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税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 企业发生的下列支出中，哪项不能在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A, C2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D3. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些费用不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠支出答案：A, B, C, D4. 增值税的计税依据包括哪些？A. 销售额B. 进口货物的组成计税价格C. 应税服务的销售额D. 应税无形资产的销售额答案：A, B, C, D5. 以下哪些情况下，企业需要进行企业所得税的汇算清缴？A. 预缴税款多于应纳税额B. 预缴税款少于应纳税额C. 企业在纳税年度内发生合并、分立D. 企业在纳税年度内发生重大资产重组答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务会计试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税一般纳税人的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除（）。
A. 合理的工资薪金B. 赞助支出C. 财务费用D. 研发费用6. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民企业和非居民企业C. 个体工商户和企业D. 国有企业和民营企业7. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产8. 企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收9. 个人所得税的征收方式为（）。
A. 预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠（）。
A. 高新技术企业减按15%税率B. 小微企业减按20%税率C. 研发费用加计扣除D. 企业亏损可以无限期结转二、多选题（每题3分，共15分）1. 增值税的纳税人包括（）。
A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人2. 企业所得税的计税基础包括（）。
A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 其他收入3. 个人所得税的税目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得4. 企业所得税的税收优惠包括（）。
A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减税C. 小微企业减税D. 企业亏损结转5. 个人所得税的扣除项目包括（）。
A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会因行业不同而有所变化。
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
一．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。
当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。
当月应纳营业税（A）。
A.0.225万元B.1.0325万元C.1.075万元D.1.5575万元3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。
此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。
A. 1万元B. 12万元C. 0.8万元D. 0.84万元4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。
A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款D.借款建造固定资产期间的利息支出5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。
则下列相关会计处理中正确的是（D ）A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000贷：库存商品80000B. 借：营业外支出 80000贷：库存商品80000C. 借：营业外支出 91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.026. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A )万元。
A.4980B.5040C.5124D.51377．某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是（B）A.借：管理费用 48万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 48万B.借：主营业务成本 48万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 48万C.借：管理费用 40万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 40万D.借：主营业务成本 40万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 40万8．某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。
8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（ B ）。
A.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料（红字）应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（转出多交增值税）9. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ C）。
A.66.28万元B.63.17万元C.41.9万元D.54.28万元10．某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为（C ）。
A.借：应交税费——应交增值税14200贷：应交税费——未交增值税14200B.借：应交税费——应交增值税14200贷：银行存款14200C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200贷：应交税费——未交增值税14200D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200贷：银行存款1420011．某一般纳税人企业，2007年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（ C ）。
A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款100万B.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C.借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款100万D.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款二．多选1.下列以成交价格为依据计算契税的有（BCD）。
A.土地使用权赠与B.土地使用权出让C.土地使用权出售D.土地使用权转让2．下列项目中，不缴纳印花税的凭证有（BCD）。
A.家庭财产两全保险合同B.专利证书副本C.劳务输出合同D.向学校捐赠财产所立书据3.下列各项收入应计入收入总额的有(ABCD )。
A.将委托加工收回的货物用于对外捐赠B.以企业的设备抵偿所欠债务C.用作职工福利的自产产品的作价收入D.用于本企业基建工程的自产商品作价收入4.下列项目中，应当征收增值税的项目是（ABD）。
A.纳税人受托开发软件产品（著作权属于受托方）B.农机站提供农业机械设备修理服务C.废旧物资经营单位销售废旧物资D.供销社销售免税购进的初级农产品三．判断1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。
(错)2.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。
(错)3．外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
(错)4.对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额一倍以上五倍以下的罚款。
（错）5.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。
（错）6.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折让，均可从货物销售额中减除。
（错）7.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
（对）8.小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回。
（对）四，计算2．某企业2008年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元；（6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；要求计算：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对招待费的纳税调整额；（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；（6）该企业应纳税所得额；（7）该企业应纳所得税额。
【答案及解析】（1）该企业的会计利润总额企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7（万元）（2）该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息属于免税收入（3）该企业对广告费用的纳税调整额以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5（万元）调增应纳税所得额98.5万元（4）该企业对招待费的纳税调整额招待费限额计算：①80×60%=48万元；②（2000+10）×5‰=10.05万元招待费限额为10.05万元，超支69.95万元（5）该企业对营业外支出的纳税调整额捐赠限额=193.7×12%=23.24（万元）该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额12万元（6）该企业应纳税所得额193.7-2+98.5+69.95+12=372.15（万元）（7）该企业应纳所得税额372.15×25%=93.04（万元）五．综合某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2005年度有如下相关业务：（1）销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4 000万元，开具普通发票取得的销售额1 170万元。
（2）购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3 000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。
（3）当年应扣除的销售产品成本为3 400万元；（4）发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；（5）发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2004年的研究开发费用为40万元）；（6）营业外支出记载有直接向灾区捐款20万元；人力不可抗拒因素损失固定资产总额15万元，当年获保险公司赔款5万元；（7）已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费；（8）另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元。
