营业税改征增值税影响分析

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。

一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。

分析营业税改增值税影响中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01摘要税务改革是我国“十二五”规划的重要内容，在“十二五”规划期间，税务改革的总体目标是实现营业税改增值税。

本文从营业税和增值税的征税方法和对象等的不同，分析“营改增”对我国企业的发展、产业结构的调整和市场经济体制等的重要影响。

关键词营业税增值税税改2011年11月16日，我国正式实施营业税改增值税的税务改革试点方案，在试点工作中，逐渐扩大“营改增”的适用范围和适用领域，逐步实现我国“十二五”规划税务改革的目标，促进我国市场经济的发展。

“营改增”的税务改革，是我国市场经济发展的内在要求，对市场经济主体经济效益的提高和市场经济制度的完善都有着重要作用。

一、营业税与增值税内涵分析营业税是对我国境内的单位和个人在提供应税劳务、销售不动产或转让无形资产等经营活动中，对其营业额所征收的一种税。

增值税是对商品流转过程中所产生的增值额为征税对象的一种税。

在我国的税制改革进程中，逐步确立了增值税和营业税为我国税制的主体，对两者的税基也进行了限定：集中在我国的第二产业和第三产业。

上个世纪九十年代的税制改革确定了营业税和增值税的征收范围，两种税制平行征收，互不干扰。

从税制原理上来看，营业税存在着全额征税的特点，企业经营的多元化造成重复征税现象的存在；而增值税存在着层层抵扣的特点，仅对劳务服务、商品生产等的增值部分计税，避免了重复征税的现象。

“营改增”的税制改革成为企业进一步发展的迫切需要，是市场经济体制完善的内在要求。

营业税改增值税试点的主要内容如下：逐步扩大增值税的征税范围，在试点基础上，将交通运输业、文化体育事业、邮电事业、建筑业、不动产和无形资产的转让逐步纳入增值税的征税范围。

再者，增设低税率。

在现行的13%和17%两档税率基础上，新设6%和11%两档低税率。

同时，将原享受营业税减免政策的如技术开发、转让等调整为增值税的即征即退或免税。

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响【摘要】营业税改征增值税是一项重要的税收改革措施，对企业的变化和影响也是非常显著的。

本文从改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强和企业管理水平提升等方面进行了分析和探讨。

营业税改征增值税将有效减轻企业负担，提升税收征管水平，增强企业在市场中的竞争力，同时也促进了企业管理水平的提升。

通过这些改革，企业将更好地适应市场环境，提高经营效率和盈利能力。

营业税改征增值税对企业有着积极的影响，有助于推动经济的发展和企业的健康成长。

【关键词】营业税改征增值税、企业、变化、影响、改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强、企业管理水平提升、结论1. 引言1.1 引言营业税改征增值税是我国税制改革的重要举措之一，旨在优化税收结构、减轻企业负担、提高税收透明度，促进市场竞争力和企业管理水平的提升。

这项改革对企业的变化和影响不容忽视，将对企业经营产生深远而积极的影响。

随着增值税改革的逐步推进，企业将享受到税收政策的红利，负担将得到一定程度的减轻。

增值税制度的实施将使税收征管更加规范、透明，有助于防范和减少税收漏税现象，提高了企业的诚信意识和合规意识。

增值税改革还有利于提升企业的市场竞争力。

通过减少税负、促进产业结构升级和技术创新，企业在市场竞争中将拥有更大的优势，有利于推动企业的可持续发展。

增值税改革也将促使企业提升管理水平，推动企业实现从传统向现代管理模式的转变。

企业将更加重视财务管理、税务合规和业务流程优化，提升企业的运营效率和经营效益。

营业税改征增值税对企业的变化和影响是积极的，有助于企业健康发展，提升整体经济效益。

企业应积极适应税制改革，不断提升管理水平，更好地适应市场竞争，实现可持续发展。

2. 正文2.1 改革背景营业税改征增值税是中国税制改革的重要举措之一。

2009年，中国开始试点将部分行业的营业税改为增值税，随后逐步推广至全国范围。

这一政策的出台主要是为了降低企业税负、提高税收征管效率，促进经济结构优化升级。

财税研究Finance and Tax基。

传统成本核算方法有品种法、分批法与分步法。

分步法显然不适合服务业的成本核算，服务业产品与顾客具有同步性。

品种法适合大批量提供服务的服务业，如快餐业、金融业，美容业。

大多数服务业适用分批法。

例如，旅游业可将各团队及不同路线作为成本对象，按活动过程归集费用。

交通费、食宿费、门票费等直接费用计入成本对象，广告费、办公费等间接费用可据受益原则按标准分配计入项目成本。

其成本的核算期间是从团队出发至安全归来为止。

此类服务业均可采用分批法核算成本。

生活性服务业在成本核算的同时，必须重视管理投资成本。

大部分服务业所投资的项目都具有运营周期长的特点，为了取得市场效益，必然发生大量资金的投入，与此对应的，是投资风险的增加。

例如旅游业，必须加强对投资计划的设置，做出正确的投资决策，预测所经营的旅行项目可能会出现的市场趋势。

因此，企业在进行投资成本管理过程中，要做好设计标注、建设规范和投资优化。

从源头保证项目优质发展方向，减少资金浪费和经济利益受损风险。

3.生活性服务业的目标成本的控制生活性服务业为了使目标成本管理工作获得良好的收益，必须加强对目标成本控制，目标责任成本的确定和贯彻执行。

首先目标责任成本需要做到准确且科学，它应该真实记录前期经营数据，并可以为企业拓展市场提供帮助。

企业可以加强探讨和突破技术上可能存在的限制，尽量减少在生产过程中可能产生的浪费。

按现行的成本学，成本核算是对成本对象的耗费进行核算。

成本控制不仅是对成本对象的耗费进行控制，还需要对企业整个生产经营过程耗费进行控制。

根据服务业的特点，各服务业可根据自身的具体情况选用合适的成本控制方法。

例如，服务业用作业成本法进行成本控制时，其作业一般可分为服务项目的设定、广告宣传、签订协议、项目准备、实施服务、项目完成验收等。

确定各项作业后，即可对作业链进行成本分析，区分增值作业与非增值作业，尽量减少非增值作业成本耗费，优化和完善增值作业链，在保证服务质量的同时，降低服务成本，增强企业竞争优势。

营业税改征增值税对企业的影响摘要：本文重点探讨了增值税取代营业税的必要性和营业税被增值税取代之后企业财务处理和会计管理工作上所发生的变化。

并简要探讨如何在营业税改增值税后，会计工作该如何转变以减轻企业的税负，提高企业效益，促进企业生存发展。

关键词：营业税增值税一、营业税与增值税的区别营业税是我国现在所使用的流转税制中的一个重要税种，是对国内提供应税劳务，转让销售不动产或者无形资产的单位和个人从其所获营业额中征收的一种税。

按照国家的规定，任何个人或者组织对国家的不动产或者是土地都没有无偿赠送他方的权力。

常规上看，赠与人是需要缴纳税率为百分之五的营业税的，但是很多涉及到家庭和亲属之间的财产关系的时候在一下情况之下可以免收营业税的。

也就不难认识到，我国的营业税的征收涉及到方方面面，它需要按照财产的转让和转让的性质来决定征收的方案。

这是随着市场经济发展和经济结构的优化而产生的，它在一定程度上有利于第三产业的发展和市场产业结构的调整，而且还能提高增值税的征收效果，有利于解决税收征管中出现的问题。

对流通中的商品和各种劳动服务所新添加的商品价值或者是附加值进行的征税就是增值税，它的征收依据就是流通中的商品或者是服务流转产生的增值额。

我们在征收增值税的时候与国际标准接轨，也使用了税款抵扣的措施来进行税收数额的确定。

也就是说，税收数额的大小是依据相关计税原则将市场上销售的商品和劳务销售额所应缴纳的税额减去其中所支付的增值税款。

二、增值税取代营业税的必然性营业税被增值税所替代是生产分工日益专业化的大势所趋。

这个措施是我们国家的税务体制改革的一个重大突破，是影响深远的。

我国的税务虽说比起欧美发达国家而言是重一点，但是这样的税务曾今为社会主义建设提供了资金的支持。

目前，很多涉及到新科技新技术的商品和服务国家都给予了一些增值税方面的优惠政策以促进这些行业的发展。

（一）为减轻企业的财务负担我国的产业机构在不断的完善，已经开始由农业和重工业为主向技术服务行业发展。

建安业“营业税改征增值税”一、背景介绍近年来，我国建筑安装业发展迅速，为了适应我国经济发展和税收制度改革的需要，于xxxx年起，对建筑安装服务业的税收政策进行了调整，将营业税改征增值税。

本文将对建安业“营业税改征增值税”政策进行具体介绍和分析。

二、营业税改征增值税的原因2.1 营业税存在的问题在过去，建筑安装服务业征收的是营业税。

然而，营业税存在一些问题，例如：•税率较高：建筑安装服务业营业税税率一般为3%-5%，相对偏高；•税负过重：由于营业税是按照销售额计算，不考虑成本、利润等因素，导致营业税对企业的负担较重；•容易发生重复征税：由于建筑安装服务业涉及多个环节，比如设计、施工，可能导致在不同环节重复征税。

2.2 增值税的优势相比营业税，增值税具有以下优势：•分档征税：增值税是按照商品和劳务增值额计算税款，根据不同的税率分档征税，可以更好地考虑成本、利润等因素；•减少重复征税：增值税采用的是逐级抵扣方式，可以有效减少在不同环节的重复征税。

因此，将建筑安装服务业的税收政策从营业税改征为增值税，有利于减轻企业税负、规范税收征管、促进行业的健康发展。

三、营业税改征增值税的具体政策3.1 税收征收主体建筑安装服务业的增值税由国家税务部门负责征收。

3.2 税收征收对象建筑安装服务业的增值税纳税对象为具有经济独立性、具备纳税义务的企事业单位、个体工商户及其他组织。

3.3 税收计算方式建筑安装服务业的增值税计算方式采用一般计税方法，即以销售额减去购进成本、费用和税金之差为应纳税额。

3.4 税率政策建筑安装服务业的增值税税率为一般纳税人适用的17%，对小规模纳税人适用简易办法计税，应纳税额为销售额的3%。

四、营业税改征增值税的影响4.1 对企业的影响营业税改征增值税的政策对建筑安装服务业的企业有以下影响：•减轻企业税负：增值税的分档征税方式，相对于营业税的简单计税方式，可以更好地考虑企业的成本、利润等因素，减轻企业税负；•促进企业发展：减轻企业税负可以提高企业的盈利能力，促进企业的健康发展；•规范税收征管：增值税的逐级抵扣方式可以减少重复征税的可能性，规范税收征管，提高税收征收的效率。

营业税改增值税的影响及对策摘要：作为结构性减税的重要举措，营业税改增值税的大幕已徐徐拉开。

企业应提高认识，学习相关政策法规，了解营业税改增值税政策对自身行业的影响，并采取有效措施积极应对。

关键词：认识；营业税；增值税2011年11月16日，财政部、国家税务总局下发了《关于印发的通知》（财税〔2011〕110号）和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）两个文件，明确了从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税的试点工作。

2012年7月25日，国务院常务会议决定，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。

明年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。

此次营业税改增值税体现了我国的税收制度在改革中不断完善，最大限度消除重复征税，实现中性税收原则的基本方向。

一、营业税改增值税的意义分析营业税和增值税是我国流转税的两大税种。

其中营业税是以营业收入为征税对象，属价内税；而增值税是以商品或劳务的增值额为征税对象，属价外税。

自1994年，我国实行分税制财税体系以来，流转税方面一直存在着两大问题：一是生产性增值税不能完全解决重复征税的问题；二是营业税不能保持与增值税的统一，无法实现真正的税收公平。

2009年，为应对世界金融危机，促进经济增长，我国实行增值税由生产型向消费型的改革，允许纳税人抵扣购进生产用设备等固定资产的进项税额，有效解决了增值税在某些情况下重复征税的问题。

随着时间的推移与制度的优化，我国税收制度方面的问题已经不是增值税自身，而是在整个流转税制度上。

因此国家适时推出营业税改增值税的试点，解决整个流转税制度方面的弊端。

营业税与增值税的并存在征管方面及调节目标上都存在矛盾。

关于营业税改增值税对企业的影响摘要:伴随着我国服务业等多个行业对经济结构进行调整与不断发展壮大，营业税存在的出口不退税、税负高、重复征税等弊端逐步突显出来，这严重影响了服务业的市场竞争力，阻碍了市场的专业化分工。

营业税改增值税，能够防范重复征税、提振消费、降低税负，从而促进经济结构进行不断调整。

然而从上海试点情况分析，其效果还不是特别理想。

本文结合营改增的试点现状，对其给企业带来的影响进行了多角度分析与探讨，同时结合国家现有政策提出了自己的一些观点与建议，希望能够为相关企业提供一些借鉴，具有一定的现实意义。

关键词:营业税增值税现代企业试点一、营业税改增值税问题概述为了建立与完善我国现有的税收制度，以科学发展为基础，支持服务业朝着现代化的轨迹不断发展，促进经济结构的调整，落实与贯彻国务院关于在上海交通运输业与部分服务行业实施改革试点的重大决定，遵循“统筹设计、分步实施；规范税制、合理负担；全面协调、平稳过渡”的方针与原则，我国税务总局与财政部按照《营业税改征增值税试点方案》的规定与内容，在去年的11月16日出台了有关营业税改征增值税的一系列的法律法规政策与文件，并且在文件中对有关营改增的问题给予了较为详细与具体的规定，为交通运输业以及其它部分行业提供了一些可以借鉴的制度参考，这使得我国的营业税改增值税迈入了新的篇章，相关企业想要求得自身的稳定与持久发展，就必须加强对其的重视。

营业税改增值税是我国社会经济不断发展的必然产物，长期以来营业税都存在着重复征税这一特点，这在很大程度上给企业税负带来不良影响，对于服务业而言，这一现象更为严重，税负的加重，必然会给企业的生产与经营带来损害；另一方面，营业税与增值税并行征收，也破坏了增值税的抵扣链条，由此我们不难看出，营业税改革是时代发展趋势，企业有必要对其加以重视与研究。

纵观全局，营业税改征增值税能够减轻服务业企业税负，解决重复征税的问题，是我国一项具有现实意义的伟大工程。

浅议营业税改征增值税的影响摘要：2012年1月1日上海开始营业税改征增值税试点，标志着我国流转税改革的正式启动，此项改革能减少重复征税的现象，减轻税负，加强第三产业的竞争力，是1994年税制改革以来最大规模的税改。

关键词：营业税改征增值税;流转税改革;重复征税2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，上海市于2012年1月1日开始营业税改征增值税试点，并根据情况及时完善方案，择机扩大试点范围。

此项改革将很大程度改变现时中国流转税制度，被普遍认为是自1994年税制改革以来最大规模的税改。

一、营业税改征增值税的必要性增值税是我国的第一大税种，而营业税是我国地方的第一大税种，长期以来，我国的营业税与增值税是并行征收的，工业和商业企业主要征收增值税，服务业、不动产、无形资产等主要征收营业税。

但随着我国经济的发展，两税并存的弊端日益显现。

一是营业税重复征税的弊端。

中国的增值税营业税并行体制下，营业税按照企业的销售额或营业额征收，无法抵扣，这就造成了重复征税。

对一些中间环节偏多的行业，因每一道环节都征收营业税，会增加企业的税负，企业为减免税负，偏向大而全的企业发展方向，这也阻碍了社会专业化分工的发展进程。

二是增值税链条不完整的弊端。

理想的增值税是建立在普遍征收的基础上的，征收抵扣各环节紧密相连、相互制约，形成一条完整的增值链条，任何一个环节的中断都会对增值税的运行产生不良影响。

我国现行的税制下，增值税主要对货物征收，营业税主要对劳务征收，增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，从而导致重复征税。

［1］三是第三产业国际竞争力不足的弊端。

我国的第三产业主要征收营业税，在出口环节无法如征收增值税的第二产业进行出口退税，增加了劳务产品出口的难度，降低了第三产业的国际竞争力。

［2］国际上绝大多数发达国家及部分发展中国家对三大产业均普遍征收增值税，如欧洲、美洲、大洋洲，亚洲的韩国、印尼、土耳其、台湾等。

分析营业税改增值税影响及需要注意的问题中图分类号：f810 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02摘要随着我国社会经济的不断发展，加强对经济制度的管理和改革早已成为人们关注的焦点和热点话题，在全国增值税转型、改革的时代背景下，营业税改增值税也已经成为税制改革的重要趋势，本文就从这一热点话题出发，结合当前税改中仍然存在的问题，对其影响和需要注意的问题进行了深入探讨。

关键词营业税增值税税改影响注意问题目前，我国的社会主义经济快速发展，市场经济体制也已经日渐趋于成熟，社会分工更加细化的同时，劳务与货物之间的界限却越来越模糊，传统的税收模式，即营业税和增值税并行的模式，已经不能满足社会经济发展的需求了，因此，在当前形势下，实行营业税改增值税的税制改革，对我国社会、国民经济发展有着十分重要的意义。

一、营业税改增值税时需要注意的问题在当前的形势下，现行的税收体制中存在着很多不够科学合理的地方，因此，我们就要进一步优化当前的税收体制和结构，以便更好地配合好、协调好当前市场经济的发展需要。

在营业税改增值税的过程中，我们要充分做好对市场的调研工作，对有关的政策进行分析，对于税收的管理工作要进行科学规划，以便进一步做好统筹协调的工作，使营业税在转型时更加平稳。

具体来说，就需要我们处理好纳税人、地方与中央的分配关系等多个方面的问题，为了确保实现营业税的顺利转型，就要对转型进行安排、设计以及进行科学地税收改革，对税改过程中出现的各种问题和矛盾充分加以重视，同时协调好各方利益，保证市场经济的秩序，确保其健康发展。

以下总结了几点需要我们注意的问题：1.在营业税改增值税时，要避免出现苦乐不均的现象，也就是说，不同的企业对税收负担的承受能力是不一样的，其影响也是不同的，因此，要想更好的实现税收管理，就要对这一问题进行充分考虑[1]。

避免在征税过程中出现重复征税的想象，尽量减小企业的税收负担，是实施营业税改增值税的一个主要目的，但是，税改在具体落实的过程中，由于涉及到的企业有很多，并且不同企业的规模和经营模式也是不相同的，即使税率相同，对于不同的企业来说，他们所要承受的税收负担也是不同的，甚至还有部分企业要承受比起前更大的税收负担。