科目汇总表核算组织程序

精选范文
科目汇总表核算组织程序
1．根据原始凭证填制记账凭证
2．根据收、付款凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记帐。

3．根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。

4．根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。

5．将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。

6．根据科目汇总表登记总分类账。

7．月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。

8．月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。

1。

科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。

在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。

科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按5天、10天、15天、1个月编制。

科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。

（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。

编制步骤：第一步：作“ T'字账（也叫“丁字账”）。

根据记账凭证将各科目按“T”字列示。

“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“ T”字右方为贷方金额。

第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。

（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5- 12 .海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率 17%1.12月1日，收到国家投入资本 60000元，存入银行。

2.12月3日，从和平公司购进 A 材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为 6800 元。

共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。

（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用 A 材料300公斤，每公斤50元，计15000元。

【会计实操经验】记账凭证汇总表核算形式账务处
理程序
记账凭证汇总表核算形式账务处理程序如下所示：科目汇总表, 是根据一定时期内的全部记账凭证, 按科目进行归类编制的。

在科目汇总表中, 分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。

由于借贷记账法的记账规则是“有借必有贷, 借贷必相等”, 所以在编制的科目汇总表内, 全部总账科目的借方发生额合计数, 与贷方发生额合计数相等。

1．根据原始凭证和汇总原始凭证, 编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。

2．根据收款凭证和付款凭证, 逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

3．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。

4．根据一定时期内的全部记账凭证, 汇总编制成科目汇总表。

5．根据定期编制的科目汇总表, 登记总分类账。

6．月终, 将现金日记账、银行存款日记账的余额, 以及各种明细分类账户余额合计数, 分别与总分类账中有关科目的余额核对相符。

7．月终, 根据核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录, 编制会计报表。

结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程,
大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。

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【税会实务】科目汇总表账务处理程序
（一）基本内容
科目汇总表账务处理程序（又称为记账凭证汇总表账务处理程序）的特点是编制科目汇总表并据以登记总分类账。

其一般程序是：
1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；
2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；
3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账工凭证，登记各种明细分类账；
5.根据各种记账凭证编制科目汇总表；
6.根据科目汇总表登记总分类账；
7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；
8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

（二）科目汇总表的编制
科目汇总表的格式类似试算平衡表。

是按照每一个科目进行归类的，为了便于相同账户的归类汇总，避免差错，要求所有记账凭证中的科目对应关系，只能是一个借方科目与一个贷方科目相对应，即每一张记账凭证中只能编制简单会计分录。

其格式如下：
科目汇总表
会计科目记账凭证起讫号数本期发生额总账页数借方贷方现金银行存款……合计
年月日。

科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账.在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同,只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。

二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示:图5—3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少,一般可按 5天、10天、15天、1个月编制。

科目汇总表的编制方法有两种：(一)全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上,据以登记总分类账。

（二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。

编制步骤:第一步：作“T”字账（也叫“丁字账"）。

根据记账凭证将各科目按“T”字列示。

“T"字上方为科目名称（只列示一级科目）, “T”字的左方为科目借方金额，“T"字右方为贷方金额。

第二步:科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计,然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额,如果不相等，查验错误并改正,直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是:“有借必有贷，借贷必相等”,因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等,所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。

(一）资料1。

海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5－1 总分类账户余额表2．海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务,只考虑增值税，增值税税率17％)1。

12月1日，收到国家投入资本60000元，存入银行. (银收字01号)2.12月3日,从和平公司购进A材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为6800元。

共计46800元，材料已验收入库,款项已用银行存款支付。

科目汇总表账务处理程序
1.科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。

其一般程序是：
①根据原始凭证编制汇总原始凭证；
②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；
③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；
⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表；
⑥根据科目汇总表登记总分类账；
⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；
⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

2.科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围
科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。

其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。

它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。

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账务处理程序的种类有哪些?一、账务处理账务处理程序,又称会计核算组织程序或会计核算形式,是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式,账务处理程序的种类:记账凭证账务处理程序;汇总记账凭证账务处理程序;科目汇总表账务处理程序.最基本的账务处理程序---记账凭证账务处理程序,是其他账务处理程序的基础.它们之间有许多共同点,但也存在着差异,其主要区别在于登记总账的依据和方法不同.记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务,先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证,再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序.(一)优缺点及适用范围(1)优点:①记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解;②总分类账较详细地记录和反映经济业务的发生情况.(2)缺点:登记总分类账的工作量较大.(3)适用范围:适用于规模较小、经济业务量较少的单位.(二)汇总记账凭证账务处理程序1.是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证,定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序.2.汇总记账凭证的编制方法汇总记账凭证是指对一段时期内同类记账凭证进行定期汇总而编制的记账凭证.可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,三种凭证有不同的编制方法.3.优缺点及适用范围(1)优点:①记账凭证通过汇总记账凭证汇总后于月末时一次登记总分类账,减少了登记总分类账的工作量;②汇总记账凭证是根据一定时期内全部记账凭证,按照科目对应关系进行归类、汇总编制的,可以清晰反映科目之间的对应关系;③便于查对和分析账目.(三)科目汇总表账务处理程序1、科目汇总表账务处理程序,又称记账凭证汇总表账务处理程序,是指根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序.2、一般步骤3、优缺点和适用范围(1)优点:科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量,易于理解,方便学习,并可做到试算平衡;(2)缺点:科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系,不利于对账目进行检查.(3)适用范围:适用于经济业务较多的单位.。