公司物资采购反舞弊审计案例分享

采购业务内部控制有关的审计案例采购业务是公司日常运营中非常重要的一部分，它直接关系到公司的生产和销售过程。

采购业务的正常运营需要一系列的内部控制措施，以确保采购过程的合法性、及时性、准确性和完整性。

因此，对采购业务的控制和审计工作显得尤为重要。

以下是一些采购业务内部控制相关的审计案例。

1.指令错误造成的采购异常某公司为了采购原材料，签订了相应的采购合同并向供应商发出了采购指令。

供应商发来了相应的采购委托书，但是发现委托书上的采购指令编号和实际采购指令的编号不一样，造成了采购异常。

经过审计人员的调查发现，该错误是由财务部门出具的付款申请单号错误导致的。

因此，审计人员提出了建议，要求企业加强对采购合同和付款申请单号的核对和审核，确保采购过程中的准确性和规范性。

2.不合理采购增加成本有些企业为了追求效益，可能会在采购中出现不合理的行为，如采购无用的材料或者从比较贵的供应商采购。

这些不合理行为可能会造成采购成本的增加。

因此，审计人员应该定期审计采购业务，以确保采购的合理性和效益。

3.采购过程中的重复支付在采购过程中，有时候可能出现误付或重复支付，这些错误将导致企业的费用增加。

审计人员应该对这些防止重复支付的技术和程序进行审计，确保采购过程中不会发生错误。

4.假货或伪造合同的风险在采购过程中，如果没有足够的内部控制措施，有可能会发生假货或伪造合同的风险。

为了避免这种情况的发生，审计人员应该对企业的采购合同进行审计，确保合同的真实性、完整性和正确性，并加强供应商的管理和监督。

5.监督供应商的风险企业的供应商有可能会出现一些问题，如交货不及时、供货质量不好等等。

为了避免这些问题的发生，审计人员应该对企业采购合同中的条款进行审计，确保合同的法律地位和效力。

除此之外，还应该加强对供应商的管理和监督，减少采购过程中的风险。

采购舞弊行为经典案例
采购是企业运作中重要的环节之一，但是在采购过程中也存在着一些不良行为，即采购舞弊行为。

这些行为可能导致企业经济损失和声誉受损。

以下是一些经典的采购舞弊行为案例：
1. 贪污受贿：某企业采购部门负责人收受供应商贿赂，给予其优先合作权利，导致企业采购成本增加，损失惨重。

2. 猫腻合同：某企业与供应商签订的合同存在漏洞，供应商擅自调整货物价格，企业因此多付出大量资金。

3. 泄漏信息：某企业采购部门工作人员向供应商泄露了企业的采购计划和预算，使得供应商在竞标中占据了优势，企业无法获得优质的采购资源。

4. 偷工减料：某企业采购部门与供应商勾结，企图在采购产品中减少原材料使用量，导致产品质量下降，给企业声誉带来极大损害。

5. 调包货物：某供应商在交货时将劣质货物调包成高质量货物，企业无法察觉，最终导致产品质量下降，给企业带来损失。

以上这些案例表明，采购舞弊行为对企业的影响是非常严重的，企业应该加强内部管理，建立防范措施，遏制这些不良行为的发生。

同时，企业也需要加强对供应商的审查和管理，选择可靠的供应商，保证采购的质量和效益。

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物资采购招标审计案例分享物资采购招标审计案例分享关键词：物资采购；招投标；审计；分享摘要：物资采购通常是审计的重点领域。

企业的物资采购往往是在招投标，与供应商商务谈判、比价等交易过程中产生的。

物资采购的价格成本是企业经济效益的重要体现形式。

企业的物资采购是指，按照企业的年度工程量依据集团公布的供应商名录，进行采购的物资，这里主要是指单位价值比较高；使用量比较多的集团集中、联合采购的一类物资。

今天我们所要叙述的审计案例是集团集中、联合采购以外，企业自行采购二、三类物资的招标采购审计。

1 物资采购招投标违规表现1.1操作时违规主要表现为：（1）不按照集团颁布的物资采购招投标管理指引进行操作。

（2）暗箱操作，拿招标走过场。

1.2合同签订不严密，给本企业带来潜在经济风险。

主要表现为：（1）合同条款不明析。

（2）合同审核缺乏严密性，致使供应商达到浑水摸鱼的目的。

1.3缺乏掌控供应商的气魄主要表现为：（1）供应商在采购合同条款上故意设置圈套。

如合同时间有效期6个月。

合同到期找借口提高价格。

（2）供应商采取降低价格先击败竞争对手进入，然后再找借口提高价格。

企业未能撕破供应商计谋，只能同意供应商的提价要求，而未能进行谈判不提价或者少提价。

2物资采购招标的具体审计案例2012年7月20日，济南大区内审组对安丘华润审计时，发现2011年8月份招标采购的民用燃气泄露报警器是年度招标，采购合同签订的是半年的。

通过调阅招标资料，审查招标流程未有发现疑问，然而2012年3月份采购合同到期，供应商以原材料价格上涨、型号改变为理由发价格上调通知。

由原来中标价格的119元上调至138元，涨幅达到15.97%。

按照该企业每年6500台套计算，将增加10余万元的采购成本。

通过对上述测试，审计组在“审计工作底稿”审计发现中作了这样的记录：经查，安丘华润2011年8月份，招标采购的民用燃气泄露报警器，供应商有故意降低价格进入，合同到期再找理由提高价格的嫌疑。

全过程剖析：采购舞弊审计调查案例采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。

一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。

共6套样板房，装饰摆设的数量不小。

该软装的采购由项目营销中心来主导。

最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。

审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。

这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。

审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。

审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。

审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。

根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。

审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。

审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。

在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。

这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。

随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。

只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。

调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。

破案过程相对容易。

（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。

美国法尔莫公司报表舞弊审计案例--存货、采购和付款循环的审计一、前言在形形色色的利润操纵手法中，资产造假占据了主要地位。

而存货项目因其种类繁多并且具有流动性强、计价方法多样的特点，导致存货高估构成资产计价舞弊的主要部分。

二、法尔莫公司案例介绍从孩提时代开始，米奇·莫纳斯就喜欢几乎所有的运动，尤其是篮球。

但是因天资及身高所限，他没有机会到职业球队打球。

然而，莫纳斯确实拥有一个所有顶级球员共有的特征，那就是他有一种无法抑制的求胜欲望。

莫纳斯把他无穷的精力从球场上转移到他的董事长办公室里。

他首先设法获得了位于（美）俄亥俄州阳土敦市的一家药店，在随后的十年中他又收购了另外299家药店，从而组建了全国连锁的法尔莫公司。

不幸的是，这一切辉煌都是建立在资产造假——未检查出来的存货高估和虚假利润的基础上的，这些舞弊行为最终导致了莫纳斯及其公司的破产。

同时也使为其提供审计服务的“五大”事务所损失了数百万美元。

下面是这起案件的经过：自获得第一家药店开始，莫纳斯就梦想着把他的小店发展成一个庞大的药品帝国。

其所实施的策略就是他所谓的“强力购买”，即通过提供大比例折扣来销售商品。

莫纳斯首先做的就是把实际上并不盈利且未经审计的药店报表拿来，用自己的笔为其加上并不存在的存货和利润。

然后凭着自己空谈的天份及一套夸大了的报表，在一年之内骗得了足够的投资用以收购了8家药店，奠定了他的小型药品帝国的基础。

这个帝国后来发展到了拥有300家连锁店的规模。

一时间，莫纳斯成为金融领域的风云人物，他的公司则在阳土敦市赢得了令人崇拜的地位。

在一次偶然的机会导致这个精心设计的、至少引起5亿美元损失的财务舞弊事件浮出水面之时，莫纳斯和他的公司炮制虚假利润已达十年之久。

这实在并非一件容易的事。

当时法尔莫公司的财务总监认为因公司以低于成本出售商品而招致了严重的损失，但是莫纳斯认为通过“强力购买”，公司完全可以发展得足够大以使得它能顺利地坚持它的销售方式。

存货、采购和付款循环的审计--美国法尔莫公司报表舞弊审计案例美国法尔莫公司报表舞弊审计案例--存货、采购和付款循环的审计一、前言在形形色色的利润操纵手法中，资产造假占据了主要地位。

而存货项目因其种类繁多并且具有流动性强、计价方法多样的特点，导致存货高估构成资产计价舞弊的主要部分。

二、法尔莫公司案例介绍从孩提时代开始，米奇·莫纳斯就喜欢几乎所有的运动，尤其是篮球。

但是因天资及身高所限，他没有机会到职业球队打球。

然而，莫纳斯确实拥有一个所有顶级球员共有的特征，那就是他有一种无法抑制的求胜欲望。

莫纳斯把他无穷的精力从球场上转移到他的董事长办公室里。

他首先设法获得了位于（美）俄亥俄州阳土敦市的一家药店，在随后的十年中他又收购了另外299家药店，从而组建了全国连锁的法尔莫公司。

不幸的是，这一切辉煌都是建立在资产造假——未检查出来的存货高估和虚假利润的基础上的，这些舞弊行为最终导致了莫纳斯及其公司的破产。

同时也使为其提供审计服务的“五大”事务所损失了数百万美元。

下面是这起案件的经过：自获得第一家药店开始，莫纳斯就梦想着把他的小店发展成一个庞大的药品帝国。

其所实施的策略就是他所谓的“强力购买”，即通过提供大比例折扣来销售商品。

莫纳斯首先做的就是把实际上并不盈利且未经审计的药店报表拿来，用自己的笔为其加上并不存在的存货和利润。

然后凭着自己空谈的天份及一套夸大了的报表，在一年之内骗得了足够的投资用以收购了8家药店，奠定了他的小型药品帝国的基础。

这个帝国后来发展到了拥有300家连锁店的规模。

一时间，莫纳斯成为金融领域的风云人物，他的公司则在阳土敦市赢得了令人崇拜的地位。

在一次偶然的机会导致这个精心设计的、至少引起5亿美元损失的财务舞弊事件浮出水面之时，莫纳斯和他的公司炮制虚假利润已达十年之久。

这实在并非一件容易的事。

当时法尔莫公司的财务总监认为因公司以低于成本出售商品而招致了严重的损失，但是莫纳斯认为通过“强力购买”，公司完全可以发展得足够大以使得它能顺利地坚持它的销售方式。

审计舞弊案例审计舞弊案例背景介绍审计是企业管理的重要环节之一，它可以帮助企业发现问题、改进管理、提高效率。

但是，有些企业在面对审计时会采取欺骗手段，以掩盖真相。

这种行为被称为审计舞弊。

本文将介绍一起审计舞弊案例，让读者了解这种行为的危害性和如何预防。

案例描述某公司是一家生产电子产品的企业，在2018年进行了一次内部审计。

经过调查发现，该公司存在以下问题：1. 采购部门存在虚假采购单和虚假付款记录；2. 生产部门存在虚假生产记录和虚假库存记录；3. 销售部门存在虚假销售记录和虚假收款记录。

通过对这些问题的分析，审计人员怀疑该公司涉嫌舞弊行为。

于是他们决定深入调查。

调查过程1. 采购部门调查在对采购部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假采购单：该部门制作了大量的虚假采购单，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。

（2）虚假付款记录：该部门在制作虚假采购单的同时，还制作了虚假付款记录。

这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假采购单的真相。

审计人员通过对采购部门的调查，发现该部门存在严重的舞弊行为。

他们立即向公司高层报告，并建议采取措施加强管理。

2. 生产部门调查在对生产部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假生产记录：该部门制作了大量的虚假生产记录，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。

（2）虚假库存记录：该部门在制作虚假生产记录的同时，还制作了虚假库存记录。

这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假生产记录的真相。

审计人员通过对生产部门的调查，发现该部门也存在严重的舞弊行为。

他们向公司高层报告，并建议采取措施加强管理。

3. 销售部门调查在对销售部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假销售记录：该部门制作了大量的虚假销售记录，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。

（2）虚假收款记录：该部门在制作虚假销售记录的同时，还制作了虚假收款记录。

这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假销售记录的真相。