软件开发　商为企业业务模块采取的必要控制技术及　为保证软件的有效所设置的系统控制和数　据的处理控制，从企业的角度，就需要一　些制度安排来保证这些控制落实和有效。　但从有关的文献显示，很少有从企业整体　组织结构已经改变的环境下，考虑从整体　上讨论企业面临的风险和内控措施与相应　的制度建设。因而，本文从这一角度，探　讨一下ＥＲＰ环境下的内部控制。　

管理论坛

1引言

企业在经营发展实践中，经济管理有效与否直接关系到

企业发展空间大小，而在经济管理的整体系统架构中，内部

控制又是核心存在，也是企业内部治理的重要支撑。但就现

状来讲，当前企业经济管理中内部控制整体效力并不高，并

未充分发挥其应有作用，甚至存在一定的反作用，制约了企

业健康可持续发展。因此，有必要结合实际，整体审视内部控

制在企业经济管理中的应用现状，针对实际存在的问题采取

有效措施加以改进，进一步扩大企业发展空间，规避各种潜

在风险，助力企业健康可持续发展。2基本概述

宏观层面来讲，经济管理就是企业现有各类资源进行综

合管理的过程与结果。企业在经营发展实践中，要根据实际

经营情况和业务范围，在综合考量各类影响因素的基础上，

合理制定经济决策，有效实施管理手段，以保证既定经营目

标及战略目标的顺利达成，在此过程中所开展的所有活动都

属于经济管理范畴。内部控制实际上就是企业对企业经济活

动进行合理恰当规范的动态过程，其核心诉求就是帮助企业

构建完善的管理流程及相关体系，保证各项经济活动的高效

开展，并确保其符合战略规划，相关资源能够得到有效利用，

规避各类经营及财务风险。

企业经济管理中内部控制的有效实施，不仅能够借助科

学逻辑分析，及时找出经济活动背后蕴含的风险问题，最大

程度减少企业损失，而且能够帮助管理人员客观把握企业运

营现状，明确战略落实中的短板，然后通过及时调整提高企

业应变力、竞争力。企业在经济管理实践中，内部控制是核心内容，也是核心支撑，后者的有效实施是经济管理高效开展

的支撑保障，具有非常重要的应用价值[1]。

一方面，内部控制在企业经济管理中的有效应用，不仅

能够有效协调内部关系，消解利益矛盾，而且能够有效协调

企业与外部市场主体的利益冲突，借助规范流程提高资信水

平，促进多维战略合作的达成。如此一来，企业就能够顺利实

现内部及外部资源的整合联动，为自身战略目标的达成提供

全方面保障。在此过程中，相关主体要立足实际，借助有效的

投资理财　

ＥＲＰ系统下企业内部控制问题探讨　

国电大武口热电有限公司　孙颖睿　

摘要：在网络信息技术迅速发展的当今社会，企业内部控制的有效　

实施离不开信息技术的支持。ＥＲＰ系统作为现代企业内部控制工具。可　

以优化内部控制体系。确保企业内部控制的有效实施。本文分析了ＥＫＰ　

系统在企业内部控制中的作用。指出了在ＥＲＰ系统下企业内部控制存　

在的问题，并提出了运用ＥＲＰ加强企业内部控制的策略。　关键词：ＥＲＰ系统企业信息化内部控制　

ＥＲＰ系统即企业资源计划系统，它是建立在信息技术的基础上，以　

企业的财务管理为核心的全面企业集成系统，对整个供需链的实体进　

行价值管理，实现对生产、销售、财务、客户等业务流程的控制及资源共　

享，从而可以使企业的管理者有一个系统化的决策管理平台，提高企业　

内部管理的有效性和业务的准确性，不仅降低了各种交易成本，有效防　

范了内部控制风险。而且还给企业带来了巨大的盈利能力，实现了企业　的资源共享及最优化配置。　

一、ＥＲＰ在企业内部控制中的作用　

（一）建立富有弹性的组番ｃ结构　

随着经济信息化的迅速发展，企业必须不断的改变不合适的内部　组织结构。建立富有弹性的组织结构，以更好的满足市场及消费者的需　

要。富有弹性的组织结构，是一种扁平的、流动型的组织结构，可以更好　

的协调来自不同部门的成员。ＥＲＰ系统的应用，要求企业通过建立富有　弹性的流动型组织结构。以应对市场及顾客的各种反应．不断寻找顾客　

需求及市场机遇。ＥＲＰ系统的发展，给企业带来了很大的竞争优势，是　

企业可以随时调整组织结构，以适应市场及消费者的需要。　（二）强调理顺和优化业务流程　ＥＲＰ系统不仅是一种管理模式．还是一种技术手段。结合管理技术　

与计算机技术对企业的业务流程进行再造与重组．同时对原有的业务　

流程进行信息化管理。在企业内部控制管理中，业务流程的设计与控制　

存在很多不足，ＥＲＰ系统的运用强调企业管理者在内控中理顺和优化　

业务流程，把握好企业的整体目标，设计和优化业务流程的各项活动，