霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法

2016最新新疆税收优惠政策：一、股权投资类企业的税收优惠政策自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

符合西部大开发政策的公司制股权投资类企业，执行15%的所得税率的同时，自治区地方分享部分减半征收;不享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。

合伙制股权投资类企业的合伙人为自然人的，合伙人的投资收益，适用20%的个税政策，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励。

股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税。

法律依据：西部大开发政策《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(新政办发〔2010〕187号)二、出口生产企业的税收优惠政策2011年至2020年，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%(含50%，下同)，现有企业出口额占销售总额超过70%(含70%，下同)的出口生产企业，免征企业所得税地方分享部分，但累计享受不超过5年。

一、免征企业所得税地方分享部分二、免征自用房产税三、免征自用土地城镇土地使用税四、在自治区困难地区新办的、属于自治区鼓励类发展产业目录范围的出口生产企业，享受企业所得税“两免三减半”政策的同时，对出口额占销售总额的比例超过50%的出口生产企业，在减半征收期间免征地方分享部分。

五、对属于国家西部大开发鼓励类产业目录、享受高新技术企业税收优惠政策的出口生产企业，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%、现有企业出口额占销售总额的比例超过70%的出口生产企业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征企业所得税地方分享部分。

法律依据：《自治区人民政府关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通知》(新政发〔2011〕117号)三、中下企业的税收优惠政策一、2010年至2020年，对在新疆困难地区、国家级园区新办的鼓励类中小企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税“两免三减半”优惠。

霍尔果斯公司注册问题解答五霍尔果斯公司注册问题解答五四十一、是否可以在霍尔果斯经济开发区成立艺人工作室?是否享受当地的政策?可以设立艺人工作室，但不能享受当地优惠政策。

四十二、如何认定总部企业?1、在霍尔果斯经济开发区工商登记注册，具有独立法人资格，实行统一核算，并在开发区汇总缴纳企业所得税;2、在区外投资或授权管理和服务的企业不少于3家;3、总部企业合并报表中，下属企业和分支机构的营业收入所占比例不低于20%;4、实际到位注册资金不低于5000万，年度入库税收不低于500万;5、对于服务类中介组织、研发机构、软件、动漫创意、文化产业、金融证券、物流配送、石油交易等总部企业可适当降低条件，实际到位注册资金不低于300万。

四十三、股权投资类增值税的税率是多少?只有转让上市公司股票才会产生增值税，一般纳税人的增值税税率是6%，小规模纳税人的增值税税率是3%。

四十四、在霍尔果斯经济开发区内注册生物制药类型的贸易公司是否可以享受“五免五减”的优惠政策?不可以。

必须符合目录内的生物制药企业在霍尔果斯经济开发区建立生产实体企业。

才可以享受5免5减优惠政策。

四十五、同一个法人在异地注册不同的公司会不会涉及关联交易?如果公司直接发生交易就会涉及关联交易。

四十六、公司基本账户可以直接给个人转账吗?可以，一般情况只有“发工资、员工报销、支付劳务报酬、支付公司借款”这几种情况下可用。

四十七、企业注册后，是否可以开办异地缴纳个人所得税的业务?不可以，税法规定个人所得税由发放工资的企业代扣代缴。

四十八、公司核名需要什么资料?3-5个备选名称、法人身份证清晰的正反面复印件、电话、邮箱、经营范围、注册资金、企业类型、如果以公司法人注册，需要提供营业执照副本加盖公章扫描件。

四十九、如何界定企业类型是否属于影视、文化传媒服务业?影视、文化传媒服务业包括广播影视制作、发行、交易、播映、出版、衍生产品开发。

五十、公司注册完成后基本户的资金是否可以取现?可以提现，在一定条件下可以提现，如差旅费。

基于霍尔果斯现象提出税收优惠政策的建议：XIANDAIYINGXIAO ：—范晶白杰(长春师范大学吉林长春130000)摘要：霍尔果斯经济特区是我国最年轻的经济特区，国家为其发展量身定制了许多力度非常大的税收优惠措施，这些措施 吸引了 一大批影视公司进驻，促进了特区经济发展。

但是当税收政策收紧，标准更严格时，很多影视公司又迅速撤离，违背了国 家促进中小企业发展的初衷，本文称这种现象为霍尔果斯现象。

本文以霍尔果斯现象为例，对我国税收优惠政策进行利弊分 析，针对性地从霍尔果斯现象中提出意见和建议。

关键词：税收优惠政策；利弊分析；霍尔果斯现象中图分类号：F 文献识别码：A D O I ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.02.184一、 霍尔果斯现象的由来随着经济全球化的快速发展，我国中小企业也呈现出不 断加速发展的态势。

为应对中小企业健康长久之发展，我国 制定了一系列的税呀优惠政策，其中较为有名的就是霍尔果 斯地区的税收优惠政策。

在制定税收优惠政策之初，霍尔果 斯地区吸引了大量的中小企业在此注册公司，尤其是吸引大 量影视公司在此地注册。

这些影视公司说白了就是空壳公司， 既没有办公场所，也没有任何的员工在此地办公。

这些企业正 是利用了霍尔果斯地区的税收优惠政策的漏洞，进行偷税漏 税。

眼下由于霍尔果斯地区的税收优惠政策的收紧，这些从 未真正在霍尔果斯地区经营过的空壳公司正在逃离。

由于霍 尔果斯地区注册公司审查不严格以及监督管理不到位，导致 偷税漏税等现象时有发生。

大fi 影视公司由于霍尔果斯地区 税收优惠政策收紧后发生的资本撤离事件，这一事件在本文 中我们称之为霍尔果斯现象，这就是霍尔果斯现象的由来。

二、 以霍尔果斯现象为例对我国税收优惠政策的 利弊进行分析(一）以霍尔果斯现象为例对我国税收优惠政策的有利方 面进行分析一方面，我国制定的一系列税收优惠政策，对于那些绿 色、可持续生产和销售的企业，不仅可以享受“三免三减半”税 收优惠政策，还可以享受免征增值税的优惠政策。

国家税务总局公告2018 年第 23 号附件企业所得税优惠事项管理目录（ 20XX 年版）适用于 20XX 年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

同时，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

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目录国债利息收入免征企业所得税 - 4 -聞創沟燴鐺險爱氇谴净。

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取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税- 5 -残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。

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符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税- 6 -酽锕极額閉镇桧猪訣锥。

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内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税- 6 -彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。

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内地居民企业通过深港通投资且连续持有H 股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税- 7 -謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。

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符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税- 8-厦礴恳蹒骈時盡继價骚。

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符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税- 9 -茕桢广鳓鯡选块网羈泪。

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符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税-10-鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。

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投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税- 11 -籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。

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中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税-11-預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。

平论狂薅国家羊毛？不！霍尔果斯不是避税天堂，迁入企业必须落地经营，打造丝路明珠百万国人订阅的深度解析号；全国时评原创前五。

揭示真相，解读内幕，值得关注~今日平说| 独家原创版权合作：zg5201949@导读：2018年财政部官员在霍尔果斯召开的这场会议，将迎来地方财税政策新一轮的审视和反思。

霍尔果斯应该被打造成丝路明珠，而不是避税天堂。

霍尔果斯，一个几年前几乎还没有多少人听说过的地方，这两年忽然成为了大热门城市。

越来越多的中国网友开始发现，各种影视大片、新媒体、网络产品、甚至是游戏公司，竟然都在这个默默无闻的边陲小城里。

难道上天给霍尔果斯开了一个金手指，使得中国最优秀的文创人才都在这里集中发力了？目前这个常住人口不足十万人的边陲小城，仅去年一年的新登记经营主体就多达14000余户、注册资金高达2000多亿元，其中，影视文化类、互联网科技类和资本管理类企业最多。

按照去年一年新增的注册资本计算，平均每个霍尔果斯常住人口，可分到2238888元/年。

惊人的财富。

但是，走在霍尔果斯街头，场景似乎和资金量不匹配。

扎堆了如此之多的新传媒、网络以及影视公司，按理说这里应该到处是大V、明星以及互联网大腕，各种企业办公楼灯火通明，大街上人来人往，豪车如云，饮食娱乐供不应求。

可是事实上，这里在大多数时间，仍是一个冷清僻静的边陲小城。

实际上，的确是有一部分公司正在霍尔果斯积极参与投资建设，包括建立影视基地，创办产业园，孵化文化交流平台等等。

但是，在霍尔果斯却还有一部分公司是跑来揩油，纯粹抱着“合法逃税”之目的前来的，这些公司的经营主体实际上仍在北上广深驻扎经营，公司团队原班人马也没有去支持霍尔果斯发展，他们只不过是把财务搬到了霍尔果斯，从而达到“合法逃税”的目的。

换句话说，有一些企业是在响应号召打造丝路明珠，而有一些企业则纯粹就是在薅国家羊毛。

这一切，都要从霍尔果斯特殊的税收政策说起。

霍尔果斯虽然是一个边陲小城，但是从一带一路的地缘意义上考虑，它却拥有着得天独厚的地理优势。

中央新疆税收政策解读一、中央给予喀什特殊经济开发区企业所得税五年免征政策的内容是什么？答：依照《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的假设干意见》（国发〔2020〕33号）规定：2020年至2020年，对喀什特殊经济开发区内新办的属于重点鼓舞进展产业目录范围内的企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠。

二、享受喀什特殊经济开发区企业所得税税收优惠政策的条件有哪些？答：依照《财政部、国家税务总局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕112号）规定，同时符合以下条件的企业可享受企业所得税五年免征优惠：（一）在2020年1月1日至2020年12月31日期间成立的；（二）生产经营地址设在喀什特殊经济开发区内的；（三）以《新疆困难地域重点鼓舞进展产业企业所得税优惠目录》范围内产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

三、关于新办企业是如何界定的？答：关于享受喀什特殊经济开发区企业所得税“五年免税”税收优惠政策规定的“新办企业”的界定，对照《关于贯彻落实中央新疆困难地域新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财法税【2020】51号）规定，即，在2020年1月1日至2020年12月31日期间，依照法律、法规和其他有关规定，经喀什工商行政治理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会集体和其他取得收入的组织。

一、对享受特殊经济开发区企业所得税“五年免征”政策中规定的“第一笔生产经营收入”时刻如何确信？答：对照自治区财政厅法改委经信委国税局地税局《关于贯彻落实中央新疆困难地域新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财法税【2020】51号）中关于“第一笔生产经营收入”的规定确信，即指新办企业在特殊经济开发区从事新疆困难地域重点鼓舞进展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。

2020年税收洼地的相关优惠政策及解析税收对很多企业来说都是不可避免的，而且现在金税三期对企业业务合理性的监管更加严格之后，很多企业在节税这一块也就更加困难，所以企业总会寻找其他更加安全的节税方式，现在在很多企业之间流传的税收洼地就是其中一种。

税收洼地顾名思义就是在税收方面更加优惠的地区，关于怎么个优惠法，咱们现在就来扒一扒税收洼地的起源经过。

首先税收洼地的巅峰是霍尔果斯（tel152），那时候数万家企业蜂拥而至（2303），然后霍尔果斯就由于一些操作上面的不规范引起了上面的关注（2566高），最直接的就是十几家企业共用一个地址，后来霍尔果斯就惨遭滑铁卢，有多少企业入驻就有多少企业搬离注销。

其实税收洼地这块咱们国家从零几年就存在，那时候有的地区税金是全额留存，所以进行总部经济招商的优势也是相当明显的，那时候网络上面还没有那么多关于总部经济招商税收优惠政策的相关文章，所以很多企业是不了解这个事情的。

后面由于整体经济的发展，几乎没有了全额留存的区域，所以霍尔果斯的政策才显得这么突出。

而且现在也有很多区域在进行总部经济招商（即无需实地办公，注册式享受税收优惠政策）。

其他的税收洼地很少会有这样现象级的入驻搬离情况出现，主要也是由于其他地区的税收优惠政策并没有霍尔果斯这么著名，一般地域性的税收洼地都是按照税收的地方留存奖励给企业一定比例，没有霍尔果斯这样的免税政策，所以很多企业都不是很了解这些地区的税收政策，但是相对于霍尔果斯的稳定性来说，这些园区肯定要稳定得多。

毕竟企业少就更加能够合理安排企业的相关事宜，也就不会存在几十家企业共用一个地址的情况，也不需要企业实体投资。

为什么会有那么多税收洼地存在呢？虽然我国现在整体经济的发展良好，但是实际上还是有很多区县是没有大型的企业作为税收支撑的，所有就会存在经济发展得好的区域越来越好，发展得不好的区域一如既往。

所以这时候当地相关部门为了能够发展当地的经济就会推出一些税收优惠政策来吸引企业入驻。

国务院取消喀什、霍尔果斯等地税收优惠审批，税收优惠申请何去何从？-财税法规解读获奖文档编者按：近日，国务院发文公布第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项，其中18项涉税。

加上2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号）取消的29个涉税审批事项，目前，国务院已发文取消了47项需要地方审批的涉税事项。

本期华税律师关注优惠优惠审批取消后，税务优惠申请流程、方式以及潜在的问题。

当前我国税收优惠可以分为行业性税收优惠和区域性税收优惠，行业性税收优惠以高新技术企业、软件集成电路等为代表，区域性税收优惠以西部大开发以及部分针对自治区出台的优惠政策为代表。

这些政策促进经济社会发展的过程中发挥着巨大的作用。

当然，也有部分政策，因为各地主管税务机关具有审批权限，在各地执行力度、口径有很大差异，带来一定的不公平。

一、重点关注18项税收优惠不再审批国务院两次共取消214审批事项，其中涉税项目47项，对于企业而言，需要特别关注以下18项有关税收优惠取消审批事项：税收优惠审批部门企业享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠的核准地方税务机关西部大开发税收优惠政策审批地方税务机关企业符合特殊性税务处理规定条件的业务的核准地方税务机关企业取得的符合条件的技术转让所得享受所得税优惠的核准地方税务机关软件、集成电路企业享受所得税优惠的备案核准地方税务机关动漫企业享受所得税优惠的备案核准地方税务机关企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠的核准地方税务机关企业享受文化体制改革中转制的经营性文化事业单位所得税优惠的核准地方税务机关非居民享受税收协定（含与港澳台协议）待遇审批地方税务机关安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除的核准地方税务机关创业投资企业享受享受创业投资所得税优惠核准地方税务机关享受小型微利企业所得税优惠核准地方税务机关企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额享受所得税优惠的备案核准地方税务机关非居民企业股权转让选择特殊性税务处理核准地方税务机关企业从事农林牧渔业项目的所得享受所得税优惠的备案核准地方税务机关企业享受综合利用资源所得税优惠的核准地方税务机关企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得享受所得税优惠的备案核准地方税务机关赣州市企业享受西部大开发所得税优惠备案的核准地方税务机关比如，上述取消审批事项中，企业享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠的核准，对于符合条件的企业，可以直接享受企业所得税五免的政策，可以为企业带来明显的节税效果。

企业所得税税收优惠管理制度企业所得税税收优惠管理办法（试行）为规范企业所得税优惠政策的管理工作，充分发挥税收优惠政策的调节作用，根据《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例、《中华人民共与国税收征收管理法》及事实上施细则、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的有关规定，结合我省实际，制定本办法。

一、优惠项目的管理分类企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目与备案类优惠项目。

实行审批管理的企业所得税优惠项目，务必是《中华人民共与国企业所得税法》及事实上施条例等法律法规与国务院明确规定需要审批的项目。

除明确实行审批管理的优惠项目外，其余优惠项目暂实行备案管理。

各级税务机关应严格按照要求划分报批类税收优惠、备案类税收优惠，不得违规扩大税收优惠审批范围，不得超出总局、省局规定的范围设置享受优惠的前置条件。

二、审批类优惠项目及其要求（一）纳税人享受审批类优惠，应提交相应资料，提出申请，经有权税务机关审批确认后执行。

优惠申请符合法定条件的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予享受优惠的书面决定；依法不予享受的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者者提起行政诉讼的权利。

三、备案类优惠项目及其要求（一）备案时限除另有规定外，纳税人享受备案类优惠，应在每年3月15日前向办税服务厅提请备案并按规定报送相应的资料。

2008年度优惠项目的备案，截止时间为2009年5月31日。

除另有规定外，超过一个纳税年度的备案类优惠项目，应逐年备案。

根据原有政策规定，一次审批、多年有效且新税法实施后仍执行到期满的优惠政策，自2008纳税年度起也应按此规定办理。

凡有明确规定可在季度享受的优惠项目，纳税人可按季度即时办理备案手续。

凡上一年度符合小型微利企业条件的纳税人，并已完成上一年度的汇算清缴申报的，当年度季度申报中可直接享受优惠。

除霍尔果斯，园区享税收优惠节税上百万不是梦中国是一个世界公认的纳税大国，根据世界银行的计算，2016年中国企业总税率高达68%，远超世界平均水平40%。

而《福布斯》杂志2009年曾发布“税负痛苦指数”榜单，中国高居世界第二。

我国的开征的税共有17种，费则可能达到上百种之多，例如房地产企业就至少涉及11种税及56种费。

所以国家也大力进行税制改革，尤其是针对增值税、企业所得税和个税，目的就是为了减轻企业的税负。

当然很多企业也在找寻合法合规的节税方法，比如政府特批的各个经济园区、产业园区等，不仅有着更加优惠的税收政策，还有政府鼓励的各种财政扶持和奖励。

比如目前很热的新疆霍尔果斯，这里有着“五减五免”的税收优惠，但是由于园区已经饱和，现在进入并非最佳选择。

那么除了霍尔果斯，还有哪些地区能够享受到政府的阳光财政扶持优惠政策呢?是园区直属的招商平台，与各个园区有着长期稳定的招商引资服务合作，为全国多个园区实行代理服务体系，包括华东、华中、西南等地区都有合作园区。

就全国的税收优惠政策进行综合分析，我们接下来看一下华东、华中、西南等地比较热门的园区。

企业不需要不改变现有的经营模式和地址，通过以下这些方式就可以享受到经济开发区的税收优惠政策。

(1)成立新公司(2)设立分公司(3)迁移变更到园区内一、华东某园区——税收优惠政策增值税：以地方财政所得的50%-70%扶持。

(地方财政所得50%)企业所得税：以地方财政所得的50%-70%扶持。

(地方财政所得40%) 个人所得税：服务业核定征收0.5%-3.1%(小规模纳税人)一般纳税人：月度申报，月度扶持二、西南某园区——税收优惠政策增值税：以地方财政所得的40%-70%扶持。

企业所得税：以地方财政所得的40-70%扶持。

个人所得税：1.5%三、华中某园区——税收优惠政策增值税：扶持地方留存的30%-50%的税收优惠政策企业所得税：扶持地方留存的30%-50%个人所得税：核定征收扶持周期：每月以服务型某咨询公司为例某咨询个独年利润500万元，仅仅是个人所得税就要交168万元，这样算下来税负太重了。