企业内部会计控制问题和对策研究毕业论文范文

企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1]，内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。

内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整,确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、企业内部会计控制基本理论概述（一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。

一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者，是一种家族经营管理的形态,形成了一元控制主体的局面，这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离（多为国有企业），拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。

这是现代企业管理制度的主要特征，也是我国企业发展改革的大方向。

总体来说,在这种情况下，内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

因此,内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

（二)内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系.内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。

具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标;二是保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。

（三）建立内部控制制度的必要性1.树立公众信心，强化政府监管的需要。

我国企业会计内部控制论文10篇第一篇：企业会计电算化与内部控制研究一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。

企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。

会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。

但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。

其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。

会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。

当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。

再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。

企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。

但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。

有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。

另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。

第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。

中小企业内部会计控制研究论文论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一一、企业内部控制体系概述中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。

然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。

分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：（一）组织架构不合理中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。

另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

（二）管理层内部控制观念淡薄现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。

【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)（一）一、企业内部财务管理控制存在的问题1．财务管理的执行力度不够，管理不严。

很多企业在自身运营过程中都缺乏良好有效的管理工具和管理手段。

在企业的实践管理过程中，不仅管理员自身没有主动执行财务内部控制的规章制度，同时规章制度本身也没有很好的执行力度，这导致企业工作中很多工具和技术都没有得到运用。

例如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标等制度的执行力度都应加强。

另外由于管理的不力，财务管理人员耗费了巨大的时间和精力在财务数据收集、整理、核算以及编制财务报告方面，但是在财务数据分类、业绩管理以及预算控制等方面却并没有发挥太积极的作用。

2．财务内部控制制度不完善，制度实施不到位。

企业在健全财务内部控制时不够完善和严密。

例如，在财务内部控制制度设计时，只重视一级会计核算领域，而没有对二级管理部门以及其他相关的经济活动进行明确的制度阐明。

另外在固定资产变动、记录和报废以及科研经费管理等方面也没有建立健全的制度。

这些制度漏洞很容易让不法分子钻制度的空子来牟取自己的私利。

除了制度存在漏洞外，财务内部控制在执行上也缺乏力度。

例如机构岗位设置和人员配置上不合理，设置时缺乏相互分离、相互制约的权衡机制；同时各个岗位之间联系不够，相处和合作时不协调的事例时常发生；会计事前、事中审核以及事后监督成为形式，职员职责不明确，权限分不清等。

另外，财务内部控制制度在实践中已不能发挥作用，而只能成为相关部门检查时的“应付工具”。

3．成本控制力度不够。

企业内部资源采购管理机制不够完善，这直接导致企业内部存货结构不合理，长此以往必将降低企业的资金使用效率，增加企业的成本支出。

另外，企业在购买原材料时并没有严格的授权审批制度，这不仅导致资源采购混乱，同时采购责任也不明确。

企业维修设备与更换新设备的成本控制力度弱。

在进行工程项目与固定资产管理时没有结合实际采取有效的内部控制和监督机制。

会计学毕业论文—企业内部控制存在问题及研究对策黑龙江大学剑桥学院毕业论文论文题目：企业内部控制存在的问题及研究对策学生：指导教师：专业：会计学班级： 07级会计本科一班2011年6月黑龙江大学剑桥学院毕业论文任务书题目名称：企业内部控制存在的问题及对策研究立题意义：随着经济体制改革的不断深入，企业在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。

加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一.本文通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析，提出了完善企业内部控制的对策及措施。

对于保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。

技术条件与要求：技术要求：1(选题适当,符合本专业的研究范畴。

2(论文内容充实、论点论据充分、英文摘要准确.3（逻辑结构严谨、层次清晰、文字简练、术语规范、数学模型(案例分析）运用适当，图表形式正确。

任务内容（包括内容、计划、时间安排、完成工作量与水平具体要求）工作计划:1(指导教师做论文撰写讲解,审定题目，制订资料的收集计划。

2（实习期间指导教师通过电话、互联网与学生随时沟通，了解论文资料收集和提纲写作情况.3（返校后论文质量监控小组做开题审查。

4（指导教师对论文进行审阅和修改，推荐优秀论文。

5(论文质量监控小组做论文定稿的审查。

6（评阅教师做论文评阅。

7(学院答辩委员会组织论文答辩。

时间安排：2011。

12。

29，3.4 审定毕业论文题目,搜集资料、拟订毕业论文提纲.2011。

3.5，3.30 毕业论文的开题、撰写阶段.2011.4.1，4。

10 向指导老师提交毕业论文进行反复修改。

2011。

4。

11,4.15 完成毕业论文的撰写。

2011.4。

15—5.17 对毕业论文的审查、结题、整理、打印阶段.2011。

5.18—5。

30 毕业论文答辩。

企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。

本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。

【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。

由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。

企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。

在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。

一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。

有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。

本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。

内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。

内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。

内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。

其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。

前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。

明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。

前言当今企业是所有者、经营者、政府、债权人以及消费者和公众之间一组契约的集合点,在这一契约中,客观公正的会计资料有着纽带和桥梁作用。

建立企业的内部会计控制是现代企业制度的迫切要求，也是完善企业经营管理的需要，同时健全有效的内部控会计制也有利于促进现代企业制度的建立和完善。

但现实工作中,一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的,授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项,加之自身利益的驱动,会计人员总是选择有利于企业的会计方法,甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息,致使会计资料质量得不到应有的保证,给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。

本文就我国企业的内部会计控制进行现状分析并相应地提出了完善的对策。

目录一般部分1. 企业一般概况 (1)1.1企业的性质及行政隶属关系 (1)1.2 企业的管理体制和组织结构 (2)2. 企业产品成本计划完成情况分析 (2)2.1全部产品成本计划完成情况分析 (2)2.2可比产品成本计划完成情况分析 (3)2.2.1产品量因素 (3)2.2.2产品品种结构影响 (3)2.2.3产品单位成本因素 (4)2.3产品单位成本分析 (4)2.3.1直接材料 (4)2.3.2直接人工 (4)2.3.3制造费用 (5)3. 企业期间费用计划完成情况分析 (5)3.1销售费用的分析 (5)3.2管理费用分析 (5)3.3财务费用分析 (6)4. 企业利润分析 (6)4.1利润总额的分析 (6)4.2主营业务利润分析 (6)4.3其他业务利润分析： (7)4.4投资收益分析 (7)4.5营业外收支分析 (7)5. 企业会计报表体系 (8)5.1企业会计报表分析 (8)5.2资产负债表的分析 (9)5.3损益表的分析 (10)5.4现金流量表的编制 (12)6. 企业财务分析与评价 (12)6.1企业偿债能力分析 (13)6.1.1短期偿债能力分析 (13)6.1.2长期偿债能力分析 (15)6.2营运能力分析 (16)6.2.1人力资源营运能力分析 (16)6.2.2生产资料营运能力的分析 (16)6.3企业盈利能力分析 (18)6.3.1企业盈利能力的一般分析 (18)6.3.2社会贡献能力分析 (19)6.4财务综合分析 (19)专题部分谈企业内部会计控制存在的问题及对策 (22)摘要 (22)1. 企业内部会计控制的涵义 (23)1.1企业内部会计控制的概念 (23)1.2企业内部会计控制的内容 (23)1.1.1 会计人员的职责权限应当明确 (23)1.1.2重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 (23)1.1.3财产清查 (24)1.1.4内部审计 (24)2. 企业建立内部会计控制的必要性 (24)2.1转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要 (24)2.2贯彻《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求 (25)2.3 加入WTO后与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要 (25)3. 我国企业内部会计控制的现状及成因 (25)3.1我国企业内部会计控制的现状 (26)3.1.1对内部会计控制的重要性认识不足 (26)3.1.2内部会计控制不够科学 (26)3.1.3会计监督检查不力 (26)3.1.4内部会计控制的执行者素质不高 (27)3.1.5内部会计控制的外部监督乏力 (27)3.2企业内部会计控制失效的成因 (27)3.2.1企业内部会计控制体制不顺 (27)3.2.2企业内部会计控制制度不完善，执行不得力 (27)3.2.3会计人员素质较低 (28)3.2.4外部监督乏力 (28)4. 完善我国企业内部会计控制的对策及建议 (28)4.1加大宣传力度以提高对构建企业内部会计控制重要性的认识 (28)4.2建立健全有效的企业内部会计控制体系 (29)4.3建立内部会计控制制度执行的激励机制和追究制度 (29)4.4提高会计人员的素质 (29)4.5强化外部监督 (29)结束语 (31)参考文献 (32)致谢 (33)1. 企业一般概况1.1企业的性质及行政隶属关系2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。

【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)一、建立完善的企业内部会计控制制度为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。

（一）完善企业收入的核算制度要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。

另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。

为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。

同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。

同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。

（二）建立企业财务预算控制制度在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。

第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。

另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。

企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。

企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。

企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。

虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。

2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。

内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。

3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。

内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。

企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。

4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。

企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。

随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。

⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。

百度文库- 让每个人平等地提升自我HUNAN UNIVERSITY 毕业论文论文题目：企业内部会计控制存在的问题及对策学生姓名：学生考籍号：专业：会计指导老师：E-m a i l：联系电话：年月日企业内部会计控制存在的问题及对策摘要内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。

加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。

本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。

关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度目录摘要 (Ⅰ)目录 (Ⅱ)一、绪论 (1)二、内部会计控制理论 (2)（一）内部控制 (2)（二）内部会计控制的含义 (4)（三）内部会计控制的作用 (4)（四）内部会计控制的方法 (5)（五）实现内部会计控制的关键环节 (6)（六）企业内部会计控制的内涵 (7)（七）实现企业内部会计控制的必要性 (8)（八）企业内部会计控制管理 (9)二、企业内部会计控制存在的问题 (10)（一）企业没有内控会计制度 (10)（二）制定了完备的内部会计控制制度但不执行 (10)（三）精心设计的假控制 (10)（四）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 (11)（五）管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出 (11)（六）缺乏有效的监督机制 (11)（七）会计信息系统失真 (12)三、企业内部会计控制失效的成因 (12)（一）企业内部会计控制体制不顺 (12)（二）企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 (12)（三）考核企业干部政绩和业绩机制不完善 (12)（四）会计人员素质较低 (12)（五）外部监督乏力 (13)四、加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 (15)结语 (16)参考文献 (17)致谢 (18)一、绪论（一）课题研究背景及目的对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制研究毕业论文精选2篇（一）企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制是指企业为进步财务信息质量,保护企业资产平安、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告等的真实、完好,从而到达进步企业经济效益、促进企业实现其开展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。

随着企业制度不断开展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开场重视企业内部会计控制制度。

一、企业内部会计控制的主要内容1.货币资金控制。

货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币可以得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进展支出,各种款项的记录必须准确无误。

它是企业能否实现利润最大化的重要条件。

2.本钱费用控制。

企业的开展,要求以较少的本钱支出换取较高的利润,本钱费用控制就是要把握好企业的本钱与利润之间的关系,加强企业的本钱费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。

3.销售与收款控制。

无论是消费型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,防止坏账损失对企业造成的不良影响。

4.筹资与对外投资控制。

企业筹资为企业的将来开展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。

对外投资的控制更应小心慎重,尽量减少投资过程中的风险。

5.实物资产控制。

实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。

相对于固定资产,存货的流动性较强,易发消费品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,进步企业的本钱控制才能。

固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。

6.工程工程控制。

工程工程的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程工程的.控制管理中,要注意加强预算执行才能,增强企业工程管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程工程的风险。

篇一、企业会计内部控制问题及对策论文摘要：加强企业会计的内部控制对于企业的长远发展意义重大。

但是从我国目前的企业发展情况来看，大部分企业对内部控制的意识非常淡薄，信息化程度非常低，企业内部人员素质不高，基于此，要设计一个科学合理的会计内部控制体系，针对企业会计内部控制中出现的问题进行分析和研究，并提出相应的解决对策。

关键词：企业会计；内部控制；问题；对策1、企业内部控制的界定及意义1.1界定企业会计的内部控制主要是指通过在企业财务部门所制定的组织行为规范和控制措施，以达到保护企业资产安全，从而实现企业各项业务活动能够有效进行，提高企业会计信息质量的目的。

1.2意义2、企业会计内部控制存在的问题2.1企业的内部控制意识淡薄在我国的大部分中小型企业中，对企业会计内部控制的意识都是比较淡薄的，主要表现在企业的负责人以及管理层对会计内部控制的误解，将会计内部控制与成本控制和安全控制混为一谈，认为会计内部控制只可以在会计的规章制度中才有效，这样的一种理解使得企业会计内部控制工作没有办法正常的进行下去。

再有就是企业内部各个职能部门和工作人员对会计内部控制的忽视，根本就没有形成一个良好的内部控制氛围，而且绝大多数的中小型企业在会计内部控制的组织结构上也存在很多的缺陷。

2.2信息化程度低企业会计的内部控制一般都是以会计信息化为平台。

当前我国很多中小型企业的经营者都缺乏会计信息化的观念，这样就很有可能导致企业与外界的信息资源交换不到位，从而导致企业会计信息的不透明。

很多财务人员还会出现违规操作的现象。

可以说，企业会计的信息化程度低会给我们的企业财务系统造成极大的安全隐患。

2.3企业内部人员素质低一般来说，企业会计内部控制对企业财务人员的素质要求和业务水平要求非常高，一部分会计人员因自身的专业水平有限，对企业的辨别能力和分析判断能力就会有一定的影响，从而没有办法适应内部控制的要求。

还有一部分的会计人员利欲熏心，根本不在乎职业道德，在企业会计内部控制较为宽松的情况下利用内部制度中出现的漏洞非法谋取暴利，这样不仅会导致会计内部控制流于形式，而且也会给企业造成巨大的经济损失。

企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。

这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。

就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。

2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。

企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。

3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。

二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。

【财务会计论文】企业会计内部控制的问题及对策(共2426字)摘要：本文分析了企业会计内部控制存在的问题, 提出了解决内部控制问题, 提升内部控制工作质量和效率的策略, 对促进企业的健康快速发展具有积极的作用。

关键词：企业；会计内部控制；问题；对策随着社会的不断发展, 企业在增加盈利的同时, 面对的市场竞争也更为激烈。

企业必须要加强管理, 加强会计内部控制, 完善会计内部控制体制与制度, 从而夯实自己的经济基础, 这样, 才能更好的迎接挑战, 创造更大的经济效益。

在企业会计内部控制中还存在一些问题, 企业要积极的面对这些问题, 解决这些问题, 以实现自身的发展。

一、企业会计内部控制存在的问题分析1.企业会计内部控制制度存在问题目前, 一些企业认识到会计内部控制的重要性, 建立起了会计内部控制制度, 但在制度建立后, 缺乏明确的会计内部控制目标, 会计内部控制的具体内容不明确, 会计控制实施过程重点不明, 导致会计控制很难达到预期的效果。

另外, 在会计控制制度执行的过程中, 缺乏有效的监督, 很多违反规章制度的会计行为还是时有发生, 会计控制工作落实不好, 严重削弱了会计内部控制制度的严肃性, 导致制度落空。

2.管理人员和会计素养不高产生的问题要提升会计内部控制的质量, 保障会计工作的效率, 作为管理人员必须要具备良好的素养, 管理人员的责任意识要强, 能够根据相关制度规定认真管理会计实务, 秉公办事, 不徇私舞弊。

然而, 有些企业的会计管理人员的素养不是很高, 导致会计控制工作效果不理想。

作为会计人员, 更需要具有较高素养, 保障工作的顺利完成。

但在现实中却存在着管理人员和会计人员素养不高的问题。

会计人员素养不高会导致很多问题, 例如, 会计凭证填制不规范。

会计内部控制要重点做好会计凭证填制的工作, 但一些记账凭证上填制、审核、记账及主管人员印鉴不全等问题还是存在的, 原始凭证要素不全, 凭证传递不及时, 由于管理人员工作的工作不认真, 不能及时将有关凭证向相关岗位进行交接, 导致很多问题产生, 例如, 生产成本费用增加, 销售收入跨期入账等问题。

中小企业的内部会计控制问题及对策研究会计控制论文关于《中小企业的内部会计控制问题及对策研究会计控制论文》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。

随着社会主义市场竞争的日益激烈，中小企业在发展壮大的过程中，难免在企业内部管理方面有失偏颇，尤其在内部会计控制方面，极容易出现负责人一支笔审批现象、"小金库〃现象等后果，接下来将详细阐述中小企业的内音卩会计控制存在的问题。

一、中小企业的内部会计控制的问题(一)中小企业管理层对内音哙计控制认识不足由于我国绝大多数中小企业所有权与经营权高度统一，使得内部集权现象严重，由于企业领导层对内部会计控制意识不足，不仅无法保证审计部门的独立性，缺乏对领导层的有利监督；同时也会导致企业会计控制残缺不全，不利于中小企业的可持续发展。

(二）内音^计控制的机制不健全中小企业内音哙计管理制度是企业进行内部监督管理的主要依据，也是企业进行会计控制活动的标准。

目前，中小企业的内部会计控制机制不够完善，不仅普遍缺乏风险控制意识，还缺乏有效的信息沟通和反馈机制。

内部控制体系的不健全一方面使得组织机构的设置不够合理，管理者权责不统一；另一方面还导致内部会计控制系统的运行得不到有效监督，企业缺乏有效的内部控制活动。

(三）针对内音险计控制的审计制度落后在企业中对内部会计控制进行检查与评价的一般是内部审计，但目前大多数中小企业内部会计控制系统缺乏科学性和连贯性，内部监督体系流于形式，审计范围有限。

甚至，有些小企业部门结构单一，不仅没有建立审计制度，内部审计工作也得不到重视，使得已建立的内部审计制度难以发挥相应的作用。

(四)缺乏切实可行的内外监督管理机制中小企业内部监督管理过程中过多的考虑的是成木费用等影响因素，很少企业意识到审计的重要性并愿意花费大量成本设立内部审计部门。

随着中小企业的逐渐发展壮大，即使有些已经设立了审计机构，但仍发挥不了应有的职责，因此大都不能充分发挥其存在的职能。