固定资产纳税如何筹划

利用固定资产折旧政策进行筹划的案例案例：公司投资购买新机器公司为了提高生产效率，决定投资购买一台新的生产机器，该机器的预计使用寿命为10年，总成本为100万元。

为了合理规划固定资产折旧政策，公司决定采用直线折旧法进行计算。

首先，根据直线折旧法的原理，我们需要确定折旧费用每年的金额。

根据机器的总成本以及使用寿命，我们可以得到每年的折旧费用为100万元/10年=10万元。

接下来，我们需要计算每年的折旧费用对公司的税务影响。

根据税法规定，固定资产的折旧费用可以作为公司的税前扣除项目，从而减少应纳税所得额。

假设公司的所得税率为20%，那么每年的折旧费用可以减少公司应纳税所得额的20%。

假设公司每年的税前利润为50万元，则根据税率为20%可以计算出每年的应纳税所得额为50万元*80%=40万元。

而每年的折旧费用为10万元，所以每年的实际应纳税所得额为40万元-10万元=30万元。

通过上述计算，我们可以得到每年的税务优惠为10万元*20%=2万元。

这也意味着每年公司可以通过折旧政策节省2万元的纳税金额。

综上所述，公司通过采用直线折旧法进行筹划，实现了每年节省2万元的纳税金额。

这种折旧政策的利用可以有效提高公司的经营利润，并在一定程度上减轻了企业的税务负担。

然而，需要注意的是，折旧政策的利用要符合相关法律法规的规定。

在实践中，公司应根据实际情况制定合理的折旧政策，并经过专业人士的审核和认可。

此外，公司也应注意折旧费用的正确核算和跟踪，以确保折旧政策的合规性和准确性。

总结起来，固定资产折旧政策的合理筹划可以为企业节省纳税金额，提高经营利润，并减轻税务负担。

企业在利用折旧政策进行筹划时应充分考虑税法规定和实际情况，并进行专业的核算和跟踪，以确保合规性和准确性。

这样的筹划案例有助于公司实现长期稳定发展。

新企业所得税制度下企业的纳税筹划——利用固定资产加速折旧进行纳税筹划一、纳税筹划思路《中华人民共和国企业所得税法》第11条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

”固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过1年的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：●房屋、建筑物，为20年。

●飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。

●与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。

●飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。

●电子设备，为3年。

可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产，包括：●由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。

●常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

企业拥有并使用的固定资产符合上述规定的，可按以下情况分别处理：（1）企业过去没有使用过与该项固定资产功能相同或类似的固定资产，但有充分的证据证明该固定资产的预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的计算折旧最低年限的，企业可根据该固定资产的预计使用年限和相关规定，对该固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。

（2）企业在原有固定资产未达到《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限前，使用功能相同或类似的新固定资产替代旧固定资产的，企业可根据原有固定资产的实际使用年限和相关规定，对新替代的固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。

企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60条规定的折旧年限的60%；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。

固定资产后续支出会计与税务处理及纳税筹划【摘要】固定资产后续支出是企业在固定资产投入后，随着时间的推移所发生的额外支出。

在会计处理上，正确记录和核算固定资产后续支出对于准确反映企业财务状况和经营成果至关重要。

税务处理上，固定资产后续支出是否可以纳入成本影响企业所得税的计算，需要谨慎处理。

纳税筹划则是在符合法律法规的前提下，通过合理规划税务筹划，降低企业税负。

在固定资产后续支出的纳税筹划中，可以通过合理的资产折旧、租赁等手段来减少税务负担。

通过案例分析，可以更好地了解税务筹划的具体操作方式。

固定资产后续支出的会计与税务处理的重要性不容忽视，纳税筹划在其中的应用也越来越受到企业关注。

未来发展趋势将更加趋向合规、高效的税务筹划方式。

【关键词】固定资产后续支出、会计处理、税务处理、纳税筹划、技巧、案例分析、重要性、应用、发展趋势、固定资产、支出、纳税、筹划、会计、税务处理、作用、展望。

1. 引言1.1 固定资产后续支出概述固定资产后续支出是指企业在购置、安装、试运行后的资产使用寿命内，为保持或恢复其原有或更高经济效益而发生的支出。

这些支出包括维修、维护、更新、改造和重大修理等费用。

固定资产后续支出不仅是企业正常经营活动中的必然环节，也是企业维持固定资产正常运转和增值的基础。

1. 维修与维护支出：固定资产在使用过程中会因为日常磨损而需要维修与维护，保证资产正常运转并延长使用寿命。

2. 更新与改造支出：随着科技的不断进步和市场需求的变化，企业需要对固定资产进行更新和改造，以适应市场和提高生产效率。

3. 重大修理支出：当固定资产发生严重故障或需要进行大规模修理时，企业需要承担重大修理支出，确保资产的正常使用。

固定资产后续支出的大小和频率取决于资产的类型、使用环境以及管理水平。

合理进行固定资产后续支出的管理和控制，对企业的长期发展和经济效益具有重要意义。

在实际操作中，企业需要根据固定资产的实际情况和需求制定合理的支出计划，确保资产的正常运作和资产价值的最大化。

制造业企业⽣产经营中的具体纳税筹划包括哪些1、物资采购中的纳税筹划(1)安排购进材料的纳税筹划。

会计核算中购进材料的成本包括采购成本、加⼯成本、和其他成本三个组成部分。

纳税⼈外购存货的实际成本包括购货价格、购货费⽤和税⾦。

其中，计⼊存货成本的税⾦是指购买、⾃制或委托加⼯存货发⽣的消费、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。

如果在采购之初企业并未确定所购货物的⽤途则视同⽣产⽤采购材料。

在采购时会计上仍按采购材料的价格计算当期应抵扣的进项税额。

其实《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗条规定的进项税额不得从销项税中抵扣的部分仅指。

⽤于也就是在领⽤的时候要转出进项税，不⽤于时就⽆须转出该部分材料中包含的进项税额。

⼀般情况下，材料在购进和领⽤之间存在⼀个时问差，企业往往最容易忽视这段时间差的重要性。

如果能充分利⽤材料购进和领⽤的时间差就可以减轻企业税收负担，获得颇为可观的经济利益。

(2)物资采购的结算⽅式的纳税筹划。

企业结算⽅式筹划分为采购结算⽅式筹划和销售结算⽅式筹划。

采购结算⽅式筹划最为关键的⼀点就是尽量推迟付款时间，为企业赢得时间尽可能长的⼀笔⽆息贷款，付款之前，先取得对⽅开据的增值税专⽤发票使销售⽅接受托收承付和委托收款的结算⽅式，因为采⽤这两种结算⽅式时购货⽅可以根据销售⽅开据的增值税专⽤发票的⾦额在会计上确定采购成本，同时可以以发票⾦额作为当期进项税额进⾏抵扣，但此时购货⽅可能在当期并没有进⾏款项的⽀付，⽽销货⽅却已经确认了销售收⼊并交纳了增值税。

这样就相当于由销货⽅垫付了购货⽅的增值税为企业赢得了货币的时间价值。

企业也可以采取赊购和分期付款⽅式，使出货⽅先垫付税款，⽽⾃⾝获得⾜够的资⾦调度时间。

另外，尽可能少⽤现⾦⽀付等都是企业常⽤的结算筹划⽅式。

2、⽣产管理中的纳税筹划(1)存货计价⽅法选择的纳税筹划。

存货的计价分为存货取得的计价、存货发出的计价和存货结存的计价。

不同环节的存货，计价⽅法不同。

出售固定资产税收筹划及账务处理【摘要】本文主要探讨了出售固定资产的税收筹划及账务处理。

在引言中，介绍了这一话题的背景和研究意义。

在详细介绍了出售固定资产的税收筹划、账务处理流程、会计凭证处理、固定资产出售的税收影响以及税务申报与合规要求。

结论部分总结了税收筹划对企业的重要性，并强调合理的账务处理能提升企业效益。

通过本文的分析，读者可以更好地了解如何进行固定资产的出售税收筹划，并学会正确处理相关账务，以提高企业的经营效益。

【关键词】出售固定资产、税收筹划、账务处理、会计凭证、税收影响、税务申报、合规要求、企业效益、税收筹划重要性1. 引言1.1 背景介绍随着经济发展和企业竞争的日益激烈，企业在运营管理过程中常常会面临出售固定资产的情况。

固定资产出售的税收筹划及账务处理对企业的财务状况和税务合规性具有重要影响。

在这个过程中，企业需要制定有效的税收筹划方案，合理安排固定资产的出售时机和方式，以最大程度地减少税负并实现财务优化。

固定资产出售涉及到会计凭证处理、税收影响、税务申报及合规要求等方面的问题，需要企业精心安排并妥善处理，以确保企业在出售固定资产过程中不仅能够最大程度地保障自身的合法权益，同时也能够遵循税收法规和会计准则，避免造成不必要的税务风险和法律风险。

深入研究和了解固定资产出售的税收筹划及账务处理流程，对企业具有重要意义。

本文将就此进行探讨，分析税收筹划对企业的重要性以及合理的账务处理如何提升企业效益。

1.2 研究意义固定资产在企业经营中扮演着至关重要的角色，是企业持续发展和运营的基础。

出售固定资产是企业进行资金调动和资源优化的一种重要方式，而在这一过程中，税收筹划和账务处理则显得尤为重要。

本文旨在探讨出售固定资产的税收筹划及账务处理相关内容，通过深入分析固定资产出售所涉及的税收影响、会计凭证处理、税务申报等方面，帮助企业更好地了解固定资产出售的税务政策和规定，规避税收风险，提高税收合规性。

企业固定资产税务筹划浅析摘要:在市场经济条件下,减轻税负是提高企业竞争力的一个重要手段。

如何在国家法规允许的范围内合理筹划企业的各种税金,使企业的税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一。

关键词:税务筹划固定资产折旧法当前,越来越多的人开始自己的创业行程,越来越多的企业面临纳税这个问题。

在市场经济体制下,依法纳税是每个企业应尽的义务,追求利益最大化是企业的最终目标,但是较重的税收负担,在一定程度上又影响着企业目标的实现,于是,进行合理的税收筹划以减轻企业的税负水平便成为了企业必须考虑的主要问题之一。

一、税务筹划的含义税务筹划是企业在税收法律许可的范围内,以税收政策为导向,在计税依据形成之前、纳税义务尚未发生时,通过生产经营和财务活动的合理安排,利用税收的优惠规定、纳税时间的掌握以及收入和支出的合法控制等途径,达到税后利益最大化的行为。

二、企业固定资产税务筹划机理分析税法《细则》规定:固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。

固定资产在企业生产经营、生存发展中处于重要地位,在实际工作中必须重视固定资产的税收筹划。

(一)购置固定资产的税收筹划企业购置固定资产的筹资渠道一般有以下六个方面:向金融机构贷款、向其它企业借款、企业自我积累、企业内部集资、向社会发行债券和股票。

从税收的角度看,企业选择各种方式筹资关键是看其所承担的税负和税前扣除的多少。

从税收筹划的效果来看,在这六种方式中企业内部集资和企业之间借款方式产生的效果最好,向金融机构贷款次之,向社会发行债券和股票再次之,自我积累效果最差。

原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多,容易使纳税利润规模分散而降低。

同样,金融机构贷款亦可实现部分节税和较轻度节税:一方面,企业归还利息后企业利润有所降低;另一方面在企业的投资产生收益后,出资机构实际上也要承担一定的税收,从而使企业实际税负相对降低。

固定资产核算中的纳税筹划作者：范广文职豫川来源：《沿海企业与科技》2009年第01期[摘要]新《企业所得税法》已于2008年1月1日正式颁布施行，企业为了追求纳税筹划利益最大化，需要对新企业所得税法进行解读。

文章从固定资产的修理维护、折旧方法和折旧年限等方面分析新旧《企业所得税法》之间的重要变化，研究如何根据自身企业经营管理特点充分运用有关政策规定，利用好这些政策进行纳税筹划，达到降低企业税收成本、提高企业效益、谋求企业利益最大化的目的。

[关键词]固定资产；纳税筹划；应用方法[作者简介]范广文，中国石化股份有限公司河南油田分公司南阳石蜡精细化工厂会计师，研究方向：财务会计，河南南阳，473132[中图分类号]F273.4[文献标识码]A[文章编号]1007-7723(2009)01-0157-0002纳税筹划的基本原则是纳税人在合法的前提下，选择税负较轻的纳税方案，以便减少现金流出，增加可支配资金，实现自身利益最大化的一种经济活动。

企业在固定资产的日常维护、处置、折旧提取的过程中，也应考虑其对纳税的影响。

当存在两个或两个以上的纳税方案时，企业应通过设计和运筹，实现最小、合理的纳税。

一、修理维护费用的纳税筹划固定资产的修理可分为大修理和日常修理两种。

固定资产的日常修理费用在发生时直接记入“制造费用”、“管理费用”等账户；而大修理费用一般根据配比原则采用预提或待摊的方式核算，并按受益期间均衡地计入有关的成本、费用。

同时，企业机器设备修理维护过程中购入已税货物和接受劳务的增值税进项税额也可抵扣企业当期的销项税额。

但对于固定资产更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值，其所耗用配件、材料的进项税额不得抵扣；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

固定资产折旧方法的纳税筹划作者：李红霞来源：《环球市场信息导报》2014年第04期企业所得税是每个居民企业不可脱逃的税负，进行纳税筹划降低税负是每个企业的权利。

固定资产在企业经营资产中占有相当比重，固定资产折旧方法的选用直接影响着企业的税负，不同的折旧方法，会出现不同的利润结果。

该文通过对比直线折旧法和双倍余额递减法对企业税负的影响，发现对正常盈利且未享受税收优惠减免期的企业采用加速折旧法可以降低企业的税负，从而达到节税目的。

我国《企业所得税法》第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”由此可见，税法赋予企业固定资产折旧年限和折旧计提方法的选择权，这就提供了纳税人通过折旧费用计提进行税收筹划的空间。

固定资产折旧是指将应提折旧总额在固定资产各使用期间进行分配时所采用的具体计算方法。

固定资产折旧可以作为税前抵扣项目，因此起着抵扣税负的作用。

在正常盈利年间，固定资产折旧计提的多少直接影响应纳税额的多少。

固定资产折旧的影响因素有固定资产原值、残值、折旧方法、折旧年限。

通常在折旧总额、折旧年限一定的情况下，不同的折旧方法下的折旧额会相差很大。

固定资产折旧计提方法主要有直线折旧法、加速折旧法、工作量法。

直线折旧法。

直线折旧法是按预计使用年限平均计算折旧，可将固定资产的成本均衡地分摊到使用寿命周期内的各个会计期间，使各期折旧额相等呈一条直线，故又称为直线法。

其计算公式为：年折旧额= （固定资产原值- 预计净残值） / 预计使用年限从上表中可以看出，在固定资产价值既定的情况下，采用直线折旧法和双倍余额递减法计算提取的折旧总额、五年累计应纳所得额是相同的。

但采用双倍余额递减法的前2年的折旧额比直线法的折旧额大，这说明加速折旧法使企业在最初的年度提取的折旧较多，把较多的税负延迟到以后年份缴纳，从而起到了递延纳税的好处，从表里得出双倍余额递减法比直线折旧法下少缴税11099元现值。

案例1-1某纳税人2008年度新购进一项固定资产，假如按照税法的规定，既可以采用直线拆旧法，也可以采用加速折旧法，该纳税人根据自己未来生产经营情况所作的预计是，未来所适用的所得税边际税率将会上升，则该纳税人选择了直线折旧法，平均每年计提折旧，以享受折旧抵税所带来的所得税节税效应。

纳税人所作的折旧方法的选择而引起的应缴税款的选择则属于税收筹划的范围。

如果该纳税人将购买固定资产的费用支出作为费用性支出一次性在所得税前扣除，加大当期费用扣除的金额，则属于偷税行为。

分析：第一． 折旧方法的合理选择。

纳税人根据税法的规定所作的折旧方法的选择未违反税法的规定，因此该行为属于税收筹划范围。

纳税人之所以作这种选择，是因为当边际税率上升时，费用的抵税效应会更大。

假设该项固定资产若采取直线折旧法，则每年的折旧费用为100000元；若采取加速折旧法，则第一年的折旧费用为150000元，第二年的折旧费用为100000元，第三年折旧费用为50000元。

该纳税人预计第一、二年的所得税税率为20%，第三年的所得税税率预计将上升为25%，则（在不考虑货币时间价值的情况下）：采用直线折旧方法将产生的抵税金额=100000x2x20%+100000x25%=65000(元)采用加速折旧法将产生的抵税金额=150000x20%+100000x20%+50000x25%=62500(元)采用直线折旧法比采用加速折旧法节税的金额=65000-62500=2500(元)因此在预计边际税率会上升时，纳税人会选择能得到最大抵税效应的费用计算方法，以享受费用抵税的节税收益。

第二，资本性支出费用化根据企业所得税税法的规定，固定资产的支出作为资本性支出不得一次性在税前扣除，按照规定计算的固定资产折旧准予在税前扣除。

企业把资本性支出作为费用性支出，加大了当期的费用扣除金额，属于多列支出的行为，该行为是违反税法规定的，属于偷税行为。

--------------------------------案例1-2某洗衣机厂为增值税一般纳税人（增值税纳税期限为一个月），2009年6月销售洗衣机10台给某电器商店，货物已经发出，货款是在10月份电器商店销售出去后才收到。

利用固定资产折旧政策进行筹划的案例公司为了降低税负并提高企业利润，决定利用固定资产折旧政策进行筹划。

该公司拥有大量机械设备和办公设备，这些固定资产的价值相当高，每年的折旧费用也相应较高。

通过调整折旧政策，可以有效降低折旧费用，从而达到管理成本的目的。

公司原本采用的是直线法进行固定资产折旧，即每年按照相同的折旧比例计提折旧费用。

经过研究发现，直线法在前期的开支较大，在税收方面的影响也较为明显，公司利润较低。

因此，公司决定改为使用加速折旧法来降低税负和提高利润。

加速折旧法是指前期折旧费用较高，后期折旧费用较低的一种折旧政策。

公司可选择使用二倍余额递减法。

即固定资产的折旧费用按照固定资产净值的两倍计提，直到资产净值降至最低限度。

通过这种折旧政策，公司在前几年可以大幅度降低固定资产的净值，减少折旧费用，从而提高企业的盈利能力。

为了进一步降低税负，公司还可以采取加快折旧的方式。

根据税法的规定，根据不同的资产分类，公司可以选择相应的加速折旧方法，如双倍余额递减法、一倍余额递减法等，以加快资产价值的衰减速度，减少纳税基数。

例如，公司拥有一台价值10万元的机械设备，预计使用寿命为5年，原本采用直线法进行折旧，每年折旧费用为2万元。

改为二倍余额递减法后，在前两年，折旧费用为4万元，第三年降至2.4万元，第四年降至1.44万元，第五年降至0.86万元。

通过折旧政策的调整，公司前期的折旧费用大幅度增加，降低了企业利润，从而减少了税负。

此外，公司可以根据固定资产的实际使用情况和市场状况，合理调整折旧年限和残值率，以达到最佳的折旧效果。

例如，如果一项资产的实际使用寿命比预计寿命短，则可以提前进行折旧，减少税负。

如果一项资产的残值率较高，则可以降低折旧费用，减少税负。

而如果一项资产的残值率较低，则可以提高折旧费用，降低税负。

总之，通过利用固定资产折旧政策进行筹划，企业可以降低税负，提高利润。

通过采用加速折旧法和加快折旧的方式，公司可以合理调整折旧费用，减少纳税基数，从而达到降低税负和提高企业利润的目的。

常见的固定资产转移税务筹划解析内容摘要：本文以常见的固定资产转移税务筹划解析为契机，利用系统研究法、历史分析方法等研究方法，并结合一系列税收优惠政策，对固定资产转移中的税务筹划问题进行了剖析，分析了进行税务筹划的切入点、进行税务筹划的方法，并以企业对几种常见的固定资产转移进行的税务筹划带来的巨大经济利益为例论证了在固定资产转移过程中合理进行税务筹划对实现企业价值最大化的必要性，并提出了各类别下完善固定资产转移中的税务筹划的注意事项，对企业在固定资产转移过程中如何合理利用税收法规，包括减免税在内的一切优惠，进而实现利益最大化、保护自身合法权益、促进企业税务筹划有一定的指导意义。

关键词：固定资产转移税务筹划正文：税收对个人、企业等纳税主体的生活、生产及经营有方方面面的影响，本文我们就企业作为纳税主体的税务筹划进行简要探讨。

作为纳税主体，企业如何尽可能合理合法地满足自身的经济利益，是市场经济环境下企业作为独立法人所追求的目标。

而税务筹划正是纳税人的一项基本权利，企业只有通过管理手段整合内部资源,提高效率,降低成本,扩大市场占有率,同时，通过资产并购重组等手段整合外部资源,以加强核心竞争力,获得新的发展机遇，才能在市场竞争中立于不败之地。

而固定资产作为企业资产的重要组成部分，对其管理是众多资源整合中较常见的也是企业经营发展必备的物质基础。

加强固定资产转移过程中的税务筹划，是企业完善固定资产管理、实现企业价值最大化、增强企业竞争实力的关键所在。

本文就固定资产转移中企业的税务筹划问题进行了探讨。

从实践中的案例来看，企业固定资产的转移大部分发生企业集团内部。

本部分通过分析企业集团固定资产转移的几种税务筹划，论证了税务筹划为企业带来的节税效应、为企业带来的明显的税收负担的减轻和财务利益的最大化，进一步证实了税务筹划对企业实现降税增效的重要作用。

（一）公益性捐赠的税务筹划案例：ABC集团企业决定通过省红十字会向贵州偏远地区捐赠价值2000万元的设备，该设备的成本等可扣除项目为零。

固定资产纳税筹划固定资产是企业生产经营必不可少的物质条件之一，在规模较大的企业资产份额中一般占有相当大的比重。

固定资产投资规模大、变现能力低，合理的利用企业的固定资产必然能为企业带来尽可能多的利润，因此我们可以从纳税筹划的角度对固定资产进行规划。

一、在企业进行投资形成固定资产阶段（1）目前《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）中对借款费用的税前列支进行了规范。

该办法规定：纳税人发生的经营性借款费用，符合《企业所得税暂行条例》对利息水平限定条件的，可以直接扣除。

为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的，可在发生当期扣除。

纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按经营性活动和资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。

根据此项规定我们可以从固定资产形成之前的筹资阶段就对筹资方式进行筹划。

如果企业处于免税期，应多考虑长期资产贷款，使借款利息支出形成固定资产原值，以尽可能的多实现利润；如果企业处于非免税期，应多以流动资金贷款的名誉借款，尽可能的减少固定资产原值，甚至基建、改造和生产共用的材料，在基建和改造工程领用时，尽量由生产车间的领料员办理领料手续，以最大限度的减少固定资产原值，增大生产成本，减少利润，达到规避税收的目的。

（2）待到了固定资产的购置阶段，国家为鼓励企业加大投资力度。

支持企业技术改造，促进产品结构的调整和经济稳定发展，对我国境内投资于符合国家政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

企业可考虑自身情况合理利用此项税收优惠政策。

二、固定资产的使用阶段（1）企业的固定资产折旧在税法和会计制度中的规定存在一定的差异。

虽然在税法中规定可以采用加速折旧方法的设备仅为在国民经济中占重要地位、技术进步快的电子类设备和促进科技进步、环境保护及国家鼓励投资项目的关键设备等。

固定资产处置税务筹划方案一、背景固定资产是企业日常生产经营不可缺少的资产之一，但在实际经营中，会出现部分固定资产需要处置的情况。

固定资产处置可能会对企业产生不同程度的税务影响，因此，制定针对性的税务筹划方案，可以减轻企业的税务负担，提高企业的效益。

二、固定资产处置的税务影响对于固定资产的处置，其所得的税务影响主要包括以下几个方面：1. 资产减值准备在固定资产处置前，企业需要结合实际情况，对固定资产进行减值准备的计提，计提减值准备的原因包括但不限于资产价值严重下降、长期闲置等。

减值准备的计提对固定资产处置所得产生直接的税务影响。

2. 税前利润计算固定资产处置所得纳入企业当期的税前利润计算，会影响企业当期的所得税缴纳金额。

3. 增值税固定资产处置在涉及增值税的情况下，需要按照相关税法法规，缴纳固定资产处置所得的增值税。

不同类型的固定资产处置所得可能享受不同的税收优惠政策，企业需要根据具体情况进行综合考虑。

三、固定资产处置税务筹划方案1. 合理减小减值准备计提在处置固定资产前，企业可以对资产进行评估、估值等工作，合理减小资产减值准备的计提，降低减值准备所带来的税务负担。

2. 合理安排固定资产处置时间在固定资产处置时间的选择上，企业可以考虑将处置时间安排在税负较低的期间，以减少税务负担。

此外，企业还可以考虑分散固定资产处置时间，避免突然一次性处置所带来的税务影响过大。

3. 合理运用资产租赁将固定资产以租赁方式处置，既能取得固定资产所得，也可以在租赁期内获得一定的租金收入，从而降低税务负担。

4. 合理运用税收优惠政策根据不同的固定资产处置情况，企业可以合理运用税收优惠政策，降低税务负担。

例如，企业在固定资产处置前，可以考虑将部分资产捐赠给公益事业单位，获得相应的所得税和企业所得税的减免。

四、结论固定资产处置涉及的税务问题对企业产生的影响较大，因此制定针对性的税务筹划方案显得特别重要。

企业需要对税务政策进行充分的研究，并合理利用政策，最大限度地减少税务负担，提高企业的效益和竞争力。