加强会计内部控制 规范县级供电企业财务管理-123

如何进行营销电费账务集中核算发布时间：2022-01-13T04:49:40.316Z 来源：《福光技术》2021年22期作者：白慧[导读] 就需要结合实际情况制定出完善的营销电费账务集中核算策略，以此达到营销电费财务核算质量提升的目的。

国网四川省电力公司米易县供电分公司四川攀枝花 617200摘要：随着社会经济水平的提升，其对于电网建设和管理环节提出了十分严格的要求，采取何种方式有效实施营销电费账务集中核算是关注的一项要点。

基于经济全球化进程的加剧，市场竞争日益激烈，企业管理水平决定了企业竞争力的提升，所以电力企业务必强化管理力度，动态性的核算营销电费账务，给予财力和人力以及物力投入，将集中核算管理的优势更好地体现出来。

关键词：营销电费；管理要点；账务集中核算策略电力是十分重要的一项能源，和人们日常生活以及工作有着密切的联系性。

在人们生活水平全面提升的背景下，生活结构有了明显概念，人们用电需求量增多，对于营销电费财务核算提出了十分严格的要求。

为了对营销电费财务进行有效的核算和管理，就需要结合实际情况制定出完善的营销电费账务集中核算策略，以此达到营销电费财务核算质量提升的目的。

1、营销电费账务管理要点1.1内容在集中核算营销电费账务期间，需要进一步确定核算和账务管理期间的各项要点，其中营销电费账户核算的内容如下所示。

分别是上缴收入资金、电费和代征基金、利息以及预收、具体的核算和账务处理。

电费账务管理则是表现为便是各项报表、对每月账务进行处理、编制分析指标。

在该项阶段内，设置营销电费账务期间，以营销业务应用系统为良好的支持依据，把地市公司作为主体看待，规范性展开账套设置作业，并且按照会计准则设置科目体系。

1.2管理要点账务真实性以及统计报表数据的准确性、电费是否可以在规定期限内回收等都属于电力企业营销电费账务集中核算的一项管理要点，在企业账务集中核算期间，采取合理的管理方式，比如财务公开和发放工资等，财务集中核算管理有着一定的管理监督职能，其可以对财务资金加以管理，遵循财务管理决策者和执行者相互分离、财务资料存放单位与管理相互分离、财务审批和监督相互分离的基本原则，并且后期的经济体系改革也逐渐朝着财务管理决策者和执行者相互分离，这样一来，能够保障准确的财务数据信息，在满足社会主义市场经济体系需求的基础上促使电力企业良好开展。

会计工作自查报告(5篇)会计工作自查报告1市财政局：根据《关于开展20xx年会计信息质量检查工作的通知》（财监字［20xx］4号）文件精神，我办事处按照检查要求，结合财务管理规范和单位实际情况，对本单位的会计信息质量工作进行了全面自查。

现将自查情况汇报如下：一、领导高度重视，切实加强财务管理工作办事处领导高度重视财务工作，明确领导责任，规范财务管理。

制定办事处财务管理制度，严格按照财务工作规程，明确财务人员岗位职责，规范日常财务和资金管理，认真落实财务工作的各项制度。

同时，为了进一步提升财务工作水平，积极组织财务人员参加财政局组织的各种业务培训，切实提高了办事处财务管理水平。

二、严格执行财务管理制度，规范各项财务管理行为1、制定了较为完善的财务管理制度，按照财务管理制度的'规定制定相应的分工管理职责，由具有会计从业资格的人员担任财务工作。

2、按规定开设银行账户，坚持库存现金限额管理制度，超过限额及时入库。

及时取得银行存款对账单并与单位银行账进行核对。

3、依法设置会计账簿，按照国家会计制度的规定进行会计核算，保证了账账相符、账证相符、账实相符。

会计报表数据真实、完整，编制与报送及时、准确。

4、预算外资金坚持依法取得、照章纳税、按规使用的原则，并严格按照“收支两条线”管理办法办理，无私设“账外账”和“小金库”现象。

6、认真执行政府采购制度，无违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。

为加强固定资产的管理和使用，现有固定资产均及时登记、造册，账实相符。

通过自查，发现我办事处在财务工作中还存在工作人员经验不足，各项制度有待完善的问题。

今后将在做好日常会计核算工作的基础上，不断学习业务知识，进一步严肃财经纪律，认真做好财务计划工作，充分发挥财务的职能作用，加强财务工作规范管理，努力提高财务核算管理水平，开源节流，合理、有效地使用资金，努力使财务工作更上一个新台阶。

二〇一一年六月八日会计工作自查报告2一、本级工会财务规范化自查情况xx供电公司工会财务工作在上级工会的正确领导下，在公司党政领导的高度重视和大力支持下，在公司工会财务、经费审查人员的共同努力下，紧紧围绕工会工作大局，开拓进取，按照省公司“三抓一创”的总体要求，全面落实“依靠”方针，突出维护职工权益，在财务管理上求规范，在经费、资产管理上求实效，保证了经费足额及时拨缴，圆满完成了上级工会上解经费的目标任务，为工会开展好各项职工活动奠定了坚实的基础。

规范内控管理,完善内控制度一、内部控制制度的涵义内部控制制度是指企业为实现经营管理目标，确保企业财产安全、完整，保证企业财务会计信息的安全可靠，在分工负责的前提下，组织企业内部经营活动而建立的各职能部门之间对经营活动进行组织、制约、考核和协调的方法、程序和措施，用以明确各职能部门的职责权限，形成一个严密的相互协调、相互制约的控制系统的总称。

内部控制按其控制的目的的不同可以分为会计控制和管理控制。

会计控制主要是用来保护企业财产物资的安全完整性，会计信息的真实可靠性，以及财务活动的合法性等有关的控制；而管理控制主要是用来保证企业经营方针、经营决策的贯彻执行，提高经营活动的经济性和效率，以及经营目标的实现等有关的控制。

会计控制与管理控制是相互补充，相互协调的两种控制方式，二者共同保证企业实现内部控制的目标。

二、内部控制在企业管理中的重要作用1.从企业筹资角度来讲，内控制度会降低企业筹资成本，避免或有负债。

企业在进行对外担保业务时会因为企业本身体制不完善，个别管理人员法制观念缺失，以及内部控制制度的不健全而导致企业在对外担保时形成负债的情况，有些情况还甚至会给企业造成严重的损失。

而企业如果有较为完善的内部控制制度，能够在进行筹资活动时充分对筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资时间以及财务结构等因素综合考虑并通过内部控制的对融资的全过程进行监控，可以有效的控制筹资成本。

2.从企业投资的角度来讲，内部控制制度可以加强企业对投资的管理。

一方面，企业可以通过内控制度有效的改进对内投资即对固定资产的投资管理，一些大型企业里，因为固定资产种类繁多，基础管理工作不完善以及基层工作人员素质不高等原因，再加上固定资产大修与固定资产技术改革项目在实际操作时划分不清，以及自制设备计入当期成本等问题，使企业的固定资产计量时账实不符，不能保证会计信息的真实可靠性。

而通过加强内部控制，严格固定资产的取得、折旧计提、处置、报废以及变卖的核算和操作程序，可以确保固定资产的安全与完整，以及相关会计信息的真实可靠。

如何加强财务管理，规范会计核算工作如何加强财务管理，规范会计核算工作1.建立、健全成本核算全过程的会计凭证制度及其科学合理的传递流程。

2.制定必要的消耗定额，以强化成本核算的事中控制。

3.制定企业内部结算价格及结算制度。

4.建立健全存货资产的计量、验收、领用、退料与盘存等管理制度。

如何加强事业单位财务管理和会计核算这个问题太大了，很多方面的：建立健全财务制度、使用ERP或财务软体摆脱手工做账、加强财务人员的岗位技能培训等等如何加强会计核算工作一、会计核算中心下会计基础工作的变化（一）会计核算内容。

会计核算的内容，是指应当及时办理会计手续、进行会计核算的会计事项。

《会计法》对会计核算的基本内容作过规定，《规范》第三十七条重申了《会计法》的这一规定，即要求对下列会计事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算。

包括有款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收支与成本费用的计算；财务成果的计算和处理；其他会计事项。

（二）建立预算执行情况审计制度。

会计核算对企业的会计管理的水平提出了更高的要求。

在企业进行审计制度的安排中，应将促进企业管理、会计管理的规范化、科学化作为会计工作的主要目标，促进企业改进预算，把会计收支审计与管理审计结合起来，作为会计工作的方法。

（三）会计基础工作相对较为薄弱。

会计机构设定与会计人员任用不符合会计规范要求。

基于会计核算相关的成本考虑，在会计机构设定上，有的企业干脆不设定会计机构，有的即使设定会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确，而且设施简陋，缺乏一些必要的硬体装置，办公条件差。

在会计人员任用上，企业最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，外聘“高手”做*** ，这些人往往身兼数个单位，一般定期来做账，会计核算的及时性和准确性难以保证。

二、加强会计核算中心的会计基础工作的措施（一）规范企业内部的会计成本核算方法。

规范企业内部的会计成本核算方法是提高我国企业会计成本核算有效性的重要前提。

财务报告内部控制制度范文1、公司财务报告是公司对外进行财务信息披露的重要方式，为了确保财务报告的准确性、完整性和诚信性，公司建立了以下的内部控制制度。

2、监督职责制度：- 公司设立了财务部门，并聘请专业背景的财务人员担任主要财务岗位，负责财务报告的编制、审查和公开披露。

- 财务部门制定了财务报告编制的具体流程和标准，并定期对流程和标准进行内部审核，确保财务报告的准确性和合规性。

- 公司设立了内部审计部门，负责对财务报告的编制过程进行监督和审计，并向董事会和股东大会提交内部审计报告。

3、授权制度：- 公司制定了财务授权流程，明确各个财务岗位的权限和责任，确保财务报告的编制和审查过程中的授权合规性。

- 财务部门建立了财务审批制度，确保公司的财务活动符合公司内部和相关法律法规的要求。

4、风险管理制度：- 公司成立了风险管理委员会，负责定期评估和管理公司的财务风险，并及时采取措施予以控制。

- 公司建立了内部控制风险评估机制，对可能影响财务报告的内外部风险进行评估和控制，并及时调整内部控制制度以适应风险变化。

5、信息系统控制制度：- 公司建立了信息系统控制制度，确保财务报告的编制和存储过程中的数据的完整性、准确性和安全性。

- 公司定期对信息系统进行内部审计，确保信息系统的稳定性和维护及时性。

总之，公司财务报告内部控制制度的建立是为了保证财务报告的准确性和合规性，以提高公司财务信息披露的可信度和透明度，进而增强公司的竞争力和信誉度。

公司将不断完善和改进内部控制制度，以适应公司发展和市场变化的要求。

财务报告内部控制制度范文（2）内部控制制度是指为了保护企业的财务资产、提高财务信息质量和管理实际操作的有效性而制定的一系列规章制度、流程和措施。

下面是一份财务报告内部控制制度的范文：一、岗位责任分工1. 财务经理- 负责财务报告的编制和审定，并确保报告的准确和及时性。

- 负责制定内部控制制度并监督其执行情况。

- 监督财务操作的合规性和风险管理。

内部控制管理规范负责部门：审计部受控状态：受控生效日期：发布之日目录第一章总则 (1)第二章内控实施 (4)第三章内控评价 (8)第四章内控检查 (10)第五章内控信息系统 (11)第六章内控体系运行效果考核 (12)第七章附则 (12)附件 (14)第一章总则第一条为建立健全------有限公司（以下简称：“公司”）内部控制管理体系，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《企业内控基本规范》及其配套指引等法律法规和《公司章程》的相关规定，结合公司实际，特制定本规范。

第二条本规范所称内部控制（简称：“内控”），是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第三条本规范目的是在国家规范的要求下，建立公司的内控管理体系，实现内控管理，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

通过本规范，明确公司内控管理职责，内控运作要求，日常管理、考核，以及信息化相关要求。

内控管理采用以风险管理为主线，以内控检查为手段的方法，逐步建立和完善内控管理体系，提高公司管理水平。

本规范体系由两部分组成：《内部控制管理规范》、《内部控制管理手册》。

《内部控制管理规范》主要明确公司内控体系的运行规则，包含建立、运行、监督检查与评价考核等内控管理主要内容，是公司内控管理基础制度。

《内控管理手册》依托公司主要业务进行详细风险防控方法编制，包含流程图、风险控制表等，是对风险防控措施的具体分解，用以指导业务部门内控管理的执行，为本规范配套规范。

第四条本规范适用范围。

本规范适用于公司、项目部。

第五条内控管理组织及其职责依据《企业内控基本规范》第十二条～第十四条对内控体系组织建设的相关规定，结合公司经营特点，本规范明确公司内控管理组织及其相应职责。

（一）董事会负责领导公司内控体系的建立健全和有效实施，审议公司年度内控评价报告。

财政部关于印发《内部会计控制规范－－工程项目(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《内部会计控制规范－－工程项目(试行)》的通知（财会[2003]30号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制规范－－工程项目（试行）》。

该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。

现将《内部会计控制规范－－工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。

试行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：内部会计控制规范－－工程项目（试行）中华人民共和国财政部2003年10月22日附件：内部会计控制规范－－工程项目(试行)第一章总则第一条为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。

第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。

2024年内部控制制度第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。

第四条本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支付单(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会2008-5-22中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

年度会议-财务分会：强身健体，应对挑战一、加强队伍建设；1、要求建设精强的财会队伍：不断提升业务技术水平、加强沟通协调能力、培养风险识别及管理能力，打造一支能做好帐、善分析、精管理、懂筹划的财务团队，做到纲举目张，加强以财务管理为中心的综合管理，发挥“影子”作用。

2、方法：通过“选、带、辅、查、筛”的方法建队伍，通过制度学习，业务操作交流、岗位有序轮换、相互审核校对、月份当值经理措施提升各方面能力。

二、强化内控规范；1、加强财务会计基础规范会计科目使用的统一性；业务账务处理的规范性、及时性、一致性、配比性；财务报告出具的真实性、完整性、准确性；财务分析的到位性、震慑性、建设性。

2、推动企业内部控制规范2010年4月26日财政部等五部位在2008年5月22日联合发布的《企业内部控制基本规范》的基础上发布了《企业内部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司施行。

它包括一个基本规范和十八个具体规范。

2011年我们将结合对照内控指引对公司的业务流程规范和内部控制制度进行完善及补充，从而进一步提升企业整体管理水平、提高风险管理能力。

三、防范各种风险；2011美国增长乏力、欧洲主权债务危机不断、中国通涨压力及紧货币宏观环境及本行业优惠政策终止、竞争加剧的行业背景下，我们应该加强各项风险管理，包括：市场风险、资金风险、成本风险、存货风险、管理风险等。

四、促进管理提升；有效利用统计对比平台、成本对比平台、绩效指标对比平台等管理平台、通过比、学、赶、帮，促进管理提升；通过关键产品成品率提升的主线跟踪推动持续改进，产生显著效应。

五、完善绩效方案2010年第一次在集团范围内推动基于11个考核指标项的平衡计分、推动全面发展的绩效考核指标方案，整体上较公平、公正、客观地反映和评价出各制造部的管理水平和绩效状况，但也存在个别指标设置不合理而出现指标化现象，以及计提基数因地域产品价格差异及生产特性差异等客观因素而引发的差异，因此将继续完善。