科目汇总表核算程序.ppt

不足：
1、学生尝试讲解时声音较小。 2、个别学生不参与讨论，与期望效果有差距。
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30
谢谢!
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31
学情 分析
知识基础 性格特点
学习 方法
体验式学习 互助式学习
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11
说学法指导
（一）学情分析
授课对象：12会计2班
• 学习习惯调查问卷
• 1、你目前学习的主要目的是
• •
16%23、 、在 你学 每习 天敏中 课感， 后你 用、更于注学希重习望的时他间人为 关注
• 4、你是否有具体明确的学习目标
• •
20分钟
15分钟
3分钟
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14
视频导入，激发兴趣
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15
尝试教学，构建能力
1、介绍方法 2、学生尝试 3、归纳汇总
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16
尝试教学，构建能力
• 科目汇总表编制的具体步骤为： • 汇总 根据记账凭证汇总计算每一个总账
账户的借、贷方发生额合计数，并将发生 额填入科目汇总表的相应栏内。 • 汇总时间 企业应根据业务量的大小，可 以按月汇总，也可以分五天、十天、半个 月或一个月编制汇总。
“创新杯”2012年全国中等职业学校财经类专业教师说课比赛
第八章 会计核算程序
第三节 科目汇总表的编制
A08
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1
说课内容
说 教材
说教学 程序
说课内容
说 教法
说学法 指导
.
2
说教材
1
教材分析
2
教学目标
3
教学重难点
.
3
说教材
1
教材分析
教材名称：《基础会计》 高等教育出版社
主 编： 张玉森 陈伟清

精选范文
科目汇总表核算组织程序
1．根据原始凭证填制记账凭证
2．根据收、付款凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记帐。

3．根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。

4．根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。

5．将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。

6．根据科目汇总表登记总分类账。

7．月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。

8．月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。

1。

管理费用
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页

二、 科目汇总表核算组织程序下记 账凭证、会计账簿的种类与格式
记账凭证 会计账簿
专用记账凭证 通用记账凭证
科目汇总表
收款凭证
汇
付款凭证
总
转账凭证
科目汇总表
日记账（三栏式） 总账（三栏式）
三栏式
明细账
数量金额式
多栏式Байду номын сангаас
三、科目汇总表的编制方法
• 科目汇总表是根据专用记账凭证（或通用记账 凭证）汇总编制而成的。
⑦
会计 报表
（或 通用记账凭证 ）
③
⑥
明细账
科目汇总表核算组织程序说明
① 经济业务发生以后，根据有关的原始凭证或原始凭证汇 总表填制各种专用记账凭证（收款凭证、付款凭证和转 账凭证）。
② 根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银 行存款日记账。
③ 根据记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔 登记各种明细分类账。
• 基本的编制方法：将全部记账凭证，按照相同会 计科目进行归类，定期（每 10 天或 15 天或每月 一次）分别汇总每一个账户的借、贷双方的发生 额，将其填列在科目汇总表的相应栏内。根据该 表汇总的各科目借、贷方发生额的合计数，分次 或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方。
科目（记账凭证）汇总表
科目名称
0 395 030
25 300 245 310 73 000 46 200
800 0 0 0 0 3 000 0 0 0 1 420 395 030
总账页次
四、科目汇总表核算组织程序下 账务处理的基本步骤
经济业务 原始凭证 ①
收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证
②
日记账