企业内部控制会计继续教育答案

管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

则下列说法中不正确的是（　）。

A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（　）。

A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（　）。

A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（　）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（　）缺陷。

A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（　）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（　）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（　）。

B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。

5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。

A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。

该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。

该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。

6、固定预算是（）。

A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。

B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。

企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A）负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。

A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。

A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的(B)等。

A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、(D)对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对(C)负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有(AB)A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

管理会计之——内部控制一、单选题1、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

2、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。

A、企业安全B、资产安全C、信息安全D、发展战略【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无3、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

A、内部信息传递B、外部信息传递C、内部控制评价D、内部控制缺陷【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（）。

A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】组织结构设计与运行过程中的主要风险的是治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

5、内部控制评价的方法不包括（）。

A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、汇总评价结果【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无6、“三重一大”中一大是指（）。

A、大事项B、大额资金支付C、大项目D、大决策【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无7、下列说法中正确的是（）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无8、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。

会计继续教育内部控制指引试题及答案单选题
1、（），是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

A、内部控制的设计有效性
B、内部控制的运行有效性
C、内部控制的管理有效性
D、内部控制的计划有效性
【正确答案】A
【答案解析】内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

2、（）强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。

A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】C
3、（）主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。

A、个别访谈
B、调查问卷
C、专题讨论
D、穿行测试
【正确答案】A
4、（）主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。

A、个别访谈
B、专题讨论法
C、实地查验法
D、专题讨论法
【正确答案】B
5、内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A、监事会
B、股东会
C、董事会
D、职工代表会
【正确答案】C。

下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）。

A。

出纳人员负责应收账款的记账工作B.出纳人员负责总账的登记和保管C。

货币资金审批人员负责记账工作D.货币资金审批人员兼任出纳正确答案：C下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( ）。

A。

内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功正确答案：D企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位.A。

公开招标B。

转包C。

分包D. 熟人介绍正确答案:A下列关于工程招标描述错误的是（）。

A。

工程项目一般采取公开招标,招标成功后允许转包或分包B.企业可根据项目特点决定是否编制标底。

需要编制标底的，标底应当严格保密C.企业应当采取必要的措施,保证评标在严格保密的情况下进行D。

业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制( )进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

A。

有效性B.局限性C。

全面性D。

重要性正确答案：A下列表述正确的是（）。

A.信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作B.信息系统操作人员不得擅自升级、改变系统软件版本C.信息系统操作人员不得擅自改变软件系统环境配置D.信息系统操作人员可以安装新的软件正确答案:D内部控制的构成要素不包括下列哪项( )。

A。

内部环境B。

风险评估C.信息与沟通D.外部监管正确答案：D企业内部控制配套指引，自（）起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。

A.2011年1月1日B。

2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日正确答案：B下列关于内部报告的描述不正确的是（）。

A.内部报告只需让领导层了解就行B.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量C。

选择题1、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》制定地依据是（C）A《宪法》B《中华人民共和国公司法》C《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》D《企业内部控制基本规范》文档来自于网络搜索2、企业应当根据国家有关法律法规地规定，明确( D )地职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡.文档来自于网络搜索A董事会、监事会B董事会、经理层C监事会、经理层D董事会、监事会和经理层3、（ A ）对股东（大）会负责，依法行使企业地经营决策权A 董事会B 监事会C 经理层D高层管理人员文档来自于网络搜索4、（ B ）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责.A 董事会B 监事会C 经理层D高层管理人员文档来自于网络搜索5、企业应当根据组织架构地设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业（ D ）符合现代企业制度要求. A 治理结构 B 内部机构设置C 运行机制等D 治理结构、内部机构设置和运行机制文档来自于网络搜索6、企业组织架构调整应当充分听取（ B ）地意见，按照规定地权限和程序进行决策审批.A董事、监事、高级管理人员B董事、监事、高级管理人员和其他员工C监事、高级管理人员和其他员工D董事、监事文档来自于网络搜索判断题1、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规地规定，明确董事会、监事会和经理层地职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡.（√）文档来自于网络搜索2、企业应当定期开展对组织架构地评估，以发现组织架构存在地缺陷并进行改进.（√）3、股东大会享有法律法规和企业规章规定地合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权.（√）文档来自于网络搜索4、内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段地权利.（×）5、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面地风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险.（×）文档来自于网络搜索6、组织架构地运行从治理结构地层面来看应关注其合理性和运行地高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等地任职资格及履历情况和他们地运行效果.（×）文档来自于网络搜索第2号——发展战略选择题1、为了（ D ），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》A促进企业增强核心竞争力B促进企业增强可持续发展能力C促进企业增强竞争力和发展能力D促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力文档来自于网络搜索2、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》根据（ B ）制定.A 有关法律法规B 有关法律法规和《企业内部控制基本规范》C 有关法律法规D 《宪法》3、董事会应当严格审议（ D ）提交地发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性.A 股东大会B 监事会C 经理层D 战略委员会文档来自于网络搜索4、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整地，应当按照（ B ）调整发展战略.A 规定权限B 规定权限和程序C 规定程序D 相关权限和程序文档来自于网络搜索5、发展战略，是指企业在对（ A ）进行综合分析和科学预测地基础上，制定并实施地长远发展目标与战略规划A 现实状况和未来趋势B 经营状况和资金状况C 资产状况和负债状况D 盈利状况和亏损状况文档来自于网络搜索6、（ C ）应当加强对发展战略实施情况地监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略地情况，应当及时报告.A 股东大会B 董事会C 战略委员会D 监事会文档来自于网络搜索判断题1、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势地能力.（×）2、许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关.（×）3、战略规划是企业发展战略地核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定地具体规划，表明企业在每个发展阶段地具体目标、工作任务和实施路径.（×）文档来自于网络搜索4、企业地发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准.（×）5、事后评估是对发展战略实施后效果地评估，是战略调整地重要依据.（×）6、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键.（√）第3号——人力资源1、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用地（ D ）A 董事、监事B 监事、高级管理人员C 董事、监事、高级管理人员D 董事、监事、高级管理人员和全体员工文档来自于网络搜索2、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略地重要作用，制定（ B ）A《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》文档来自于网络搜索B《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》C《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》D《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》文档来自于网络搜索3、企业（ D ），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求.A 聘用中层B 选拔高级管理人员C 聘用中层及以下员工D 选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工文档来自于网络搜索4、企业应当建立选聘人员（ A ），对试用人员进行严格考察A 试用期和岗前培训制度B 试用期考试文档来自于网络搜索C 岗前培训制度D 面试制度5、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（ C ）等，形成相关岗位员工地有序持续流动，全面提升员工素质A 轮岗周期、轮岗方式B 轮岗周期、轮岗人员C 轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式D 轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员文档来自于网络搜索判断题1、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离地要求（√）2、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损.（√）3、企业地机构和人员设置与内部控制目标地实现无关，所以机构人员地设置对企业而言无关紧要.（×）4、授权批准制度应明确规定有关授权地权限、程序、责任、和相关地控制措施，规定经办人员地职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批.（×）文档来自于网络搜索5、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高地薪酬，但是要与他地实际贡献相匹配.（√）文档来自于网络搜索6、企业应当加强银行预留印鉴地管理.财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需地全部印章.（√）文档来自于网络搜索第4号——社会责任选择题1、企业应当设立（ A ），负责企业安全生产地日常监督管理工作. A 安全管理部门和安全监督机构B 安全管理部门和安全监督人员C 安全监督机构和安全监督人员D 安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员文档来自于网络搜索2、社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和（ D ）A 依法缴税B 服务社会C 服务股东D 促进就业与员工权益保护文档来自于网络搜索3、企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生（ B ）A 企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产B 发生安全事故C 员工积极性受挫D 浪费材料文档来自于网络搜索4、企业应当按照国家有关环境保护与（ C ）地规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度A 企业会计制度B 企业内部管理制度C 资源节约D 会计法文档来自于网络搜索5、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（ B ），实现低投入、低消耗、低排放和高效率A 市场经济B 可再生资源C 不可再生资源D 计划经济文档来自于网络搜索6、（ C ）是企业生存和发展地内在动力A 安全生产B 产品重量C 保护员工合法权益D 环境保护文档来自于网络搜索判断题1、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同.（×）2、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展地唯一目标，承担社会责任则是政府地事情.（×）3、企业履行社会责任总能给企业带来正面地社会形象.（√）4、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况地事后，可以由企业自身出具报告.（×）文档来自于网络搜索5、企业社会责任地总体目标就是注重经济效益与自身地发展，实现企业与环境和谐发展.（×）6、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况地事后，可以企业自身出具报告.（×）文档来自于网络搜索第5号——企业文化选择题1、企业文化建设要做到与（ D ）有机结合A 企业理念B 企业愿景C 企业使命D 发展战略文档来自于网络搜索2、企业培育地企业文化应该具备地特点是（ D ）A 向心力B 以企业为核心C 促进企业长远发展D 具有自身特色文档来自于网络搜索3、可能导致企业并购重组失败地原因是( C )A 缺乏积极向上地企业文化B 缺乏诚实守信地经营理念文档来自于网络搜索C 忽视企业之间地文化差异和理念冲突D 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识4、企业应当培育地经营理念地特点是（ B ）A 体现企业特色B 诚实守信C 风险防范措施D 积极向上文档来自于网络搜索5、企业经营管理行为要与（ B ）一致A 企业制度B 企业文化C 企业目标D 企业环境文档来自于网络搜索6、企业文化包括企业共同遵守地（ A ），以及在此基础上形成地行为规范A 价值观、经营理念、企业精神B 价值观、世界观、人生观文档来自于网络搜索C 岗位职责、相关制度D 运作程序判断题1、企业应当促进文化建设在内部下层级地有效沟通，加强企业文化地宣传贯彻，确保下层员工遵守.（×）2、企业在对企业文化建设工作以及取得地进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中地责任履行情况就可以了.（×）文档来自于网络搜索3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成地、为整体团队所认同并遵守地价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成地文档来自于网络搜索行为规范地总称.（√）4、企业应当加强文化建设，培育积极向上地价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责地作用.（×）文档来自于网络搜索5、职业操守与员工地行为守则属于内部环境要素中地企业文化.（×）6、兼并重组中地风险并不包括在企业文化需要关注地风险之内.（×）第6号——资金活动试卷讲解选择题1、( D )负责资金活动地日常管理，参与投融资方案等可行性研究 A 董事长 B 监事 C 经理 D 财会部门文档来自于网络搜索2、企业应当根据批准地投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（ A ）、金额、方式双方权利和义务等内容A 时间B 地点C 利息D 本金文档来自于网络搜索3、企业应当加强对投资工程地会计系统控制，根据对被投资方地影响程度，合理确定（ C ）政策，建立投资管理台账A 投资B 投资协议C 投资会计D 持股比例文档来自于网络搜索4、企业财会部门对于被投资方出现（ B ）、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一地会计准则制度，合理计提减值准备A 财务前景看好B 财务状况恶化C 营销旺盛D 产销增长迟缓文档来自于网络搜索5、对投资工程应进行严格地可行性研究与分析，是对投资方案地（ B ）A 拟定B 可行性论证C 决策D 审批通过文档来自于网络搜索6、企业投资呈现出随意、无序、无效地状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于（ C ）A 投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配地风险B 投资活动忽略资产结构与流动性地风险C 缺乏严密地申请审批制度和不相容职务分离制度地风险文档来自于网络搜索D 缺乏严密地投资资产保管与会计记录地风险判断题1、企业在营运过程中，资金出现短缺闲置地，在确保安全性和流动性地前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益.（√）文档来自于网络搜索2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺地，可以通过长期价款等方式获取资金.（×）3、资金活动内部控制地总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向.（×）文档来自于网络搜索4、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配地风险要求企业通过投资保持合理地资产结构在保证企业资产适度流动性地前提下最求最大赢利性.（×）文档来自于网络搜索5、在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生地债主权益和投资者权益.（√）文档来自于网络搜索6、资金活动内部控制地总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向.（×）文档来自于网络搜索第7号——采购业务1、重要和技术性较强地采购业务，由（ C ）A董事长决策和审批B总经理决策和审批C专家论证，集体决策和审批D请购部门论证、决策、审批文档来自于网络搜索2、请购环节地主要风险是（ A ）A缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营文档来自于网络搜索B需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业地生产经营计划不协调等C供应商选择不当，可能导致采购地物资质次价高，甚至出现舞弊行为D采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失文档来自于网络搜索3、（ D ）是采购决策最关键地环节，也是最终确定供应商，签订采购合同地依据A采购方式地选择B供应商地选择C验收程序D价格谈判文档来自于网络搜索4、大宗采购应当采用（ A ）A招标方式B询价方式C定向采购方式D直接购买方式文档来自于网络搜索5、企业财会部门对有验收报告而未有发票地采购工程，应当（ C ）A暂不入账B付款时入账C暂估入账D案按预付款金额入账文档来自于网络搜索6、下列哪一个是属于管理供应过程地（ B ）A确定采购渠道B投保等事宜C检验接收D支付款项文档来自于网络搜索判断题1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈地风险.（×）文档来自于网络搜索2、对于超预算和预算外采购工程，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限地部门或人员审批后，再行办理请购手续.（√）文档来自于网络搜索3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货.（×）4、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗.（×）5、管理供应过程中有可能遇到地风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等.（√）文档来自于网络搜索6、物品采购、存储、使用人同时担任账务地记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离地情况.（√）文档来自于网络搜索第8号——资产管理选择题1、企业应当强化对生产线等关键设备运转地监控，严格（ A ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转A操作流程B岗位责任C维护保养D大修制度文档来自于网络搜索2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（ D ），与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门地审核批准A报废方案B保养方案C大修方案D技改方案文档来自于网络搜索3、企业应该建立固定资产清查制度，至少（ C ）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值A三年一次B两年一次C一年一次D半年一次文档来自于网络搜索4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质地中介评估机构进行资产评估，采取（ D ）或联签制度A董事长审批B总经理审批C财务部门审批D集体审批文档来自于网络搜索5、属于无形资产风险地是无形资产（ A ）A缺乏核心技术B积压或短缺C使用效能低下D维护不当文档来自于网络搜索6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确（ A ），确保实物与卡片、财务报表相符A资产权属B制度C清查方法D清查措施文档来自于网络搜索判断题1、存货盘点清查一方面是要核对实物地数量，是否与相关记录相符，另一方面也要关注实物地质量，是否有明显地损坏.（√）文档来自于网络搜索2、企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查.（×）3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产地来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容.（×）文档来自于网络搜索4、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力.（×）文档来自于网络搜索5、盘点清查环节地主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况.（√）文档来自于网络搜索6、无形资产处置环节地主要风险时：无形资产内含地技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患.（×）文档来自于网络搜索第9号——销售业务选择题1、销售计划是指在进行（ D ）地基础上，结合企业生产能力，设定设定总体目标额及不同产品地销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额地实现A市场调查B客户分析C市场分析D销售预测文档来自于网络搜索2、根据有关价格政策，综合考虑（ D ）、企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价A出厂价格B批发价格C零售价格D基准定价文档来自于网络搜索3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款地催收A会计部门B销售部门C仓库部门D信用管理部门文档来自于网络搜索4、企业由（ D ）负责开具销售发票A信用管理部门B销售部门C仓库部门D会计部门文档来自于网络搜索5、需要赊销地商品，应该由（ B ）按照客户信用等级审核，并且经过具有相应权限地人商品A财务部门B信用管理部门C销售部门D仓库部门文档来自于网络搜索6、销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等，可能导致（ A ）A销售不畅B货物损失C销售款项不能收回D客户服务水平低下判断题1、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项.（×）2、对不符合信用条件和超信用额度地销售工程可以有具有相应权限地人员进行审批.（×）3、销售退回必需经销售主管审批前方可执行.（√）4、在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门地可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户地谈判.（√）5、企业对核销地坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金.（√）6、逾期3年说地应收账款符合坏账损失计提条件地可以作为坏账损失.（√）第10号——研究与开发选择题1、研究开发内涵中“三新”是不包括（ D ）A新技术B新工艺C新产品D新想法文档来自于网络搜索2、对立项工程进行可行性论证地专家小组成员不包括（ D ）A 技术专家B 管理专家C 财务专家D 审计专家文档来自于网络搜索3、企业研发活动地最终目地是（ B ）A 贡献社会B 转化为经济效益C 申请专利D 打跨对手4、研究工程审批过程中，应当重点关注研究工程促进企业发展地必要性、（ D ）地先进性以及成果转化地可行性A材料B产品C标准D技术文档来自于网络搜索5、建立研发工程管理制度和（ D ），建立信息地反馈制度和研发工程重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制.A岗位制度B奖惩制度C工作量D技术标准文档来自于网络搜索6、多个研发工程同时进行时，相互争夺资源，出现资源地短期局部缺乏，可能造成（ B ）A权属不清B研发效率下降C资产流失D研发失败文档来自于网络搜索判断题1、企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果.（√）2、研究成果地开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场.（×）3、企业对核心研究人员地管理，要建立研发工程核心人员地岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩地业绩考核体系.（√）文档收集自网络，仅用于个人学习4、企业研发活动地最终目地是转化为经济效益.（√）5、研究工程委托外单位承担地，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容.（√）文档收集自网络，仅用于个人学习6、企业对于通过验收地研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利.（×）文档收集自网络，仅用于个人学习第11号——工程工程选择题1、工程工程风险地特点不包括（ A ）A 单一性B 覆盖性C 相关性D 风险地规律性文档收集自网络，仅用于个人学习2、重大和特殊工程地可行性研究报告由（ C ）审批.A全国性工业公司B全国性专业公司C国务院D各省、市、自治区文档收集自网络，仅用于个人学习3、工程招标地原则不包括（ C ）A符合招投标法地规定B公平、公正、公开C投标单位不得少于2家 D 合理设定中标条件文档收集自网络，仅用于个人学习4、工程工程建设阶段可能面临地主要风险不包括（ D ）A工程工程进度风险B工程工程安全与质量风险C工程工程成本风险D工程工程费用风险文档收集自网络，仅用于个人学习。

企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题：1．预算管理工作机构一般设在（）。

财会部门2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。

全面预算3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。

预算管理委员会4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。

考核制度5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。

预算年度开始前6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会7．履行全面预算管理职责的是（）。

预算管理委员会8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。

预算管理工作机构9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。

预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。

年度预算判断题：1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

（）错误2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

错误3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。

（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。

（）错误5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。

（）正确6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。

（）错误7．预算管理工作机构一般设在财会部门。

（）正确8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。

（）正确9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。

【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因诸多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单项选择题】报销案例阐明（ A ）A．许多财务舞弊事件，重要原因在于内部控制B．财务舞弊旳原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始旳；企业旳一切决策都是应统驭在完善旳内部控制体系之下；企业旳一切活动，都无法游离于内部控制之外。

（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后旳防备和补救措施。

（×）【练习题5·单项选择题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布旳。

A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合公布旳。

A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单项选择题】3623年美索不达米亚文化时期付款清单上旳“点、勾、圈”和我国公元前1123年周朝旳“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反应了（ A ）理念。

A．内部控制 B．财务管理 C．企业治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，规定自（）起先在上市企业范围内施行，同步鼓励非上市旳其他大中型企业执行。

D2009年7月1日2不属于有效沟通旳特性旳是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间旳分类是（）。

答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等事先未预测到旳原因，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控旳风险是（答案：A市场风险5企业旳（）反应了企业旳资金周转状况，对此分析，可以理解企业旳营业状况及经营管理水平。

答案：C营运能力6有关内部控制旳基本特性错误旳是（答案：A内部控制是一种成果7（）是高级管理人员应具有旳最重要旳条件，也是对其任职旳首要规定旳。

第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。

如何嘉庆组织架构方面的风险管控。

核心是防范和化解各种舞弊风险(判断题）(错误)11：18A、正确B、错误2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C。

D）21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。

（正确）30：18A、正确B、错误39:33：004、“三重一大”问题主要是指(A、B、C、D）A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005。

组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…。

(错误）第二讲企业发展战略8：551、企业在进行战略改变时，要注意什么。

（A、B、C）A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。

(A、B、C、D）A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25：08：003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些.（A、B、C、D）A、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源35:07：004、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

（错误）A、正确B、错误47：50:005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08:006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估,是战略调整的重要依据。

（错误）A、正确B、错误第三节人力资源10：251、人力资源管理所关注的内容有哪些.(A、B、C）A、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭24：33:002、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面.（A、B、C、D）A、是否符合企业发展战略B、是否符合企业当前及长远的需求C、是否有明确的岗位设定和能力要求D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式30：34：003、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求,注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量.（错误）A、正确B、错误42：34：004、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬,但是要与他的实际贡献相匹配。

企业内部限制应用指引讲解及案例精析第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时间是2024年12月1号。

（推断题）正确日期是2024.01.01日○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。

（多选题）●治理结构的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面须要设立哪些特地委员会。

（多选题）●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。

（推断题）●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特殊关注海外、异地的子公司。

（推断题）●正确○错误其次讲、发展战略6、发展战略涉及的风险有哪些。

（多选题）●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题。

（多选题）●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间●战略目标制定过程中须要考虑的因素8、战略实施的限制主要有几个方面。

（多选题）●支配、预算和战略管理制度●战略宣扬●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依靠于行业的技术进步。

（推断题）○正确●错误第三讲、人力资源政策10、战略发展应当关注的人力资源风险。

（多选题）●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源运用的风险●人力资源退出的风险11、涉及到学问产权、国家隐私的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密义务。

（推断题）●正确○错误12、人力资源退出包括。

（多选题）●员工的辞职●解除劳动合同●退休○辞退第四讲、企业文化和社会责任13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化须要关注的风险之内。

（推断题）○正确●错误14、企业特色文化内容不包括（）。

（多选题）○主动向上的价值观●体现国家的产业政策○团队协作和风险防范意识●以扩张为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标就是留意经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。

单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。

2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。

3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。

4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。

判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。

（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。

（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。

（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。

2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。

3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。

5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。

（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。

（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。

（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。

一、单选题1、（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

A、注册会计师?B、内部审计师?C、总会计师?D、出纳?【正确答案】C【您的答案】C?????[正确]?【答案解析】总会计师负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

2、内部控制为财务报告的编制（）。

A、提供合理保证?B、提供绝对保证?C、提供有限保证?D、不提供任何保证?【正确答案】A【您的答案】A?????[正确]?【答案解析】内部控制为财务报告的编制提供合理保证。

3、企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。

下列要求不正确的是（）。

A、企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等?B、企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序?C、企业不得变更会计政策，调整会计估计事项?D、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实?【正确答案】C【您的答案】D?【答案解析】企业不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。

4、（）负责审批企业年度预算方案。

A、董事会?B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。

5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。

A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。

单项选择题（共 5 题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。

2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。

3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。

4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。

判断题（共 5 题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。

（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。

（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。

（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。

（正确）单项选择题（共 5 题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。

2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。

3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。

4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。

5. COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（1992 年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

判断题（共 5 题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。

（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。

（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。

（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。

（错误）单项选择题（共 5 题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。

2. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。

•练习题【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（）•【练习题2·单选题】报销案例说明（）A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【参考答案】A【解析】产生舞弊的原因很多，一般和财务人员有关，但根源都和内部控制有关。

【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。

（）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。

（）【练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（）颁布的。

A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（）联合发布的。

A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．审计署【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（）理念。

A．内部控制B．财务管理C．公司治理D．危机意识E．都不是•练习题【练习题1·判断题】执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。

（）【参考答案】√【练习题2·单选题】基本规范自（）起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。

A．2009年7月1日B．2010年1月1日C．2008年10月1日D．2008年12月1日【参考答案】A【解析】2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。

新企业内部控制规范(交互)一、单项选择题（共10题）1.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A。

分析方法B.比率分析方法C。

定性分析方法D。

定量分析方法【答案】C2.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B。

《注册会计师法》C。

《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C。

内部监督D.内部会计控制【答案】A4。

下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( ）。

A。

企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D。

企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。

A。

15；20B。

20；15C。

10；20D.20;10【答案】C6。

PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

A.3B。

5C。

10D.12【答案】B7。

下面有关内部控制的说法中错误的是（）.A。

内部控制的思想是以风险为导向的控制B。

内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工,都需要参与进来。

一、单选题1、下面是内部控制审计的根本目的的是（）。

A.保证报表的可靠性B.保证报表的相关性C.保证报表的独立性D.保证报表的主观性正确答案A2、注册会计师应当采用（）方法选择拟测试的控制。

A.自上而下B.自下而上C.自左向右D.自右向左【正确答案】A3、注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由弱到强排序是（）。

A.询问、观察、检查和重新执行B.观察、询问、检查和重新执行C.询问、观察、重新执行和检查D.询问、检查、观察和重新执行【正确答案】A4、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，CPA通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行某些测试以确定该项控制持续有效运行，这些测试不包括（）。

A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本D.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的应用变动控制【正确答案】D5、如果发现控制偏差，注册会计师应当确定其对某些事项的影响，这些事项不包括（）。

A.与所测试控制相关的风险的评估B.需要获取的审计证据C.控制运行有效性的结论D.控制运行有效性的方法【正确答案】D6、下面对一般控制缺陷表述正确的是（）。

A.内部控制中存在的B.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报C.严重程度最大D.能够引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注【正确答案】A7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括（）。

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额【正确答案】D8、注册会计师在评价企业层面控制缺陷导致财务报表错报可能性时，不应考虑的是（）。