高校内部控制风险点防范与管理

高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策【摘要】在高校内部控制实践中存在着管理层对内部控制重视不足、制度设计不完善、内部控制执行不到位以及内部控制监督不足等一系列问题。

为了解决这些问题，可以加强管理层对内部控制的重视、完善内部控制制度设计、加强内部控制执行力度以及加强内部控制监督机制。

通过这些对策的实施，可以有效提升高校内部控制的质量和效率，保障高校的正常运转和发展。

高校需要认识到这些问题并采取切实有效的措施来加以解决，从而不断提升内部控制水平，确保高校的长期发展和稳定。

【关键词】高校，内部控制，问题，解决对策，管理层，制度设计，执行力度，监督机制1. 引言1.1 高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策高校内部控制是保障高校正常运行和防范各种风险的重要手段，然而在实践中也存在着一些问题。

本文将重点分析高校内部控制实践中存在的问题，并提出相应的解决对策。

管理层对内部控制的重视不够是一个普遍存在的问题。

管理层未能将内部控制作为重要工作内容来认真对待，导致内部控制效果不佳。

内部控制的制度设计存在缺陷，未能很好地适应高校特点和实际需求，影响了内部控制的实施效果。

内部控制的执行不到位也是一个问题。

在具体的实践中，执行人员可能存在不负责任或不专业的情况，影响了内部控制的有效性。

内部控制的监督机制不足也是一个问题。

监督体系不完善，导致内部控制漏洞无法被及时发现和纠正。

为了解决这些问题，我们提出了一系列对策。

首先是加强管理层对内部控制的重视，要求管理层将内部控制置于重要位置，并给予足够的支持和资源。

其次是完善内部控制制度设计，确保制度能够贴合高校实际情况，保障内部控制的顺利实施。

第三是加强内部控制执行力度，通过培训和监督等方式提高执行人员的专业水平和责任心。

最后是加强内部控制监督机制，建立健全的内部监督体系，确保内部控制的有效性和持续改进。

通过以上对策的实施，我们相信高校内部控制实践中存在的问题将会得到有效解决，为高校的持续发展和稳定运行提供有力保障。

69高校内部控制建设存在的问题及应对策略李亚平天津外国语大学天津摘要：随着高校办学规模的不断扩大，国家对教育经费的不断投入，高校的经济业务类型日趋多样化，对内控的要求越来越高，内控可以有效防范和化解各类风险，促进高校事业的健康发展。

关键词：内部控制；存在问题；应对策略一、高校内部控制建设的理论基础美国COSO 委员会在1992年制定了《内部控制整合框架》，整合框架中提出内部控制的目标、内控五要素、内控能做什么、内控不能做什么、管理人员的职责等内容。

我国财政部在2012年印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），2014年1月1日施行。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》中规定了内控目标、内控实施原则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、内部控制的评价与监督等相关要求。

二、高校内部控制建设存在的问题1.内部控制建设意识淡薄学校管理者、学院院长以及一些中层负责人都是教学、科研骨干，很少具有财会审计、管理方面的知识，管理层缺乏内部控制意识，认为内控制度建设只是上级部门下发的任务，按照要求提交材料就可以，导致内控建设进程缓慢，执行效果效率差。

还有管理人员认为内部控制增加了业务办理手续和流程，降低了办事效率，无法提高教职工实施内部控制的积极性。

因此，内部控制制度在实务中形同虚设，没有起到相应的作用。

对员工缺乏相关的培训，员工对内控缺乏基本的了解。

2.内部控制针对性不强高校的组织形式和特点跟一般的行政事业单位不同，高校的内部控制制度建设必须结合高校的实际情况制定。

而在实际工作中，部分高校内部控制制度建设一般只是照搬内部控制制度的条条框框，没有针对高校自身特点进行相应的设置。

另外，部分高校在制度建设过程中注重经费使用流程、事项审批流程、货币资金收付安全等风险点，而在风险控制、绩效评价、生均成本控制等方面重视不够。

高校的内部控制制度与高校业务有脱节，制度建设与业务关联度不高，制度是制度，业务是业务，没有有机融合。

新金融全面推行高校内部控制是加强教育经费监管的重大举措，是完善各高校内部治理结构、健全现代大学制度的必然路径。

在开展内控工作时，应对学校进行内部控制基础性评价。

评价应贯穿于学校的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，及时发现内控风险点和薄弱环节，综合反映学校的内部控制基础水平。

本文从多个方面对高校单位层面和业务层面存在的共性风险进行梳理，并提出一系列应对措施，通过内控评价进一步完善风险识别体系，做好高校内控体系建设。

单位层面内部控制高校单位层面的内部控制主要包括组织架构、运行机制、内部控制制度建设、关键岗位与人员设置以及内部控制信息系统建设等几个方面。

一、风险点梳理一是负责学校内控工作职能部门是否具有独立性。

通常情况下，多数高校指定财务部门牵头学校的内部控制工作，但是财务部门也是内控环节中需要重点监督的部门之一，缺少独立性。

另外，财务部门本身业务量较大，很难投入大量精力到学校内控体系建设工作中。

这也导致学校内控工作缺乏统一规划和部署，平级的职能部门之间相互推诿扯皮，影响了学校内控建设工作的推进。

二是职能部门的横向沟通是否顺畅。

由于各部门间工作目标的差异、部门间没有形成有效的沟通途径或机制，导致相关部门间沟通不畅，出现监督不到位或者沟通不及时、信息不对称现象，从而增加沟通成本等风险。

三是内控制度是否完备。

首先是内部控制制度的涉及面不够广，某些关键业务还未建立完善的内控制度。

例如，某些高校可能有一些合同方面的相关规定，但并未从合同订立、履行、归档、纠纷处理四个方面完善合同管理制度，容易造成合同管理混乱的局面。

一些高校也存在缺乏无形资产管理相关规定问题，造成了无形资产管理的缺失。

其次是业务制度不够细化，并没有制定详细的工作程序和评价标准。

具体人员在实际工作时缺乏指引，不利于工作的开展。

四是信息系统有无规划或规划是否合理。

信息系统缺乏规划可能造成信息孤岛或重复建设，导致学校管理效率低下。

高校内部控制存在的问题及改进措施•相关推荐高校内部控制存在的问题及改进措施摘要：随着我国高等教育事业的快速发展，高校办学规模和办学自主权不断扩大，教育经费来源和结构发生了明显变化，高校内部控制管理出现的问题也越来越多，高校腐败案件频发。

本文分析研究了目前我国高校内部控制存在的问题，有针对性地提出了完善高校内部控制的改进措施。

关键词：高校内部控制；存在问题；改进措施一、高校内部控制存在的主要问题（一）领导和教职工对内部控制认识不足。

随着我国高等教育体制改革的深入，我国高校的内部控制范围已经涉及到学校的人事、财务、设备、后勤等方方面面。

很多高校为了使资产达到安全和完整，也制定了一些符合自身情况的内部控制制度，但由于对内部控制理论和实务的认识不够深入，很多领导和教职工认为内部控制仅是各种制度的制定、汇总。

有限的认知和淡薄的意识导致部分领导经常认为自己可以凌驾于单位内部控制规章之上，同时部分具体执行人员责任感不强，敷衍了事，内部控制制度落而不实，沦于形式，有章不循，高校违规违纪现象频繁发生。

（二）风险管理机制存在欠缺。

我国在教育改革之前，高校建设一直都是由国家财政拨款及计划招生来实施，计划经济的烙印较深，风险意识不强，缺乏有效的风险应对与预警机制，风险管理措施不到位，这就使高校在面对各种风险时显得较为脆弱，由风险引起的琐事也较大。

如采取不稳健的融资手段，没有关注偿还能力、政策变化等风险因素；只注重资金的多少，不讲求资金成本的高低等，一旦形成现实风险，会影响资金的使用效益，从而使高校面临重大的财务风险。

（三）预算编制不科学规范。

预算管理是高校财务管理的核心手段，在高校内部控制中起着至关重要的作用，它与各个部门、各项工作联系紧密。

但是由于财务部门与其他职能部门缺乏有效沟通，导致预算编制与执行、预算管理与资产管理、政府采购与基建管理等经济活动脱节。

预算项目不细，编制粗糙，随意性大，预算约束力不强。

长此以往，预算管理将无法有效管理和监督搞笑的资金运行，影响高校的长远发展。

高校政府采购业务内部控制风险点及防范措施一、引言随着高校经费的不断增加和社会资金的广泛涉足，高校的采购业务也越来越复杂。

政府采购是公共财政资金的使用行为，如果采购过程中出现问题，将影响到公共资金的使用效率，甚至会引发财政风险。

高校政府采购业务内部控制风险的防范就显得尤为重要。

本文将对高校政府采购业务内部控制的风险点及防范措施进行探讨。

二、高校政府采购业务内部控制的风险点1. 信息不对称政府采购中存在信息不对称的情况，这就容易导致供应商与采购单位之间信息的不对等，从而给采购过程中引入了不确定性和不公平性。

这是因为供应商可能会获取到比采购单位更多的信息，从而影响最终的采购结果。

2. 内部控制机制不完善在高校政府采购业务中，内部控制机制的不完善将会导致采购人员的自由裁量权增加，从而引发腐败行为。

很多高校在采购过程中缺乏有效的审批程序和监督机制，这就为内部人员的滥用职权提供了便利条件。

3. 偏向性在政府采购中，由于利益相关方的干预，很容易出现偏向性问题。

高校政府采购业务中，如果采购人员受到供应商的影响，就会出现偏向某一家供应商的情况，这就会对采购结果产生负面影响。

4. 欺诈行为政府采购中的欺诈行为是一个常见的问题，高校政府采购业务中也不例外。

供应商可能会提供虚假信息或者做出不实承诺，以获取采购合同。

而高校采购人员也可能涉嫌收受回扣、红包等贿赂行为，这就会损害采购的公平性和合法性。

5. 合同管理不善采购合同的管理不善将引发一系列的风险。

合同没有履行，则必须重新进行采购流程，这将导致资源和时间的浪费。

合同管理不善也容易导致合同变更的不规范，给采购过程引入不确定性和风险。

三、高校政府采购业务内部控制风险的防范措施1. 完善信息披露制度高校政府采购业务中，加强信息披露制度将有助于减少信息不对称的情况。

采购单位应该及时公布采购信息，充分向供应商披露采购需求、标准和条件，提高供应商与采购单位之间的信息对称。

2. 健全内部控制机制高校应该建立健全的内部控制制度，规范采购流程，明确各级审批程序和权限范围，加强内部监督和审计，有效遏制腐败行为的发生，减少内部人员的滥用职权。

简述高校内部控制与风险管理随着我国高校规模的不断扩大和管理的日益复杂，高校内部控制与风险管理越来越受到重视。

内部控制与风险管理是指高校为实现教育教学、科学研究、社会服务和管理活动目标，制定并执行的一系列控制措施和管理手段，旨在减少或消除各类事务活动可能导致的各种可能损失。

优秀的内部控制和风险管理制度是高校稳定运行和可持续发展的基础。

一、高校内部控制高校内部控制是指高校依据法律法规、学校章程和内部制度，建立并实施的可保证高校各项工作合法、规范和有效进行的管理体系和控制制度。

高校内部控制包括制度控制、流程控制和环境控制，涵盖了高校各方面的管理活动。

而内部控制工作的目标是确保高校的资源使用合理、制度运行规范、财务信息真实、合规合法。

1. 制度控制制度控制是指通过制定和完善制度、规章、条例等文本，使高校各项工作的开展有章可循、有据可依。

制度控制通常包括规章制度的建立、修改和废止、权限清晰和分工明确等方面。

制度控制的完善对于高校的合规合法运行具有重要保障作用。

2. 流程控制流程控制是指通过明确的工作流程、规范的工作程序和有效的管理手段，对高校各项工作进行约束和引导。

流程控制的建立和完善可以提高高校管理工作的效率，减少管理风险，保证各项工作有序进行。

3. 环境控制环境控制是指高校为创造良好的管理环境，保障高校各项工作的顺利开展，从而防范内外部各种潜在的风险和威胁。

环境控制主要包括组织文化建设、职业道德培育、信息透明度等方面，对高校长期稳定发展具有重要意义。

二、高校风险管理高校风险管理是指高校为识别、评估和应对各类风险，制定并执行的各类预防和控制措施。

高校风险管理的核心是风险评估和风险控制。

高校在开展风险管理工作时，应建立完善的风险管理体系和流程，确保各项工作的稳步进行。

1. 风险评估风险评估是高校进行风险管理工作的第一步，也是最为重要的一步。

高校应该对各类风险进行细致的分析和评估，包括战略风险、市场风险、操作风险、财务风险以及合规风险等方面。

AI KUAI GUAN LI财会管理C- 53 -进入21世纪以来，高等教育进入了迅速发展的关键时期，高校的数量和规模都取得了关键性的发展，旨在为社会培养和输入人才。

但同时，伴随高校的发展其经费来源多、渠道广、制度内部的复杂性，使高校财务面临着诸多风险。

在这种情况下，高校务必通过完善财务内部控制的方式增强风险防范。

一、完善财务内部控制和风险防范管理的必要性（一）有利于深化高校改革国家中长期教育改革和发展规划纲要中明确提出，为进一步深化体制改革，政府及各级主管部门需要适度减少对高校审批事项的管理，给高校更多的自主权。

这对于高校而言既有益处，国家在宏观层面加以管控，高校自行进行内部各种事项的治理，但同时也有弊端，高校财务环境与以往相比发生了重要变化，高校财务风险管理也随之增强，由此进一步完善财务内部控制和风险防范管理对于进一步深化高校改革而言至关重要。

（二）有利于高校廉政建设完善高校内部控制与风险管理是贯彻党的三重一大决策制度的必然措施。

高校财务状况之所以陷入困境，关键原因就在于高校并没有相对完善的内部控制与风险防范管理制度。

《关于开展2016年行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》 《行政事业单位内部控制报告管理制度》 等财政部发布的文件中关于高校内部控制的建设指导，都足以显示国家对于高校内控体系建设的重视，因此，完善财务内部控制制度与风险防范体系，是高校当务之急亟待解决的问题。

（三）有助于完善内控体系高校财务内部控制体系的建设并不是由单一部门能够完成的工作，而是一个系统的体系，需要多个部门协调配合共同完成，从高校的领导层到教职工再到每个成员，以在高校内部形成人人遵守的内控管理体系。

高校财务内部控制与风险防范管理体系往往需要由财务部门牵头，由其他部门协调配合共同完成，财务内控体系承担着协调各个部门内控建设的重要作用，是确保高校财务健康有序运行、财务风险防范管理的核心主力，直接关系着高校财务内部控制与风险防范的成效。

第1篇第一章总则第一条为加强大学内部控制建设，提高内部控制水平，保障大学资产安全、规范财务管理，促进大学健康发展，根据《中华人民共和国高等教育法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合大学实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于大学内部各级单位、各部门以及全体教职工。

第三条本规定所称内部控制，是指大学为达到以下目标而实施的一系列组织、制度、措施和方法：1. 保证财务报告的真实、完整、准确、及时；2. 防范和化解风险；3. 提高经营效率和效果；4. 促进大学健康发展。

第四条大学内部控制应当遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当覆盖大学所有业务领域、所有部门和所有人员；2. 重要性原则：内部控制应当关注大学经营管理的重点领域和关键环节；3. 制度性原则：内部控制应当建立健全制度体系，确保制度的有效实施；4. 分级管理原则：内部控制应当明确各级单位、各部门的职责和权限；5. 持续改进原则：内部控制应当根据大学发展变化及时进行调整和改进。

第二章组织架构与职责第五条大学设立内部控制委员会，负责大学内部控制的总体规划、组织实施和监督检查。

第六条内部控制委员会由以下人员组成：1. 校长或其授权代表；2. 财务处处长；3. 审计处处长；4. 人力资源处处长；5. 其他相关部门负责人；6. 教职工代表。

第七条内部控制委员会的主要职责：1. 制定大学内部控制战略和目标；2. 审议内部控制制度；3. 监督内部控制制度的实施；4. 组织内部控制评估；5. 研究解决内部控制中的重大问题；6. 向校领导报告内部控制工作。

第八条大学各级单位、各部门应当设立内部控制小组，负责本单位、本部门的内部控制工作。

第九条内部控制小组的主要职责：1. 组织实施本单位、本部门的内部控制制度；2. 开展内部控制风险评估；3. 监督内部控制措施的实施；4. 定期向内部控制委员会报告内部控制工作。

第三章内部控制制度第十条大学内部控制制度应当包括以下内容：1. 内部控制基本制度；2. 财务管理制度；3. 采购管理制度；4. 人力资源管理制度；5. 信息化管理制度；6. 其他相关管理制度。

高校政府采购业务内部控制风险点及防范措施随着高校规模的不断扩大和资源的日益丰富，高校政府采购业务也变得日益复杂。

在这一背景下，高校政府采购业务内部控制风险成为关注的焦点。

本文将从高校政府采购业务的内部控制风险点及防范措施进行深入探讨。

1. 法律合规风险高校政府采购业务的法律合规风险主要表现在对相关法律法规的不熟悉、不清晰导致的违规行为。

在政府采购的每一个具体环节都要求严格遵守相关法律法规，一旦违反就会涉及到法律责任。

在招标文件的编制过程中，如果对于法律法规的要求不清楚，就很容易在招标文件中出现不合规的规定，这样一来，就可能导致后续中标商与采购单位之间的合同无效，或者被相关部门追究法律责任。

2. 财务风险高校政府采购业务的财务风险主要表现在资金管理上的不规范、资金使用上的不当。

由于采购资金都来自于政府的财政拨款，一旦在资金的使用中出现不当，就会引起财政资金浪费或者挪用的风险。

由于资金的管理不规范，也会造成资金流转不畅，资金使用效率低下。

3. 信息安全风险高校政府采购业务的信息安全风险主要表现在信息系统的安全隐患、信息泄露的风险。

随着信息化技术的不断发展，越来越多的采购信息都是通过电子化的方式进行，一旦信息系统存在漏洞或者被攻击，就会导致采购信息的泄露，从而影响采购结果的公正性和公正性。

4. 内部管理风险高校政府采购业务的内部管理风险主要表现在人员管理、制度管理和流程管理方面。

在政府采购业务中，人员的主观能动性很强，如果在业务办理过程中存在失职渎职等情况，就会对业务的正常进行造成影响。

制度和流程的不规范也容易导致管理混乱、风险风险的产生。

1. 加强法律法规的宣传与培训高校政府采购部门应加强对政府采购法律法规的宣传和培训，确保工作人员熟悉相关法规的内容和要求。

定期组织员工参加政府采购法律法规的培训，包括法律法规的最新变化和案例分析等，提高员工的法律素养和风险意识。

2. 健全财务管理制度建立健全的财务管理制度，严格规范资金使用和管理工作。

基于内部控制的民办高校财务风险管理随着教育产业的发展，民办高校在中国的教育领域中扮演着日益重要的角色。

由于民办高校的经营方式特殊，其面临的财务风险也相对较大。

为了保障民办高校的财务安全，加强内部控制是十分必要的。

本文将围绕基于内部控制的民办高校财务风险管理展开探讨。

一、内部控制的概念及作用内部控制是指组织内部建立的一系列措施，旨在保障组织财务信息的真实性、完整性和可靠性，防范各类风险，并促进组织的有效运作。

内部控制可以分为财务内部控制和运营内部控制两大部分，其中财务内部控制主要是指对财务报表的编制和披露过程进行控制，而运营内部控制则是指对组织内部运营活动的一系列规范和控制措施。

在民办高校中，内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障财务信息的真实性和完整性。

通过建立完善的财务内部控制机制，可以有效地防范和检测财务舞弊行为，确保财务信息的真实性和完整性。

2. 防范财务风险。

通过内部控制，可以有效地防范各类财务风险，如资金挪用、滞留、盗窃等行为，保障学校财务安全。

3. 提高管理效率。

优秀的内部控制机制可以促进组织的效率和规范化管理，提高管理效率，降低运营成本。

4. 促进诚信文化建设。

通过内部控制，可以促进诚信文化的建设，加强员工的职业道德和自律意识，提高组织整体的风险防范能力。

基于以上作用，内部控制在民办高校的财务管理中扮演着极为重要的角色，对于保障学校的财务安全和加强管理效率具有不可替代的作用。

二、民办高校财务风险及管理需求1. 资金管理风险。

由于民办高校主要依靠学费等资金来源进行运营，资金管理风险较大。

如资金挪用、滞留等问题可能会对学校的正常运营产生严重影响。

2. 财务报表风险。

由于民办高校的财务报表通常由内部人员编制，存在编制不实等风险。

3. 税务风险。

民办高校的税务管理相对复杂，如果管理不善可能会面临税收风险。

4. 管理风险。

由于民办高校的组织结构较为灵活，管理层可能存在过度集权、权责不清等问题。