第七章国际贸易结算中的单据

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就广义而言，发票包括商业 发票、海关发票、形式发票、 领事发票、样品发票、厂商 • 发票、证实发票等。狭义通 常是指商业发票。
发票可以代替汇票作为支付 货款的凭证 是买方核对卖方所出售的货 物是否符合交易合同规定的 依据之一
• 商业发票（Commercial
• 是索赔的依据之一
Invoice）简称发票，是出口 • 作为填制其他相关单据的依
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中国进口《洋垃圾》
• 2007年1月中旬，央视《经济信息联 播》援引英国天空电视台的报道称： 素有“欧洲垃圾箱”之称的英国，每 年向中国倾泻大量的废物，已经对中 国一些地方的环境造成了严重污染。
• 央视的报道称，在中国南方那个名叫 “莲角”的小镇，洋垃圾经过转运堆 积在这里，负责向这里运送垃圾的是 世界最大的货轮爱玛·马士基号。货 船不停地到港，垃圾山也越堆越高。
的样品，必须要拥有通过海关检查所需
的正确单据。
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第三节 货物运输单据
• 货物运输单据是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或 已将货物发运或已接管货物待运的单据。单据表面的记载具 体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历 的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利义务关系。
• 不记名提单
• 在抬头人栏载有“提单持有人”字 样，无需背书即可转让，由受让人 持提单向轮船公司提货。(谁持有提 单，谁就可以提货，风险大，较少 利用)
• 指示性提单
• “凭指示”（To order）或“凭某 人指示”（Order of……）字样 的提单,可背书转让，广泛运用。
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启运港运达目的港的提单。 • 转船提单（Tran-shipment
B/L） • 从启运港载货的船舶不直接驶
往货物目的港，需在其他港口 换船转运的提单。 • 联运提单（Through B/L） • 货物运输的全程需由不同的运 输工具联运到目的地，但其中 有一程须为海运。如，海空、 海陆等。
• 承运人的责任只限其本身负责 的航程。
第七章国际贸易Baidu Nhomakorabea算中 的单据
2020/12/5
第七章国际贸易结算中的单据
第一节 单据概述 第二节 商业发票 第三节 货物运输单据 第四节 保险单据 第五节 附属单据
第七章国际贸易结算中的单据
第一节 单据概述
一、单据（Documents）的含义 • 又称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方
的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货 运单据。 • 通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单 是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口 方的交货主要是通过交单来完成的。 二、单据的作用 • 履约证明——单据是出口方履行国际货物买卖合同的证明 • 物权证明——单据是货物所有权代表，即“见单如见货” • 付款依据——单据是贸易结算的凭证，凭单付款 • 融资手段——单据可以作为融资的手段 ★此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、 纳税、享受税收优惠的重要凭证。
• 这个镇的垃圾山里就包括20万吨废塑 料、50万吨废纸和纸板。工人们就在 这些成堆的垃圾里走来走去，挑拣出 废塑料，把它们融化后再次利用。燃 烧发出的阵阵浓烟时刻刺激着人们的 鼻腔，燃烧后的化学废物竟直排放到 临近的河水里，把河水都染成了黑色。 而工人们一个月的工资只有500多元 钱。
第七章国际贸易结算中的单据
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3.按提单有无承运人批注划分 • 清洁提单（Clean B/L）
• 不带有明白宣称货物或包装有 缺陷的附加条款或批注的提单。 即货物装船时表面状况良好， 是承运人签发的，未对货物的 外表或包装加注缺陷批注的提 单。
• 银行要求议付货款时必须提供 清洁提单，但“清洁”一词并 不需要在运输单据上体现。
行使留置权（Lien clause） 义务：按合同约定，及时、安全地将货物运至目的地交给指定
当事人 （2）托运人（Shipper/Consignor 发货人） 提供货物委托承运人出运的当事人 EXW:进口商
FOB、CIF/CFR：出口商
权利：支付运费及其他费用后，要求承运人将货物运至目的地 义务：如实反映托运货物实际状况（如，特殊货物的说明）
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三、单据的种类
商业发票
基本单据 运输单据
单
保险单据
据
产地证书
附属单据 检验证明书
包装单据
• 单据一般分为基本单据和附 属单据两大类。
• 基本单据是根据货物成交的 贸易条件（某种价格术语） 确定的、必须由出口方提供 的单据，主要是商业发票、 运输单据和保险单据。
• 附属单据则是根据贸易合同 约定，或者信用证条款中的 要求和规定，须向进口方或 授权付款银行提供的、除基 本单据以外的其他单据，比 如产地证明、卫生检疫证明、 质量检验证明、装箱单、重 量单、进口许可证、海关发 票等。
货物品名
数量
构 价格方式 成 装运期
运输方式
付款方式
作为数量化的报价 作为销售确认 让买方凭以申请输入许可、 外汇许可和开立信用证
贵公司的详细的银行资料
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2、海关发票
商品的价值(Value of Goods) 商品的产地(Origin of Goods)
（1）海关发票（Customs Invoice）：出口商按照进口国海关 的特定格式填制的发票，供进口商在货物进口报关时使用。
承运人：接管或收到提单所列货物 货物收据
托运人：已将提单货物交付承运人
作 运输合同证明 用 物权证书：代表货物所有权 交提单＝交货
收取运费的证明
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二、海运提单的当事人 （1）承运人（Carrier）
负责运输货物的当事人，轮船公司即船方。 权利：要求托运人或收货人支付运费，如果被拖欠，可对货物
核实原产地，实施差别税率（发达&发展中国家） （2）作用 核定进口商品出口市场的价格，防止倾销
进口国海关统计 （3）目前，要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、 加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家、 非洲的一些国家等。各国海关发票各有专用格式，不能相互 混淆或替代。
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• 不清洁提单（Unclean B/L）
• 带有承运人附加关于货物外表 状况不良或包装不当的批注的 提单，又称瑕疵提单（Foul B/L）。
• 是指承运人签发的，对货物的 外表或包装加注缺陷批注的提 单。
4.按提单可否转让及如何转让划 分
• 记名提单
• 在抬头人栏载明特定的收货人名称， 只能由该特定的收货人提货，不得 转让流通，即该类提单失去了货物 物权凭证。(较少利用，只适用于运 输展览品或贵重物品等情况)
5、厂商发票
• 是出口商在向进口商发送样品时出具的 （Manufacturer
一种发票。
Invoice）
• 样品发票的作用 • 说明自己所推销商品的品质、规格、价
格，便于客户了解商品的价值、费用， 便于向市场推销，便于报关取样。 • 有利于进口商进口样品时，向进口国海 关等机构申请减税或免税。 • 在发送样品时一定要谨慎处理。如果样 品没有附上正确的单据，海关就会指控 “走私”，被处以严重的罚款（如一千 美元以上）。海关可能会毁掉样品，推
【案例】信用证—清洁字样遭删除
• 某日，我议付行收到国内受益人交来的全套单据，审单员审 单后认为全套单据已做到“单单一致、单证一致”，于是毫 不犹豫地对客户付了款。但当此单据寄对方开证行索偿时， 却遭到了拒付。开证行认为：我方提交的单据中含有一张海 运提单，该海运提单上原先与货物描述一起打上的“清洁已 装船”批注中的“清洁”字样被删除，这样就不符合信用证 提供“已装船清洁提单”的要求。由此推定提单是不清洁的。 根据《UCP600》相关规定，银行不能接受此类不洁净提单。
Courier Receipt) • 多式联运单据(Multimodal Transport Document)
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一、海运提单（Ocean/Marine Bill of Lading） 海运提单：由承运人或其代理人签发的，证明海上运输合同 和货物由承运人接管或装船，并将经海洋运至目的地交给收 货人的收据和凭证。
方向进口方开立的，凭以向
据（中心单据）起核心作用
进口方收取的发货价目清单， 是装运货物的总说明。
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三、其他发票形式
1、形式发票（Pro-forma Invoice）
形式发票是一种非正式发票，通常是由出口商在发货前出具， 再寄给进口商以利于其申请外汇或申领进口许可证的一种发票， 又称作预开发票，是卖方对潜在的买方报价的一种形式。形式 发票上注明的价格是根据当时市场行情的估计价，只供买方参 考，对双方无约束力，不能作为结汇的单据。
• 问：开证行的拒付是否成立？ • 解析：我方收到开证行拒付电后即刻回复道：根据
《UCP600》规定：所谓的不清洁提单是指对货物包装及外 表状况有缺陷批注的提单，既然我方提供的提单无此描述， 就应认为提单是清洁的，故开证行的拒付是不成立的。
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5.按轮船公司经营方式划分
8.按照提单签发日期与交单日期之间时
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第二节 商业发票
一、商业发票
二、商业发票的作用
• 发票是出口方在货物发出时 • 是说明卖方履约的中心单据
开的发货凭证，凭证上对所 装货物做了比较详细的说明， 也是出口方向进口方收取出
• •
是交易双方记账的原始凭证 是报关纳税的依据
口货款的主要依据。
• 在不用汇票的情况下，商业
• 近日，江苏南京海关查获特 大伪报品名走私进口国外城 市垃圾案，涉及垃圾4000余 吨，抓获犯罪嫌疑人7名。
• 经查，这30箱集装箱货物以 台湾某公司名义向荷兰某公 司购买后销售给合肥和普公 司，采取伪报品名、伪造单 证的手法向海关申报进口。
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三、海运提单的种类
1.按照货物是否已装船划分 • 已装船提单（Shipped B/L
• 出口货物的制造 厂商所出具的以 本国货币计算， 用来证明出口国 国内市场的出厂 价格的发票。
• 厂商发票的作用 • 检查出口国出口
商品是否有削价 倾销行为；
迟清关，增加进口商的成本和延误销售。 • 供进口国海关估 因此发每一票货的时候务必要把所有需 价，核税以及征
要的样品单据备齐，不管其为何种类型 收反倾销税之用。
or On Board B/L） • 是轮船公司将货物装上指
定船舶后签发的提单。
• 备运提单（Received for Shipment B/L）
• 指轮船公司收到货物，暂 代存入码头仓库或拨船， 等待承运船舶抵港时再行 装运所签发的提单。
• 不写明装运日期和船名
2.按照承运方式不同 • 直达提单（Direct B/L） • 指定由同一船舶将货物直接从
• 国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、 公路、铁路、内河、空运或联合运输方式，把货物从出口国 运达进口国，从起运地(港)运达目的地(港)。与运输方式相 适应，就有：
• 海运提单(Bill of Lading, B/L) • 铁路运单(Rail Consignment Note-RCN,Railway Bill-RWB) • 航空运单(Air Consignment Note or Air Way Bill-AWB) • 邮包收据和快邮收据(Postal Parcel Receipt-PPR, and
自由贸易极不相称，因此在实际业务中已很少使用。这种发票 主要为拉美国家所采用。
进口税计算的依据 作 审核有无低价倾销情况
证明出口商所填写的货物名称与数量价格等是否真实 用 增加领事馆的收入（因为签证时领事馆要收取签证费）
有助于货物顺利通过进口国海关（拉丁美洲国家）
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4、样品发票(Sample Invoice)
3、领事发票（Consular Invoice）
☆也称，领事签证发票是出口商根据进口国驻在出口地领事所
提供的特定格式填制，并经领事签证的发票。
☆领事发票可替代进口许可证，成为出口商必须提供的单据，
也可替代产地证书，以便进口国海关对不同产地的产品实行差 别关税。
☆由于领事发票带有浓烈的贸易保护色彩，与当今各国倡导的