企业社会责任金字塔

企业社会责任的概念框架摘要：企业社会责任是20世纪以来凸现于诸多学科领域的一个重要概念.随着经济全球化的进一步发展，企业社会责任运动已经成为不可阻挡的国际社会潮流。

因此,加强对企业社会责任的研究也显得迫切和重要。

本文主要从企业社会责任的提出、对象、结构、内容、定义等方面说明了企业社会责任的概念框架。

关键词：企业社会责任利益相关者一企业社会责任的提出关于企业社会责任思想的起点是亚当·斯密的“看不见的手”，传统经济学理论认为,企业通过市场机制为社会提供产品和服务,就尽到了自己的社会责任。

伴随资本主义国家经济的迅猛发展，企业利益与社会利益的冲突日趋明显,尤其在19世纪“社会达尔文主义”思潮的影响下，企业对供应商与员工极尽剥削以求尽快成为社会竞争的强者，对社会带来许多负面影响。

学者开始指责“社会达尔文主义”的冷漠，并意识到企业必须对社会承担应有责任.1916年,芝加哥大学的J．莫里斯·克拉克就写道:“我们需要有责任感的经济，并且这种责任感要在我们工作的商业伦理中得到发展和体现。

"1923年，英国学者欧利文·谢尔顿在其《管理的哲学》一书中首次提出企业社会责任的概念，他把企业社会责任与公司经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，并认为企业社会责任有道德因素在内。

119世纪中叶开始，一些小型分散的企业通过合伙经营、托拉斯和控股公司等组织方式，逐步发展成支配国民经济命脉的大型垄断企业.以J.P。

摩根公司为例，该公司1901年合并了10家钢铁公司，以强大的卡内基钢铁公司为中心，组成美国钢铁公司，其拥有的现金可以供应美国政府1880年度的全部开支。

随着大企业不断兼并、联合，推动了社会财富向少数人手中聚集,二战结束后,资本主义的不断扩张引起了一些了社会矛盾，如产品安全、血汗工厂、贫富差距、环境污染等问题，特别是劳工问题和劳资冲突等,使得企业社会责任运动的展开.20世纪90年代以后,随着人们消费观念的改变及对可持续发展观的认同，西方社会掀起了一系列深入而广泛的社会责任运动,包括消费者运动、劳工运动、环保运动、女权运动、社会责任投资运动和可持续发展运动等.如1991年，美国levis公司在亚洲工厂雇佣低龄女工的行为被曝光，受到社会指责，为维护自身的声誉，levis 公司制定了自己的社会责任守则与社会责任审核体系，随后，锐步、迪士尼等知1张彦宁，陈兰通主编．2007中国企业社会责任发展报告．北京：中国电力出版社，2008，1 2名品牌都相继制订了社会责任守则.随着捍卫公众利益的社会责任运动的不断发展，企业不得不按照以人为本的道德要求来调整自己的管理思路，在此背景下，制定一系列的社会责任标准成为“企业社会责任运动”的重要方式之一,1999年1月，联合国提出的“全球契约”，要求跨国公司和私营企业在各自影响范围内遵守、支持以及实施一套在人权、劳工标准及环境方面的十项基本原则。

企业社会责任金字塔
企业社会责任金字塔是一种概念模型，用于描述企业在履行社会责任方面的不同层次。

这个金字塔模型将企业社会责任划分为四个层次，从基础层次到顶层层次依次为经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任。

在金字塔的底层是经济责任，这是企业最基本的责任。

企业的首要任务是通过提供产品或服务来实现盈利，为股东创造经济利益。

这包括实现盈利、提供就业机会、支付税款以及支持经济增长等。

其次是法律责任，企业必须在法律法规的框架下进行经营。

守法经营是企业的基本要求，包括遵守劳动法、环保法，遵循竞争规则等。

企业需要确保自身的经营活动不会对社会造成负面影响。

在第三层是道德责任，即企业应该按照道德准则进行经营。

它涉及到企业对员工、消费者、供应商以及社会大众的责任。

这包括确保员工的权益和福利，提供安全和可靠的产品或服务，与供应商进行公正的商业交易，以及关注社会公益等。

最顶层是慈善责任，企业在这个层次上承担的是超出法律和道德要求的责任。

企业不仅致力于赚钱和经营，还积极参与社会公益事业，回馈社会。

这包括捐款、志愿者活动、环境保护等。

企业社会责任金字塔的理念是，企业在实现经济利益的同时，也要承担起对社会的责任。

金字塔模型的层次结构使企业能够逐渐提升社会责任的层次，从而在商业成功的同时也实现社会价值。

然而，企业社会责任的层次并非互相排斥，而是相互依赖和支持的。

只有在所有层次上都兼顾，才能实现真正的企业社会责任。

2008年9月伊始，知名乳制品企业三鹿含有三聚氰胺的婴幼儿“毒”奶粉事件爆发，震惊中国，引发了国家对国内奶制品行业的大规模检查，令人吃惊的是，不少知名品牌均添加有不同分量的三聚氰胺，国内奶制品企业社会责任的集体缺失让广大消费者对国产奶制品失去信心。

由此，企业社会责任问题又引起了社会广泛的高度关注。

本文在阐述企业社会责任（Corporate Social Responsibility ，缩写为CSR ）的基本理论基础上，运用模型分析企业社会责任，并进行扩展，探讨我国国有企业所要承担的社会责任。

一、关于CSR 模型上世纪70年代，卡罗尔提出了著名的CSR 金字塔模型（图1）。

企业社会责任指某一特定时期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和自由决定（慈善）的期望。

卡罗尔的CSR 的四个层次可以归并为两类，一是基本责任，包括经济责任、法律责任、伦理责任；二是慈善责任。

基本责任时任何企业都必须承担的；而后者则是带有自愿性的，取决于其能力和觉悟。

经济责任处于金字塔的最底层，是企业社会责任的基础，企业作为经济主体要首先获得利润，这是企业生存的动力，是企业承担其他社会责任的基础。

法律责任是指企业一切活动都必须依法进行，依法经营是基本要求。

伦理责任是在法律条文不完善的条件下，企业行为的道德问题。

慈善责任处于企业社会责任的顶端，由企业自主决定是否履行，也是公众对企业的期望。

对高速发展的中国来说，历史赋予国有企业更多的社会责任，国有企业是全民所有，从其所有制性质出发，其社会责任应充分展现政府战略意图、企业创新发展和整个社会利益。

因此除了CSR 包含的四个部分，还包含不同于一般企业所承担的其他社会责任。

二、国有企业承担社会责任的分析国有企业是“公共性”与“企业性”的结合。

公共性表现在：所有权的公共性以及由此而派生出来的处分及收益权的公共性，国有企业在政府占有与监督下，是政府经济政策的工具，着眼于国民经济福利提高、国民生活质量改善、公共设施提供等，若利润目标与社会利益发生冲突，必须在一定程度上舍弃利润目标；企业性表现在：政府追求社会政策目标外，必须考虑企业经济效益，其高级经营管理人员要具备经济头脑和企业家基本素质，在生产经营管理方面有一定的自主权。

第一章测试1.企业履行社会责任最基本的做法是生产、提供合格安全的产品或服务。

A:对B:错答案:A2.美国著名经济学家霍华德•R•博文提出的企业社会责任概念要求企业的行事决策要考虑企业外部，社会的目标和价值观。

A:对B:错答案:A3.《商人的社会责任》提出了企业社会责任的完整概念。

标志着现代企业社会责任概念构建的开始。

A:错B:对答案:B4.卡内基把企业社会责任与企业满足产业内外人们需要的责任相联系，认为企业社会责任含有道德因素。

A:错B:对答案:A5.企业社会责任金字塔模型是著名学者费雷德里克构建的。

A:错B:对答案:A6.按照三重底线理论，企业社会责任可以分为经济责任，环境责任，伦理责任。

A:对B:错答案:B7.利益相关方理论是由弗里曼提出来的。

A:错B:对答案:B8.美国谢尔顿在《财富的福音》中提出公司社会责任的观点，指出大公司应该积极通过慈善捐助行为回馈社会，救助弱势群体。

A:错B:对答案:A9.美国钢铁大王指的是（）A:卡内基B:比尔 ·盖茨C:其他三项都不对D:巴菲特答案:A10.企业社会责任的当代思想理论有（）A:三重底线理论B:企业社会责任金字塔模型C:社会认同理论D:利益相关方理论答案:ABD第二章测试1.法律的滞后、缺位常常是导致责任事件的原因。

A:错B:对答案:B2.美国《综合环境反应、赔偿和责任法》出台的背景是拉夫运河事件。

A:对B:错答案:A3.美国经济发展委员会在1971年出版的《商业公司的企业社会责任》中，将社会责任定义为三个同心圆。

A:对B:错答案:A4.2014年，全国工商联编制出版了第一份《中国民营企业社会责任报告》。

工商联成为民企实现履行社会责任最大的组织化平台。

A:对B:错答案:A5.社会责任是推动企业技术与服务进步的精神力量。

A:对B:错答案:A6.企业社会责任最早起源于欧洲。

A:错B:对答案:A7.《综合环境污染响应、赔偿和责任认定法案》指出环境保护的重要性，破坏环境要接受严刑峻法，付出巨大代价。

国外企业社会责任研究综述在当今全球化的商业环境中，企业社会责任（Corporate Social Responsibility，CSR）已成为企业发展战略中不可或缺的一部分。

国外对于企业社会责任的研究起步较早，已经形成了较为丰富和深入的理论体系。

本文旨在对国外企业社会责任的研究进行综述，梳理其发展脉络、主要观点和研究成果，以期为我国企业社会责任的研究与实践提供有益的参考。

一、企业社会责任的概念界定企业社会责任的概念最早可以追溯到 20 世纪初。

早期的观点主要强调企业在追求经济利益的同时，应当遵守法律和道德规范。

随着时间的推移，这一概念不断得到拓展和深化。

Carroll（1979）提出了企业社会责任的金字塔模型，将企业社会责任分为经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任四个层次。

经济责任是企业的基础责任，即通过生产和销售产品或服务来获取利润；法律责任要求企业遵守法律法规；伦理责任超越了法律的要求，涉及到符合道德规范的行为；慈善责任则是企业自愿参与的社会公益活动。

Elkington（1997）提出了“三重底线”理论，认为企业应当在经济、社会和环境三个方面履行责任，实现可持续发展。

这一理论强调了企业在追求经济绩效的同时，要关注社会公平和环境保护。

二、企业社会责任的驱动因素国外学者对企业社会责任的驱动因素进行了广泛的研究。

主要包括以下几个方面：1、利益相关者压力利益相关者，如消费者、员工、供应商、投资者和社区等，对企业的行为和决策具有重要影响。

消费者对环保、可持续产品的需求增加，促使企业采取更积极的社会责任行动来满足市场需求。

员工希望在具有社会责任感的企业工作，这也推动了企业关注社会责任。

2、法律法规要求政府通过制定法律法规，强制企业履行一定的社会责任。

例如，在环境保护、劳动权益保护等方面，企业必须遵守相关法律规定，否则将面临法律制裁。

3、企业声誉和品牌建设积极履行社会责任有助于提升企业的声誉和品牌形象，增强消费者的忠诚度和市场竞争力。

卡罗尔的企业社会责任金字塔模型
卡罗尔的企业社会责任金字塔模型是指美国学者阿奇·卡罗尔（Archie Carroll）提出的企业社会责任分析模型。

该模型将企
业社会责任划分为四个层次，从基本层到最高层依次为：
1. 经济责任（Economic Responsibility）：企业首先应该履行
经济责任，即为股东创造利益，实现经济增长和利润最大化。

2. 法律责任（Legal Responsibility）：企业必须遵守各种国家
法律和条规，包括劳动法、税法、环境法等，遵守市场竞争规则，确保企业运营合法、公平、透明。

3. 道德责任（Ethical Responsibility）：企业应该在经济和法律
基础上，实施道德责任。

这包括诚信经营、尊重人权、避免不正当竞争，积极履行社会角色，处理好与员工、消费者、供应商等相关利益相关方的关系。

4. 慈善责任（Philanthropic Responsibility）：该层次是企业社
会责任的最高层，企业作为一种社会机构，应该积极回馈社会，为社会的发展和进步做出贡献。

这包括捐款、赞助社会公益事业、促进教育、环保和社区发展等。

该模型认为，企业不能仅满足经济和法律责任，还应该考虑道德和慈善责任，实现经济效益和社会效益的统一。

这种综合层次的企业社会责任是企业可持续发展的重要组成部分。

知识创造未来
企业社会责任金字塔
企业社会责任金字塔的概念最早由经济学家Archie B. Carroll
提出，该金字塔是指企业在追求经济利益的同时应当承担的社会责任，它包括四个层面：经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任。

首先是经济责任层面。

企业必须通过生产和销售商品或服务来创
造经济利益，这是企业最基本的责任。

只有具备盈利能力的企业才能
为员工提供优越的福利待遇并回馈社会。

其次是法律责任层面。

企业必须遵守国家和地方的法律法规，包
括劳动法、税法等相关法规，以确保企业运营合法、合规，并保障员
工与社会公众的权益。

第三层是道德责任层面。

企业的行为应该遵循道义和职业道德，
诚实守信，遵守社会基本道德规范，尽可能地做到道德高雅。

最后是慈善责任层面。

企业应该积极参与社会公益事业，回馈社会，并为社会建设做出贡献。

有些企业会通过捐款、捐物、义工等方
式来实现这种责任。

企业社会责任金字塔是企业社会责任理念的重要体现。

作为企业，除了追求盈利，也应该积极承担社会责任，营造良好的社会环境和企
业形象。

而在实践中，企业应该注意平衡各层次的责任，不可偏重某
一方面而忽视其他方面，尽可能做到全面、平衡地落实企业社会责任，成为一个可信赖、有担当的企业。

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公司社会责任的分类模型和指标体系构建作者：周梦霞来源：《西部论丛》2017年第04期1公司社会责任的分类模型关于公司社会责任的具体分类，不同的学者也提出了不同的分类方法。

一是“公司社会期望”观点。

美国管理学教授、社会责任专家阿尔奇·卡罗尔认为，公司社会责任就是公司应该承担社会对其给予的期望之义务，既要履行社会要求其实现的经济使命，还要求公司遵守法律、法规，注重伦理规范，关注社会公益事业。

即完整的公司社会责任是指公司的经济责任、法律责任、伦理责任、慈善责任的总称。

他对公司社会责任的定义是：社会在一定时期对公司提出的经济、法律、道德和慈善期望。

（Total Corporate Social Responsibility = Economic Responsibility + Legal Responsibility + Ethical Responsibility + Discretionary[Philanthropic] Responsibility ）[1]二是“利益相关者”观点。

1963 年斯坦福研究所提出的“利益相关者”的概念。

自此概念提出后，受到了学术界的广泛关注，后经美国弗吉尼亚大学弗里曼教授等众多学者的努力下，最终形成了风靡于学术界的“利益相关者理论”。

该理论认为“公司对界定清晰的利益相关者负有社会责任”。

利益相关者包括公司的股东、债权人、雇员、消费者、供应商等贸易伙伴，还包括政府部门、本地居民、当地社区、媒体、环境保护者等集团，也包括自然环境、人类后代、非人物种等受到公司经营活动影响的客体。

该理论认为任何一个公司的发展都离不开以上利益相关者的投入或参与，公司追求的是利益相关者的整体利益，而不仅仅是股东的利益。

[2]三是同心圆理论。

在阐述公司社会责任内涵时，Keith Davis 和 Blomstrom（1971）用三个同心圆来说明公司社会责任的层级性。

三个同心圆理论中，内圆是指公司履行经济功能的基本责任，即为投资者提供回报，为员工提供就业，促进经济增长；中间圆则是公司履行经济功能的同时要兼顾社会功能的实现，即注重环境保护、合理对待员工及消费者的期望；外圆则是更广泛的促进社会协调、可持续发展的无形责任。

如何理解企业的社会责任企业社会责任（Corporate Social Responsibility）概念的提出源于西方的发达国家，其倡导企业在追求利润最大化的同时要维护和提升社会公益。

关于企业社会责任，西方学者主要从构成和行动及目标两方面进行讨论。

从构成讨论的，其中一种观点是把企业责任划分为经济、法律、道德和社会四种，但强调企业社会责任不一定像企业法律责任那样具有强制性。

与上述看法略有不同的定义则把企业社会责任看成与企业责任几乎等同的概念，其中以卡罗尔（Carroll，A.）的金字塔结构层次观点最为著名，他认为完整的企业社会责任是经济、法律、道德和社会四种层次责任的总和。

从行动及目标方面讨论的，一是根据企业社会责任行动者的行为是否具有自愿性来判断：由企业主动实施并在其中发挥主导作用的为纯自愿性行为，由政府引导并通过法律法规保障实行的为非自愿性行为；二是看企业社会责任行动者在行动过程中是否追寻社会目标，只要企业的行为是为社会目标而努力的，即使未达到预期也不能否认其社会责任性]；三是从企业战略的角度讨论企业社会责任问题，企业履行社会责任的行为是有助于为企业带来显而易见的经济收益的，承载着社会责任但以利润最大化为目的，是可持续为企业和社会带来大量且不一般利益的企业行为。

战略性企业社会责任是指能够将企业利益和社会利益内在统一的、可以产生竞争优势的企业社会责任行为。

我国学者的研究，基本上是从西方学者关于企业社会责任构成及其性质的观点展开的。

强调企业社会责任具有特殊性的观点，认为社会责任对企业是一种选择性责任，是企业“在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公益的义务”。

以“企业公民”理论为视角假设，企业兼具“经济性”、“社会性”和“道德性”具有递进层次性的三个特征。

企业社会责任是社会对企业承担责任的特定期望，以及企业在自愿基础上对社会期望的回应，因此企业社会责任是有阈限也是渐进的。

值得一提的是基于“利益相关者类型化”概念对企业社会责任对象分类形成的观点，其认为企业存在三类利益主体，即作为委托人的企业所有者、作为受托人的企业雇员，以及企业的外部利益相关者。

企业的社会责任是什么公司社会责任内涵的界定理论界关于对公司社会责任的界定, 展现为内涵式和外延式两类形式。

其中内涵式界定法，有广义和狭义之分。

广义的公司社会责任包含经济责任、法律责任和伦理责任；狭义的公司社会责任仅指伦理责任。

国外学者采用内涵式的界定法大致分为两派：一派以美国学者卡罗尔的“企业（公司）社会责任金字塔"理论为例，他将企业（公司）社会责任分四个层次：第一层经济责任是基本责任，处于金字塔的底部；第二层是法律责任，企业必须在社会制定的法律框架内运作；第三层是伦理责任，指那些为社会所期望或禁止的、尚未形成法律条文的活动和做法，包括公平、公正、道德、规范等；第四层是慈善责任。

另一派，则将公司社会责任看作是涵盖了经济责任、法律责任、道德责任因而几乎与公司责任相类似的概念。

①中国公司社会责任理论的发展与西方公司社会责任理论是一脉相承的，基于中国公司社会经济的阶段发展背景，它又具有显著的本土特征。

中国市场经济体制初步建立后，转变经济增长方式、实现经济可持续发展、建设和谐社会成为中国经济发展的内在要求。

在此背景下，国内法学、经济学、管理学等诸多学科的理论研究都对西方公司社会责任理论进行了积极主动的吸收接纳，并最终落实于立法领域。

一、不同视角下的公司社会责任1、从《公司法》角度看《公司法》的立法宗旨是为规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展。

公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任，可以看出《公司法》对公司社会责任的规定体现在公司对股东、债权人所承担的社会责任。

公司对股东所承担的社会责任具体表现在：定期将公司的经营状况告知股东，主动自觉接受股东对公司的监督，保护股东合法权益，公司对股东的利润分配应公正合理；公司对债权人所承担的社会责任表现在公司要遵守债务合同的要求，严格执行合同，积极主动偿还债务，公司在经营活动还应对所有债权人负谨慎注意义务，保证公司资产保值和增值，公司应及时准确披露公司信息，不编造、隐瞒，在公司破产之时，不滥用公司人格。