改革开放以来中国税收负担分析

制造业是一国经济的重要组成部分，在提升国家竞争力中发挥着重大作用。

近年来，我国制造业发展迅速，但随着经济形势的变化，我国制造业的竞争优势在逐步降低。

为了促进经济的可持续发展，2015年以来我国大力推进供给侧结构性改革 , 快速调整税收政策，但仍存在制造业税负偏重的问题。

因此，如何进一步优化税收政策，提升制造业实力，为制造业发展创造良好的营商环境，是当前需要研究的一个重要课题。

一、我国制造业发展形势严峻改革开放以来，我国制造业发展迅速，实现了历史性转变，按不变价GDP计算口径统计的制造业增加值由1978年的1 659.5亿元（人民币计价）增加到2017年的266 798.1亿元，增加了近160倍，我国已成为重要的制造业大国。

我国制造业增加值占全球制造业增加值比重持续上升，由1995年的不到5%、2000年的8.5%上升到2010年的18.23%、2017年的27.02%。

相比之下，美国、日本和德国在全球制造业的比重分别由2000年的25.23%、17.95%和6.58%，下降到2017年的16.50%、7.65%和5.91%。

随着制造业的快速发展，我国参与全球贸易的程度不断提升，货物进出口贸易总额占世界贸易总额的比重从1978年的0.8%增长到2017年的11.5%，其中出口额的比重由1978年的0.8%提高到2017年的12.8%（具体见表1）。

尽管制造业发展迅速，但是随着全球竞争的加剧，我国制造业发展的形势不容乐观。

与发达国家相比，我国制造业总体产出效率不高，无论是质量水平、关键技术、优质品牌、研发投入等都与美国、日本、德国等国家存在较大差异。

工业和信息化部联合中国工程院、原国家质量监督检验检疫总局在2013 ～2014年联合组织开展了“制造强国战略研究”重大咨询研究项目，该研究项目构建了由规模发展、质量效益、结构优化、持续发展等4项一级指标、18项二级指标构成的制造业评价体系，将全球主要制造业国家分为三大阵营。

我国宏观税收负担分析摘要：改革开放以来,我国的经济得到了快速的发展.宏观税收负担是税收制度与税收政策的核心问题,是许多经济增长理论所涉及的一个重要方面,它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文根据我国近些年的有关统计数据,对其宏观税收负担进行分析,并与国际的宏观税收负担水平做一比较,根据国际上的最优宏观税收负担率,判断我国的最优宏观税收负担的水平.最后,提出了改变宏现税收负担总水平应采取的策略.关键字：宏观税负实证分析国际比较要对我国的宏观税收负担进行分析论证，这里首先有一个宏观税负的含义及衡量指标问题。

宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。

在我国由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP 的比重并不能说明我国的宏观税负问题。

根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常就有了三个不同口径的宏观税负衡量指标：(1)税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负。

(2)财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负。

这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、变卖公产收入等)。

(3)政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。

这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等，即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。

在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平。

而中、小口径指标则更能说明在政府取得的收入中，财政真正能够有效管理和控制的水平。

在分析我国宏观税负水平时，需要将这三种不同口径的指标综合起来进行考察。

根据有关资料和报表可以看出，我国大口径的宏观税负，与小、中口径的宏观税负相比，在数值上要高出很多，例如2000年我国小口径的宏观税负为14．1％，中口径的宏观税负为15％，两者相差不大，但大口径的宏观税负为25．1％，则差不多是小口径宏观税负的近两倍。

税收超额负担_税收超额负担分析[摘要]税收超额负担是税收效率分析的核心，它可以借助于消费剩余和生产剩余及无差异曲线进行分析，分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。

我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件，降低了经济运行效率，产生了超额负担。

[关键词]税收超额负担；收入效应；替代效应一、税收超额负担理论分析当市场决定的资源配置已经处于最优状态下，政府征税给纳税人所造成的负担不仅仅表现为所征的那部分税款（直接成本），而且还往往会影响经济决策，造成资源配置的扭曲，从而产生一个超额负担，即对纳税人福利造成的额外负担，也称为税收的福利成本，属于社会净损失。

由于税收的存在，引起了相对价格结构的变化。

价格变化影响了私人部门的经济决策，由此减少了征税前的经济选择所能获得的经济福利，消费者不得不克制自己，完全放弃了对征税商品的偏好，而去消费其它并不偏好的产品，有时即使没有税收直接成本，超额负担也依然存在。

政府征税造成的超额负担既包括消费方面，也包括生产、投资等方面。

对税收超额负担的分析一般以消费者剩余和生产者剩余以及无差异曲线和预算线作为工具进行分析。

除此之外，因为税收影响价格的变化，必然会导致商品之间的比价和购买力发生变化，所以也须通过替代效应和收入效应进行更深的分析。

1.依据消费者剩余和生产者剩余理论分析税收超额负担税收超额负担以基数效用理论作为基础，主要借助于消费者剩余和生产者剩余来说明。

消费者剩余是指消费者对某种商品所愿意支付的代价，超过它实际支付的代价的差额。

生产者剩余是指生产者对某种商品所实际得到的价格，超过它原本想获得的价值的差额。

现以从量课征的商品税为例，见图1.课税前，供给曲线S和需求曲线D交于A点，均衡价格和数量分别为P0、QO.现按单位产出对厂商征收数量为t的税（对消费者征税效果一样），由此带来的税收效应是：均衡点由A移至B，均衡价格和均衡数量分别为P1、Q1，使得消费者支付的价格由P0上升到P1，生产者获得的净价格从P0，降到P3.均衡产量减少Q1-Q1，给政府带来收入P1P3CB.税前消费者剩余是P0AE，税后消费者剩余是P1BE，损失P1P0AB；生产者剩余是P3CF，损失P0P3CA.总损失的面积。

关于我国宏观税负水平的分析认识党的某某届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的地位。

税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。

建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。

一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。

税收作为经济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。

我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。

表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。

我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到某某年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如某某年为2350亿元，某某年为2500亿元，某某年为1831亿元，某某年为3465亿元，某某年为5256亿元。

改革开放以来中国宏观税收负担分析税收负担，简称税负，是指由于政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或者转移。

而宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。

宏观税负通过一国当年的财政收入、税收收入和GDP来衡量。

以下是我国1978-2008年的宏观税负统计表：表1 中国历年宏观税收统计数据表（单位：亿元）年份税收收入财政收入GDP小口径税负中口径税负1978 519.28 1132.26 3645.2 0.142455150.310615211979 537.82 1146.38 4062.6 0.132383880.282180351980 571.70 1159.93 4545.6 0.125769310.255175091981 629.89 1175.79 4889.5 0.128826060.240474361982 700.02 1212.33 5330.5 0.131324720.227434791983 775.59 1366.95 5985.6 0.129577030.228374941984 947.35 1642.86 7243.8 0.130781680.226796841985 2040.79 2004.82 9040.7 0.225732710.221754061986 2090.73 2122.01 10274.4 0.203489670.206534131987 2140.36 2199.35 12050.6 0.177614170.182509361988 2390.47 2357.24 15036.8 0.158974410.15676451989 2727.40 2664.90 17000.9 0.160426620.156750351990 2821.86 2937.10 18718.3 0.150753890.156910431991 2990.17 3149.48 21826.2 0.136999110.144298141992 3296.91 3483.37 26937.3 0.122392110.129314111993 4255.30 4348.95 35260.0 0.120683410.123339391994 5126.88 5218.10 48108.5 0.106569210.108465341995 6038.04 6242.20 59810.5 0.100952790.104366241996 6909.82 7407.99 70142.5 0.098511190.105613441997 8234.04 8651.14 78060.8 0.105482350.110825611998 9262.80 9875.95 83024.3 0.111567360.118952551999 10682.58 11444.08 88479.2 0.120735560.12934212000 12581.51 13395.23 98000.5 0.128382160.136685392001 15301.38 16386.04 108068.2 0.141590010.151626812002 17636.45 18903.64 119095.7 0.148086380.158726482003 20017.31 21715.25 135174.0 0.148085530.160646682004 24165.68 26396.47 159586.7 0.151426610.165405152005 28778.54 31649.29 184088.6 0.15632980.171924192006 34804.35 38760.20 213131.7 0.163299730.181860322007 45621.97 51321.78 259258.9 0.175970690.19795572008 54223.79 61330.35 302853.4 0.179043050.2025084以上资料均来自《中国统计年鉴2011》注：小口径的宏观税负=税收收入/GDP*100%中口径的宏观税负=财政收入/GDP*100%将上表数据绘制成图表，得到下图通过对以上数据的分析，可以看出，我国的宏观税负长期过低，从1978年起到90年代中期，虽然有过反弹，但是总体仍呈现出不断下降的趋势。

经济与发展经济与社会发展研究我国宏观税负水平的现状分析与合理性研究江南大学　戈程禹摘要：宏观税负是指一国总体税负水平，与其经济发展密切相关。

宏观税负的合理性与否直接关系到国家的经济发展，本文针对我国宏观税负水平的现状进行分析并对其合理性展开研究。

从关于该问题的文献综述开始，介绍了关于宏观税负的概念、统计口径和合理标准。

从质和量两个标准分析我国宏观税负水平，并针对其问题提出解决措施。

关键词：宏观税负；税制；合理性；标准一、引言宏观税负是指一国总体税负水平，与其经济发展密切相关。

宏观税负的合理性与否直接关系到国家的经济发展，本文结合实际数据对于我国宏观税负是否合理的问题展开分析研究，并对优化我国宏观税负水平提出相应的建议。

二、文献综述（一）宏观税负的概念目前，学界并没有对宏观税负的概念进行统一界定，学者根据不同的研究角度，赋予其不同的含义。

按照西方财税理论关于“宏观客体税收负担”的解释，“宏观税负”指“整个税源的总体税负状况，通常以税收占国民收入的比重或税收占国民生产总值的比重表示”。

丁文(1987)认为，宏观税负是国家通过课税的方式给纳税人造成的负担程度。

朱明熙(1997)对这种宏观税负的度量进行了具体解释，即纳税人依照国家法律法规缴纳的税额，是一种绝对数值的解释。

杨斌(2003)则是将承受宏观税负的承受者——纳税人的概念进行了扩展，认为税负不光给个人或社会带来负担，还可能由社会承受。

孙玉栋(2006)将学者们的宏观税负概念进行了总结，税收是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而使纳税人承受经济负担，反映了一定期间内政府与纳税人对社会资源的配置情况，用政府税收占纳税人税源的比重。

（二）学界对我国宏观税负水平的评价杜薇（2016）分析我国理念GDP增长率及税负的区域、行业、纳税阶层差别认为我国的税负水平和经济发展水平是一致的，不存在大幅度减税的空间，但税收负担较为不公。

林颖（2018）按IMF和OECD的政府税收口径分析认为不论是以不包含社会保障缴款的宏观税负口径，还是以包含社会保障缴款的宏观税负口径进行衡量，与国际水平相比，我国的宏观税收负担总体较低。

我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。

本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。

当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。

提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。

总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。

展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。

政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。

本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。

【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。

1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。

近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。

在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。

我国企业税费负担状况受多方因素影响。

在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。

在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。

深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。

当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。

一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。

税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。

针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。

1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。

通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。

通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。

中国税收负担有多高？第一篇：中国税收负担有多高？中国税收负担有多高？中国税收专题报告：中国税收负担有多高？投资概要：-中国中央政府税负较低而企业生产税负偏高：中国中央政府税负低于世界平均水平，而企业生产所承担的税负则普遍高于世界主要经济体。

也就是说，中国企业每一单位的产出需要支付更多的税金，企业的利润空间被压缩，从长远来看不利于企业自身发展和行业全球范围内竞争的。

行业税负影响景气度，核心产品价格因此走高：石油加工业生产税负主要以增值税和资源税为主，成品油消费税多次上调，行业总税率约为45%-50%。

批发零售行业利润率不高，景气度下滑，如进口化妆品单位售价税率约为50%，大幅超过国外零售价，导致大量需求转移向境外。

房地产从取得土地、设计开发和销售三个阶段涉及多个主体多项税费项目的缴纳，给行业去库存造成压力。

汽车进口部分支付66%税金，购买过程缴纳汽车购置税、车船税等费目，使得普遍国内汽车售价高于国外平均价格40%左右。

-地区间税收分化，行业发展和税率不一是主要原因：全国省市的生产税比重集中在13-20%之间，其中云南(20.36%)、上海(20.01%)偏高，内蒙古(12.76%)、河南(11.01%)和西藏(8.27%)偏低。

经济发达省市的税收绝对值高，有一到两个行业亮点作为支撑。

不同省市税负差距受到支柱行业自身税负的影响。

我国税制相对比较统一，各地对税收的差别主要集中在部分税率的确定和少量优惠措施。

-供给侧改革配套财税改革：以“去产能，去库存，去杠杆，降成本，补短板”为细则的五大任务成为今年供给侧改革的着力点。

在具体行业领域，尤其是房地产、批发零售等税负较高的现状将有望得到改善。

1、中国税负，高还是低？我们常有中国税收负担大这样的直观感受，《福布斯》“全球2005税务负担指数”中更是将中国内地列为仅次于法国的全球第二大税收负担地区，亚洲税负最重的地区。

与此同时，统计数据显示中国的税负或许并没有这么高。

中国人民大学学报2006年第2期JO U RN A L O F R EN M IN U N IV ERSIT Y OF CH IN ANo.2 2006[收稿日期] 2005-09-28[基金项目] 国家社会科学基金重点项目(04A JY006)[作者简介] 荆 霞(1961)),女,北京人,中国人民大学副教授;郭庆旺(1964)),男,河北大厂人,中国人民大学教授,博士生导师;中国资本有效税收负担分析荆 霞,郭庆旺,郎 滔,吕冰洋(中国人民大学中国财政金融政策研究中心,北京100872)[摘 要] 研究资本的有效税收负担问题,对保持经济持续发展的税收政策调整、税收体制改革具有重要的现实意义。

资本的有效税收负担有两种衡量办法:一是平均有效税负,体现的是资本税收对资本收益的影响;二是边际有效税负,体现的是边际税收楔子思想。

实证分析结果表明,我国资本平均有效税负在5%~6%之间,资本的边际有效税负在24%~27%之间。

由于我国的经济发展仍需要依靠增加投资来维持较高的增长速度,因此,影响投资意愿和投资规模的资本边际税负略显偏高。

[关键词] 税收负担;税收楔子;资本收益[中图分类号] F810.42 [文献标识码] A [文章编号] 1000-5420(2006)02-0017-07自1994年开始实行分税制改革以来,我国的税收收入保持了较快的增长速度,2000年以来税收收入增长20.1%,远高于年均8%左右的经济增长速度。

同时,在经济全球化进程中,各国为促进长期经济增长,一直在进行/宽税基、低税率0的税制改革。

面对这种现实,从学术界到理论界,就税收负担是否过重的问题展开了热烈讨论,但是结论莫衷一是。

[1]之所以对税收负担有不同的判断,其主要原因在于衡量我国税收负担的尺度和侧重点不同。

一般来说,政府部门侧重于统计实际可支配的、规范化的税收收入或财政收入,以其与GDP 等反映经济总量的比值作为考察分析的重点,比如宏观税收负担率。

摘要：新中国成立70年来，我国财税体制经过四个阶段的发展，逐步形成了与社会主义市场经济体制和国家治理体系、治理能力相匹配的现代化财政体制。

我国采用复合税制，增值税和企业所得税是最为重要的两个税种。

2018年两税种合计已经超过全部税收收入的60%。

总体来看，我国宏观税负水平稳中有降，与主要发达经济体相比，处于相对较低的水平；但我国以间接税为主，企业是我国最主要的纳税人，这与美国等发达国家以家庭、个人税收为主、企业缴税为辅的税制显著不同。

从行业看，房地产业、租赁和商务服务业以及金融业整体税收负担较重，制造业税负处于中游地位。

在当前经济面临下行压力的背景下，为了增强制造业造血能力，我国实施了大规模减税降费的措施。

从增值税税率的国际比较来看，税率下调和三档并两档将是未来税制改革的趋势。

关键词：新中国成立70年；财税体制改革；增值税税收是政府凭借政治权力取得财政收入的一种形式，旨在满足社会公共需要，也是宏观调控的主要手段之一。

一方面，通过对不同产业的差异化征税，可以达到调节经济结构的目的；另一方面，通过税收可以调节收入差距，达到财富再分配的效果，促进社会公平。

本文从新中国成立以来的税制改革历史出发，剖析了现行财税体制的结构和特点，并对税制改革方向进行了展望。

一、新中国成立70年以来税制改革历史的回顾财政是国家治理的基础和重要支柱。

随着经济社会的不断发展、政府职能的持续转变，我国在不断推进的改革大潮中，逐步形成了与社会主义市场经济体制和国家治理体系、治理能力相匹配的现代化财政体制。

财税体制从新中国成立初期迄今主要经过了四个阶段的发展。

（一）统收统支的“二元”体制阶段（1949—1977 年）新中国成立初期，我国实行高度集中的计划经济体制。

作为单一公有制结构的直接反映，国内生产总值几乎全部来自于国有和集体所有制经济部门。

与之相适应的财税体制同样具有高度集权性，即财政收入与支出均由中央统筹负责，主要围绕生产建设领域进行。

中国改革开放40年来的财政政策和税收改革改革开放40年的财政政策和税收改革改革开放40年来，中国在财政政策和税收改革方面取得了令人瞩目的进展。

这一进程始于1978年，当时中国提出了进行经济改革和开放的目标。

在财政政策方面，中国重点推进了深化国有企业改革，推进市场化改革，加强财政管理和服务能力的提升。

在税收改革方面，政府加强了税收制度的完善和创新，特别是强调了税制改革的市场化导向和开放性。

本文将就中国改革开放40年来的财政政策和税收改革进行深入探讨，以了解其发展过程、重要影响和未来发展趋势。

一、改革开放40年的财政政策在改革开放40年的财政政策方面，中国一直致力于加强中央和地方政府之间的协调与合作，提高财政管理能力和水平，促进财政资源的优化配置，推进市场化改革，以及持续加大财政投资力度。

1.1加强中央和地方政府之间的协调与合作在改革开放40年之前，中国的中央政府掌管了大部分的财政收入和开支，并严格控制地方政府的开支。

然而，在改革开放的进程中，中央与地方政府之间的财政问题日益嬗变。

中央需要协调地方的财政行为，确保地方政府可以按照中央的政策行事，同时还需要确认地方财政与税收在中央政策中的作用。

这就为中央和地方政府之间的财政协调和合作带来了重大的挑战。

在这种情况下，中央政府采用了“分税制”和“债券市场”等措施促进中央和地方协调。

具体来说，“分税制”旨在促进中央和地方政府之间的财务合作和协调。

在这个机制中，中央政府收取一定的税收，然后将其分配给各级地方政府。

给予地方政府权力，让地方政府更好地根据其实际情况进行调整。

此外，政府还促进了财政支持，以支持地方和中央发展。

1.2.提高财政管理水平和能力中央政府在改革开放40年的过程中，致力于提高企业管理水平和能力，以为中国经济发展奠定基础。

在贪污腐败严重、财政管理混乱的情况下，中央政府开始加强财政管理和财政能力的提升。

在这个过程中，财政部作为中央财政管理机构，加强了中国财政的管控，内部分工也更加清晰。

当前经济形势下我国税收政策分析标上,重点应落在如何规范投资行为,提高投资效益上.【关键词】经济形势税收政蕈经济结构费改税税收征菅一,当前经济形势(一)国内经济改革开放以来,我国经济发展突飞猛进,取得了举世瞩目的成就.然而,不可否认的是我国目前的经济运行状况距社会主义市场经济目标还相去甚远.我国现在正处于从计划经济向市场经济过渡的阶段,可称之为转型经济.用发展经济学的观点来看,即是经济起飞前的那一瞬间,这一瞬间所作的准备工作好坏,直接决定了经济起飞的质量与速度.通过经济规律分析我国经济运行状况,不难看出旧体制留下的固疴和新体制运行产生的矛盾一起构成了这个时期的主要问题,阻碍着我国经济健康快速地发展.l,产业结构问题产业结构在一国国民经济发展中有着战略性的重要地位.有人认为,美国经济之所以在全球经济不景气的环境中持续8年强劲增长,与其合理,优越的产业结构不无关系.我国的产业结构问题比较复杂,既有历史遗留下的老问题,又有调整过程中产生的新问题.具体表现为:第一,因狭隘的地方利益驱动而产生的地方保护主义障碍.一些地方政府有的追求自成体系的生产格局,重复部点,盲目投资;有的低水平建设,低水平竞争;有的地方企业虽在竞争中处于劣势,却因地方保护主义的存在而继续生产经营.这些情况严重影响了市场调节机制,其后果是资源浪费和市场配置资源机制的扭曲,影响了企业素质的提高.第二.企业规模结构不合理,集中度不够.1995年我国大型企业产出占GDP的比重为139.7%,远低于工业化国家65%～75%的水平,而其资产比重却达483%,劳动生产率和专业化程度都很低.资产重置现象比较普遍,企业的生产潜力得不到充分发挥.随着我国加入WTO进程的加快,人关后如何抵御跨国大企业冲击,前景令人堪忧.第三,技术改造总体不理想,影响产业升级进程.高科技产业产值高,发展潜力大已成了社会的共识,而我国的高科技产业虽然这两年发展态势不错,但国民经济总体技术古量仍不容乐观.近年对1000家大中型企业的抽查结果表明,企业现有或正在引进的设备中,达到或超过国外90年代初期水平的不足4.2%.2人口,就业以及收入分配问题我国是个不折不扣的人1:3超级大国.泱泱近13亿国人,正以每年1300～1600万的速度增长.虽然我国幅员辽阔,资源广袤,但人均资源占有率却居世界第100多位.而且,应当看到,我国人1:3结构中,农村人口占大多数,部分农民还依靠传统的人力,畜力耕作的方式进行农业生产,而这种生产方式对自然的依赖性很强,一旦出现自然灾害,便会导致粮食市场不稳定.专家估计,到本世纪末我国农村将有2～3亿的过剩劳力.这么多人单是吃饭都很成问题.人1:3众多不仅造成人均资源贫乏,而且给就业带来很重的压力.每年春节前后涌动的民工潮便是农村过剩劳力流动的结果.在城镇,就业困难则更突出.90年代以来,尽管城镇每年都提供700多万个新就业岗位,城镇失业登记人数仍不断上升,1995年达519.6万人,失业率 2.9%,其中还不包括下岗人员.而这两年来随着国有企业的不景气,下岗工人呈增多之势.我国的社会保障体制还很不完善,如果不能处理好下岗职工的再就业问题,很可能会影响社会稳定.,还应当看到,改革开放的这些年来,我国的个人收入差距逐步拉大,贫富越来越悬殊,而政府的收入调节主要工具——个人所得税作用效果不大.据国务院研究室课题组统计测算,1993年我国的国民收入基尼系数为0.375,1996年为0.39,现在则已经突破0.4(一般基尼系数在0.4--0.5之间表示社会成员收入分配差距较大).而作为政府调节个人收入分配的工具——个人所得税作用发挥并不理想.1995年国内生产总值58261亿,最终分配中个人占69%.而个人所得税收人只占税收总收入的3%.3.转型时期的经济结构刚性结构刚性是指由于经济结构不合理,市场缺乏弹性而造成的政府政策失效或政策时滞过长,是目前我国转型时期特有的经济现象.由于我国从计划经济起步向市场经济转化.经济运行的班底还是计划体制,市场经济成份还很稚嫩,远不及发达工业国家的市场具有弹性.美国联邦储备局若宣布利率下调0.1个百分点,其金融市场马上会作出反应,进而其投资和消费市场将受到影响.而在我国则未必有这种效应.近来中央银行连续多次降息来刺激消费和投资,其效果却不大.国民储蓄仍呈上升之势.这种现象便是结构剐性导致的.经济结构剐性不仅导致了政府调节经济的政策失效,同时还造成市场供需结构的扭曲.改革开放以来,我国供需结构一直是需大于供.而这两年,一方面国内有效需求一直不足.另一方面一些商品(如彩电,VCD等)的生产供给却已达到饱和甚至过剩的程度.然而,这并不意味着我国产品生产已经过剩,我们已经超越了社会主义初级阶段,而是由于结构刚性的存2在,市场自动调节机制还不完善,因而资源配置存在局限性的结果.这种过剩实际上是局部的过剩,而非总体过剩,其对应的是目前我国还有相当一部分人生活在贫困线上.总的来说,供需矛盾依然存在,而且短缺应是其常态.可以看出,在转型时期,这种结构刚性明显制约了市场传导机制的作用.掩盖了市场的灵敏性,不利于政府宏观经济调控职能的发挥.(二)国际形势对外贸易一直是拉动我国经济发展的重要力量.1997年,我国国民经济外贸依存度达36.4%,出口拉动了该年8.8%的经济增长率中的2个百分点.而东南亚金融危机以来,全球金融市场持续动荡.先是俄罗斯金融机制面临崩溃,接着又是巴西中央银行宣布放弃维护其汇率稳定,一片货币贬值之声不绝于耳.而我国为了维护一个大国形象,坚决承诺人民币不贬值.这给我国外贸出口带来了不利因素.此外1999年元月1日欧元的启动使得原先我国对欧盟成员国的一部分出口同时也受到影响.这些原因都造成了我国外贸出口的锐减.据统计.1997年第三季度,外贸出口增幅达206%,第四季度便降到14.1%,1998年第一季度降为l2.8%.1～6月份则仅为7.6%.国际经济形势动荡给我国经济带来了严重的冲击.二,我国税收政策取向前面已经分析到,由于转型时期我国经济结构刚性的存在,货币政策调节作用不大,那么,税收政策作为政府调节经济两太杠杆之一的财政政策的主要组成部分,面对一系列复杂的国际国内经济形势.如何发挥其杠杆作用呢?笔者试从税收的三大职能出发,以其作为税收政策目标.对我国目前的税收政策取向进行分析.(一)财政收入目标针对国内市场有教需求不足的形势,我国政府已确立了今年为实行积极财政的一年.今年的财政预算赤字将选2300亿,为历史之最.这种扩张型财政政策是必要的.因为:有教需求由投资需求,消费需求和出口需求组成,在出口困难,国内消费低迷的情况下,只有通过扩大政府支出来刺激投资.借以拉动经济的增长.在积极财政条件下,税收政策的首要目标是满足财政支出的需要.1998年在自然灾害和经济发展低迷的条件下.我国税收实现了增收l003亿的目标,应该说很不简单.而1999年财政预算要求税收收入目标是增收800亿,困难是不言而喻的.1999年经济增速不容乐观,靠税源增加来增税不太可能,那么如何完成这个目标呢?应注意到,我国这两年税收弹性系数达 1.9以上,而我国税制以流转税为主.正常情况下税收增长应低于GDP增长,这表明是加强缸管,清理欠税和挖潜增收的结果.今年税收收入要实现800亿的增收目标,无疑还得从这方面动脑筋.值得注意的是,西方经济理论认为在有效需求不足,存在超额失业的时候.政府应实行扩张型财政政策.采取扩大政府采购支出和减税并行的措施,但在我国目前的经济环境中,减税并不可行.这是因为:第一,我国税收占GDP比重已经很低.仅10%左右,无税可减;第二.在税费改革的关键时刻,税减会导致费增;第三,由于转型期经济结构刚性的存在,减税政策能否3达到预期目标是个未知数.(二)调节经济目标税收的调节经济职能是伴随其财政收入职能而衍生的职能.针对当前经济结构不合理,市场自我配置资源效果不佳,收入分配体系紊乱的情况,税收政策应达到以下目的:1.清费改税.税费比例失调是目前收入分配紊乱的主要原因.针对当前费重税轻的政府收入结构.费改税一可以提高税收占GDP比重.加强税收政策宏观调控力度;二可以规范地方政府的财政收入机制.提高财政资金的使用效率;三可以减轻企业负担,利于国有企业改善经营.走出困境.有一举多得之效.2.调整产业结构.优化资源配置.产业结构的调整和变化,实际上就是资源配置问题.在不同的经济体制中,资源配置的调节机制是不同的.社会主义市场经济要求在强化宏观调控下发挥市场机制在资源配置中的作用.经济实践证明.市场机制在调节资源配置中能实现效率目标;同时,市场机制不是万能的.在公共商品供给,外部经济等方面的资源配置中存在”失灵”,需要发挥包括税收在内的各种经济杠杆的宏观调控功能.税收可以通过差别税率,税收激励和优惠等措施,调整产业结构,优化资源配置.在当前的经济形势下,我国的产业税收政策应有以下特征:第一,选择以流转税调节为主,所得税调节为次的产业税收政策结构.从流转税和所得税的调节功能来看.流转税由于直接在商品流转环节按率征收,具有较强的结构调节功能;所得税一般按比例税率或累进税率征收,其税额会随税基增减变动而成比例或累进变动,因而具有较强的总量调节功能.因此,流转税可以在不同产业选择不同税基和不同税率来进行调整,调节动机直接,效果明了;所得税可以通过对企业成本费用扣除的控制来达到产业目的,其调节具有隐蔽性.结合各自特点,产业税收政策应采取以流转税为主,所得税为辅的结构.现行税制在增值税的税率设计上分高税率和低税率两个挡次,对特定消费品征收消费税,对特殊行业允许采取加速折旧.对外资企业投资给予税收优惠等等,都是这一原则的体现.近期这些产业税收政策不会改变,而且随着国家产业发展的需要,其体现的产业扶持力度会进一步加大.第二,税收政策的实施必须同财政政策和货币政策综合使用.鉴于转型时期结构刚性的存在.税收政策单独使用可能失效.必须和财政政策与货币政策配套使用,才能积极引导投资和消费,扩大内需.譬如在对高科技产业的扶持上,除给予必要税收激励外,还应该加大政府支出中高科技产品的购买支出,在实现政府工作效率提高的同时,鼓励高科技产业的发展;在财政扶持和引导第三产业的同时,给予税收优惠,吸纳一部分失业人员和下岗职工再就业,缓解就业困难;在扩大内需上,采取各种货币优惠政策,鼓励住房等耐用消费品的提前消费,同时降低相关税费.扩大消费需求等等.3.加强个人所得税的收入调节作用.总的来说,现行的个人所得税制的计税依据,税率设计还是符合我国国情的.其调节乏力主要是税收征管工作没跟上税收形势的发展.税法的公开性和个人收入的隐蔽性形成征纳双方的信息不对称,决定了个人所得税征管难度大.要改善个人所得税调节收入分配乏力的状况须从税收征管方面人手.其中,如何完善纳税人收入来源信息管理.是近期个人所得税政策的走向.4.积极引导出口.在周边国家货币贬值,严重影响我国外贸出口的情况下,有必要提高我4_国出口产品的退税率来刺激出口,进而拉动经济增长.今年,国家税务总局相继提高了铝,铅,锌,船舶,煤炭等产品的出口退税率,正是本着刺激出口,加强我国产品在国际市场竞争力的目的.而且,随着经济发展的需要.出口退税率的高度还会保持.(三)管理监督目标税收的管理监督职能主要是通过税务调查,征管,统计和纳税检查等工作,反映有关经济动态.为国民经济管理提供依据和信息,同时又对纳税人的经济活动进行有效监督.在当前内需不足,政府需加大投资的情况下,税收的监督管理重点应落在如何规范投资行为,提高投资效益上.现行税制中对投资直接进行调节的税种主要是固定资产投资方向调节税.然而.由于新旧体制转换过程中的各种原因,94税改将该税划分为地方税.在这种条件下,如何强化执法,严格征管,纠正地方保护主义带来的重复建设现象需认真考虑.因此,笔者建议将固定资产投资方向调节税改为中央税,从整个国民经济角度出发,统一布局规划,对投资活动进行监督管理,以规范投资行为,提高投资效益.三,近期的税收政策思路税收政策作为政府的经济杠杆之一,其运用的过程既是调节国民经济运行的过程,又是税制自身优化的过程.经济理论学家普遍认为效率和公平是税制优化需遵从的两个标准.然而从我国国情出发,笔者认为,税制的优化不仅要遵循效率和公平两个标准,而且必须符合财政收人标准和管理标准.效率和公平标准是税收的基本原则,这里不再赘述.后两个标准是在我国特定国情下产生的.财政收人标准是指税收的修订和出台必须以不损失财政收入为原则.这一标准是针对目前税收占GDP比重过低而言的.税制的优化如果一味强调效率和公平,忽略其财政收人重要性,不但会导致税费结构不合理的状况依然存在,而且会使得目前我国的经济结构刚性延续.而管理标准则是针对着我国目前税收征管水平不高而言的.因税收政策实施的结果最终还得靠缸管来保障,鉴于我国征管水平不高,税收政策的制定必须考虑到征管因素,即尽量有利于征管.就此基础而言,近期的税收政策思路应主要从以下几个方面展开:1.费改税:理清各方面分配关系的焦点.当前税费问题已成了个人与政府,企业与政府,中央与地方等各方面分配关系的焦点.要规范市场经济下的分配关系,必须首先整顿税费.税费改革的思路有二:一是出台新税种.取消原有收费;二是修改旧税,将相关收费并于税收当中.前者如即将出台的燃油税.其目的便是将过路费,公路养路费,交通运输业收费等项目改为税收,以税法的形式固定下来;后者如目前学术界正讨论的城市建筑维护税,拟将建筑行业,城市环境维护等方面的收费并人此税,或提高其税率,或改附加税为正税,单独缸收.2增值税:扩大缸收范围的可行性.众所周知,增值税的优点在于税收中性和税基广泛,而现行税制却将与生产密切相关的交通运输,建筑安装,金融保险等行业排除在增值税征收范围之外,造成了增值税抵扣链条的中断,税负失衡等问题.虽然税法规定与生产相关的交通运输费用允许抵扣7%,但由于征管上的难度,仍解决不了问题.于是一些专家学者提议将交通5运输等行业纳入增值税征收范围,以解决链条中断问题,公平税负.但从税收征管标准来说,这样做并不可取.因为除铁路,航空,水运和一些大型的公路运输企业外,我国的交通运输业实际上是相当零散的,这就对税收征管提出很高要求.而就现有税收征管水平而言,其难度极大.如操作不好,同样会造成增值税税收中性的扭曲.3.企业所得税:统一内,外资企业所得税.在这个问题上学术界的意见比较统一,认为统一两税的时机已成熟.我国政治稳定,经济高速发展,市场需求广阔,这些是吸引外资的最有利条件.同时,两税统一可以稳定,规范税法,增加税法透明度,易为外商理解.此外,94税改后内资企业所得税已经比较规范,两税统一,应无大障碍.4.个人所得税:收入信息管理机制的提高是关键.要改变税法与个人收入的非对称性,唯有健全个人收入信息管理机制.这需要金融体制等社会大环境的配合,有必要实行存款实名制,加强收入来源管理,防止纳税人多头开户,隐匿应税收入.同时,加强个人所得税的税务代理发展,提高公民纳税意识,避免税源流失.在这方面,以所得税体系为主的西方国家的征管经验值得我们借鉴.5.农业税:制止乱收费,乱摊派,以减轻农民负担为中心.目前农业税名义税负并不高,造成农民负担过重的原因在于一些地方机构乱收费,乱摊派.农业是国之根本,农业税改革须遵从稳定负担,增产不增税的原则,将一些收费并人税收中去,简化征收,同时加强财政监督力度,严格禁止地方乱收费,乱摊派,切实减轻农民负担.6.税收征管:硬件建设和软件建设同时进行.硬件是指税收征管必须配备的工具.这方面需加快税务软件的开发和统一,加快网络化进程,提高税务信息的使用效率.软件则是指与税收征管相关的法规和制度.其亟待解决的问题有三:第一,需要银行体制改革的配合.国家对企业和个人在银行的开户没有切实有效的规章进行约束,以致多头开户,假名开户泛滥,税务部门在调查时难以及时有效取证.因此有必要实行存款实名制,银行等金融机构应予以密切配合.第二,改革税务登记制度,变工商,税务各自登记为统一登记,避免税源流失;同时工商,税务共用一套资料,可提高纳税人信息的使用效率,便于及时有效控制税源.第三,执法必严.对于偷,漏税的企业要予以重罚,”至其倾家荡产为止”,一经查出,绝不姑息.对于欠税企业,要查明实况,如属欺诈行为,要追究其刑事责任;如确属无力清理欠税,可依法申请破产.要严格树立起税法的严肃性.主要参考文献:①房无畏:(特型中的中国羟’,上海人民出版社1998年版.0安体富,拳朋:(对当前税收势的判断和思孝’.(中田税4F~)1999322. 0首繁正等盛译:(税务管理).缸碡出版社1998年版.④脚飞属:(税收负担理.}旨与豉蕈’,中圈财经出版社1995年版.0高墙勇:(促进经济坩长可否选择战税?’.(步外税务)19992..@霄田矗,奈祖峰:(税收枉管滞后原目分析),(中m~--4D1999319.0’中田统计年鉴),1995,1996,1997年(作者单位;中南财经大学财税系)责任编辑:武震6。

我国税收制度及其对经济的影响分析国贸一班张静蕊20102310126张文静20102310127姚怡琨20102310123舒瑞20102310115我国税收制度及其对经济的影响分析税收是一个国家财政收入的主要来源，税率的调节是政府主要的财政政策手段。

一个良好的税收制度应当有利于财政收入稳定增长和宏观调控能力不断提高，为市场主体和经济发展创造公平、相对宽松的环境。

税收制度对我国经济的发展有重要的影响，它在一定程度上给予我国经济发展以良好的空间，形成有利于刺激经济发展的良性机制。

我国税收制度对经济的影响体现在以下几个方面：一、对资本投入的影响经济增长是经济发展的前提条件，影响经济增长的因素有资本形成、自然资源、技术水平、劳动力素质等。

其中，由储蓄水平决定的资本形成能力在制约经济增长方面起决定性作用。

有效的资本形成受多种因素影响，税收制度是其中的因素之一。

在我国，按投资活动的主体划分，投资包括政府投资、国有企业投资和民间投资三种类型。

政府投资是国家宏观经济调控的重要手段，主要受财政支出政策和国家产业政策的影响。

国有企业的投资由于国有企业的内在的低效率特征，使得其在很大程度上不具有“经济增长”的内涵。

由于国家依赖于国有企业的税收收入，因而国家首先要保证的是国有企业的生存，而国有企业也会预期到国家的这种“担保”。

因此，这时的投资不仅不能形成国民经济的有效投资，而且会“挤占”国民经济资源，使“投资”流向低效率的领域。

民间投资，是指政府和国有经济以外的法人组织和自然人的投资行为和投资结果。

随着改革开放的深入，我国民间投资呈现出高速发展的态势。

税收政策在促进民间开放性投资行为中具有投资行为上的主导支配作用，同时抑制了民间盲从性投资行为，对民间投资有着重要的影响。

二、对消费的影响在刺激消费方面，我国在近两年也采取了一些政策措施，但主要是财政支出和信贷方面的政策措施。

如在财政支出方面采取各种措施进一步提高城乡居民的收入，特别是低收入阶层的收入。

改革开放以来特别是1994年分税制改革以来,我国财税体制改革取得了重要进展，但与完善社会主义市场经济体制的目标相比，特别是与形成有利于科学发展的体制机制的耍求相比，目前财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。

财税体制改革滞后，既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型，不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道,甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾,产生逆向调节作用。

推进科学发展,必须深化财税体制改革，针对突出矛盾和问题，整体设计、分步实施、协调推进。

一、宏观税负偏高，挤压居民收入增长,制约消费需求扩大宏观税负是指一个国家的总体税负水平,一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。

基本上有三种统计口径:一是小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重;二是中口径的宏观税负，即财政收入占GDP 的比重，包括税收在内的纳入财政预算管理的收入;三是大口径的宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重，包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。

采用不同的指标，运用不同的方法，对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。

从相关资料可以判断：(一)中国大口径宏观税负高达30%以上，比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上2008年全国税收收入54219. 62亿元,国内生产总值300670亿元,小口径宏观税负，即全国税收收入占GDP的比重为18. 03%。

2008年包括税收在内的纳入财政预算管理的全国财政收入61316. 90亿元，中口径宏观税负，即全国财政收入占GDP的比重为20. 4%,比小口径宏观税负高出 2. 36个百分点。

2008年全国土地出让收入9600亿元（比2007年13000亿元有较大缩水)，占当年GDP的 3. 19%; 全国社保基金总收入13808亿元，占当年GDP的 4. 59%;中央和地方预算外资金收入7000亿元(该项收入2007年为6820. 32亿元,2008年数据尚未公布,暂按与2007年大致相当的数计)，占当年GDP的 2. 33%,包括此三项在内的大口径宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重高达30. 51%,比中口径宏观税负高10. 11 个百分点，比小口径宏观税负高12. 47个百分点。

我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注，影响企业发展和经济增长。

本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的，随后对现状进行了分析，指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。

针对这些问题，提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。

在结论部分总结了现状，并展望了未来的发展方向。

通过本文的分析和建议，希望能够引起有关部门的重视，提高企业的发展活力，促进经济持续健康发展。

【关键词】关键词：企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。

1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注，对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。

随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。

近年来，一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题，阻碍了其正常经营和发展。

对我国企业税费负担的状况进行深入分析，并提出相应的改革建议，具有重要的现实意义和深远的影响。

研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析，探讨其主要原因，并提出相关的改革建议，以期为政府决策部门提供参考，促进企业的健康发展和经济的持续增长。

通过本文的研究，希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注，促进我国税收体制的进一步完善和优化。

1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状，探讨其主要原因，并提出相应的改革建议。

通过对税收政策的调整和税收流程的优化，旨在减轻企业税收负担，促进企业发展和经济增长。

通过对当前税收政策的评估，以及未来发展趋势的展望，为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。

希望通过本文的研究，为政府决策部门提供有益的参考和倡导，推动我国企业税费负担改革的顺利进行。

2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。

我国企业税费负担状况分析及改革建议引言税费负担作为企业的一项重要成本，直接影响到企业的经营状况和发展潜力。

我国企业税费负担一直备受关注，其中既包括税收政策的制定和执行，也包括税务部门的管理和征收手续。

本文将对我国企业税费负担的状况进行分析，并提出相关的改革建议。

企业税费负担的现状分析1. 税收政策制定和执行情况我国税收政策的制定和执行对企业税费负担有着重要影响。

当前我国的税收政策相对复杂，不同行业、不同规模的企业适用的税种和税率各异，造成了企业在遵守税法和缴纳税费时的困扰和负担。

2. 税务部门的管理和征收手续税务部门作为税收管理的主体，对企业的税费征收和管理起着重要作用。

然而，一些企业反映在与税务部门打交道时，仍然存在服务态度不好、效率低下等问题，增加了企业在税费缴纳过程中的负担。

企业税费负担改革的必要性1. 提升企业竞争力当前我国企业税费负担较重，使得企业经营成本增加，降低了企业的竞争力。

通过改革降低税费负担，可以提升企业的竞争力，促进企业发展。

2. 促进创新和投资税费负担的降低也有助于促进创新和投资，使得企业更加愿意投入到新技术和产品的研发上，从而提高企业的产品质量和效益。

企业税费负担改革的建议1. 简化税收政策当前我国税收政策复杂，企业需要花费大量时间和精力去理解和遵守。

建议政府对税收政策进行简化，减少税种和税率的多样性，提高税收政策的透明度和预测性。

2. 提高税务部门的服务质量和效率税务部门作为税收管理的主体，应当加强服务意识和服务能力建设，提高办事效率，缩短办理时间，减少企业在纳税过程中的成本和负担。

3. 实行差别化税收政策针对不同行业和企业规模，可以考虑实行差别化的税收政策。

对于创新型企业和高新技术企业等高附加值行业，可以适当降低税负，以鼓励企业创新和投资。

4. 引入税收优惠措施政府可以通过引入税收优惠措施，如减免企业所得税和增值税等方式，降低企业税负，提高企业的发展潜力。

5. 增加税收扣除项目增加税收扣除项目，例如研发费用、技能培训费用等，可以减少企业的实际税负，鼓励企业加大对技术创新和人才培养的投入。