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CIA内部审计师科目1：内部审计基础第三章开展内部审计业务——审计工具和技术综合练习与答案一、单选题1、以下哪个选项代表了合理的决策过程：A.处理所有存在的风险B.选择最佳的解决方案C.得出最合适的结论D.利用有限的理性【参考答案】：D【试题解析】：决策者不可能完全了解所有的信息和行动过程，反而是在有限的时间、资金、技术等条件下做出判断，所以决策者被限定在有限理性之内。
2、某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。
那么内部审计师应该采用的审计程序是：A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体【参考答案】：A【试题解析】：通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。
选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。
选项D，不正确。
针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。
选项C，参考D。
3、某内部审计人员对第一季度的销售额进行分析，通过前两个月的销售与第三个月的销售额的对比，检查第三个月的销售额是否正常，则这种审计技术是：A.时间序列分析B.回归分析C.趋势分析D.周期对比分析【参考答案】：C【试题解析】：这里是检查第三个月的销售额与前两个月相比是否存在大的变动，所以采用的是趋势分析。
4、内部审计觉得属性抽样中规定的参数不能准确体现审计要求，所以在保证其它因素不变的情况下，将置信水平从95%改为90%，并将于定精确度由2%改为5%，则这一改变会引起样本规模：A.变大B.变小C.保持不变D.无法确定【参考答案】：B【试题解析】：如果属性抽样中所有其他抽样规模计划因素都完全保持不变，置信水平的下降导致样本量的减少，精确度范围的加大，导致样本量减少。
CIA考试历年真题精选及答案1125-881. 下列哪些情况可能导致舞弊的发生?Ⅰ、管理人员品质不佳。
Ⅱ、管理人员遭受压力。
Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。
Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的三角理论(机会、动机和合理化)。
Ⅰ正确。
管理人员品质不佳可能导致舞弊的发生。
Ⅱ正确。
管理人员遭受压力可能导致舞弊的发生。
Ⅲ正确。
经营活动存在异常交易事项，如内控不善可能导致舞弊的发生。
Ⅳ正确。
内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据会发现舞弊。
2. 为什么欧洲美元存款的持有人一般获得高于美国境内的同类存款的利率：A、借款人支付的利息比美国境内同类存款高。
B、涉及不同货币的存款。
C、欧洲美元市场不受美国货币当局的监管。
D、欧洲美元存款金额比较少。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是贸易法规。
一般来说，欧洲美元的借款人支付的利息较低，存款金额较大。
因为欧洲美元存款在美国境外，不受美国货币当局的监管，所以成本较低。
3. 通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。
在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。
在此基础上，首席审计执行官应：A、在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。
B、扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。
C、与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。
D、监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是解决问题的四个步骤。
首席审计执行官监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。
以便对充分性和有效性进行测试。
4. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
舞弊风险和控制(一)单项选择题1. 在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：A.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查B.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C.如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告答案：A[解答] A．正确。
这是最恰当的做法，内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告，以便管理层及时采取更正和后续行动。
B．不正确，恰当的报告途径应是向管理当局和董事会报告。
他们负责采取更正和后续行动。
C．不正确，控制中的所有重大缺陷都应报告，即便被审者同意改正问题。
D．不正确，这是对银行制度和法规的重大违背，应立即报告给管理当局，以便采取后续和更正行动。
2. 在对非营利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：A.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交前都得到了批准B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时候不批准上述捐赠的理由。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论C.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜答案：D[解答] A．不正确，参照题解D。
cia考试试题和答案CIA考试试题和答案1. 以下哪项是内部审计的核心目标？A. 提高组织运营效率B. 确保财务报告的准确性C. 评估风险管理的有效性D. 促进组织治理的改进答案：D2. CIA考试中，内部控制的定义是什么？A. 由董事会或审计委员会监督的控制B. 由管理层建立，旨在保证组织目标达成的过程C. 仅指财务控制D. 由外部审计师实施的控制答案：B3. 内部审计师在评估组织的风险管理框架时，应关注哪些要素？A. 风险识别、风险评估、风险应对B. 风险识别、风险评估、风险沟通C. 风险识别、风险应对、风险监控D. 风险评估、风险应对、风险沟通答案：C4. 在CIA考试中，以下哪项不是内部审计师职业道德规范的一部分？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 灵活性答案：D5. 内部审计师在进行审计工作时，以下哪项是他们必须遵守的原则？A. 仅关注财务审计B. 遵循国际内部审计专业实务标准C. 只对最高管理层负责D. 避免任何形式的自我评估答案：B6. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该如何处理？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给审计委员会C. 修复它，然后继续审计D. 仅告知被审计单位的管理层答案：B7. CIA考试中，内部审计师在评估组织治理结构时，应考虑哪些因素？A. 组织结构和运营效率B. 董事会的组成和职能C. 员工满意度和福利D. 组织的技术基础设施答案：B8. 内部审计师在进行合规性审计时，主要关注哪些方面？A. 组织政策和程序的遵循情况B. 员工的个人道德行为C. 组织的战略目标实现情况D. 组织的财务状况答案：A9. 内部审计师在进行信息系统审计时，以下哪项不是他们需要评估的内容？A. 数据的完整性和保密性B. 系统的可用性和效率C. 用户的满意度D. 系统的物理安全答案：C10. CIA考试中，内部审计师在进行风险评估时，以下哪项不是他们需要考虑的风险类型？A. 操作风险B. 财务风险C. 战略风险D. 个人风险答案：D。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-321.首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？A、应该解雇欺诈者。
B、首席审计执行官的行为是正确的。
C、应该开展舞弊调查。
D、应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。
内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。
此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。
首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。
2.在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。
Ⅱ.在公司内办公。
Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。
Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。
A、只有Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。
专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。
不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。
3.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-IV.沟通审计业务结果并监督进展［单选题企业的讨价还价能力是企业在竞争中取得成功的重要条件之一。
通用汽车公司和福特汽车公司通常以使用“自己生产”这一筹码作为讨价手段（江南博哥）而著名。
“自己生产”的实质是指以下哪项内容？A.利用买方集中程度增强讨价还价能力B.利用产品差别化程度C.利用纵向一体化程度D.利用信息掌握程度正确答案：B参考解析：B,通用公司和福特公司“自己生产”的目的是保有核心技术，不被另外一家公司轻易模仿到，而不是说纵向一体化，通用公司可以纵向一体化，福特公司也可以纵向一体化，其他的汽车生产企业也可以纵向一体化，这样双方都不具备讨价还价的能力，关键在于差异化，比如福特汽车底盘很结实，而通用汽车又具有另外的核心技术，这个就需要自己生产才能不泄露核心技术［单选题］5.某公司定期举办交互式广播系统开展会议，公司全体人员都可以通过该系统向参会的公司领导提出问题，提出问题或建议的员工将获得一定的奖励，会议全程实时通过广播向全体员工传达，这种沟通方法是：A.倾听B.缩短信息链C.正确使用语言D.克服心理障碍正确答案：B参考解析：组织领导者激发组织人员自下而上的沟通，拓宽了沟通渠道，缩短了信息传递链。
［单选题］6.下述对于信息沟通的认识中，哪一条是错误的？？A.信息传递过程中所经过的层次越多，信息的失真度就越大B.信息量越多，就越有利于进行有效的沟通C.善于倾听，能够有效改善沟通的效果D.信息的发送者和接受者在地位上的差异也是一种沟通障碍正确答案：B参考解析：信息传递存在于组织信息沟通的整个过程中，是组织管理的重要环节。
信息传递包括信息源。
编码、解码、接受者、反馈等组织部分。
信息在传递过程中，始终都会受到各种因素的干扰，从而造成信息的失真。
［单选题］7∙在一次绩效考核中，某员工关注于主管给予的看似负面的评论，并且无视任何正面的评论。
哪一个术语是对该情况的最佳描述？A.通信噪声B.选择性感知C.误读的肢体语言D∙沟通风格冲突正确答案：B参考解析：B正确。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-331.丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A、对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B、挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C、挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的审查程序。
通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。
2.确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？Ⅰ.资产的安全。
Ⅱ.运营的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。
Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。
A、Ⅰ和Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅳ。
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
题目中四个都是内部控制的目标，所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录可以实现财务和运营信息的可靠性和完整性、资产的安全目标。
3.内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。
所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。
这种选取样本进行审查的局限性是：A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差B、增大选取样本的难度C、需要选取大量的样本D、缺少正态分布【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-高频考点题-Ⅲ.执行审计业务[单选题]1.内部审计人员必须权衡审计程序的成本与收集的审计证据说服力之间的关系。
观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。
下列哪项关于观察这（江南博哥）一审计技术的陈述是正确的？Ⅰ.因为人们在接受观察时可能出现行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。
Ⅱ.当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。
Ⅲ.观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的审计证据时是高效的。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案：C参考解析：Ⅰ.正确。
当职员们知道有人在观察自己时，可能举动会与平时不同，所以观察的结果可能会有偏差，观察是有局限性的。
Ⅱ.不正确，通过观察获得的审计证据在证明存在性方面比证明完整性方面说服力要强。
Ⅲ.正确。
内部审计人员通过观察职员的活动，看他们如何履行自己的职责，可以判定他们是否贯彻执行了书面规章。
[单选题]3.在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列哪项程序应作为初步调查的—部分？A.审查自上次内部审计业务以来，由监管机构和外部审计师执行的审计报告。
B.与管理层开展访谈，以确定在投资或贷款政策方面的变化。
C.查看董事会会议记录，以确定影响投资和贷款的政策变化。
D.所有的以上这些都正确。
正确答案：D参考解析：A.不正确。
见题解D。
B.不正确。
见题解D。
C.不正确。
见题解D。
D.正确。
初步调查需要审查相关资料、进行访谈、查看相关会议记录，因此，所有的程序都应该执行。
[单选题]5.在初步调查中，一名审计人员发现，因为对前期发票的重复支付，给主要供应商的几笔应付账款凭证需要进行调整。
这意味着：A.需要进行额外的测试，以确定相关的控制和给供应商重复付款的现行风险程度。
B.超支限额未被记录为负债的可能性。
C.收货部门的控制不足，当货物已被接收和检查时无法及时通知应收账款部门。
CIA考试历年真题精选及答案1127-29 1•内部审计师发现舞弊的责任不包括：A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象B、防止舞弊的发生C、确认导致发生舞弊的控制弱点D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决走是否实施舞弊调查【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是舞弊类型。
管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
2 •下列关于可报告的审计发现的说法是不正确的是：A、得到被审计部门管理人员的同意B、有充分的证据支持C、以事实为依据进行文件记录D、具有足够的说服力，促使管理层釆取改进措施【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是管理层对于报告的回应。
若审计发现对被审计部门有负面影响，被审计部门管理层可能不同意报告审计发现。
内部审计部门可以根据相关证据报告审计发现，不需要得到被审计部门的同意。
3•预计财务报表时预算过程的一部分。
通常最后编制的预计报表是：A、资本性支出计划B、损益表C、销售成本报表D^现金流量表【正确答案】D［答案解析］本题考查的知识点是财务报表。
答案A不正确，因为资本性支出计划必须在现金预算前编制，资本性支出需要使用现金。
答案B不正确，收益表要在现金流量表之前编制，因为现金流量表调节净收益和经营性现金流入流出，需要损益表数据。
答案C不正确，因为销售成本包含在损益表之中，是现金流量表的输入数据。
答案D正确,现金流量表通常是需要编制的最后一项，其他项目必须编制完成后，现金流量表才能编制。
现金流量表调节净收入和净经营性现金流动情况，这需要资产负债表数据（比如应收应付帐款的变动和存货的变动数据）和净收入数据。
CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章舞弊风险和控制综合练习与答案一、单选题1、下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境A.只有ⅠB.只有ⅡC.只有ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ【参考答案】：D【试题解析】：以上情况都表明销售部门可能存在舞弊。
2、某公司正在开拓新的市场，公司政策禁止在拓展市场活动中支付便利性支出。
下列哪项活动表明可能存在便利性支出：A.业务招待费大幅度增加B.采用公开招标的方式引进供应商C.在年终审计时，外部审计师对存货实施盘点D.由财务部门进行纳税申报【参考答案】：A【试题解析】：业务招待费的大幅度增加，可能是由于工作人员通过业务招待或以业务招待费的发票报销套现进行贿赂。
所以选择A。
其他选项都是正常的业务。
3、下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：A.对存货进行实地盘点B.对年终销售进行截止性测试C.编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查D.根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对【参考答案】：D【试题解析】：仓库的盘点记录和存货的收发记录都是书面记录，且两者一般一致，不能反映是否存在虚构销售性行为。
4、在完成对采购部门的内部控制检查之后，内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。
下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是：A.发现抽样法B.判断抽样法C.简单随意抽样法D.按概率比例大小抽样法【参考答案】：A【试题解析】：本题是判断是否发生了舞弊，发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况。
发现抽样最适合用于发现舞弊现象，所以A正确。
判断抽样法带有主观性，不适合发现舞弊，所以B不正确；若以估计出舞弊范围，则选择C；选项D是确定在舞弊的金额已经确定时使用。
5、内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。
面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B.在后续调查完成之后再向管理层报告C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D.将违规行为报告给司法部门【参考答案】：C【试题解析】：内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。
6、内部审计师发现，某金融机构为了高估收入，将归还的贷款计入利息收入，而不是计入归还贷款的本金。
下列哪些审计程序对发现该舞弊是有效的：Ⅰ.当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所计入的不同账户Ⅱ.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录Ⅲ.运用整合测试法（ITF），将各项贷款的利息支付输入ITF文件以核实利息记录的正确性Ⅳ.实施分析性程序，比较各期利息收入占贷款总额的比例A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ【参考答案】：A【试题解析】：比较各期利息收入占贷款总额的比例，不能发现上述的舞弊。
7、下列关于司法鉴定审计的说法不正确的是：A.审计师在司法鉴定审计中收集的证据可以作为法庭证据B.司法鉴定的基本作用是促进对组织内经济犯罪的预防、发现和调查C.实施司法鉴定审计要注意保密工作D.司法鉴定审计师不可以成为组织的咨询顾问【参考答案】：D【试题解析】：除了调查和法定责任外，司法鉴定审计师也可以成为组织的咨询顾问，他们拥有的经验使他们具备确认控制制度中存在的、能够被舞弊罪犯所利用的潜在弱点的能力。
8、某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。
下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：A.将付款单与采购发票核对B.审查付款计划的审批流程C.监督购买货物的验收程序D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试【参考答案】：D【试题解析】：通过多种技术性的手段对被测对象进行分析，得出被测物定性或定量的元素成分组成结果称为分析测试。
通过比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对产生的差异进行分析，对发现舞弊行为是最有效的。
9、内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。
即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。
内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。
那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：A.对购入的货物进行实地盘点B.抽查本月的购货发票，看是否已进行付款C.检查付款的审批流程D.通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单【参考答案】：D【试题解析】：使用审计软件获得有反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
所以选项D正确。
选项A，对存货的盘点只能证实存货收发等保管情况，不能说明是否存在付款方面的舞弊；选项B，本月的购货发票往往在以后月份付款，在本月付款的情况较少，所以该措施意义不大；选项C，所有的付款都有审批程序，该项措施不是最有效。
10、下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序：A.采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生B.与舞弊者进行沟通C.确认并询问组织中发生的巨大变化D.审查相关的会议记录【参考答案】：C【试题解析】：选项A，采取具体的管理措施是管理层的责任；选项B，与舞弊者进行沟通是指在发现舞弊之后，本题问的是如何发现舞弊；选项C，可以从组织的变化入手，确认变化的原因并查找舞弊线索；选项D，会议记录不能发现舞弊，一般来说，舞弊行为比较隐蔽，不会记录在会议记录中。
11、下列哪项关于质问舞弊嫌疑人的做法是比较恰当的：A.关于质问内容的工作底稿要保密B.开始面谈时应使用面谈主持者已经知道答案的问题C.在一开始进行提问时就提出尖锐的问题D.对象要质问的问题列出清单，严格按照清单的顺序进行提问【参考答案】：B【试题解析】：质问与面谈不同，在获取特殊信息之前应该首先取得一般信息，以便试探出真实答案。
所以在询问舞弊嫌疑人时，应该使用面谈主持者已经知道答案的问题。
12、内部审计人员有责任调查组织的舞弊行为。
但是内部审计师接触不到外部的供应商及相关人员，那么，内部审计人员要想了解市场部门的人员是否收取回扣的最佳方式是：A.对供应商定期函证B.通过调查问卷了解市场部门的职业道德C.评估市场部门的控制环境D.观察相关嫌疑人的财务状况和消费行为，证实其收入来源是否正当【参考答案】：D【试题解析】：观察相关嫌疑人的财务状况和消费行为，若该员工的消费水平很高，薪酬待遇一般，说明的收入来源可能不正当，存在收取回扣的可能性。
13、有人通过企业的反舞弊热线反映，总经理和财务总监在不符合公司政策的前提下，操纵员工集资的资金，以实现预期收益。
反舞弊热线将这一情况提交给内部审计部门。
根据对所反映情况的初步评估，首席审计执行官认为指控是可信的。
对此，首席审计执行官应该采取的措施是：A.向有关司法部门报告此事B.将此事报告给公司的法律顾问C.与总经理和财务总监进行讨论，并建议纠正措施D.联系审计委员会主席，请求由外部方面牵头开展调查【参考答案】：D【试题解析】：在合理确认舞弊之后，应该向上级报告，所以首席审计执行官应当联系审计委员会，必要时请求外部方面开展调查。
14、下列情况可能会导致舞弊的发生的是：Ⅰ.采购人员承受巨大的经济压力Ⅱ.经营活动中存在异常交易Ⅲ.采购人员与供货商存在亲密关系Ⅳ.采购人员采购劣质物品作为替代品A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ和ⅣC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ【参考答案】：D【试题解析】：上述情况都可能导致舞弊的发生。
关于Ⅱ，若对经营活动中的异常交易控制不当，就可能会导致舞弊的发生。
15、下列哪项会更容易导致舞弊的发生：A.流动资产的存在，如现金B.固定资产的存在C.应付账款D.企业的借款【参考答案】：A【试题解析】：流动资产的存在（如现金、具有高流动性的商品等）会助长舞弊的发生。
16、内部审计师在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后提问的问题是：A.为了了解情况而提出的问题B.带有偏见的问题C.封闭式问题D.带有假设性质的问题【参考答案】：A【试题解析】：在面谈中，内部审计师通常是按中立态度和提高问题清晰度的方式提出问题。
在开场白问题提出之后为了了解情况而提出的问题，是比较恰当的。
提出的问题不应该带有假设性或带有偏见。
所以B、D不正确。
封闭式的问题会限制谈话内容，所以C不正确。
17、某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。
关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：A.对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试B.与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况C.对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况D.通过仓库保管人员了解存货的管理模式【参考答案】：C【试题解析】：对存货实施突击性盘点是对存货舞弊调查的最有说服力的证据。
18、内部审计师与有舞弊嫌疑的人员进行面谈，应该注意的是：A.选择比较隐蔽的地点，做好是锁上房间的门之后面谈B.使用封闭式的问题会更加有效C.在面谈期间要求嫌疑人的直接领导在场D.以不同的提问题方式重复提问，以发现解释的差异【参考答案】：D【试题解析】：选项A，面谈的房间不应该有阻止面谈者离开的障碍，比如锁门；选项B，内部审计师采用面谈技术是为了收集和发现信息，所以使用开放式问题会更加有效；选项C，嫌疑人的直接领导在场，会影响嫌疑人提供有用的信息。
19、为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。
为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查B.对所有的付款业务进行审查C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批【参考答案】：C【试题解析】：选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。
