10第七章宏观税收负担衡量

第一章税收根本概念一、名词解释1.二、判断题1.在税收的“三性〞中，强制性是税收的第一性。

〔〕2.税收的“三性〞特征，是税收区别于其他分配方式〔主要是其他财政收入方式〕的根本标志，是鉴别一种分配方式〔主要指财政收入〕是不是税的根本尺度或标志。

〔〕3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原那么和公平原那么，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

〔〕4.税目规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

〔〕5.征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

〔〕6.纳税人与负税人是一致的。

〔〕7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝本钱+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

其根本计算公式为：组成计税价格＝〔本钱+利润〕 〔1+税率〕。

〔〕8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否那么，那么不相等。

〔〕三、选择题1.税收的形式特征，就是〔〕。

2.一般说来，税率形式有〔〕。

3.一般说来，从价固定税率的形式有〔〕。

4.减税、免税具体包括〔〕。

5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为〔〕。

四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性〞特征？认识税收“三性〞特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格〞？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史开展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩〞3.“租庸调〞4.“一条鞭法〞5.“摊丁入地〞二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。

〔〕“租庸调〞是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。

〔〕3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。

浅谈宏观税负宏观税负作为一个国家税收政策的核心问题，关系到国家的经济发展。

合理的宏观税负不仅会保证一个国家正常履行其政府职能所需的资金，还会促进经济的发展，因此研究宏观税负至关重要，本文将从宏观税负的影响因素和国际比较方面展开较为简单的论述。

标签：宏观税负衡量指标国际比较1 宏观税负定义及其衡量指标1.1 定义从宏观角度讲，税收负担是指整个社会或国家的税收负担水平，就是把税收作为一个整体来考察，或者说考察整个国民经济的税收负担水平。

宏观税负的高低，表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，同时也表示政府社会经济职能和财政功能的强弱。

它既是政府制定各项具体税收政策的重要依据，也是各项具体税收政策实施的综合体现，因此现在视宏观税负为税收负担分析中的重要指标之一。

1.2 衡量指标通常来说，宏观税负的衡量指标大体包括以下几种：①国内生产总值负担率（T/GDP）=稅收收入总额/国内生产总值×100%②国民生产总值负担率（T/GNP）=税收收入总额/国民生产总值×100%③国民收入负担率（T/NI）=税收收入总额/国民收入×100%其中，国内生产总值是指一个国家或地区在一定时期内所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标；国民生产总值是指一个国家地区的国民经济在一定时期内以货币表现的全部最终产品价值的总和；国民收入是指物质生产部门劳动者在一定时期所创造的价值.我国曾一度使用的是国民收入负担率，沿用的是物质生产平衡表体系MPS，而西方沿用的是国民核算体系SNA，主要将国内生产总值负担率和国民生产总值负担率作为主要衡量指标。

但后来随着东欧剧变、苏联解体，MPS体系已逐渐退出历史舞台，开始改用国民核算体系SNA，相应的我国也逐渐开始改用国内生产总值负担率和国民生产总值负担率作为衡量指标。

2 宏观税负的影响因素大家都知道，不同的国家，他们的宏观税负差别很大，很明显的例子就是发展中国家和发达国家，不仅如此就是同一国家的不同时期它的差也是比较大的，这是为什么呢？我认为可以从以下几个因素来考虑：2.1 经济发展水平一般来说，经济发展水平较高的国家宏观税负一般也比较高，成正相关关系。

税收负担的衡量标准
税收负担的衡量标准主要包括宏观和微观两个层面。

宏观税收负担的衡量指标主要包括国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。

国民生产总值(或国内生产总值)负担率反映一个国家在一定时期（通常指一年）内所有产品和服务负担税收的程度，通常代表一国的积累程度和税收总水平。

其计算公式为：税收总额÷国民生产总值（或国内生产总值）×100%。

国民收入负担率与国民生产总值负担率相比，更能准确地衡量一国总体的税收负担水平。

其计算公式为：税收总额÷国民收入×100%。

微观税收负担的衡量指标主要包括个人和家庭税收负担率、企业税收负担率以及个人和家庭实际税收负担率。

个人和家庭税收负担率是指个人和家庭所缴纳的税款与其收入或消费的比率。

企业税收负担率是指企业所缴纳的税款与其利润或收入的比率。

个人和家庭实际税收负担率是指个人和家庭所缴纳的税款与其实际收入的比率。

这些标准都是用来衡量税收负担的重要指标，不同的衡量标准可以从不同的角度反映税收负担的状况。

同时，这些标准也需要根据不同国家、不同历史条件和不同经济环境进行具体分析和比较。

税收学（安徽财经大学）知到章节测试答案智慧树2023年最新第一章测试1.税收正式制度安排不包括下面哪种：（）。

参考答案:税收惯例2.税收活动主体不包括下面哪种：（）参考答案:涉税服务中介第二章测试1.在税收活动中，纳税人的权利包括：（）。

参考答案:赞同纳税权;复议和诉讼权;代表选举权;申请退税权2.国际上有三种违宪审查权模式（）参考答案:法国为代表的宪法委员会模式;美国为代表的普通法院模式;德国为代表的宪法法院模式3.纳税人宪法权利主要有（）参考答案:纳税人的生存权;纳税人的财产权;纳税人的平等权4.纳税人在税法上的权利主要有（）参考答案:纳税人在税收征收中的权利;纳税人在税收救济中的权利;纳税人在税收处罚中的权利5.税收法律关系可分为宪法关系、税收实体法律关系、税收程序法律关系。

（）参考答案:对6.税收征纳关系会随着税收债权债务关系的实现而消失。

（）参考答案:错7.国家与纳税人之间的税收分配关系，它是整个税收分配关系的基础性环节，起着决定性作用。

（）参考答案:对8.国家课税权的横向配置主要包括税收立法权、税收征收权、税收司法权、税收违宪审查权等课税权的分立。

（）参考答案:对第三章测试1.亚当·斯密在《国富论》中提出的税收原则是（）。

参考答案:平等原则确定原则便利原则最少征收费用2.瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则。

参考答案:财政政策原则3.下列不属于我国税收原则的是（）。

参考答案:稳定4.受益原则更适合于（）参考答案:准公共产品5.税收的财政原则包括（）参考答案:弹性原则;充裕原则6.税收的公平原则包括（）参考答案:受益原则;支付能力原则7.税收的经济效率原则是指以尽可能小的税收成本来取得单位税收收入。

（）参考答案:错8.边际均等牺牲标准，要求每个纳税人纳税的最后一单位货币的边际效用应当相等。

（）参考答案:对9.支付能力原则的突出特点，在于把纳税与受益、税收与财政支出联系了起来。

多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议摘要：宏观税收负担，是指一个国家的总体税收负担水平，通常以一定时期的税收总量占国民生产总值或国内生产总值、或国民收入的比例来表示。

它不仅影响着国家集中财力的程度和宏观调控能力，还影响着企业和居民的负担水平，从而制约着经济的开展。

文章在分析税收负担根本概念与衡量标准的根底上，论述了我国宏观税负水平现状，并针对现状提出了相应的优化宏观税负水平的建议。

关键字：宏观税收负担；统计口径；优化改善一、宏观税收负担的衡量标准我国由于政府收入不甚标准因此存在相当数量的非税收入。

如果只用政府的税收收入占同期GDP的比重来衡量宏观税收负担率，既不能正确反映政府所能支配财力的程度，也难以进行宏观税收负担的国际比拟。

因此，根据政府取得收入的统计口径不同，有必要将我国宏观税收负担分为大、中、小三个统计口径来进行分析。

在这三个指标里，大口径的税收负担是最能够全面、真实地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平，是我国的实际宏观税负。

而中、小口径指标反映的是名义宏观税负，说明了政府调控能力的强弱。

因此在分析我国宏观税负水平的时候，我们要将这三种口径的指标综合起来进行考察。

二、我国宏观税收负担现状分析从三个不同统计口径的宏观税收负担相比照拟来说，中小口径之间的宏观税收负担差异不大，这主要是税收收入占我国的财政收入的比重非常大的缘故。

而大口径的宏观税收负担在数值上那么远远超过了中、小口径的宏观税负。

中口径的宏观税负实际偏低。

我国中小口径的宏观税负差异并不大，因此选用中口径来进行分析。

按照国际货币基金组织的统计口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。

目前，我国中口径的宏观税负实际偏低。

从总体上看，我国中口径的宏观税负明显低于工业化国家和开展中国家。

IMF出版的?政府财政统计年鉴?对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。