固定资产取得的纳税筹划

浅析固定资产的纳税筹划作者：张德庆来源：《金融经济·学术版》2010年第12期固定资产在大多数企业资产中占有很大比重，做好企业固定资产的纳税筹划，对于企业合理减轻纳税负担，促进企业发展具有重要意义一、取得固定资产的纳税筹划（一）购置固定资产的纳税筹划1、购置固定资产计价纳税筹划固定资产取得时的成本包括为构建资产并使其达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。

这些支出即包括直接发生的，如买价、进口关税、运输费、保险费等，也包括间接发生的费用，如购买设备借款所发生的利息支出、外币折算差额等。

这些支出费用直接影响固定资产成本的大小，进而影响企业税后收益的大小。

因此须谨慎筹划。

合理选择购置设备价款来源：若企业处在纳税优惠期间，则尽量选择借款方式引入资金购置设备，使其借款费用资本化计入设备成本，使其以折旧方式减少以后期间应纳税款，达到少缴税款的目的。

合并计价或分别计价选择：《企业所得税扣除办法》第30条规定“纳税人购买计算机硬件所附带的软件未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的，应作为无形资产计价”。

因此企业在购进计算机时应综合考虑固定资产折旧年限与无形资产（软件）摊销年限长短以及固定资产残值（目前规定固定资产如无特殊情况残值率一律为5%）金额大小（无形资产一般无残值）来确定是否将附件计入计算机原值。

2、购置固定资产设备类型选择纳税筹划企业在购置设备时除了需要考虑设备价款性能外，还需考虑给企业带来的税收负担。

我国有关政策规定：凡在境内投资符合国家产业政策的技术改造项目，其项目所需国产设备的40%可以从技术改造项目购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

当年不足递减的可延长抵减，但不得超过5年。

在国内外设备性价比相同的条件下，可选择购置国产设备享受该项优惠条件。

（二）租赁固定资产的纳税筹划1．利用关联关系选择租赁固定资产类型当出租企业与承租企业存在关联关系且双方所得税税率相同时，一方赢利另一方亏损，可利用经营租赁方式公开将固定资产从亏损企业出租给盈利企业，使两企业间通过租金为媒介达到转移企业间利润，双方节税的目的。

利用固定资产折旧政策进行筹划的案例案例：公司投资购买新机器公司为了提高生产效率，决定投资购买一台新的生产机器，该机器的预计使用寿命为10年，总成本为100万元。

为了合理规划固定资产折旧政策，公司决定采用直线折旧法进行计算。

首先，根据直线折旧法的原理，我们需要确定折旧费用每年的金额。

根据机器的总成本以及使用寿命，我们可以得到每年的折旧费用为100万元/10年=10万元。

接下来，我们需要计算每年的折旧费用对公司的税务影响。

根据税法规定，固定资产的折旧费用可以作为公司的税前扣除项目，从而减少应纳税所得额。

假设公司的所得税率为20%，那么每年的折旧费用可以减少公司应纳税所得额的20%。

假设公司每年的税前利润为50万元，则根据税率为20%可以计算出每年的应纳税所得额为50万元*80%=40万元。

而每年的折旧费用为10万元，所以每年的实际应纳税所得额为40万元-10万元=30万元。

通过上述计算，我们可以得到每年的税务优惠为10万元*20%=2万元。

这也意味着每年公司可以通过折旧政策节省2万元的纳税金额。

综上所述，公司通过采用直线折旧法进行筹划，实现了每年节省2万元的纳税金额。

这种折旧政策的利用可以有效提高公司的经营利润，并在一定程度上减轻了企业的税务负担。

然而，需要注意的是，折旧政策的利用要符合相关法律法规的规定。

在实践中，公司应根据实际情况制定合理的折旧政策，并经过专业人士的审核和认可。

此外，公司也应注意折旧费用的正确核算和跟踪，以确保折旧政策的合规性和准确性。

总结起来，固定资产折旧政策的合理筹划可以为企业节省纳税金额，提高经营利润，并减轻税务负担。

企业在利用折旧政策进行筹划时应充分考虑税法规定和实际情况，并进行专业的核算和跟踪，以确保合规性和准确性。

这样的筹划案例有助于公司实现长期稳定发展。

小议固定资产的纳税筹划固定资产作为企业的重要资产之一，既能为企业创造价值，又可能成为企业负担税费的来源。

在纳税筹划中，合理处理固定资产的税务事项，可以有效降低企业的税负，实现税收优化。

本文将从几个方面讨论固定资产的纳税筹划。

一、固定资产的合理摊销固定资产在纳税筹划中的首要问题是摊销。

摊销是指将固定资产的成本分摊到多个会计期间，以反映资产的使用和消耗程度。

在纳税筹划中，企业可以通过适当调整摊销周期和方法来优化税务效益。

1.摊销周期的选择：在税法允许范围内选择合适的摊销周期，对于降低企业当前所得税负具有一定的意义。

一般情况下，固定资产的摊销周期可根据资产的实际使用寿命来确定，但企业可以根据税收优惠政策和资金需求等因素，灵活选择合适的摊销周期。

2.摊销方法的选择：常见的摊销方法有直线摊销法和加速折旧法。

直线摊销法可以将固定资产的成本均匀地分摊到各个会计期间，适用于资产使用寿命相对稳定的情况。

而加速折旧法则是在固定资产开始使用的初期加速折旧，后期逐渐减少折旧额，以应对资产在开始使用时的高额投资。

选择合适的摊销方法可以更好地反映固定资产的使用情况，并降低企业税负。

二、固定资产转让的税务规划固定资产在企业发展或调整战略时，通常需要进行转让。

在纳税筹划中，固定资产的转让涉及到资本利得税的计算与规划。

1.资产转让方式的选择：企业在固定资产转让时，可以选择以出售或以租赁的方式进行。

在资本利得税方面，租赁方式相对于出售方式在税务上具有一定的优势。

企业可以通过考虑租赁成本、税前利润等因素来决定最适合的转让方式，实现税收优化。

2.资本利得税优惠政策的利用：不同地区和情况下，对于固定资产转让所涉及到的资本利得税征收有不同的优惠政策。

企业可以通过充分了解并合理利用这些政策，减少资本利得税的负担。

三、固定资产的税前投资优惠在纳税筹划中，固定资产的税前投资优惠是降低企业税负的重要措施之一。

1.固定资产加速折旧政策：税法为鼓励企业进行固定资产的投资提供了加速折旧的优惠政策。

企业固定资产纳税筹划探析【摘要】企业固定资产纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，对企业纳税情况和财务状况有着重要影响。

本文从固定资产纳税筹划的背景与意义、原则、方法、折旧筹划对利润的影响和风险等方面进行探析。

固定资产纳税筹划可以通过合理运用资产折旧等手段，降低企业纳税负担，提高企业经营效益。

但是过度筹划可能会导致风险，如税务部门的监管和处罚等。

企业在进行纳税筹划时需要严格遵守相关规定，加强内部管理和监督，确保筹划的合理性和合规性。

加强对固定资产纳税筹划的规范与监督可以有效提升企业的经营效益和稳定性，对于企业的可持续发展具有重要意义。

【关键词】企业，固定资产，纳税，筹划，探析，背景，意义，原则，方法，折旧，利润，影响，风险，重要性，合理性，经营，规范，监督1. 引言1.1 企业固定资产纳税筹划探析企业固定资产纳税筹划是指企业在固定资产纳税方面采取一系列合法合规的筹划措施，以最大程度地降低纳税负担、提高税负效益的行为。

固定资产纳税筹划作为企业财务管理的一个重要组成部分，对企业未来发展和经营成果具有重要的影响和意义。

固定资产纳税筹划旨在优化企业资产配置结构，提高固定资产的使用效率，降低固定资产的成本支出，并有效降低企业的纳税负担。

通过合理规划和管理固定资产，企业可以有效降低税负，增加经营利润，提高企业竞争力，实现可持续发展。

企业固定资产纳税筹划需要遵循一定的原则和方法，同时要注意固定资产折旧筹划对企业利润的影响，以及可能存在的风险。

加强对固定资产纳税筹划的规范与监督，对企业经营具有积极作用，有助于提高企业经营的稳定性和长期发展能力。

在加强管理的企业也需要不断创新和完善固定资产纳税筹划的方式与方法，以适应不断变化的市场环境和税收政策，从而实现企业的可持续发展目标。

2. 正文2.1 企业固定资产纳税筹划的背景与意义企业固定资产纳税筹划是指企业在资产持有、使用和处置过程中，为合法最大限度地减少税负而采取的策略和措施。

出售固定资产税收筹划及账务处理【摘要】本文主要探讨了出售固定资产的税收筹划及账务处理。

在引言中，介绍了这一话题的背景和研究意义。

在详细介绍了出售固定资产的税收筹划、账务处理流程、会计凭证处理、固定资产出售的税收影响以及税务申报与合规要求。

结论部分总结了税收筹划对企业的重要性，并强调合理的账务处理能提升企业效益。

通过本文的分析，读者可以更好地了解如何进行固定资产的出售税收筹划，并学会正确处理相关账务，以提高企业的经营效益。

【关键词】出售固定资产、税收筹划、账务处理、会计凭证、税收影响、税务申报、合规要求、企业效益、税收筹划重要性1. 引言1.1 背景介绍随着经济发展和企业竞争的日益激烈，企业在运营管理过程中常常会面临出售固定资产的情况。

固定资产出售的税收筹划及账务处理对企业的财务状况和税务合规性具有重要影响。

在这个过程中，企业需要制定有效的税收筹划方案，合理安排固定资产的出售时机和方式，以最大程度地减少税负并实现财务优化。

固定资产出售涉及到会计凭证处理、税收影响、税务申报及合规要求等方面的问题，需要企业精心安排并妥善处理，以确保企业在出售固定资产过程中不仅能够最大程度地保障自身的合法权益，同时也能够遵循税收法规和会计准则，避免造成不必要的税务风险和法律风险。

深入研究和了解固定资产出售的税收筹划及账务处理流程，对企业具有重要意义。

本文将就此进行探讨，分析税收筹划对企业的重要性以及合理的账务处理如何提升企业效益。

1.2 研究意义固定资产在企业经营中扮演着至关重要的角色，是企业持续发展和运营的基础。

出售固定资产是企业进行资金调动和资源优化的一种重要方式，而在这一过程中，税收筹划和账务处理则显得尤为重要。

本文旨在探讨出售固定资产的税收筹划及账务处理相关内容，通过深入分析固定资产出售所涉及的税收影响、会计凭证处理、税务申报等方面，帮助企业更好地了解固定资产出售的税务政策和规定，规避税收风险，提高税收合规性。

企业固定资产税务筹划浅析摘要:在市场经济条件下,减轻税负是提高企业竞争力的一个重要手段。

如何在国家法规允许的范围内合理筹划企业的各种税金,使企业的税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一。

关键词:税务筹划固定资产折旧法当前,越来越多的人开始自己的创业行程,越来越多的企业面临纳税这个问题。

在市场经济体制下,依法纳税是每个企业应尽的义务,追求利益最大化是企业的最终目标,但是较重的税收负担,在一定程度上又影响着企业目标的实现,于是,进行合理的税收筹划以减轻企业的税负水平便成为了企业必须考虑的主要问题之一。

一、税务筹划的含义税务筹划是企业在税收法律许可的范围内,以税收政策为导向,在计税依据形成之前、纳税义务尚未发生时,通过生产经营和财务活动的合理安排,利用税收的优惠规定、纳税时间的掌握以及收入和支出的合法控制等途径,达到税后利益最大化的行为。

二、企业固定资产税务筹划机理分析税法《细则》规定:固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。

固定资产在企业生产经营、生存发展中处于重要地位,在实际工作中必须重视固定资产的税收筹划。

(一)购置固定资产的税收筹划企业购置固定资产的筹资渠道一般有以下六个方面:向金融机构贷款、向其它企业借款、企业自我积累、企业内部集资、向社会发行债券和股票。

从税收的角度看,企业选择各种方式筹资关键是看其所承担的税负和税前扣除的多少。

从税收筹划的效果来看,在这六种方式中企业内部集资和企业之间借款方式产生的效果最好,向金融机构贷款次之,向社会发行债券和股票再次之,自我积累效果最差。

原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多,容易使纳税利润规模分散而降低。

同样,金融机构贷款亦可实现部分节税和较轻度节税:一方面,企业归还利息后企业利润有所降低;另一方面在企业的投资产生收益后,出资机构实际上也要承担一定的税收,从而使企业实际税负相对降低。

固定资产核算中的纳税筹划作者：范广文职豫川来源：《沿海企业与科技》2009年第01期[摘要]新《企业所得税法》已于2008年1月1日正式颁布施行，企业为了追求纳税筹划利益最大化，需要对新企业所得税法进行解读。

文章从固定资产的修理维护、折旧方法和折旧年限等方面分析新旧《企业所得税法》之间的重要变化，研究如何根据自身企业经营管理特点充分运用有关政策规定，利用好这些政策进行纳税筹划，达到降低企业税收成本、提高企业效益、谋求企业利益最大化的目的。

[关键词]固定资产；纳税筹划；应用方法[作者简介]范广文，中国石化股份有限公司河南油田分公司南阳石蜡精细化工厂会计师，研究方向：财务会计，河南南阳，473132[中图分类号]F273.4[文献标识码]A[文章编号]1007-7723(2009)01-0157-0002纳税筹划的基本原则是纳税人在合法的前提下，选择税负较轻的纳税方案，以便减少现金流出，增加可支配资金，实现自身利益最大化的一种经济活动。

企业在固定资产的日常维护、处置、折旧提取的过程中，也应考虑其对纳税的影响。

当存在两个或两个以上的纳税方案时，企业应通过设计和运筹，实现最小、合理的纳税。

一、修理维护费用的纳税筹划固定资产的修理可分为大修理和日常修理两种。

固定资产的日常修理费用在发生时直接记入“制造费用”、“管理费用”等账户；而大修理费用一般根据配比原则采用预提或待摊的方式核算，并按受益期间均衡地计入有关的成本、费用。

同时，企业机器设备修理维护过程中购入已税货物和接受劳务的增值税进项税额也可抵扣企业当期的销项税额。

但对于固定资产更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值，其所耗用配件、材料的进项税额不得抵扣；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】利用固定资产折旧政策进行税收筹划
的案例
固定资产计提折旧的方法很多，其中工作量法是根据实际工作量来计提固定资产折旧额的一种方法。

近日，《国家税务总局关于固定资产折旧方法有关问题的批复》（国税函[2006]452号）明确：按照企业会计制度和相关会计准则的规定，工作量法与年限平均法同属直线折旧法。

在会计处理上按工作量法计提固定资产折旧的纳税人，可依照《企业所得税税前扣除办法》第二十七条的规定进行税务处理。

此文件明确了企业适用工作量法计提折旧的固定资产会计折旧与税法折旧的一致性，对原先会计上适用工作量法计提折旧的固定资产，从税收法规上给予了确认，从而为纳税人增加了一种可以选择折旧方法的税收筹划空间。

在国税函[2006]452号出台前，适用工作量法计提折旧的固定资产，其税法上规定折旧方法只能是采用直线法中的年限平均法或加速折旧法两种。

而年限平均法与加速折旧法均有其局限性，灵活运用工作量法可能会有效规避上述两种方法的局限性，获得节税的税收筹划效果。

年限平均法的局限性有两点：
一是有最低法定折旧年限的限制。

企业在会计核算过程中，首先应按财政部制定的分行业财务制度规定的折旧年限，并作为计提折旧的依据。

如工业企业应按《工业企业财务制度》（财工字。

固定资产折旧如何进⾏税务筹划企业所得税是对企业的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

企业所得税的轻重、多寡，直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切⾝利益。

因此，企业所得税是纳税筹划的重点。

资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项⽬，但资产的计价⼏乎没有什么弹性，也就是说，纳税⼈很难在这⽅⾯进⾏纳税筹划，固定资产折旧便成了经营者所必需考虑的问题。

1.折旧年限的确定客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使⽤年限。

由于使⽤年限本⾝就是⼀个预计的经验值，因⽽折旧年限的确定便包含了很多⼈为的成分，为企业进⾏纳税筹划提供了可能性。

缩短折旧年限有利于加速资本的回收，可以使后期成本费⽤前移，从⽽使前期会计利润后移。

在税率稳定的情况下，所得税的递延缴纳，相当于从国家财政取得了⼀笔⽆息贷款。

例如，某外商投资企业有⼀辆价值500000元的货车，残值按原值的4%计，估计使⽤年限为8年。

按直线法年计提折旧额如下：500000元×(1-4%)/8=60000元假定该企业资⾦成本为10%，则折旧节约所得税⽀出折合为现值如下：60000元×33%×5.335=105633元式中5.335系指年⾦现值系数。

如果企业将折旧期限缩短为6年，则年计提折旧额为：500000×(1-4%)/6=80000元因折旧⽽节约所得税⽀出折合现值为：80000×33%×4.335=114972元尽管折旧期限的改变并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资⾦的时间价值，后者对企业更为有利。

当税率发⽣变动时，延长折旧期限也可达到节税的⽬的。

例如，上述企业享受“减⼆免三”的优惠政策，如果货车为该企业第⼀个获利年度购⼊，⽽折旧年限为8年或6年，那么，哪个折旧年限更有利于企业节税?表18年和6年折旧年限的节税情况年提取折旧各年节税额(元)折旧年限折旧第1、2年第3、4、5年第6年第7、8年节税总和8年60000090001800018000810006年800000120002400060000由表1可见，企业延长折旧年限可以节约更多的税负⽀出。

固定资产会计核算中的纳税筹划方法浅析纳税筹划是一门涉及会计、税法、、、企业管理等诸多学科的边缘性学科，下面是小编搜集整理的一篇相关，供阅读与借鉴。

[摘要]企业可以通过在回定资产的会计核算中进行纳税筹划，实现企业在合法条件下节税的目的，实现企业利益的最大化。

本文以2006年新会计准则、2008年新《企业所得税法》及2009年新实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》为背景，从会计核算和纳税筹划入手，对现阶段企业固定资产中的纳税筹划方法进行了分析。

[关键词]固定资产;会计核算;纳税筹划在各税种内各要素弹性的大小决定了各税种的税负弹性，或者说某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的弹性的综合体现。

可见，税负弹性越大，纳税筹划越有必要。

企业固定资产纳税筹划涉及所得税、增值税、营业税、关税、房产税、城建税及附加费、城镇土地使用税、土地增值税、印花税和契税等税种。

因此，对固定资产进行纳税筹划，可以更好地为企业节税。

一、固定资产会计核算中企业所得税的纳税筹划企业可以利用税法允许的会计政策选择、使用年限和净残值的估计空间进行纳税筹划，还可针对不同类别的固定资产的使用年限在税法规定上的差异进行筹划，获取筹划利益。

(一)折旧方法选择的纳税筹划1 法律依据：企业所得税法规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除”，“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”2 筹划分析：(1)在比例税率下，如果各年的所得税税率不变，选择加速折旧法可把前期和润推至后期实现，使企业获得延期纳税的好处。

(2)如果未来各年所得税税率呈上升趋势，企业在筹划时应根据折现率，比较税率提高增加的税负与延缓纳税收益的大小，做出最佳选择。

(3)在通货膨胀的情况下，采用加速折旧法既可使企业缩短投资回收期，又可使企业加速折旧，从而取得延缓纳税的好处。

(4)考虑货币时间价值因素，对不同折旧方法下获得的不同资金时间价值收益和承担不同的税负水平进行比较，在合乎税法规定的前提下，选择能给企业带来最大抵税现值的折旧方法。

固定资产税务筹划服务方案固定资产是企业长期使用的资产，具有较大的价值和使用寿命。

企业在购置、使用、处置固定资产时，都需要考虑税务筹划，合理安排税务事项，以最大限度地减轻税负，提升企业盈利能力。

以下是一份固定资产税务筹划服务方案，旨在帮助企业合理规划固定资产的税务事项。

一、固定资产购置筹划1. 税收政策分析：根据当前的税收政策，对固定资产购置的税收影响进行分析，了解有利于企业的政策措施。

2. 资本化支出分析：评估企业的投资计划，确定是否符合资本化支出的条件，并合理分期，以减少税务负担。

3. 深入研究各种固定资产折旧方法，选择合适的折旧政策；二、固定资产折旧筹划1. 折旧方法选择：根据企业的实际情况，选择合适的固定资产折旧方法，包括直线法、减速折旧法、年数总和法等，以减少税务负担。

2. 折旧期限安排：合理安排固定资产的折旧期限，使折旧费用的计提能够与企业的实际经营情况相适应。

3. 物资采购筹划：审慎选择固定资产的供应商，充分审查报价和质量，以避免不必要的亏损和维修费用。

三、固定资产处置筹划1. 资产损失扣除筹划：在固定资产处置时，合理安排资产净值和残值，以最大限度地享受资产损失扣除的优惠政策。

2. 递延所得税筹划：对固定资产处置所得的递延所得税进行筹划，合理安排存量的递延所得税资产和负债的结算。

3. 税务审查风险评估：评估固定资产处置可能面临的税务风险，制定相应的处置方案，以避免不必要的税务纠纷。

四、税务申报筹划1. 税务会计准则分析：根据企业的实际情况，评估选择执行新会计准则或旧会计准则，并进行相应的税务申报筹划。

2. 纳税月度和季度筹划：合理安排企业的纳税周期，以便在月度和季度的纳税申报中最大限度地享受税收优惠措施。

3. 税务合规审查：对企业的税务申报进行合规审查，确保申报的正确性和合法性，以避免税务风险和罚款。

五、税务风险评估和应对策略1. 定期评估税务风险：根据企业的实际情况，定期评估固定资产的税务风险，及时调整和优化筹划方案。

利用固定资产折旧政策进行筹划的案例公司为了降低税负并提高企业利润，决定利用固定资产折旧政策进行筹划。

该公司拥有大量机械设备和办公设备，这些固定资产的价值相当高，每年的折旧费用也相应较高。

通过调整折旧政策，可以有效降低折旧费用，从而达到管理成本的目的。

公司原本采用的是直线法进行固定资产折旧，即每年按照相同的折旧比例计提折旧费用。

经过研究发现，直线法在前期的开支较大，在税收方面的影响也较为明显，公司利润较低。

因此，公司决定改为使用加速折旧法来降低税负和提高利润。

加速折旧法是指前期折旧费用较高，后期折旧费用较低的一种折旧政策。

公司可选择使用二倍余额递减法。

即固定资产的折旧费用按照固定资产净值的两倍计提，直到资产净值降至最低限度。

通过这种折旧政策，公司在前几年可以大幅度降低固定资产的净值，减少折旧费用，从而提高企业的盈利能力。

为了进一步降低税负，公司还可以采取加快折旧的方式。

根据税法的规定，根据不同的资产分类，公司可以选择相应的加速折旧方法，如双倍余额递减法、一倍余额递减法等，以加快资产价值的衰减速度，减少纳税基数。

例如，公司拥有一台价值10万元的机械设备，预计使用寿命为5年，原本采用直线法进行折旧，每年折旧费用为2万元。

改为二倍余额递减法后，在前两年，折旧费用为4万元，第三年降至2.4万元，第四年降至1.44万元，第五年降至0.86万元。

通过折旧政策的调整，公司前期的折旧费用大幅度增加，降低了企业利润，从而减少了税负。

此外，公司可以根据固定资产的实际使用情况和市场状况，合理调整折旧年限和残值率，以达到最佳的折旧效果。

例如，如果一项资产的实际使用寿命比预计寿命短，则可以提前进行折旧，减少税负。

如果一项资产的残值率较高，则可以降低折旧费用，减少税负。

而如果一项资产的残值率较低，则可以提高折旧费用，降低税负。

总之，通过利用固定资产折旧政策进行筹划，企业可以降低税负，提高利润。

通过采用加速折旧法和加快折旧的方式，公司可以合理调整折旧费用，减少纳税基数，从而达到降低税负和提高企业利润的目的。

固定资产税务筹划第一篇：固定资产税务筹划税务筹划概念税务筹划是指纳税人依据所涉及的现行税法及相关法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法的前提下，根据税法中的允许、不允许以及非不允许的项目、内容等，对企业的组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

会计政策概念企业会计准则第28号对会计政策作了如下定义：“会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。

”会计政策具有强制性和可选择性。

强制性的会计政策是企业必须严格遵循的，与税务筹划无关。

可选择的会计政策能为企业税务筹划提供空间，企业可以在不违反税收的法规前提下，选择能够减轻企业税负的最优会计政策。

下面选取企业生产中常见的固定资产的取得、使用、处置业务，来讨论企业如何通过会计政策选择进行税务筹划来取得税收利益。

固定资产取得的税务筹划在固定资产的取得环节中，企业更多是采用多种筹资方式来购买固定资产，企业购置固定资产的筹资方式不同，税收负担是不同的。

大部分学者对此进行了研究，一般认为有六种筹资方式，税收负担由重到轻依次为：企业自我积累、向社会发行股票、向金融机构贷款、向非金融机构或其他企业贷款、向社会发行债券、企业内部筹资。

也就说从税务筹划的效果来看，企业内部集资和企业间借款方式产生的效果最好。

此外，自2009年1月1日起，企业也可通过对其增值税纳税人身份(一般纳税人或小规模纳税人)进行选择进行税务筹划。

2008年全国增值税转型改革方案明确提出在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣;另外提出把小规模纳税人增值税征收率统一调低至3%。

因此企业在进行固定资产购买时可考虑通过对其增值税纳税人身份的选择来合理进行税务筹划，从而减轻税务负担。

固定资产使用的税务筹划使用环节业务包括折旧的计提和后续支出的确定。

长城汽车的固定资产税收筹划摘要随着经济的快速进步和科学技术的进一步发展，企业的发展离不开社会科学技术的进步，为了企业的发展企业获取了先进的生产力，在纳税方面，纳税企业受到了极大地关注。

在法律的范围内依法交税是对每个企业的基本要求。

为了获取企业自身的最大利益，充分研究和利用税法所提供的一切优惠性的政策。

对一个企业来说，固定资产是企业生产经营活动所必需的物质条件，在企业的发展规模中，纳税筹划占据了很大的部分，在公司行业中，如果税费占据的比重越多，企业的应对风险的能力就更小，对企业中采用合理的比重来进行比较大的部分进行规划。

会对企业经济利益的增长有很大帮助，而且各税种内的需求弹性的大小决定其税负弹性，并且可以为固定资产纳税筹划提供一定的发展空间。

本文主要是从固定资产的纳税筹划入手，对现阶段公司固定资产纳税筹划进行的分析与研究。

关键词：长城汽车；固定资产；税收筹划Great Wall Motor Company Limited Fixed Assets TaxPlanningAbstractWith the rapid development of society and economy, many enterprises have followed the development of the times, in order to improve the development of their own enterprises continue to change their own production efficiency. And tax planning refers to the taxpayer within the legal scope permitted by law, through the business of their own business, investment, management, financial and other economic activities of the prior arrangements and planning, in order to obtain the best interests of their own enterprises, Research and use of all tax incentives provided by the tax policy. For an enterprise, fixed assets are the material conditions necessary for production and business activities, and have a large share of the enterprise's assets. The greater the proportion of fixed assets in the enterprise, the worse the company's liquidity. Therefore, it is necessary to plan the taxation of the fixed assets of the enterprises reasonably. The elasticity of each element in each tax determines the tax elasticity of each tax. This paper is mainly from the fixed assets of the tax planning to start, at this stage of the company's fixed assets tax planning analysis and research.Key words：Great Wall Motor ;Fixed assets;Tax planning目录1绪论 (4)1.1研究背景及意义 (4)1.2国内外研究现状 (5)1.3本文主要内容 (5)2企业固定资产纳税筹划的基本理论 (6)2.1固定资产纳税筹划的理论依据 (6)2.2控制固定资产纳税方面的方式 (6)3长城汽车及其固定资产概述 (7)3.1企业简介 (7)3.2长城汽车固定资产税收筹划业务 (8)3.2.1修理费用纳税筹划 (8)3.2.2固定资产折旧方式纳税筹划 (8)3.3长城汽车固定资产折旧纳税筹划的误区 (11)3.3.1折旧方法可以自由选择 (11)3.3.2预计净残值可以任意确定 (11)3.3.3折旧政策的利用服务于节税目标 (12)3.3.4折旧年限可以自由选择 (12)4长城汽车固定资产纳税筹划的优化 (13)4.1利用折旧计提方法的纳税筹划 (13)4.2固定资产后续支出会计核算中的纳税筹划 (15)结论 (17)1绪论1.1研究背景及意义目前我国正处于一个税收体制正在不断发展与完善的时期,纳税体制可以说在我国是一个新生事物,我们对纳税体制的研究才刚刚开始,许多对纳税筹划的研究还仅仅是停留在表面,没有深入进行。

企业固定资产税务筹划初探固定资产在生产经营活动中处于重要地位，具有价值大、耗资多、使用年限长、投资风险大等特点。

加强固定资产纳税筹划是固定资产投资管理的重要组成部分，对强化企业财务风险防范，优化资产盈利结构，实现企业效益最大化等，具有极其重要的意义。

一、固定资产取得的纳税筹划1．外购固定资产时间及产地的选择企业在外购固定资产时，应充分利用固定资产投资抵免税收优惠政策。

根据税法购买规定的国产设备，其国产设备投资的40%可抵免应税所得额。

但抵免的应税所得额只能是设备购置当年比上一年新增的企业所得税中抵免，如果企业当年新增额不足抵免，还可在以后年度新增企业所得税中抵免，但最长不能超过5年。

为此，在没有明显质量和价格差异情况下，企业应尽量选择购买国产设备，从而享受国家的税收优惠政策。

其次，由于资金具有时间价值，应尽早抵扣投资抵免额，加快资金的循环周转。

因此，企业就应恰当地选择购买年份和数量。

当新增应纳税所得额相对较大时，可以考虑多购买设备；当新增应纳税所得额相对较少时，则应少购买设备。

另外，企业购置固定资产应尽量选择在自身的税收优惠期外购置，在正常的税率下多抵减应税所得额，从而降低企业自身的纳税成本。

2．自建固定资产筹资方式的选择企业在自行建造固定资产时，往往由于自有资金不足而需要向外部筹资。

外部筹资一般有两种方式，即负债筹资和权益筹资。

负债筹资是指以借款而支付利息的方式筹集资金；权益筹资是指以发行股票支付股息的方式筹集资金。

根据税法规定，企业为购置，建造固定资产而发生的借款利息支出，在符合资本化条件的情况下，应计入固定资产原始账面价值，其作部分均作期间费用，年末计缴所得税时准予扣除。

由此可见，因借款而发生的利息支出无论是资本化还是费用化，最终均可在应税所得额中扣除，从而减轻企业税负。

权益筹资方式则无此优势，税法规定，企业支付的股息、红利均不能计入成本，只能在企业税后利润中列支。

毕业论文另外，企业还应了解税法对部分行业企业自建自用设备的特殊规定。

作者： 盖地 盛常艳
作者机构： 天津财经大学商学院
出版物刊名： 财会月刊（上）
页码： 24-25页
主题词： 企业销售 纳税筹划 固定资产 企业选择 筹划方案 筹划方法 征收率 净收益
摘要：根据国税函[1995]288号文件和财税[2002]29号通知的规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，一律按4％的征收率减半征收增值税；企业销售自己使用过的固定资产，售价低于原值的，免税；售价高于原值的，按简易办法4％减半交税。

企业选择免税所获得的净收益不一定高于选择纳税所获得的收益。

因此，企业可以通过纳税筹划，事先计算免税与纳税的平衡点，从而选择最佳筹划方案。

企业销售使用过的固定资产纳税筹划方法一般有升值率法、差额率法和销售价格法。