固定资产折旧如何进行税务筹划

（1）折旧筹划需考虑时间价值税收筹划的根本出发点是服务于企业的生产经营目标，表面上看 税收负担应尽可能少，但并非恒定不变，企业经营活动追求的目标相 当复杂，投资报酬率、投资风险、投资回收速度、资本结构等都可能 是其考虑的因素。

因此，折旧税收筹划应符合企业经营目标为最终方 向，以实现股东利益最大化为最终目的，而并非只考虑税款负担最低。

企业一般按直线法提取折旧，特殊情况（如促进技术进步、环境保护、 常年遭受高强度使用或强腐蚀）可以适用加速折旧等。

这些方法的差 异要求企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚， 把握好筹划方法选择的尺度，否则不仅会丧失税收筹划收益，还会因 为方法选择不当而遭受不必要的经济损失。

在选择折旧方法时，不要简单地将某一年度的折旧额与折旧抵税款进行比较，而应该将企业全 部折旧年限内所产生的折旧额与折旧抵税额按市场利率（投资收益率) 进行现值折算，再进行比较。

在不违反政策、法规和不损害企业市场 信誉的前提下，尽可能延迟税款资金的支付时间，控制税款现金支付 的速度，尽量取得资金的时间价值。

总之，它是一种动态的贴现综合 比较，而不是静态的单一价值比较。

（2）折旧方法的筹划人们一般普遍认为，在比例税率下，采用加速折旧方法比较有利， 这可以使纳税人在早期计入更多折旧额，从时间价值的角度来看，取 得其资金的时间价值；而在累进税率制中则采用平均年限法有利，可 避免利润的波动而提髙所适用税率，从而增加税负。

但对于那些小型 企业并非如此，比如税收减免期不宜加速折旧。

企业所得税实行比例 税率，固定资产在使用前期多提折旧，后期少提折旧，在正常生产经 营条件下，这种加速折旧的做法可以递延缴纳税款。

但是有些特殊企 业会享受国家若干年的减免税优惠，若企业处于税收减免优惠期间， 加速折旧对企业所得税的影响是负的，不仅不能少缴税，反而会多缴 税。

再如，加速折旧需要考虑5年税前弥补亏损的期限。

由于税法对 补亏期限作了严格限定，企业必须根据自身的具体情况，对以后年度 的获利水平作出合理估计，使同样的生产经营利润获得更大的实际收 益。

固定资产折旧方法与税收筹划
一、固定资产折旧方法
固定资产折旧(Depreciation of Fixed Assets)是指将固定资产的原
价摊薄到若干年度利润中，它是因实物损耗、价值流逝或占用的费用，但
不是实际的现金支出。

根据固定资产的有效使用寿命的长短，可采取绝对
折旧法和相对折旧法，即绝对折旧法又可分为平均折旧法和变动折旧法。

（一）绝对折旧法
绝对折旧法是把固定资产的原价按其所持续的使用年数和使用寿命进
行等比等额的摊薄，即把资产的原价等分成固定资产的有效使用寿命期内
的每一年份，以每年的摊薄金额相等，把固定资产原价摊薄到这些年份中。

（二）相对折旧法
相对折旧法是把固定资产的原价摊薄到其有效使用寿命期内每一年的
折旧金额，每一年的折旧金额都不相等，它把固定资产原价的大部分在前
期摊薄，而在后期摊薄金额极小，因此，这种折旧方法又叫“双倍余额递
减法”。

二、税收筹划
税收筹划是指企业利用有效的税收优惠政策，合理的安排企业财务经
营活动，使企业征税达到最低限度，从而节约资金和提高利润的管理活动。

其主要途径有：
（一）直接税收筹划
企业可通过将折旧的成本计入税后利润中来获得税收优惠，并可以减
少税后净收益。

固定资产折旧的纳税筹划摘要：固定资产折旧方法的选择直接影响企业每年计提的折旧金额，关系到企业所得税前扣除金额和应税所得额的计算，即影响到企业应纳所得税的多少。

企业在计提固定资产折旧时，应依法合理地比较分析，根据具体情况进行税收筹划，从中选择一种有效地方法，尽可能地取得“节税”的税收利益。

关键词：固定资产折旧税收筹划纳税筹划前言：纳税筹划是指一切采用合法和“非违法”的手段进行的纳税方面的筹划和有利于纳税人的财务制度安排。

从外延上说，它应该包括“合理避税、合法节税、转嫁筹划和涉税零风险”。

纳税人在现行税制的条件下，在应税实施发生前，通过充分利用纳税法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，合理安排自己的投资、融资及经营管理、企业清算等环节的经营管理活动，在合法的前提下，来达到实现税后利益最大化目标的涉税行为。

因此，纳税筹划的目标就是使企业的税后利润，一项有效的纳税筹划可以减少筹划期间的税额。

1.固定资产折旧概说固定资产折旧是对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中的那一部分价值的补偿。

这种磨损和损耗包括有形损耗和无形损耗，有形损耗指由于物质磨损、时间侵蚀、外部事故、破换因素等原因形成的。

无形损耗指由于技术进步造成的固定资产使用效能下降，主要从经济角度来考虑，固定资产折旧是一种费用，只是这种费用没有在计提时发生实际货币资金支出，属非付现成本，这部分费用计提进入产品生产成、期间费用等，折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。

按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出折旧额是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。

因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。

2.固定资产折旧方案分析我国各种税种的筹划与会计筹划方法的选择有着亲密的联系，尤其是在对所得税进行筹划时，受其影响最为明显。

财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进⾏固定资产，通过⽣产经营使⽤过程的有形损耗和⽆形损耗，逐渐转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值，称之为折旧。

折旧的核算是⼀个成本分摊的过程，即将固定资产成本按合理⽽规范的⽅式，在预计有效使⽤期间内进⾏分摊。

折旧的核算主要是为了收回固定资产投资成本，使企业有能⼒及时地更新固定资产，同时也发挥着把固定资产成本合理分配于各个收益期，实现会计期间收⼊与折旧费⽤合理配⽐的作⽤。

由此可见，折旧额的多少直接关系到企业当期成本的⼤⼩，利润的⾼低和应纳所得税的多少，也关系到固定资产投资的回收速度。

因此，固定资产折旧的税务筹划就成为⼗分重要的问题。

通常，在进⾏折旧的税务筹划时，主要可以从固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费⽤、固定资产折旧年限等因素着⼿考虑，在快速折旧法、年数总和法、年限平均法等固定资产的折旧⽅法中进⾏选择。

例如，某企业的⼀套流⽔线投⼊使⽤，原值为500万元，按现⾏税法规定残值为25万元，设备规定的使⽤年限5年。

预计企业这⼀设备投⼈⽣产后5年内未扣除折旧的利润分别为：第⼀年210万元，第⼆年280万元，第三年250万元，第四年220万元，第五年190万元，年利率为10%。

该企业使⽤的设备按现⾏税收法规规定，属于允许加速折旧的固定资产，可以申请加速折旧。

根据以上资料，我们对该企业计提折旧的纳税⽅案作出如下筹划。

各种折旧⽅法每年折旧额计算如下：1、快速折旧法：年折旧率=2/5*100%=40%;第⼀年折旧额=500*40%=200万元;第⼆年折旧额=(500-200)*40%=120万元;第三年折旧额=(500-200-120)*40%=72万元;第四、五年每年折旧额=(500-200-120-72-25)/2=41.5万元;2、年数总和法：应计提折旧总额=(500-25)=475万元;第⼀年折旧额=475*5/[5*(5+l)/2]=158.33万元;第⼆年折旧额=475*(5-l)/[5*(5+1)/2]=126.67万元;第三年折旧额=475*(5-2)/[5*(5+1)/2]=95万元;第四年折旧额=475*(5-3)/[5*(5+1)/2]=63.33万元;第五年折旧额=475*(5-4)/[5*(5+1)/2]=31.67万元;3、平均年限法：每年折旧额=(500-25)/5=95万元。

固定资产折旧方法选择的税收筹划【摘要】固定资产折旧方法的选择直接影响企业每年计提的折旧金额，关系到企业所得税税前扣除金额和应纳税所得额的计算，即直接影响企业税负的大小。

文章从固定资产折旧方法入手，综合考虑企业状况、货币时间价值及通货膨胀等因素对税收筹划的影响，根据具体情况进行税收筹划，从中选择一种有效的方法，尽可能地使企业取得“节税”的税收利益。

【关键词】固定资产折旧方法；税收筹划；年限平均法；加速折旧法固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额在企业成本费用中进行的系统分摊，作为固定资产的价值转移，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，因此它起着“税收挡板”的作用。

因为每个纳税期折旧额的大小直接影响当期的应纳税额，从而影响企业的所得税税负。

由于折旧的计提数额一般较大，因此进行固定资产折旧方法选择的税收筹划就显得尤为重要。

一、固定资产折旧方法选择的空间企业每个纳税期折旧额的影响因素主要包括固定资产原值、预计净残值、折旧计提年限以及折旧计提方法的选择。

按现行制度规定，企业的固定资产实行以历史成本记账原则，其价值一经确定。

改变的弹性很小。

同时，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

因此如何调整各纳税期折旧额可考虑折旧计提年限及折旧计提方法。

我国《企业所得税法》第十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

”第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”由此可见，税法赋予企业固定资产折旧年限和折旧计提方法的选择权，这就提供了纳税人通过折旧费用计提进行税收筹划的空间。

然而对于折旧年限除因特殊原因需要缩短折旧年限的，一般固定资产折旧年限税法都作了明确的规定，因此通过折旧年限的变更。

转移各期的会计利润，达到延期纳税目的，在实际操作中有相当的难度。

浅议固定资产折旧方法及纳税筹划1. 引言固定资产是企业经营活动中必不可少的一种重要资源，对企业的健康发展具有重要意义。

随着时间的推移，固定资产会逐渐磨损老化，价值也会逐渐减少。

为了准确反映固定资产的价值变化，并进行合理的纳税筹划，企业需要选择适合的折旧方法。

本文将对固定资产折旧方法及纳税筹划进行浅议。

2. 固定资产折旧方法固定资产折旧方法是指企业按照一定的规定，根据固定资产的预计使用寿命和残值确定每年的折旧额。

常见的固定资产折旧方法有直线法、加速折旧法和双倍余额递减法。

2.1 直线法直线法是最常见的折旧方法之一。

它的特点是每年的折旧额是固定的，计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) / 预计使用年限直线法具有计算简单、折旧额稳定等优点，适用于固定资产价值变化较为平稳的情况。

2.2 加速折旧法加速折旧法是在直线法的基础上，前期折旧额较高，后期逐渐减少。

常见的加速折旧法有年数总和法和工作量法。

年数总和法的计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 残值) * (预计使用年限 / (预计使用年限 * (预计使用年限 + 1) / 2))工作量法根据固定资产的实际工作量计算每年的折旧额，适用于固定资产前期工作量较大的情况。

2.3 双倍余额递减法双倍余额递减法是一种较为灵活的折旧方法，其折旧额每年递减的速度会比加速折旧法更快。

计算公式为：折旧额 = (购入成本 - 已计提折旧额) * (2 / 预计使用年限)双倍余额递减法适用于固定资产在前期价值下降较快的情况。

3. 纳税筹划合理的纳税筹划可以降低企业的税负，增加企业的盈利空间。

在固定资产折旧方面，纳税筹划的方法主要有前移折旧法、后移折旧法和加速折旧法。

前移折旧法是将固定资产的折旧提前预提，可以将税额前移，减少当期的纳税金额；后移折旧法则相反，将固定资产的折旧后移，使得企业在后期纳税金额增加。

加速折旧法是指将固定资产的折旧额在前期提高，后期减少，通过提高前期的折旧费用，减少企业的税负。

固定资产折旧方法及纳税筹划【摘要】降低税负、提高竞争力是现代企业管理的重要内容，而固定资产在企业经营资产中占有相当比重，固定资产折旧方法的选用直接影响着企业的税负，不同的折旧方法，会出现不同的利润结果，因而应纳税额会有差异。

本文阐述了固定资产折旧方法以及采用不同的方法对企业纳税的影响，着重于折旧方法的运用和节税效果的分析，结合实例加以论证。

【关键词】固定资产折旧方法纳税筹划一、固定资产折旧方法概述固定资产在使用过程中不断发生损耗，其价值随之逐渐转移到有关产品的成本费用中去，并从产品的销售收入（营业收入）中得到补偿，固定资产损耗的价值转移，就成为折旧。

折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。

按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，最终影响企业的税负轻重。

常用固定资产折旧方法有以下几种：1.直线法直线法是按照固定资产使用年限（或工作时数和工作量）平均计算折旧的方法。

采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。

采用平均年限法计算固定资产折旧虽然简单，但也存在一些局限性。

例如，固定资产在不同使用年限提供的经济效益不同，平均年限法没有考虑这一事实。

因此，只有当固定资产各期的负荷程度相同，各期应分摊相同的折旧费时，采用平均年限法计算折旧才是合理的。

2.加速折旧法加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法，其特点是在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。

常用的加速折旧法有两种：（1）双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每一期期初固定资产账面净值和双倍直线法折旧额计算固定资产折旧的一种方法。

在采用双倍余额递减法时，只要固定资产在使用，则其起初账面净值就会一直存在，不可能完全冲销，为此，应在固定资产折旧到期以前两年内将固定资产净值扣除预计净残值后的差额平均摊销，使最后一年的账面净值与预计残值相等。

财务管理上固定资产折旧的税务筹划如何进行财务管理中的固定资产折旧是指按照一定的标准和方法，将固定资产的成本在一定时期内分摊到每个会计期间的过程。

税务筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务规划和运用相关政策手段，尽可能减少税务负担的过程。

固定资产折旧的税务筹划主要有以下几个方面：1.选择合适的折旧方法：根据国家税务政策，企业可以选择直线折旧法、加速法等不同折旧方法。

在选择折旧方法时，企业应综合考虑所得税税率、折旧年限等多个因素，选择合适的折旧方法，以减少企业所得税负担。

2.合理确定折旧年限：固定资产的折旧年限是企业根据实际情况和税务政策来确定的，不同折旧年限将对企业的税务负担产生重要影响。

企业应根据资产的使用寿命和实际物理状况，合理确定折旧年限，避免折旧年限过长或过短，以减少税务负担。

3.利用相关政策减免税款：根据国家税务政策，对于一些固定资产的投资，企业可以享受一定的税收优惠政策，如税收减免、税收补贴等。

企业应合理规划资产的投资结构，选择符合相关政策的固定资产，并及时申请相关税收优惠，以减少税务负担。

4.加速折旧实施策略：对于一些特定的固定资产，如研发设备、新能源设备等，企业可以采用加速折旧方法，即在较短的时间内大量折旧，以减少企业所得税负担。

企业应根据实际情况，合理规划固定资产的使用年限和折旧幅度，实施加速折旧策略，以达到减少税务负担的目的。

5.合理运用资产重估：一些企业资产的市场价值可能会随时间的推移而发生变化，企业可以通过对资产进行定期重估，将资产的减值损失计提为费用，从而减少税务负担。

企业应定期对固定资产进行评估，及时发现并计提减值损失，减少所得税负担。

总之，固定资产折旧的税务筹划是企业合法合规的行为，通过选择合适的折旧方法和年限、利用相关税收优惠政策、实施加速折旧策略、合理运用资产重估等手段，可以有效减少企业的税务负担。

在进行税务筹划时，企业应充分了解国家税务政策，确保自身行为符合法律法规，并合理规划和实施税务筹划策略，以实现最大程度的税负减少。

利用计提固定资产折旧避税筹划案例在企业经营过程中，纳税是一个不可避免的成本。

然而，合法地利用税法存在的优惠政策，可以有效降低企业的税负。

计提固定资产折旧是一种常见的避税筹划手段，本文将通过一个案例来说明如何利用计提固定资产折旧来实现避税目的。

案例背景：某企业在2018年度购买了一台价值100万元的新设备，并计划在未来使用寿命10年的时间内进行折旧。

根据税法规定，企业可以按照不同的折旧方法计提固定资产的折旧费用，并在纳税时享受相应的税收减免。

不同折旧方法对企业税负的影响不同，因此，企业需要根据自身情况选择合适的折旧方法以最大程度地降低税负。

分析与解决方案：1.直线法折旧：直线法是最常见的固定资产折旧方法之一。

按照直线法计提折旧费用的核算方法为：资产原值/使用年限。

根据上述案例，设备价值为100万元，使用寿命为10年，因此每年的折旧费用为10万元。

2.双倍余额递减法折旧：双倍余额递减法也是常见的折旧方法之一。

按照双倍余额递减法计提折旧费用的核算方法为：资产原值*折旧率。

折旧率可以根据资产预计使用寿命确定，通常为直线法折旧率的两倍。

根据上述案例，设备价值为100万元，使用寿命为10年，折旧率为20%。

因此，第一年的折旧费用为100万元*20%=20万元，第二年为（100万元-20万元）*20%=16万元。

以此类推，直至折旧费用不足以抵销固定资产原值。

3.提前折旧法：提前折旧法是一种稍微复杂一些的折旧方法，通常需要企业填写申请表格并获得税务机关的批准。

该方法可以在一定程度上提前计提折旧费用，从而降低当前年度的应纳税所得额。

例如，在上述案例中，企业可以申请将设备的使用寿命由10年提前至5年，这样每年的折旧费用就增加到20万元，进一步降低纳税所得。

避税效果分析：从上述案例可以看出，不同的折旧方法会导致企业在不同年度的折旧费用和所得税支出不同。

直线法折旧费用相对稳定，减少了企业的盈余，降低了所需要缴纳的所得税额。

固定资产折旧方法与税收筹划固定资产折旧是指将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的一定期间的过程。

折旧方法的选择对于企业的税收筹划具有重要影响。

税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的税收安排和利用税收政策的灵活性，降低税收负担，增加企业的经济效益的一种管理行为。

本文将探讨固定资产折旧方法与税收筹划的关系。

首先，影响税负的主要因素是固定资产的折旧额。

不同的折旧方法计算的折旧额不同，直接影响税收的计算。

常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。

直线法是指按照相等折旧额的方法计算，适用于固定资产的使用寿命比较稳定的情况下，折旧额较小，企业税负相对较低。

年数总和法是指将固定资产预计使用年数内的折旧额相加，适用于固定资产的价值在使用寿命初期下降较快的情况，折旧额较大，企业税负相对较高。

双倍余额递减法是指按照固定资产的账面价值的一定比例进行折旧，较早期折旧额较高，适用于新购置的固定资产，可以通过前期较大的折旧额减少税负。

其次，固定资产折旧的计提期限也会影响税负。

固定资产折旧的期限不同，相应的折旧额也不同，直接影响企业的税负。

企业可以根据实际情况选择合适的折旧期限，使得折旧额的计提更为合理，降低企业的税负。

需要注意的是，在选择折旧期限时，需要遵循国家相关法规的规定，不能随意调整。

最后，固定资产折旧的计提时间也会影响税负。

通常情况下，企业选择年末计提折旧，可将折旧费用在当年计入成本，从而减少当年的盈利额，进而降低了企业所得税的负担。

但是，在一些情况下，企业也可以选择分季度、分月计提折旧，以便更好地调理现金流。

此时，企业应根据自身情况权衡利弊，做出合适的选择。

总之，固定资产折旧方法的选择对企业的税收筹划具有重要影响。

合理选择固定资产折旧方法，可以通过合理计算折旧额、选择折旧期限和计提时间等策略，降低企业的税负，提高企业的综合经济效益。

但需要注意的是，在进行税收筹划时，企业要遵循国家税收法规的相关规定，确保筹划的合法合规性。

固定资产折旧方法与税收筹划固定资产是一个企业中不可避免的成本之一。

随着时间的推移，资产的价值也会逐渐降低。

为了反映这种价值变化，企业需要将固定资产进行折旧。

折旧是企业会计中的一个重要概念，可以帮助企业在税收筹划方面做出最佳决策。

固定资产折旧方法是指企业对其拥有的固定资产按照一定的方式进行价值的计算和更新。

折旧方法可分为直线法、加速折旧法、减少余额递减法等几种。

在选择折旧方法时，企业应首先考虑各种方法的财务效应，再考虑企业的实际需求和所面临的税收情况。

直线法是最常见的折旧方法，它是按照固定资产的预计使用寿命和残值计算每年的折旧额，每年的折旧额相等。

加速折旧法的折旧额前几年比直线法多，后几年折旧少于直线法。

减少余额递减法是每年都按照剩余价值计算折旧额，初始折旧额前几年较高，后几年逐渐降低。

这些不同的折旧方法可以提供不同的税收效益和会计效益。

税收筹划是企业管理者必须考虑的一项重要任务。

这涉及到企业在支付所欠税款的同时尽可能减少其财务成本和营业额。

通过选择合适的固定资产折旧方法，企业可以达到税收筹划的目的。

在税前利润不变的情况下，选择合适的折旧方法可以影响企业所应缴纳的所得税额，并从而影响企业的净收入水平。

例如，直线法通常会导致企业在前几年支付更多的税款，但在后几年则会更少。

前几年较高的税款支付可以增加企业的税前成本，降低企业的净收入水平。

但是，在折旧等待时间过后，直线法可以更好地保留资产的价值。

另外，如果企业想要在第一年尽量减少所应缴的所得税，可以使用加速折旧法。

尽管这种方法会在资产的使用寿命期间导致支付更高的总税款，但企业可以在第一年节省更多的资金，提高其现金流量情况。

总之，固定资产折旧方法是企业会计学中的一个重要概念。

企业可以通过选择最符合自身需求的折旧方法，实现尽可能少缴纳税款的目的，并更好地保护资产的价值。

对于企业来说，税收筹划是一项复杂且不断变化的任务，企业管理者需要持续了解税制政策，以便做出最佳决策。

固定资产折旧如何进⾏税务筹划企业所得税是对企业的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

企业所得税的轻重、多寡，直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切⾝利益。

因此，企业所得税是纳税筹划的重点。

资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项⽬，但资产的计价⼏乎没有什么弹性，也就是说，纳税⼈很难在这⽅⾯进⾏纳税筹划，固定资产折旧便成了经营者所必需考虑的问题。

1.折旧年限的确定客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使⽤年限。

由于使⽤年限本⾝就是⼀个预计的经验值，因⽽折旧年限的确定便包含了很多⼈为的成分，为企业进⾏纳税筹划提供了可能性。

缩短折旧年限有利于加速资本的回收，可以使后期成本费⽤前移，从⽽使前期会计利润后移。

在税率稳定的情况下，所得税的递延缴纳，相当于从国家财政取得了⼀笔⽆息贷款。

例如，某外商投资企业有⼀辆价值500000元的货车，残值按原值的4%计，估计使⽤年限为8年。

按直线法年计提折旧额如下：500000元×(1-4%)/8=60000元假定该企业资⾦成本为10%，则折旧节约所得税⽀出折合为现值如下：60000元×33%×5.335=105633元式中5.335系指年⾦现值系数。

如果企业将折旧期限缩短为6年，则年计提折旧额为：500000×(1-4%)/6=80000元因折旧⽽节约所得税⽀出折合现值为：80000×33%×4.335=114972元尽管折旧期限的改变并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资⾦的时间价值，后者对企业更为有利。

当税率发⽣变动时，延长折旧期限也可达到节税的⽬的。

例如，上述企业享受“减⼆免三”的优惠政策，如果货车为该企业第⼀个获利年度购⼊，⽽折旧年限为8年或6年，那么，哪个折旧年限更有利于企业节税?表18年和6年折旧年限的节税情况年提取折旧各年节税额(元)折旧年限折旧第1、2年第3、4、5年第6年第7、8年节税总和8年60000090001800018000810006年800000120002400060000由表1可见，企业延长折旧年限可以节约更多的税负⽀出。

固定资产折旧如何进行税务筹划首先，选择合适的折旧方法是关键。

目前常用的折旧方法包括直线法、年数总和法和双倍余额递减法。

直线法是最简单、最常用的折旧方法，按照固定资产的预计使用寿命平均分摊折旧费用，适用于固定资产在使用期间价值稳定的情况。

年数总和法则更加注重资产的前期利用和后期折旧，将资产的使用寿命分为若干个期间，不同期间选择不同的折旧率进行折旧。

双倍余额递减法则是根据资产在使用过程中价值递减的特点，前几年折旧额较高，后期逐年减少，适用于资产使用寿命中前期价值递减较快的情况。

根据企业实际情况和需要，选择合适的折旧方法可以减少税负。

其次，确定合理的折旧年限也是税务筹划的重要环节。

固定资产的折旧年限通常是根据资产的预计使用寿命来确定的，但是企业可以根据实际情况和需要，合理选择折旧年限。

一方面，选择较长的折旧年限可以延缓折旧费用的扣除，提高当期利润，减少所得税负担；另一方面，选择较短的折旧年限可以更快地扣除固定资产的成本，减少未来年度的折旧费用，降低后期的所得税负担。

通过合理选择折旧年限，企业可以在一定程度上控制税负。

此外，还可以利用折旧的加速计提和调整折旧额度来进行税务筹划。

折旧的加速计提是指在前几年将折旧额度提高，以此降低前期所得税负担；调整折旧额度则是根据实际需要，在预计使用寿命没有结束时提前将固定资产折旧至零，用于计提新的固定资产折旧费用。

这两种方式都可以有效地降低企业的所得税负担，提高盈利水平。

最后，需要注意的是，税务筹划需要在合法合规的前提下进行。

在进行固定资产折旧税务筹划时，企业需要遵守国家相关税法法规，不得违反税法的规定，否则将面临罚款甚至违法的风险。

因此，企业在进行固定资产折旧税务筹划时，需要与专业税务师一起进行，确保筹划合法有效。

总之，固定资产折旧是企业进行税务筹划的重要手段，通过选择合适的折旧方法和期限，利用折旧的加速计提和调整折旧额度，可以有效地降低企业的所得税负担，提高企业的盈利水平。

固定资产税务筹划服务方案固定资产是企业长期使用的资产，具有较大的价值和使用寿命。

企业在购置、使用、处置固定资产时，都需要考虑税务筹划，合理安排税务事项，以最大限度地减轻税负，提升企业盈利能力。

以下是一份固定资产税务筹划服务方案，旨在帮助企业合理规划固定资产的税务事项。

一、固定资产购置筹划1. 税收政策分析：根据当前的税收政策，对固定资产购置的税收影响进行分析，了解有利于企业的政策措施。

2. 资本化支出分析：评估企业的投资计划，确定是否符合资本化支出的条件，并合理分期，以减少税务负担。

3. 深入研究各种固定资产折旧方法，选择合适的折旧政策；二、固定资产折旧筹划1. 折旧方法选择：根据企业的实际情况，选择合适的固定资产折旧方法，包括直线法、减速折旧法、年数总和法等，以减少税务负担。

2. 折旧期限安排：合理安排固定资产的折旧期限，使折旧费用的计提能够与企业的实际经营情况相适应。

3. 物资采购筹划：审慎选择固定资产的供应商，充分审查报价和质量，以避免不必要的亏损和维修费用。

三、固定资产处置筹划1. 资产损失扣除筹划：在固定资产处置时，合理安排资产净值和残值，以最大限度地享受资产损失扣除的优惠政策。

2. 递延所得税筹划：对固定资产处置所得的递延所得税进行筹划，合理安排存量的递延所得税资产和负债的结算。

3. 税务审查风险评估：评估固定资产处置可能面临的税务风险，制定相应的处置方案，以避免不必要的税务纠纷。

四、税务申报筹划1. 税务会计准则分析：根据企业的实际情况，评估选择执行新会计准则或旧会计准则，并进行相应的税务申报筹划。

2. 纳税月度和季度筹划：合理安排企业的纳税周期，以便在月度和季度的纳税申报中最大限度地享受税收优惠措施。

3. 税务合规审查：对企业的税务申报进行合规审查，确保申报的正确性和合法性，以避免税务风险和罚款。

五、税务风险评估和应对策略1. 定期评估税务风险：根据企业的实际情况，定期评估固定资产的税务风险，及时调整和优化筹划方案。

对固定资产折旧的筹划固定资产是企业长期使用和生产的资产，如房屋、机器设备等。

由于使用寿命和价值逐渐减少，每年都要按照一定比例进行折旧，以反映其在生产过程中的消耗和价值减少。

对于企业而言，合理的固定资产折旧筹划能够在税务、财务以及经营决策方面产生重要影响。

首先，固定资产折旧筹划对税务筹划具有重要影响。

根据税法规定，企业可以根据固定资产使用年限和残值率确定合理的折旧政策。

合理的折旧策略可以有效降低企业的纳税负担。

一方面，加速折旧政策可以在短期内提高折旧费用，减少应纳税所得额，从而降低当前的纳税金额。

另一方面，选择合理的折旧年限和残值率可以确保折旧费用能够准确地反映资产的实际消耗和价值减少，避免因为长期折旧而产生的资产价值低估问题。

其次，固定资产折旧筹划对财务筹划具有重要影响。

合理的折旧策略可以使企业的财务报表更准确地反映资产的实际价值。

固定资产折旧费用在财务报表中会计提取，这可以减少企业的税前利润，从而降低企业的所得税额和应纳税所得额。

同时，准确确定折旧费用可以确保财务报表的准确性和可比性。

如果折旧费用设置不当，可能导致企业的财务指标出现偏差，影响对企业的财务状况和经营状况的准确判断。

此外，固定资产折旧筹划还对企业的经营决策具有重要意义。

通过合理的折旧策略，可以在一定程度上降低生产成本，提高企业的利润水平。

一方面，合理设置折旧年限可以降低折旧费用，减少生产成本的计算和分摊，提高企业的竞争力。

另一方面，折旧费用也可以作为企业的经营费用来计算和分摊，从而反映出固定资产的实际消耗和使用价值，为企业的经营决策提供重要依据。

例如，企业可以根据固定资产的残值率和使用年限来评估固定资产的残值和使用寿命，从而决定是否进行再投资或更新设备的决策。

在固定资产折旧筹划过程中，企业需要根据实际情况考虑以下几个因素。

首先，企业需了解固定资产的使用寿命和价值预测，以便合理确定折旧年限和残值率。

其次，企业需要关注税务法规的变化和政策调整，以及不同国家和地区对固定资产折旧费用的规定和限制。

固定资产折旧如何进行税务筹划固定资产折旧是指企业根据税法规定，在固定资产的有限使用寿命内，按照一定方法和比例将其原值逐年分摊到企业的成本或费用中。

固定资产折旧的税务筹划主要包括合理选择固定资产的计税方法、合理确定资产的折旧年限、合理核定资产的原值和合理分摊折旧费用等几个方面。

首先，在税务筹划中，合理选择固定资产的计税方法非常重要。

目前，税法规定了三种计税方法，分别是直线法、年限总和法和双倍余额递减法。

直线法是按照资产的使用寿命将其原值平均折旧，适用于资产的使用寿命相对稳定的情况；年限总和法是将资产的使用寿命划分为若干期间，每个时期按不同比例进行折旧，适用于资产的使用寿命不太稳定的情况；双倍余额递减法是按资产所剩余额的两倍进行折旧，适用于资产的前期价值下降较快，后期下降较慢的情况。

企业应根据实际情况选择合适的计税方法，以最小化企业的税负。

其次，合理确定资产的折旧年限也是税务筹划的重要内容。

税法规定了固定资产的折旧年限范围，但并不是所有的资产都必须按税法规定的年限来折旧。

企业可以根据资产的实际使用寿命和经济效益来确定折旧年限，但必须在合理范围内。

一方面，过长的折旧年限会降低资产价值的核算效果，影响企业的经济效益；另一方面，过短的折旧年限会提前摊销资产的成本，增加税负。

因此，企业应在保证合规的前提下，尽量延长折旧年限，以减少税负。

第三，合理核定资产的原值也是税务筹划的重要环节。

税法规定了核定资产原值的方法，一般为实际购置价格减去可抵扣的进项税额和其他应当扣除的金额。

企业可以根据实际情况合理确定抵扣的金额，以减少原值，降低税负。

例如，企业可以按照税法规定的原值记载期间内，通过其他方式减少资产的成本，以降低税负。

最后，合理分摊折旧费用也是税务筹划的重要环节。

企业可以根据资产的使用情况和实际需要，合理安排折旧费用的分摊时段和比例，以达到降低税负的目的。

分摊时段和比例的合理安排，可以使企业在不同时期享受不同的税负优惠。

已用固定资产销售的税收筹划技巧固定资产销售是企业的一项重要活动，除了为企业带来收益外，还可以通过合理的税收筹划技巧，降低企业的税负。

本文将介绍一些已用固定资产销售的税收筹划技巧，帮助企业合法减税，提高经济效益。

一、合理选择折旧方法企业在计算资产折旧时，可以选择不同的计算方法，从而达到降低应纳税所得额的目的。

目前常用的折旧方法有直线法、工作量法、双倍余额递减法等。

不同折旧方法对应不同的折旧速度和计算周期，企业可以根据自身情况选择合适的折旧方法，降低应纳税所得额，减少税负。

二、合理确定固定资产的成本固定资产销售的税负与固定资产的成本有关。

在确定固定资产成本时，不仅要考虑购置成本，还要考虑附加费用、安装费用、改造费用等。

合理计算固定资产的成本，可以降低固定资产销售所得的应纳税所得额，减少税负。

三、利用固定资产再评估企业在固定资产再评估时，可以选择合理的评估方法，如公允价值评估、净现值评估、剩余价值评估等。

通过固定资产再评估，可以提高固定资产的账面价值，从而减少固定资产销售的应纳税所得额，实现合法的税收筹划。

四、利用固定资产抵销亏损企业在固定资产销售时，如果能够发生亏损，可以将亏损金额抵销其他应纳税所得额。

这样可以减少企业的纳税额，达到税收筹划的目的。

但是需要注意的是，抵销亏损需符合税法的有关规定，合法合规。

五、合理安排固定资产销售时间企业可以根据税收政策的变化，合理安排固定资产的销售时间，以获得最大的税收优惠。

在税率调整前合理安排固定资产销售，可以减少企业的纳税额，降低税负。

六、选择合适的固定资产赠与方式企业在固定资产销售时，可以考虑以赠与的方式进行，从而减少应纳税所得额。

赠与可以采用分期、分批赠与的方式进行，合理安排赠与时间和金额，可以达到减少应纳税所得额的目的。

七、利用固定资产出租避税企业可以将固定资产出租给其他企业使用，通过出租方式转移固定资产所带来的收益和成本。

这样可以降低企业的应纳税所得额，实现税收筹划。

基于税务筹划角度谈企业固定资产折旧方法的选择引言在企业财务管理中，固定资产是企业长期投资的重要组成部分。

企业对固定资产进行折旧，不仅可以反映其真实价值的减少，还可以在税务上获得相应的抵扣和减免。

然而，在选择固定资产折旧方法时，企业需要考虑多个因素，尤其是税务筹划的角度。

本文将从税务筹划的角度，探讨企业固定资产折旧方法的选择。

1. 固定资产折旧方法概述固定资产折旧方法是指企业将固定资产的成本以一定的方式分摊到多个会计期间的方法。

常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余额递减法等。

这些折旧方法在税务和财务上都有不同的影响。

2. 直线法直线法是最常见也是最简单的固定资产折旧方法之一。

直线法平均分摊固定资产的成本，每个会计期间折旧额相等。

在税务筹划角度，直线法折旧计算简单明了，且容易被税务机关接受。

它可以使企业每个会计期间的折旧额保持相对稳定，减少会计利润的波动，从而降低企业的纳税负担。

然而，直线法的缺点是，由于没有考虑固定资产的实际使用寿命和残值，可能导致资产价值的过高或过低估计。

这也限制了企业在财务上的灵活性。

3. 加速折旧法加速折旧法是相对于直线法而言的一种折旧方法。

加速折旧法在固定资产初期的折旧额较高，逐渐降低。

在税务筹划角度，加速折旧法可以使企业在初期减少纳税额，有效降低税务负担。

特别是对于那些固定资产使用寿命较短的行业，如科技领域，加速折旧法更能符合实际情况。

然而，加速折旧法在财务上会导致资产的净值更快地下降，可能加大企业未来的资产更新和投资的压力。

此外，加速折旧法的具体计算方法较为复杂，需要企业掌握一定的财务知识和技能。

4. 减余额递减法减余额递减法是一种以固定资产净值为基础的折旧方法。

它通过在每个会计期间根据资产净值的百分比计算折旧额，使折旧额逐渐减少。

在税务筹划角度，减余额递减法可以在固定资产初期提供更高的折旧额，减少企业的纳税额。

它也可以反映出固定资产的实际使用寿命，使企业更加符合财务和税务的规定。