第6章 外汇业务的核算-习题

一、单项选择题1、目前，多数国家（包括我国人民币）采用的汇率标价法是（）。

A、直接标价法B、间接标价法C、应收标价法D、美元标价法2、某种外币存款的对象是驻华机构和我国境内机关、团体、学校及企事业单位与三资企业等，请问是一下哪种外币存款。

（）A、甲种B、乙种C、丙种D、无法确定3.外汇买卖属于（）性质的科目。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类4、如遇有买卖外汇涉及两种不同货币时，通过（）科目进行核算。

A、外汇买卖B、现汇清算C、记账外汇D、外汇存款5、买入外汇时，“外汇买卖”科目应（）A、借方记外币金额，贷方记人民币金额B、借方记外币金额，贷方记外币金额C、借方记人民币金额，贷方记外币金额D、借方记人民币金额，贷方记人民币金额6、对单位甲种外币活期存款每年结息一次，结息日为（）A、6月30日B、季末月20日C、12月30日D、12月20日7、在外汇统账制下，外币业务必须（）A、按美元入账B、按人民币入账C、按外币或人民币入账D、按记账本位币入账8、若要将出口商品的人民币报价折算为外币报价，应用（）。

A、买入价B、卖出价C、现钞买入价D、现钞卖出价9、某客户要求用人民币兑换港币HKD2 000.00（当日港币卖出价为102/100），以下正确的是（）A.借记“货币兑换”人民币2040B.借记“货币兑换”港币2000C.贷记“货币兑换”港币2000D.贷记“货币兑换”人民币200010、比较钞买价和钞卖价的汇价的大小关系（）A、大于B、小于C、等于D、无法确定11.客户用一种外汇兑换成另一种外汇的业务是( )A.外汇套汇B.外汇支出C.买入外汇D.卖出外汇12、外汇贷款按照贷款期限划分，可分为短期外汇贷款、中期外汇贷款和长期外汇贷款，其中中期外汇贷款的期限为（）A、1年—3年B、1年—4年C、1年—5年D、1年—6年13、短期外汇贷款实行按季结息，即每季度末月（）A、1日B、10日C、20日D、30日14、当进行外汇存款业务的核算时，由境外汇入汇款存入时，借方应借记（）A、汇入汇款B、活期（定期）外汇存款C、现金D、汇出汇款15、有一张票面金额为50万元的货物单据，预计收到货款的时间为10天，当时银行的贷款利率为日利率万分之五。

外汇业务核算操作规程学习题库WH 外汇业务核算操作规程学习题库[编号］WH001004[题干]按外币的形态划分，可分为纸币和铸币。

[答案］错误[依据]业务操作规范-外汇业务核算操作规程—第一章-第一节［编号］WH001004［题干］按外币的形态可分为外汇现钞和现汇。

［答案]正确[依据]业务操作规范—外汇业务核算操作规程-第一章-第一节[编号］WH001005［题干]外汇汇率是指一个国家的货币用另一个国家的货币所表示的价格，也就是用一个国家的货币兑换成另一个国家的货币时的比率。

[答案］正确［依据]业务操作规范-外汇业务核算操作规程—第一章—第一节［编号]WH001006［题干]“基本汇率”是指在众多的外国货币中选择一种货币作为关键货币,根据本国货币与这种关键货币的实际价值对比，制定出的对它的汇率。

国际上通常将对美元的汇率作为基本汇率。

[答案］正确［依据]业务操作规范—外汇业务核算操作规程—第一章-第一节[编号]WH001007[题干]中间汇率是买入价和卖出价的算术平均数,即中间价=(买入价+卖出价)/2。

[答案]正确[依据]业务操作规范-外汇业务核算操作规程-第一章-第一节［编号]WH001018[题干］外汇核算办法分为外汇统账制和外汇分账制，我行目前采用的核算办法是外汇分账制。

［答案］正确［依据]业务操作规范—外汇业务核算操作规程—第一章-第二节［编号]WH001022[题干]发生货币兑换时，买入货币记入贷方，卖出货币记入借方。

如买入大于卖出，称“空头”;卖出大于买入，称“多头”。

[答案]错误[依据]业务操作规范-外汇业务核算操作规程—第一章—第二节[编号］WH001009［题干]记账外汇可自由兑换为其它国家的货币，或对第三国支付,也可根据两国的有关协定，在相互间使用。

[答案］错误［依据］业务操作规范-外汇业务核算操作规程-第一章—第一节[编号]WH001010[题干］外币现钞主要是指由国外汇入的款项或由境外携入、寄入的外币票据. ［答案]错误[依据]业务操作规范—外汇业务核算操作规程—第一章—第一节［编号］WH001011[题干]我国采用的汇率标价方法是间接标价法.[答案］错误[依据］业务操作规范-外汇业务核算操作规程—第一章-第一节［编号］WH001012［题干]直接标价法，是指以一定单位的本国货币为标准,折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。

一、单选题1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。

A.借方记外币金额,贷方记人民币金额B.借方记外币金额,贷方记外币金额C.借方记人民币金额,贷方记外币金额D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额3.单位外汇存款只准开立( B)账户。

A.现钞B.现汇C.外币D.本币4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。

A.结汇B.售汇C.套汇D.买汇5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。

A.出口买方信贷B.进口买方信贷C.进口押汇D.打包贷款6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。

A.出口商B.议付行C.开户行D.进口商7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示(D)。

A.卖出外汇大于买入外汇B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇D.售汇大于结汇8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。

A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为3.78%,利息不转本金。

利率的运用( B)。

A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法是( B)。

A.外汇统账制B.外汇分账制C.本币记账法D.人民币记账法习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。

二、多选题1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。

外汇业务的核算与管理（一）单选题1.“外汇买卖”账户属于( C ) 。

A．资产类账户 B. 负债类账户 C. 资产负债共同类账户 D. 收入类账户解析：“外汇买卖”科目性质,外汇属于资产负债共同类科目。

2. ( A )。

A. 借方反映人民币金额、贷方反映外币金额B. 借方反映外币金额、贷方反映人民币金额C. 借、贷方均反映外币金额D. 借、贷方均反映人民币金额解析：外汇买卖科目的性质和要求，买入外汇时方反映人民币金额、贷方反映外币金额3．以各种原币分别设账、设置“外汇买卖”账户、年终决算时编制本外币合并报表，这种记账方法称为（B）。

A．外汇统账制 B.外汇分账制C．固定汇率制 D．浮动汇率制解析：外汇分账制的主要内容，以各种原币分别设账，分记账外汇和现汇，年终报表，设外汇买卖科目等。

4. 以本国货币为记账单位，发生外币业务时，将外币按一定的汇率折合成本国货币记账，这种记账方法称为（B ）。

A. 外汇分账制B. 外汇统账制C. 时价法D. 定价法解析：外汇统账制的定义，外币分账制又称原币记账法。

5. 相同条件下，外汇买卖的价格按从大到小的顺序排序，正确的是：（A）。

A．汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价B. 汇卖价>钞卖价>中间价>汇买价>钞买价C. 钞卖价>汇卖价>中间价>汇买价>钞买价D. 汇卖价=钞卖价>中间价>钞买价>汇买价解析：外汇比率，汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价。

6. 套汇是一种以（）套换成另一种（A）的外汇买卖行为。

A. 外币外币B. 外汇本币C. 本币外币D. 本币本币解析：套汇的定义，套汇是以一种外币套换成另一种外币的外汇买卖行为。

7. 汇入币种与存入币种不同时，应该进行（A）计算。

A. 套汇B. 结汇C. 售汇D. 买汇解析：套汇的定义。

8.单位外汇一般为（C ）账户。

行业资料外汇业务核算操作规程学习题库《外汇业务核算操作规程》学习题库一、判断题：[编号］WH001004[题干］按外币的形态划分,可分为纸币和铸币。

［答案]错误[编号］WH001004[题干]按外币的形态可分为外汇现钞和现汇。

［答案]正确［编号]WH001005[题干］外汇汇率是指一个国家的货币用另一个国家的货币所表示的价格，也就是用一个国家的货币兑换成另一个国家的货币时的比率。

［答案]正确［编号］WH001006[题干］“基本汇率”是指在众多的外国货币中选择一种货币作为关键货币,根据本国货币与这种关键货币的实际价值对比，制定出的对它的汇率.国际上通常将对美元的汇率作为基本汇率。

［答案]正确［编号]WH001007［题干]中间汇率是买入价和卖出价的算术平均数，即中间价=(买入价+卖出价)/2。

[答案]正确[编号］WH001018［题干]外汇核算办法分为外汇统账制和外汇分账制，我行目前采用的核算办法是外汇分账制.[答案]正确[编号]WH001022［题干］发生货币兑换时，买入货币记入贷方，卖出货币记入借方。

如买入大于卖出，称“空头”;卖出大于买入，称“多头”。

[答案］错误［编号］WH001009[题干］记账外汇可自由兑换为其它国家的货币，或对第三国支付，也可根据两国的有关协定,在相互间使用。

[答案]错误［编号]WH001010［题干］外币现钞主要是指由国外汇入的款项或由境外携入、寄入的外币票据。

[答案］错误[编号］WH001011［题干]我国采用的汇率标价方法是间接标价法.［答案]错误[编号］WH001012[题干］直接标价法,是指以一定单位的本国货币为标准,折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。

[答案]错误[编号]WH001013［题干]境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织贷款和进出口信贷。

[答案]正确[编号］WH001014［题干］国际结算，是指办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务而进行的业务活动，包括贸易结算和非贸易结算。

第六章外币会计思考题1、外币交易、外币兑换和外币折算的概念，以及这三者的区别。

2、简述一笔交易观与两笔交易观的概念，以及它们之间的区别。

3、简述当期确认法与递延法的概念及区别。

4、远期外汇合同的用途有哪些？5、利用远期外汇合同进行套期保值时，如何进行账务处理？6、我国对外币业务会计核算有哪些规定？外币业务发生时采用何种汇率折算，期末外币汇兑损益如何确定，如何进行账务处理？7、外币报表折算有哪四种方法？各自都有何利弊？8、我国外币报表折算方法的选择标准是什么？具体如何操作？选择题1、某企业采用人民币作为记账本位币。

下列项目中，不属于该企业外币业务的是（）。

A、与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务B、与国内企业发生的以美元计价结算的销售业务C、与外国企业发生的以美元计价结算的购货业务D、与中国银行发生之间发生的美元与人民币的兑换业务2、下列各项中，属于外币兑换业务的是（）。

A、从银行取得外币借款B、进口材料发生的外币应付账款C、归还外币借款D、从银行购入外汇3、两笔交易观下，以外币标价的应收款项和应付款项账户的汇兑损益应（）。

A、累计至结算日进行报告B、进行递延并作为交易价格的调整C、列报为折算的权益调整D、在汇率变化的当期确认4、某股份有限公司对外币业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。

2005年6月20日从境外购买产品一批，货款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为$1=￥8.21。

6月30日的市场汇率为$1=￥8.22。

7月31日的市场汇率为$1=￥8.23。

该外币应付款项7月份所发生的汇兑损失为（）。

A、-10万元人民币B、-5万元人民币C、5万元人民币D、10万元人民币5、某中国母公司拥有一德国子公司，此子公司的记账本位币货币为德国马克。

从子公司的角度来看，人民币是（）。

A、当地货币B、记账货币C、外币D、共同货币6、不管使用折算程序还是重新计量程序，国外子公司的下列账户中将转换成相同金额美元的是（）。

外汇业务习题及答案解析一、单选题1.我国商业银行一般采用外汇（）.A.统账制B.分账制C. 转账制D.记账制答案：B 解析：根据现行规定，我国商业银行一般采用外汇分账制。

2.外汇买卖科目属于（）.A.损益类B. 负债类C.资产类D.资产负债类答案：D 解析：在会计分录中，外汇买卖科目属于资产负债类。

3.下列不属于外汇买卖传票的是（）.A.外汇买卖借方传票B.外汇买卖转账传票C.外汇买卖贷方传票D.外汇买卖套汇传票答案：B 解析：外汇买卖传票分为三种：外汇买卖借方传票,外汇买卖贷方传票,外汇买卖套汇传票4.下列不属于汇率的是（).A.汇卖价B.中间价C. 钞买价D.初始价答案：D 解析：汇率即汇价，习惯上又称人民币汇价和外汇牌价，有汇卖价（钞卖价）,汇买价,钞买价，中间价四种。

5.不属于从衡量货币价值的角度划分汇率的是（）.A.浮动汇率B.有效汇率C.名义汇率D.真实汇率答案：A 解析：浮动汇率是按汇率制度划分的。

6.不属于外汇存款根据惯例要求不同划分的是（）.A.甲种外币存款B.乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款答案：D 解析：无丁种外币存款这种存款。

7.乙种外币存款定期存款期存金额不低于人民币（）元的等值外汇.A.500B.1000C.100D.10000答案：A 解析:B为甲种外币活期存款起存金额，C为乙种外币活期存款起存金额，D为甲种外币定期存款起存金额。

8.（）种外币存款汇往境外，须经国家外汇管理部门批准方可汇出.A.甲B.乙C. 丙D.丁答案：C 解析：甲种外币存款和乙种外币存款可直接汇出，无丁种外币存款。

9.长期外汇贷款期限为（）.A.1年以上B.3年以上C.5年以上D.10年以上答案：C 解析：1年以内含1年为短期外汇贷款，1年以上5年以内为中期外汇贷款，5年以上为长期外汇贷款。

10.不属于外汇存款按资金来源划分的是（）.A.现汇贷款B.买方信贷C.卖方信贷D.银团贷款答案：C 解析：按外汇存款按资金来源可划分为现汇贷款，买方贷款，银团贷款三种。

外汇习题一、单选题1.当银行卖出外汇时，“外汇买卖”科目应（B）。

A、借记外币金额，贷记外币金额B、借记外币金额，贷记本币金额C、借记本币金额，贷记外币金额D、借记本币金额，贷记本币金额解析:当银行卖出外汇时，银行借记“外汇买卖”科目—外币；贷记有关科目—本币。

2.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（A）。

A、外汇统帐制B、借贷复式记帐法C、单式记帐法D、外汇分帐制3.新会计准则规定当核算外币往来账款时，记账汇率应采用（D）。

A、账面汇率B、年初汇率C、实际汇率D、即期汇率解析:根据确定的外币折算汇率，将外币金额折算为人民币金额，按照折算后的人民币金额登记相关的人民币账户，同时应按照原币的币种和金额登记对应的外汇账户。

在折算汇率的选择上，应采用业务发生时的即时汇率（即“即期汇率”）。

4.活期外汇存款的起存金额为不低于（B）元的等值外币。

A、500B、1000C、1500D、20005.按照我国外汇条例规定，外汇不包括（D）。

A、外国货币B、外币有价证券C、外币支付凭证D、记账本位币解析:外汇具体包括外国货币、外币有价证券、外币支付凭证、特别提款权、其他外币资金等。

6.当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是（A）。

A、外汇买卖借方传票B、外汇买卖贷方传票C、外汇买卖套汇传票D、以上都不是解析:售汇时，商业银行使用“外汇买卖”科目借方凭证。

7.国际外汇市场最核心的主体是（B）。

A、外汇经纪商B、外汇银行C、外汇交易商 C、中央银行解析:外汇银行不仅仅是外汇供求的主要中介人，而且还是市场的创造者。

外汇银行不仅在供求双方促成交易，而且在买卖双方不相抵时自己介入作为交易的一方。

8.“汇入汇款”属于（C）科目。

A、资产负债共同类B、资产类C、负债类D、损益类解析:“汇入汇款”属于负债类科目，用于反映商业银行办理汇入汇款业务的情况。

9.定期外汇存款的起存金额为（B）。

A、不低于5000元的等值外币B、不低于10000元的等值外币C、不低于15000元的等值外币D、不低于20000元的等值外币10．“外汇买卖”科目的人民币余额在借方，外汇余额在贷方，表示（D）。

外汇业务核算（一）单项选择题（每题后的备选答案中只有1个是正确的，请将正确答案的序号填入括号内）1、（）又称现汇，是指不需要货币当局批准.可以自由兑换成任何一种外国货币或用于第三国支付的外国货币及其支付手段。

A.自由外汇B.记账外汇C.即期外汇D.远期外汇2、（）是外汇兑换产生的损失和利得的简称，源于汇率的变动。

A.贸易外汇B.汇兑损益C.集中结转D.逐笔结转3、（）是对外贸易中商品进出口及其从属活动所使用的外汇。

A.自由外汇B.记账外汇C.即期外汇D.贸易外汇4、根据确定的外币折算汇率，将外币金额折算为人民币金额，按照折算后的人民币金额登记相关的人民币账户，同时应按照（）的币种和金额登记对应的外汇账户。

A.外币B.人民币C.原币D.美元5、整个会计（）应该对各个会计账户的余额，按照期末的市场汇率集中折算为人民币，并将折算后的人民币金额与对应的期末人民币账户中的余额之间的差额，结转为汇兑损益。

A.期末B.期始C.期初D.期间6、（）汇率也称买入价或买价，是指银行买入外汇时所使用的汇率。

A.卖出B.买入C.买断D.卖断（二）多项选择题（下列每题的选项中，至少有2个是正确的，请将其代号填入括号内）7、中华人民共和国外汇管理条例所称外汇，是指（）oA.外国货币B.外币支付凭证C.外币有价证券D.特别提款权E.其他外汇资产8、按外汇交易的时间不同.汇率可分为（）oA.现行汇率B.即期汇率C.远期汇率D.历史汇率E.固定汇率9、根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《境内外汇账户管理规定》和中国人民银行1996年6月20日发布的《结汇、售汇及付汇管理规定》，境内机构外汇收入应当及时调回境内，并予以结汇，这些外汇包括（）oA.出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇B.境外贷款项下国际招标中标收入的外汇C.海关监管下境内经营免税商品收入的外汇D.行政、司法机关收入的各项外汇违规费、罚没款E.境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的外汇和境外资产的外汇收入10、国家外汇管理局的要求，进出口企业必须在办理进口付汇业务之前或办理进口付汇业务的同时, 办理名录登记手续。