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第一章国际贸易单证概述龚玉和，长期从事商务单证实务、教学与研究，为《新理财》、《进出口经理人》、《杭州/生活品质》杂志专栏作家，著有《出口信用证拒付处理》、《国际商务单证》、《单证解惑280例》、《中国海洋开放史》等，今执教于浙江经济职业技术学院。
一国际贸易单证工作环节国际贸易单证工作的基本环节包括制单、审单、交单和归档。
信用证支付方式下，在制单环节前还有审证。
审证是指银行和受益人合理谨慎审核信用证，针对发现的问题区别其性质，做出是否修改信用证的决定；制单是指依据合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关客户要求等缮制单据。
如发现不符，应进一步采取修改、重新缮制或更换等措施。
交单指在合同或信用证规定时间，将符合要求的单据交给当事人。
在托收或信用证支付方式下，应到银行交单；在汇付方式下，将符合要求的单据交给正确的当事人。
二缮制结汇单证要求提商单证质量，对保证收汇有着十分重要的意义，尤其是信用证结算方式。
对制单的要求信用证的制单，要求做到正确，完整，及时，简明，整洁。
正确正确制单是外贸工作的前提，单证做得不正确就可能不能安全结汇。
即所谓严格的“单证一致，单单一致”，其次是“单货一致”。
而且要求所制的各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。
从银行的角度来说，他们只控制“单证一致”和“单单相符”；而对于出口商来说，则除以上三个一致外，还有一个“单货一致”需要严密控制。
只有这样，单证才能真实代表出运的货物，确保履约正常，安全收汇。
完整所交的单证必须是一套完整的单据，包括单证的格式、商品、文字、签章、背书等等。
如一式三份，必须是一张正本加上二张副本单据。
如果是要求一式三张正本，必须在单据上表明三张都是正本，并附有权签字人的手签或签章。
信用证要求提供的单据和条款必须要全部做到，不能有遗漏、差错和误期等现象。
及时进出口单据时间性极强，必须要在信用证规定的期限内完成，以保证整套单据的完整无缺。
第一章国际贸易单证概述一、单证概述(一)单证的含义1、单证：国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。
2、狭义单证：单据和信用证3、广义单证：各种文件和凭证。
（二）国际商务单证工作的意义1、国际结算的基本工具国际贸易主要表现为单据的买卖。
在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据而不是有关的货物、服务或其他行为。
以CIF贸易条件成交的合同，卖方凭单交货，买方凭单付款，实行单据和付款对流的原则。
例：（2006年试题）在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。
（正确）2、经营管理的重要环节外贸企业经营的好坏与单证工作组织管理的优劣关系很大。
3、政策性很强的涉外工作4、企业业务和素质的体现（三）国际商务单证工作的基本要求1、正确——单证工作的前提，包含两方面的内容(1) 各种单据必须做到“三相符”；单证相符：单据与信用证相符——占首要地位单单相符：单据与单据相符单同相符：单据与贸易合同相符银行只要求前两个相符，而对于外贸企业，则还要加上一个“单货相符”。
(2) 二是单据必须与有关惯例和法令规定相符。
信用证按照(UCP600)的解释。
例:(外销员试题)所谓信用证“严格相符”的原则，是指受益人必须做到：①单证与合同严格相符。
②单据和信用证严格相符。
③信用证和合同严格相符。
应选：②2、完整(1) 成套单证群体的完整性在结汇时，要提供齐全的，成套的单证。
(2) 每一种单据的所填内容必须完备齐全(3) 单据的份数齐全，尤其是提单的份数。
例:(2005年试题)根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是( D ) A.单据种类的完整 B.单据所填写的内容完整C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署3、及时（1）出单及时：各种单据的出单日期必须合理可行，不能超过信用证有效期或按商业习惯的合理日期。
保险单日期早于或等于提单的签发日期提单日期不得迟于装运期装运通知书必须在货物装运后立即发出。
第一章国际贸易单证概述一、国际贸易单证（International Trade Documents）的作用1. 狭义的国际贸易单证：是指结算单证，特别是信用证支付方式下的结算单证。
2. 国际贸易货物单证化国际贸易货物单证化使得货物买卖通过单证买卖实现，卖方交货不仅要将实际货物装运出口，而且要向买方提交包括货物所有权凭证在内的全套单证以表示让渡物权。
卖方交单意味着交付了货物，而买方付款则是以得到物权凭证代表买到了商品。
双方的交易不再以货物为核心，而是以单证为核心。
《UCP600》（The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication No. 600）规定：“在信用证业务中，各有关方面当事人处理的是单据而不是有关的货物，服务或其他行为。
”（Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate.）二、国际贸易单证的分类1. 资金单据：汇票、支票、本票等信用工具。
2. 商业单据：出口商出具的单据。
如：商业发票、形式发票、装箱单、重量单等。
3. 货运单据：在各种方式下的运输单据。
如：海运提单、不可转让海运单、多式联运单据等。
4. 保险单据：国际货物运输保险单据。
如：保险单、预保单、保险证明、投保单等。
5. 官方单据：官方机构出具的单据和证明。
如：海关发票、领事发票、原产地证明书、检验检疫证等。
6. 附属单据：寄单证明、寄样证明、装运通知、船舱证明等。
三、制单的基本要求（一）正确1．要求各种单据必须做到“三相符”⑴ 单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符。
银行只要求前两个相符，而对于外贸企业，则还要加上一个“单货相符”。
第一章国际贸易单证概述【应掌握的主要技能】1.国际贸易单证的分类2.准确把握制单依据3.熟练掌握国际贸易单证常用代码第一节国际贸易单证的作用和分类一、国际贸易单证的作用二、单证的分类一、国际贸易单证的作用（一）单证的含义广义：国际贸易中使用的各种单据、文件与证书的统称。
狭义：结算单据，特别是信用证支付方式下的结算单据。
（二）单证的作用1.合同履行的必要手段在绝大多数情况下，货物和货款不能进行简单的直接交换，而只能以单证作为交换的媒介手段。
卖方交单即交货，买方见单即付款。
双方的交易不再以货物为核心，而是以单证为核心。
单证和货物对流的原则已成为国际贸易中商品买卖的一般原则。
各种单据的签发、组合、流转、交换和应用反应了合同履行的进程，也反映了买卖双方全责的发生、转移和终止。
2.对外贸易经营管理的重要工具进出口企业经营管理的重要工具——合同内容、信用证条款，还是落实货源、控制交货品质、数量，以及运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务经营管理环节，最后都会在单证工作上集中反映出来。
一国对外贸易管理的重要工具——体现了一国对外贸易政策。
3.进出口企业提高经济效益的重要保证单证管理工作的加强，单证质量的提高，不仅可以有效地制止差错事故的发生，弥补经营管理上的缺陷，还可以加速资金回笼，提高资金使用效率，节约利息开支，节省各种费用，在无形之中提高进出口企业的经济效益。
4.进出口企业形象的重要内涵美观、整洁、清楚的单证，能够展示进出口企业高水平的业务素质，高质量的工作成果，一流水准的管理规范，从而为企业塑造良好形象，有利于业务的开展。
二、国际贸易单证的分类（一）《托收统一规则》（《URC 522》）的分类根据国际贸易单证性质可分为：金融单据（financial documents）和商业单据（commercial documents）1.金融单据：有汇票、本票、支票或其他用于取得付款资金的类似凭证具有货币的属性2.商业单据：有商业发票，除了金融单据以外的所有单据具有商品的属性，用以描述货物的性质商业单据可以细分为基础单据和附属单据。
基础单据：使用频率很高，包括商业发票、海运提单和保险单附属单据：进口国官方要求的单据，如领事发票、海关发票、原产地证明等；买方要求说明货物及相关情况的单据，如装箱单、重量单、品质证书、（二）《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）的分类1.运输单据（transport documents）海运提单；非转让海运单；租船合约提单；多式联运单据；航空运单；公路、铁路和内陆水运单据；快递单据、邮政收据和邮寄证明。
2.保险单据（insurance documents）保险单、保险凭证、投保声明、预约保险单等。
3.商业发票（commercial invoice）4.其他单据（other documents）装箱单、重量单、产地证明书、普惠制单据、检验检疫证书、受益人声明或受益人证明等。
（三）UN/EDIFACT的分类（联合国工作组的分类）UN/EDIFACT标准将伙计贸易单证分为九大类：1.生产单证2.订购单证3.销售单证4.银行单证5.保险单证6.货运代理服务单证7.运输单证8.出口单证9.进口和转口单证（四）按照单证形式分类纸质单证和电子单证，这两种形式具有同等效力。
第二节国际贸易单证工作环节与要求一、单证工作环节二、制单基本要求三、制单的依据四、对单证员的要求一、国际贸易单证工作环节基本环节包括制单、审单、交单和归档。
信用证支付方式下，在制单环节前还有审证环节二、制单基本要求各种进出口单据原则上应该做到：正确、完整、及时、简明、整洁。
（一）正确正确是单证工作的前提，也是最主要的一条。
1.各种单据“三相符”要求单证相符——单据与信用证相符，占首要地位。
（信用证是制作单据的依据）单单相符——单据与单据相符单同相符——指单据的内容应该与实际交货相符，亦即与贸易合同相符。
2.单据必须与有关惯例和法令规定相符国际商会《跟单信用证统一惯例》（简称《UCP 600》）是审单的依据,也是信用证审证依据。
在缮制单证时，应注意不要与《UCP 600》的规定有抵触。
3.从银行来说，它们主要控制“单证相符”+“单单相符”，以及与相关国际惯例相符。
（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单即议付。
）4.从进出口企业来说，除了以上三个“相符”外，还有一个“单货相符”需要严格控制，这样单证才能真实代表出运货物，不致错发错运。
（二）完整1.完整指成套单据的群体的完整性。
在以信用证为支付方式的情况下，出口商只有按照规定所需单证，银行才能旅行议付、付款或承兑的责任。
托收亦是如此。
信用证条款中有DOCUMENTS REQUIRED,会详细列明所需要的单据及相关内容。
比如CIF下，至少要提供发票、提单、保险单，还有些要提供装箱单、检验证书、产地证、附属证明等。
2.要求每一种单据的所填内容必须完备齐全。
3.出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺，尤其是提单的份数。
（三）及时信用证有效期：UCP 600规定，一切信用证均须规定一个到期日和到期地点。
规定的到期日，为信用证的有效期。
（Date and Place of Expiry ）交单期：信用证应规定一个运输单据出单后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即交单期。
装运期：装运期是指卖方装运货物的期限，提单签发日期应在装运期限内（LatestDate of Shipment ）双到期：信用证没有装运期，只有有效期，即最迟装运期为有效期。
指信用证和货物装运同时到期。
1.及时出单每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理时间。
★ 保险单的日期必须早于提单的签发日期或同一时期。
（CIF 术语下，卖方在货物装船前购买保险）★ 提单日期不得迟于装运期限。
（货物装船在装运期限内，装船后拿到提单） ★ 装运通知书必须在货物装运后立即发出等。
（以方便买方办理保险与接货） ★ 汇票日期在提单签发日期后一两天（最好是当天）2.及时交单向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。
如未规定交单期，银行将拒付迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但无论如何，单据也不得迟于信用证到期日提交。
如有规定期限，则按照规定期限交单（多为提单签发日期15天内），但不得迟于信用证的到日期。
（四）简明国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。
”（五）整洁单证的表面是否清洁、美观、大方；单据中的各项内容是否清楚、易认，各项内容的记载是否简洁、明了。
三、制单的依据缮制和审核国际贸易单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关国外客户要求等。
1.买卖合同 买卖合同是制单和审单的首要依据。
狭义角度：国际贸易单证中的各项内容应与买卖合同的相关内容一致。
广义角度：买卖双方往来的业务函电也可作为制单和审单的依据。
2.信用证在以信用证为支付方式的交易中，信用证为主要的制单和审单依据。
信用证是独立于合同之外的文件，银行的付款原则是“只凭信用证而不问合同”，在制单之前的审证环节中，如果发现信用证条款与买卖合同条款彼此矛盾，应提出修改信用证。
如果不能修改或同意接受信用证条件，则必须以信用证为制单和审单的依据，才能达到安全收汇的目的。
3.有关商品的原始资料生产制造厂商提供的出厂装箱单中显示的货物具体规格、型号、数量、毛重、净重、尺码等往往是缮制单据的基本依据。
4.相关国际惯例《跟单信用证统一惯例》即《UCP 600》《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》即《URR 725》《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》即《ISBP 681》《托收统一规则》即《URC 522》《国际贸易术语解释通则》即《INCOTERMS 2010》4.相关国外客户要求四、对单证员的要求1.具备良好的职业道德2.掌握必要的专业知识和技能3.打好扎实的外语基础4.拥有丰富的实践经验5.坚持认真的工作态度第三节国际贸易单证标准化一、国际贸易单证标准化进程二、我国国际贸易单证主要标准三、国际贸易单证样式四、国际贸易单证常用代码国际贸易单证标准化主要指单证内容和格式的标准化一、国际贸易单证标准化进程国际贸易单证标准化工作涉及四大元素：单证格式、贸易数据元、贸易数据元代码、标准EDI报文。
我国国际贸易单证标准化工作是由商务部主管。
二、我国国际贸易单证主要标准1.单证格式标准2.代码标准三、国际贸易单证样式P10四、国际贸易单证常用代码（见附件）1.《国家和地区名称代码》采用两位字母代码。
2.《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法。
五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码。
3.《国际贸易用标准运输标准》运输标志shipping marks指国际运输中，标在单件货物和相关单证上的标志和编号。
又称“唛头”、“标准唛头”。
标准运输标志由收货人（买方）、参考号、目的地、件数编号四个数量元依次组成。
分四行，每行限17个字母或数字，使用大写英文字母、数字；不允许使用几何图形或其他图案；不允许用彩色编码作为运输标志。
如：HUWE 华为电子设备技术有限公司2009USHWJCK30568 合同号CAN 广州白云机场2/25 第2件/共25件注意：参考号可以是合同、发票、L/C或订单号码C/N case number 指包装件数号，即外包装件数，如纸箱（CARTON）、木箱（WOODEN CASE）、捆等，不是指货物的数量。
4.《表示货币的字母代码》采用三个英文字母组成，前两个字母代表国名，另一个字母代表货币。
5.《日期、时间和时间期限的数字表示》日期用8位数字表示。
例如：2009年9月16日表示为20090916时间的表示，例如：当地时间15时27分46秒表示为152746日期与时间的组合的表示，例如：2011年11月30日10时20分30秒表示为20111130T102030时间间隔表示，例如：2010年5月15日23时30分30秒至2011年5月14日23时30分止表示为2010515T233030/20110514T233000循环时间间隔表示，例如：2年10个月15天10小时20分30秒的时间间隔循环15次表示为R15/P2Y10M15DT10H20M30S6.《国际贸易计量单位代码》GB/T17295-20087.《中国及世界主要海运贸易港口代码》GB/T 7407-2008。
