营业税改征增值税相关政策解析

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。

一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。

乐税智库文档政策解读策划 乐税网重庆市营业税改征增值税试点方案政策解读【标 签】营改增【业务主题】增值税【来 源】　一、为什么营业税要改征增值税 核心提示：利于消除重复征税完善税制，利于促进社会专业化分工和协作，利于深化财税体制改革。

在现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。

增值税征税范围覆盖除建筑业之外的第二产业，第三产业大部分行业课征营业税。

改革就是解决服务业和制造业税制不统一问题，打通增值税抵扣链条，消除重复征税，促进社会分工协作，使税制更加符合市场经济发展要求。

其一，从税制完善的角度看，增值税和营业税并行，影响了增值税的抵扣链条的完整性，不利于增值税作用的发挥。

1994年的财税体制改革，初步构建了适应社会主义市场经济体制的财税制度框架，并形成了增值税主要对货物征收、营业税主要对服务征收以及消费税对部分货物进行调节的新的流转税制度。

这一制度在有效组织收入、促进经济发展等方面发挥了十分重要的作用。

但由于对货物和服务分别征收增值税和营业税，造成增值税抵扣链条不完整，随着社会分工的日益细化，重复征税的问题就变得越来越突出。

营改增后，增值税将覆盖所有货物和服务的全部环节，打通二三产业增值税抵扣链条，从而使整个税制更趋完善。

其二，从产业发展和经济结构调整的角度看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。

营改增，从经济社会发展角度看，利于促进经济结构调整和发展方式的转变，利于促进服务业特别是现代服务业的发展，利于促进制造业主辅分离和转型升级，推动经济结构的调整和优化。

从产业层面看，强调和体现税收中性原则，可以更好发挥市场对配置资源的基础性作用，增强企业发展活力，将有利于企业的长远发展，提高经济增长的质量和效益。

其三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管困境。

随着多样化经营和新的经济形式不断出现，税收征管面临新难题。

培训材料二：营业税改征增值税相关专题政策讲解一、营改增实施后原增值税一般纳税人（指包括试点地区和非试点地区按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人）有关规定㈠进项税额1．原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：⑴用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

⑵接受的旅客运输服务。

⑶与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。

⑷与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。

上述非增值税应税项目，对于试点地区的原增值税一般纳税人，是指《增值税条例》第十条所称的非增值税应税项目，但不包括《应税服务范围注释》所列项目；对于非试点地区的原增值税一般纳税人，是指《增值税条例》第十条所称的非增值税应税项目。

另，目前收受的上海地区开具的增值税专用发票，如内容开具为海运费、运输费，暂不得抵扣。

2．原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。

原增值税一般纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），一律不得作为增值税扣税凭证。

3．试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额，为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

上述纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

会计实务类价值文档首发！国家税务总局公告2016年第23号——关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》
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关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读
2016年04月19日国家税务总局办公厅
国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
一、发布本公告的背景是什么？
为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，保障全国范围全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作的顺利实施，税务总局发布公告，对全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项进行明确。

二、纳税申报期有何特别规定?
为确保营改增试点纳税人（以下简称试点纳税人）能够顺利完成首期申报，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

据工作实际情况，省国税局可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。

三、增值税一般纳税人资格登记有何规定？
（一）试点实施前后应税行为年应税销售额的确定
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：应税行为年应税销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷
（1+3％）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行。

建安业“营业税改征增值税”一、背景介绍近年来，我国建筑安装业发展迅速，为了适应我国经济发展和税收制度改革的需要，于xxxx年起，对建筑安装服务业的税收政策进行了调整，将营业税改征增值税。

本文将对建安业“营业税改征增值税”政策进行具体介绍和分析。

二、营业税改征增值税的原因2.1 营业税存在的问题在过去，建筑安装服务业征收的是营业税。

然而，营业税存在一些问题，例如：•税率较高：建筑安装服务业营业税税率一般为3%-5%，相对偏高；•税负过重：由于营业税是按照销售额计算，不考虑成本、利润等因素，导致营业税对企业的负担较重；•容易发生重复征税：由于建筑安装服务业涉及多个环节，比如设计、施工，可能导致在不同环节重复征税。

2.2 增值税的优势相比营业税，增值税具有以下优势：•分档征税：增值税是按照商品和劳务增值额计算税款，根据不同的税率分档征税，可以更好地考虑成本、利润等因素；•减少重复征税：增值税采用的是逐级抵扣方式，可以有效减少在不同环节的重复征税。

因此，将建筑安装服务业的税收政策从营业税改征为增值税，有利于减轻企业税负、规范税收征管、促进行业的健康发展。

三、营业税改征增值税的具体政策3.1 税收征收主体建筑安装服务业的增值税由国家税务部门负责征收。

3.2 税收征收对象建筑安装服务业的增值税纳税对象为具有经济独立性、具备纳税义务的企事业单位、个体工商户及其他组织。

3.3 税收计算方式建筑安装服务业的增值税计算方式采用一般计税方法，即以销售额减去购进成本、费用和税金之差为应纳税额。

3.4 税率政策建筑安装服务业的增值税税率为一般纳税人适用的17%，对小规模纳税人适用简易办法计税，应纳税额为销售额的3%。

四、营业税改征增值税的影响4.1 对企业的影响营业税改征增值税的政策对建筑安装服务业的企业有以下影响：•减轻企业税负：增值税的分档征税方式，相对于营业税的简单计税方式，可以更好地考虑企业的成本、利润等因素，减轻企业税负；•促进企业发展：减轻企业税负可以提高企业的盈利能力，促进企业的健康发展；•规范税收征管：增值税的逐级抵扣方式可以减少重复征税的可能性，规范税收征管，提高税收征收的效率。

营业税改为增值税政策解析营业税改为增值税是我国税制改革中的一项重要举措，旨在优化税收结构，推动经济发展。

本文将对营业税改为增值税政策进行解析，包括政策背景、政策内容和实施效果等方面。

一、政策背景自2009年起，我国开始推行营改增试点工作，逐步取得了积极成效。

营销税改为增值税的改革，不仅是跨越性的税制改革，也是发展经济、促进消费的有效手段。

改革的背景主要包括以下几点：1.1 优化税收结构营业税作为一种生产环节税，对企业的经营成本和竞争力产生了很大压力。

营改增将税收重点转移到终端销售环节，减轻了企业负担，促进了资源的有效配置。

1.2 激发消费潜力营业税改为增值税，使商品的税负由生产环节分散到流通环节，降低了商品价格，增加了消费者购买的积极性，进一步激发了内需市场，促进了经济增长。

1.3 推动经济转型升级营改增政策对于调整国内生产总值中各个行业的比重、促进产业结构升级具有积极作用。

通过优化税制，推动传统产业向现代服务业转型，实现经济发展方式的转变。

二、政策内容营业税改为增值税主要包含了以下几个方面的内容：2.1 纳税主体范围根据税务部门的规定，法人和非法人、个体工商户等各类纳税主体均适用增值税制度，并按照相应纳税规定进行申报和缴纳增值税。

2.2 税率设定增值税税率依据不同的行业和商品进行分类，通常分为17%、13%、11%、6%等多个档次。

针对不同行业和商品，纳税人需要按照相关法规进行纳税申报。

2.3 税收抵扣和退还纳税人在缴纳增值税时，可以按照法规规定申请税收抵扣，抵扣范围包括商品采购、生产成本等方面的支出。

同时，纳税人还可以根据相关规定进行增值税退还。

三、实施效果营业税改为增值税政策的实施，产生了一系列的积极效果：3.1 促进市场活力营改增政策的实施，降低了企业的税负，提高了市场参与主体的竞争力，促进了市场活力的增强，为经济发展注入了新的动力。

3.2 改善营商环境税制改革对于改善营商环境具有重要意义。

“营改增”后企业增值税的纳税筹划随着经济的快速发展和国家税收制度的不断完善，中国的企业税收政策也在不断调整和更新，其中最具有影响力和广泛关注的税收政策之一便是营改增。

这一政策的出台对企业的增值税纳税筹划产生了深远的影响。

本文将从营改增政策的背景、企业增值税纳税的一般情况和各种筹划方式等方面进行分析和探讨，以期为企业纳税筹划提供指导和建议。

一、营改增政策的背景营改增是指将原来的营业税和增值税两税合并，改为只有增值税的征收模式。

这一政策的出台主要有以下几个背景原因：1. 促进产业结构升级：营业税是以销售收入为征税对象的，而增值税是以产生的增值为纳税对象的。

营改增政策的出台，能够减轻企业的税负，促进企业提高产品质量和服务水平，推动产业结构的升级和转型升级。

2. 优化经济环境：营业税制度本身存在征收环节多、纳税基础不清晰、税负高等问题，容易导致税负重与轻厂商之间的不公平竞争现象。

而增值税制度的出现可以减少税负厂商的生存空间，从而推动税负重厂商的淘汰，优化经济环境，为企业的发展提供更加公平的竞争环境。

3. 推动税收管理改革：营改增政策的实施可以降低税收征管的难度，减轻企业的税务负担，提高税收管理的效率和准确性，促进税收管理改革的深入发展。

二、企业增值税的一般情况企业增值税是指企业在销售商品、提供加工修理维修服务和销售不动产等经营活动中，所产生的增值按法定税率计征的税款。

根据国家有关规定，一般情况下企业的增值税应当按月、季度或年度进行申报和纳税。

企业增值税的一般情况主要体现在以下几个方面：1. 纳税对象：主要为各类企业、独资企业、合伙企业、合作企业、有限责任公司等生产企业和经营企业。

2. 税率：一般情况下，企业增值税的税率为3%，10%，17%，这三个税率分别适用于货物及加工修理修配劳务和服务、普通货物和服务、进口货物和应税服装。

3. 纳税申报：企业增值税可以按月、季度或年度进行征收，企业可以根据自身的实际情况选择合适的纳税周期进行申报和纳税。

06年营改增文件深入诠释在 2006 年，我国出台了“营改增”相关文件，这一举措在我国税收制度的发展历程中具有重要的意义。

“营改增”的实施并非一蹴而就，而是经过了深入的研究和精心的规划。

首先，我们要明白“营改增”是什么。

简单来说，“营改增”就是将原来征收营业税的应税项目改成征收增值税。

在这之前，营业税和增值税并行，存在着一些问题。

营业税是按照营业额全额征税，而增值税则是对增值额征税。

这两种税制在征收范围和计税方式上的差异，导致了重复征税的现象时有发生，加重了企业的负担，也在一定程度上影响了经济的运行效率。

那么，为什么要进行“营改增”呢？这背后有着多方面的原因。

从宏观经济的角度来看，“营改增”有助于优化产业结构。

它鼓励企业进行专业化分工和协作，促进了服务业的发展。

因为服务业在征收营业税时，由于无法抵扣进项税额，导致税负相对较重，限制了其发展。

而“营改增”后，服务业企业可以抵扣进项税额，降低了税负，提高了其在市场中的竞争力，从而推动了整个服务业的繁荣。

对于企业来说，“营改增”带来了诸多变化。

一方面，企业的税负有可能降低。

比如，一些进项税额较多的企业，在“营改增”后能够充分抵扣，从而减轻了税收负担。

另一方面，企业的财务管理和税务筹划也需要相应调整。

增值税的管理相对复杂，需要企业建立更加规范的财务制度，准确核算进项和销项税额，以充分享受“营改增”带来的政策红利。

06 年的“营改增”文件在具体规定上也有很多值得关注的地方。

比如，对于不同行业的适用税率进行了明确划分。

交通运输业、建筑业等行业适用较低的税率，而金融、现代服务业等行业则适用较高的税率。

这种划分是基于行业的特点和发展需求做出的，旨在实现税收的公平与合理。

在税收征管方面，“营改增”文件也做出了详细的规定。

税务部门需要加强对增值税的征管力度，建立健全的征管系统，确保税款的足额征收。

同时，企业也需要按时、准确地进行纳税申报，否则将面临相应的处罚。

此外，“营改增”还对上下游企业之间的业务往来产生了影响。

营业税改征增值税政策解读及实务案例分析（答案解析）一、单项选择题1.我国征税的主体是（）。

A.国家B.集体C.个人D.海关【您的答案】【正确答案】 A2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。

这阐述的是（）的征税范围。

A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税【您的答案】【正确答案】 C3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。

A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额【您的答案】【正确答案】 A4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。

A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税【您的答案】【正确答案】 A5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。

A.20B.50C.80D.100【您的答案】【正确答案】 C6.增值税基本税率为（）。

A.5%B.12%C.17%D.25%【您的答案】【正确答案】 C7.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A.60日B.90日C.120日D.180日【您的答案】【正确答案】 D8.进口货物的增值税由（）代征。

A.海关B.税务局C.国务院D.发改委【您的答案】【正确答案】 A9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。

A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以【您的答案】【正确答案】 A10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元【您的答案】【正确答案】 A11.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。

营业税改增值税政策分析与税务筹划摘要：目前，我国正处于转变经济增长结构，加快经济转型的关键时期，大力发展第三产业，提高第三产业在经济中的比重成为我国现在和将来经济领域改革的重点。

营业税改征增值税有利于减少重复征税，减轻企业的税务负担。

本文将对营业税改征增值税进行简要的分析，找到相应的应对方法。

关键词：营业税改征增值税；税务筹划；税款分析通常，增值税、营业税的互不干涉，为平行税种，而对于一种行为或劳务，只能征收两种税种的其中一种，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物属于增值税的征税范围，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产属于营业税的征税范围。

营业税改征增值税是我国税收制度史上的一次重大改革，为服务业的发展解决了税收方面的障碍，同时减轻服务行业产业链的经济负担，促进了服务业的快速发展。

营业税改征增值税有利于促进社会的专业化分工，降低企业的税收成本，增强企业的发展潜力。

一、营业税改征增值税的背景和意义营业税是指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种流转税税。

营业税对营业额全额征税且不能抵扣，容易出现重复征税的现象。

增值税是以商品（包含应税劳务）在流转过程中产生的增值部分作为计税依据而征收的一种流转税，主要包括对销售货物或者加工、修理修配中的劳务和进口货物的单位和个人就其增值额征收的一个税种。

为了加快我国经济改革，促进国内有效需求，我国开始从2012年1月1日起在上海进行营业税改征增值税试点；2012年8月1日到2012年12月31日进行扩大改革试点，试点地区已扩大到北京、天津、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、广东、深圳等12个省、直辖市、计划单列市；2013年继续推进营业税改征增值税试点工作。

财政部、国家税务总局在2013年2月1日召开的“营业税改增值税”试点座谈会上谈到：截至目前，纳入营改增试点范围的纳税人超过100万户，试点当年共实现减税超过400亿元。

“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。

这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。

在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。

营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。

这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。

为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。

原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。

“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。

它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。

它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。

它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。

“营改增”也带来了一些挑战和问题。

如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。

中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。

“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。

如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。

1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。

就是将过去的营业税改为征收增值税。

营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。

“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。

营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。

随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。

营改增税收优惠政策有哪些？1．营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

2.个人销售自建自用住房需要缴纳增值税么？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,个人销售自建自用住房取得的收入免征增值税。

3.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务，是否可以适用免征增值税政策？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，境内的单位和个人在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务，免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。

4. 哪些金融商品转让收入免征增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,（1）合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

（2）香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。

（3）对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。

（4）证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。

（5）个人从事金融商品转让业务。

5.家政服务企业的什么收入可以免征增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入可以免征增值税。

6.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，是否仍可以适用增值税零税率政策？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第四条规定，境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。

营业税改征增值税个问与答
一、什么是营业税和增值税？
营业税和增值税都是税收制度中常见的税种，它们分别对不同的经济活动进行征税。

营业税是按照企业的销售额或优秀业务额来计税的一种税收方式，而增值税是按照产品或服务在生产过程中的增值额来计税的税收方式。

二、为什么要将营业税改征为增值税？
营业税和增值税相比，增值税具有税负分摊清晰、税基广泛、税率可适应宏观经济波动等优点。

因此，将营业税改征为增值税有利于提高税收效益，促进经济发展。

三、营业税改征增值税有哪些具体政策？
营业税改征增值税的具体政策包括增值税改征试点范围、税率设置、纳税人认定等方面的规定。

逐步实施增值税改征政策，有利于降
低企业运营成本，促进税收体制改革。

四、企业如何适应营业税改征增值税的政策变化？
企业在适应营业税改征增值税的政策变化时，需要做好会计核算、税务申报、发票管理等工作。

同时，积极配合税务部门的政策宣传和
培训，确保遵守税法规定，规范纳税行为。

五、营业税改征增值税对经济发展的影响是什么？
营业税改征增值税对经济发展有利于推动资源配置优化、促进产
业结构升级、提高企业竞争力和市场活力等方面的积极影响。

增值税
改征政策的顺利实施能够为国民经济持续健康发展提供有力支持。

结语
营业税改征增值税是税收体制改革的重要举措，对于促进经济发展、提高税收效益和优化产业结构具有重要意义。

企业和个人要充分了解相关政策要求，积极适应政策变化，共同推动增值税改征事业的顺利实施。

2024年营业税改征增值税试点方案一、背景分析____年5月1日，我国自1994年开始实行的营业税被废止，实行增值税改革。

增值税的实施在一定程度上减轻了企业负担，提高了税收效益，并为改革开放和经济发展提供了有力支持。

然而，随着我国经济结构转型升级的不断推进，现行增值税制度也存在一些问题和挑战。

为了进一步降低企业税收负担，推动经济转型升级，2024年将进行营业税征收试点工作。

二、试点目标1. 降低企业税收负担：通过营业税改征增值税的试点，进一步降低企业税负，提升企业竞争力。

2. 优化税收结构：调整税收结构，推动经济结构调整和转型升级。

3. 促进创新发展：通过税收激励措施，鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。

4. 加强税收征管：探索新的税收征管模式，加强对企业纳税行为的监管和管理。

三、试点范围和对象1. 范围：试点范围包括全国各地，但将特别关注重点地区和产业。

2. 对象：试点对象为符合条件的企业和行业，包括制造业、服务业、技术创新企业等。

四、试点政策和措施1. 减税政策：针对试点企业，适当降低增值税税率，减轻企业税收负担。

2. 税收优惠：对符合条件的企业给予税收优惠，包括研发费用加计扣除、技术创新奖励等。

3. 税收激励：通过税收激励措施，鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。

4. 税收征管：加强对企业纳税行为的监管和管理，建立健全的信息化征管体系。

5. 政策支持：为试点企业提供政策咨询和技术支持，帮助企业适应税制改革。

五、试点过程和时间安排1. 试点准备阶段：在2024年下半年，制定试点方案，落实试点政策和措施，进行试点宣传和培训。

2. 试点实施阶段：从2024年1月1日开始试点，至少试点一年，根据试点情况适时调整政策和措施。

3. 试点评估阶段：在试点结束后，对试点效果进行评估，总结经验教训，为全面推开工作提供参考。

六、组织实施保障1. 中央牵头：由国家税务总局牵头，国家发展改革委、财政部等相关部门共同参与，加强协调和统筹工作。