国际税收选择题

国际税收选择题第一章1 •国际税收的本质是（C ）。

A.涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2 • 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。

A.税负过重的必然结果 B •美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要D •税收国际竞争的具体体现3. 1991年，北欧的挪威，瑞典， 芬兰，丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订了:(C )。

A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D.UN 范本4 • （A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A.《梅屈恩协定》 B.《科布登一谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》第二章c ）的重要组成部分。

B. 税收管理体制 D.财政管理体制2 •我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ c ）即成为我国的税收居民。

A. 90 天B.183天C. 1 年D. 180 天3 .中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。

A. 产生租金财产的使用地或所在地B. 财产租赁合同签订地C. 租赁财产所有者的居住地D. 租赁租金支付者的居住地4 .特许权转让费来源地的判定标准主要有（A. 特许权交易地标准B. 特许权使用地标准C. 特许权所有者的居住地标准1 •税收管辖权是（ A .税收管理权 C .国家主权BCD )。

D. 特许权使用费支付者的居住地标准5 •中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。

A. 单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对6 .法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。

A. 注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准7 .在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。

国际税收朱青模拟试题一一、选择题1. 下列关于税收的定义，正确的是：A. 税收是政府依法向纳税人征收的财政性收入B. 税收是指政府为调节经济发展，确定财政收入的一种方式C. 税收是指企业对员工的工资和薪金所征收的费用D. 税收是企业为了提高产品竞争力而设定的一种成本2. 以下属于国际税收调查角度的是：A. 税基角度B. 税收政策角度C. 税务传统角度D. 税收过程角度3. 关于税种分类的说法，正确的是：A. 根据税利对象，可分为个人税和法人税B. 根据税收对象范围，可分为直接税和间接税C. 根据税收主体，可分为应交税和实际税D. 根据税制分类，可分为戈兰征税和经皇征税4. 以下不属于积极税收功能的是：A. 资金调节B. 收入调节C. 社会调节D. 生产调节5. 下列属于现代税收功能种类的是：A. 经保税收B. 社会调节税收C. 产品调节税收D. 支出调节税收6. 境外税源是指：A. 全球范围内都应予以征税的收入来源B. 居民个人的境外储蓄C. 境内居民在境内从事的工作D. 国内企业的生产线在国外的加工厂7. 关于国际税收的说法，正确的是：A. 国际税收是指跨国企业在全球不同国家缴纳的税收B. 国际税收是指涉及两个或两个以上国家或地区征税事务C. 国际税收是指全球范围内实施的一种税制D. 国际税收是指各国税收政策的同一性8. 以下不属于国际税收研究范畴的是：A. 国际税收政策B. 跨国公司税务筹划C. 跨国公司税收避免D. 国内企业税收管理9. 国际税收规则主要包括以下几个层面：A. 协定规则、暂固系统规则、优惠规则、各国税收政策B. 国内税收、关税税收、增值税税收、社会保险税收C. 国际税收居民、非居民、企业、投资人D. 国际税收体系、国际税收结构、国际税收制度、国际税收法律10. 出口抗税指在国际税收征收中，纳税人通过出口方式实施减税行为，从而实现节约成本的目的。

以下属于出口抗税方法的是：A. 出口转内销B. 利用出口国税率差异C. 出口转口销售D. 出口转进口进行加工11. 在国际税收研究中，以下观点正确的是：A. 国际税收研究只关注跨国公司的征税问题B. 国际税收研究是一种已经成熟的学科体系C. 国际税收不受国际税收规则的约束D. 国际税收研究是对全球范围内征税问题的研究12. 在税收征收活动中，税收征管是征收税收的保证环节。

国际税收典型例题分析一、单项选择题1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。

从理论上而言，税收难民所采用的避税方法属于( ) 。

A.人的流动B. 人的非流动C. 资金的流动D. 货物的流动【参考答案】A【答案解析】本题考核点是国际避税方法，属于提高型知识点。

税收难民所采用的是人的流动方式。

2.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是( ) 。

A.居民管辖权B. 公民管辖权C. 地域管辖权D. 国际管辖权【参考答案】C【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型，属于基础型知识点。

发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。

二、多项选择题1.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括 ( )A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 抵税法【参考答案】 BC【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法，属于基础型知识点。

避免国际 重复征税的方法中，使用得最多的方法包括免税法和抵免法。

2. 国际反避税的基本方法主要有 A. 强化税务稽查 B.C. 控制外国投资D.【参考答案】 BD【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法，属于基础型知识点。

一般包括加 强国际税务合作和制定国际反避税法律。

三、判断题在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。

( )【参考答案】正确答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法，属于基础型知识点。

国际惯例中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法( ) 。

加强国际税务合作制定国际反避税法律同步强化训练、基础篇( 一) 单项选择题1. 国际税收协定又称避免双重征税协定，是两个或两个以上主权国家( 或税收管辖区) ，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的( ) 。

A. 书面协议B. 国际惯例C. 口头约定D. 意向条约2. 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是( ) 。

第三章国际税收一、单项选择题1、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）。

A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D、优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则2、下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是（）。

A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量D、无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系3、下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）。

A、中国香港B、瑞士C、开曼群岛D、卢森堡4、下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是（）A、控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权B、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户C、上一公历年度余额不超过10000美元的休眠账户无需开展尽职调査D、政策性银行为执行政府决定开立的账户，无需开展尽职调査5、下列表述不符合国际税收合作规定的是（）。

A、税收情报密级有秘密级、机密级和绝密级B、税收情报一般应确定为机密级C、我国境内金融机构将从2017年1月1日按照AEOI标准履行尽职调査程序，首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月D、税收征管互助是指一国应另一国请求，协助或代为行使税收管辖权，分为双边及多边征管互助6、下列关于约束居民管辖权国际惯例的表述，不正确的是（）。

A、住所标准，凡在一国境内拥有住所的个人就是该国的居民纳税人B、居所和住所不同，住所是自然人的久住之地，而居所是自然人因某种原因暂住或客居之地C、居民，从税收的角度而言，是指在行使居民管辖权的国家中，符合其居民判定标准，具有纳税义务的一切人员，其中包括法人和其他社会团体，但不包括自然人D、停留时间标准，任何个人在一国境内居住或停留达到一定时间以上，就成为该国的居民，该国可以依据居民管辖权征税二、多项选择题1、下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（）。

国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是（C ）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（C ）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》第二章1．税收管辖权是（c ）的重要组成部分。

A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（c ）即成为我国的税收居民。

A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（BCD ）。

A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）。

A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有：（ABCD ）。

A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ D ）。

A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ C ）。

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（ )。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是( ）。

A。

各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B。

各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C。

各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4。

下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）.A．前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有( ）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。

7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。

8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。

请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。

10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。

请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。

国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。

其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。

7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。

★国际税收（第二版）(BK023B)第一章国际税收的概念和研究对象1、【109315】（单项选择题）在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。

A.成正比B.成反比C.不成比例D.无关【答案】B2、【109321】（单项选择题）下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。

A.罗马尼亚B.美国C.英国D.法国【答案】B3、【109322】（单项选择题）下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（）。

A.税负从轻原则B.全面优惠原则C.平等原则D.特定优惠原则【答案】C4、【109323】（单项选择题）下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范【答案】C5、【109328】（单项选择题）下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（）。

A.税收比较法B.形而上学C.唯心史观D.唯物辩证法【答案】D6、【109320】（简答题）简述涉外税收与国际税收的关系。

【答案】涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。

它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。

这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。

因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。

但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。

一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

第八章国际税收管理练习题一、单项选择题1、国际税收的本质是（）A、国家与个人之间的税收分配关系B、国家与国家之间的税收分配关系C、国家与地区之间的税收分配关系D、国家与集体之间的税收分配关系2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，下面那一项不是确定居民身份判断规则（）A、是否具有经常性住所B、看其重要利益中心设在哪国C、是否有习惯性住所D、是哪个国家的国民3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要( )A、财产税B、流转税C、所得税D、关税4、国际税收协定的核心内容是（）A、明确所得概念B、协调各缔约国之间的税收管辖权C、保证收受无差别对待D、免除双重征税5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（）A 、转移资产 B、伪造凭证C、转让定价 D、隐瞒收入6、在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（）A、扣除法B、抵免法C、低税法D、免税法7、造成国际重复征税的基本原因是（）。

A、跨国所得B、税收管辖权的冲突C、税收竞争D、税法不统一8、国际税收中所指的国际重复征税，一般属于（）。

A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.双边性国际重复征税9、国际重复征税产生的根本原因是（）。

A.经济全球一体化B.跨国企业的产生C.各国行使的税收管辖权的重叠D.收入来源的国际化10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A、国际税收与国际经济法的关系B、国际税收涉及的纳税人和征税对象C、国际税收和国际经济的关系D、国际税收与各国政府的关系11、国际税收是关于（）A、发生在国家之间的一切税务关系B、本国税制中有关涉外的部分C、发生在国家之间的税收分配关系D、对某些外国税制所进行的比较研究12、国际税收是一个历史范畴，它不能脱离（）A、社会阶级而独立存在B、个人所得税而独立存在C、公司所得税而独立存在D、国家而独立存在13、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A、该纳税人在某国取得了公民身份B、该纳税人在某国有永久性住所C、该纳税人具有外国国籍D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务14、下列所得中属于投资所得的是（）A、转让财产的价值B、转让不动产的价值C、股息、利息和特许权使用D、临时或偶然所得15、在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）A、户籍标准B、公民标准C、时间标准D、居所标准16、我国在确定税收管辖权时，参照国际惯例，结合我国的实际情况，实行（）A、地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、所得来源地管辖权D地域税收管辖权和居民税收管辖权17、国际双重征税的扩大化的问题主要导源于（）A、不同的税收管辖权体现了不同的财权利益B、直接投资的增多C、跨国纳税人的形成D、国际法的复杂程度18、对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地税收管辖权的约束性规范是依据（）A、劳务提供地标准B、权利使用地标准C、实际支付在标准D、比例分配标准19、合理分配收入与费用分配，有利于（）A、兼顾来源国与居住国之间的财权利益B、兼顾跨国公司与其居住国的利益C、兼顾各有关国家之间的财权利益D、兼顾各跨国联属企业之间利益20、国际避税行为形成的客观原因是（）A、各国的所得税制度的差异B、国别的差异C、经济体制的差异D、收入来源地的差异21、跨国纳税人成立控股公司的主要目的在于利用其（）A、进行消极投资B、从事贸易活动C、逃避遗产税D、控制其他公司22、发达国家对避税地的态度原则上是（）A、鼓励B、忽视C、默认D、敌视23、影响避税港经济稳定性的重要因素是（）A、政治经济状况B、国民收入水平C、经济管理体制D、国际地位24、某些国家或地区乐于成为避税港的最主要原因是（）A、一般经济不甚发达B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望C、税基的差异D、经济特别发达25、B 国X 银行向 A 国Y公司提供了一笔贷款，获得利息，A 国政府对此项利息征收所得税， A 国政府行使的是：（）A、居民税收管辖权B、地域税收管辖权C、公民税收管辖权D、地域和居民管辖权26、位于A国的子公司分配、汇寄股息给 B 国母公司时，一般应缴纳预提所得税。

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

国际税收第一章导论选择填空1．国际税收的理解: （1）以国家税收为基础, 具有国际意义的税收活动。

（2）国际税收活动是由于对跨国纳税人、跨国所得征税而引起的。

（3）国际税收涉及两个或两个以上的主权国家或地区的税收权益, 体现主权国家或地区间的税收分派关系。

2．国际税收产生的经济条件: 出现国际经济联系即纳税人收入国际化3．国际税收产生的政治条件：随着着所得税制度的建立, 国家课税权超越本国领土范围, 形成国家间交叉的税收管辖权。

4．国际税收形成于19世纪末20世纪初国际税收的研究对象: （1）国家间税收分派关系的规范总结。

（2）国家间对国际税收活动的协调管理。

（多选）国际税收的研究范围：（1）税收管辖权和涉及的纳税人、课税对象的确立。

（2）国际反复征税及其免去。

（3）国际反复征税时引起国家间税收分派关系的因素, 也是国际税收要解决的重要问题。

（4）国际税收协定。

名词国际税收: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。

它体现主权国家之间的税收分派关系。

跨国纳税人: 在两个或两个以上国家负有纳税义务的个人或单位。

涉外税收财政降格区域国际经济一体化恶性税收竞争简答1．国际税收的定义和理解2．定义: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于被参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。

它体现主权国家之间的税收分派关系。

3．国际税收的形成条件和形成时期（见选择填空2-4）二战前后, 国际税收由不受重视到受重视的因素分析4．不受重视的因素：（1）所得税制度在世界上没有普及、稳固。

开征的国家少并且时征时停。

（2）资本输入国重要是殖民地、半殖民地国家, 没有独立的政权, 所以没有独立的征税权。

在帝国主义国家与殖民地之间不也许平等分享税收。

（3）所得税制度建立不久, 税率低, 国家间矛盾不锋利。

5．受到重视的因素：（1）跨国公司广泛发展。

（2）国际资本流向发生变化, 发达的资本主义国家之间投资增长, 发展中国家组建跨国公司进行投资。

《国际税收》习题集第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。

A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。

一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。

A.关联公司之间B.跨国公司与无关联公司之间C.无关联公司之间D.跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。

A.90 天B.183 天C.365 天D.5 年6. 国际税收的本质是（ A ）A.国家之间的税收关系B.对外国居民征税C.涉外税收D.国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面（ C ）A.只实行所得来源地管辖权B.只实行居民（公民）管辖权C同时实行所得来源地管辖权和居民（公民）管辖权 D.只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（ D ）A.注册地标准B.常设机构标准C.选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。

.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C）。

A.中国B.日本C.美国D.俄罗斯11.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D）。

国际税收试题二及答案一、概念题（本大题共 5 题，每小题 3分，共 15分)1.国际税收2.属地原则3.广义的国际重复征税4.避税港5.预约定价协议二、单项选择题（本大题共 10 题，每小题 1分，共 10 分。

)1.国际税收产生的前提条件是（）。

A.随着商品生产和商品交换日益扩大，出现对商品课征间接税B.跨国公司的大量出现，到世界各国投资建厂C.跨国所得大量出现，世界各国普遍开征所得税D.资本输出取代商品输出2.（）是指跨国纳税人通过出售资本项目所获得的收益。

A.跨国超额所得B.跨国资本利得C.跨国一般动态财产价值D.跨国其他所得3.在中国可能发生国际重复征税的税种有（）。

A.企业所得税B.印花税C.资源税D.增值税4.凡是与某个国家有税收居所联系的纳税人，就是该国的居民纳税人，这个国家就是纳税人的（）。

A.所在国B.来源国C.国籍国D.居住国5.（）既免除了纳税人国际税负的重叠又同时兼顾了居住国和来源国的利益，被世界各国广泛采用。

A.免税法B.扣除法C.抵免法D.低税法6.（）是居住国政府对本国母公司和国外子公司在股息分配问题上所采取的抵免办法。

A.间接抵免法B.直接抵免法C.投资抵免法D.延期付税法7.下面同时实行三种税收管辖权的国家或地区有（）。

A.中国B.英国C.日本D.美国8.在确定常设机构纳税的经营所得时，发展中国家多采用（）。

A.引力原则B.比例原则C.归属原则D.独立核算原则9.国际重复征税产生的根本原因是（）。

A.跨国纳税人的出现B.各国税收管辖权的交叉重叠C.各国普遍采用所得税D.纳税人收益所得的国际化10.（）是国际避税形成和发展的内在的主观原因。

A.跨国纳税人谋求利润的最大化B.各国税收管辖权选择和运用的差别C.各国税率的差别D.通货膨胀的存在三、多项选择题（本题共5题，每小题2分，共10分。

)1.直接抵免法适用于（）已纳来源国税款的抵免。

A.跨国母子公司B.跨国总分公司C.跨国自然人D.跨国子孙公司2.下列关于综合限额抵免法和分国限额抵免法的说法正确的有（）。

一、单项选择题1、以下关于国际税收与国家税收之间的关系的说法，正确的选项是〔A、国际税收能够脱离国家税收而单独存在B、国际税收能离开跨国纳税人这个因素C、国际税收是关于国家之间的税收分配关系D、国际税收与国家税收没有任何关系【正确答案】 C〕。

【答案解析】国际税收与国家税收之间的关系包罗：国际税收不克不及脱离国家税收而单独存在、国际税收不克不及离开跨国纳税人这个关键因素、国际税收是关于国家之间的税收分配关系。

2、以下不属于BEPS〔税基侵蚀与利润转移〕十五项步履方案分类的是〔A、消除纳税人国际重复征税〕。

B、协调各国企业所得税税制C、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么D、提高税收透明度和确定性【正确答案】 A【答案解析】BEPS〔税基侵蚀与利润转移〕十五项步履方案类别包罗：应对数字经济带来的挑战、协调各国企业所得税税制、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么、提高税收透明度和确定性、开发多边东西促进步履方案实施等。

3、关于所得来源的判定，不正确的选项是〔〕。

A、营业利润，就是企业在某个固定场合从事经营活动获取的所得B、一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，不克不及判断这笔经营所得来源C、收入来源地确实定，必需借助必然的尺度D、收入来源地和收入支付地是两个不同的概念【正确答案】 B【答案解析】如果一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，那么就可以判定这笔经营所得来源于本国，本国可以按照来源地税收管辖权对这笔经营所得征收所得税。

4、以下关于关于其他所得来源地确实定，不正确的有〔〕。

A、对于不动产所得的来源地确定，国际上一般都是以不动产的地点地或坐落地为依据B、对于出售不动产的利得或收益，以其不动产品质形态的存在地为收入来源地C、对于发卖动产，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由受让者的居住国征税D、对于转让或出售从事国际运输的船舶、飞机，一般由船舶、飞机企业的居住国征税【正确答案】 C【答案解析】对于发卖动产，出格是出售营业性商品货物所取得的收益，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由转让者的居住国征税。

⼀、单项选择题(本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分)在每⼩题列出的四个选项中只有⼀个选项是符合题⽬要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.在⼈类历，对外贸易产⽣于( )A.原始社会早期B.原始社会末期C.奴⾪社会末期D.封建社会早期2.与复式税则相⽐，单式税则( )A.⼜称⼆栏税则B.只适⽤于享有最惠国待遇的国家C.被⼤多数发展中国家采⽤D.不利于实⾏差别待遇3.世界市场集团化趋势的表现之⼀是国家间的集团化，国家集团化的特点是( )A.技术转让外部化B.内部市场垄断⽽对外加强竞争C.内部贸易⾃由化⽽对外统⼀贸易壁垒D.交易市场外部化4.买⽅信贷是指( )A.出⼝⽅银⾏向本国出⼝商提供的贷款B.出⼝⽅银⾏向外国进⼝商提供的贷款C.进⼝⽅银⾏向外国出⼝商提供的贷款D.进⼝⽅银⾏向本国进⼝商提供的贷款5.共同市场与完全经济⼀体化相⽐，前者未实现( )A.⽣产要素在成员国之间的⾃由流动B.统⼀的对外关税政策C.货物在成员国之间的⾃由流动D.统⼀的对外经济社会政策6.根据产品⽣命周期理论，产品成熟期应选择( )A.海外直接投资战略B.商品出⼝战略C.技术转让战略D.海外间接投资战略7.根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准⼊量应相当于国内消费量的( )A.10%——20%B.3%——5%C.5%——10%D.1%——3%8.从需求⾓度解释国际贸易产⽣原因的理论是( )A.产业内贸易说B.技术差距说C.⼈⼒资本说D.偏好相似说9.与从价税相⽐，从量税( )A.在商品价格上涨时保护作⽤更强B.在商品价格下降时保护作⽤更强C.能够体现公平税负原则D.⽬前被⼤多数国家采⽤10.单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑( )A.出⼝商品劳动⽣产率提⾼或降低后对贸易条件的影响B.进⼝商品劳动⽣产率提⾼或降低后对贸易条件的影响C.出⼝商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响D.进⼝商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响11.在分析直接投资的决定性因素时，内部化理论强调( )A.最终产品市场的不完全性B.中间产品市场的不完全性C.⽣产要素市场的不完全性D.⾦融市场的不完全性12.如果区域内成员国的所有经济部门均纳⼊⼀体化的范畴之内，这种⼀体化形式称为( )A.垂直经济⼀体化B.⽔平经济⼀体化C.部门经济⼀体化D.全盘经济⼀体化13.当进⼝最终产品的名义关税税率⾼于所⽤的进⼝原材料的名义关税税率时，有效关税保护率( )A.⼤于最终产品的名义关税税率B.等于最终产品的名义关税税率C.⼩于最终产品的名义关税税率D.⼩于零14.商品综合⽅案的主要内容不包括( )A.建⽴国际储存的共同基⾦B.促进制成品的加⼯和出⼝多样化C.建⽴多种商品的缓冲存货D.扩⼤商品贸易的补偿性资⾦供应15.国际租赁业务中，中期租赁的期限⼀般为( )A.1——5年B.1——3年C.5——10年D.3——5年16.就中国加⼊世贸组织问题，中美双边协定签订于( )A.1999年4⽉15⽇B.1999年11⽉15⽇C.2000年2⽉1⽇D.2000年5⽉1⽇17.资源条件较好的发展中⼤国，对外贸易的政策应选择( )A.进⼝替代型组合B.出⼝导向型组合C.⾃由贸易型组合D.混合型组合18.“在⼀参加⽅境内向任何其他参加⽅的服务消费者提供服务”，称为( )A.过境交付B.商业存在C.境外消费D.⾃然⼈流动19.出⼝直接补贴的形式是( )A.提供给⼚商⽐其在国内销售货物时更优惠的运费B.退还或减免出⼝商品的直接税C.超额退还间接税D.给予⼚商现⾦补贴20.《洛美协定》规定欧盟对参加协定的发展中国家所提供的进⼝关税是( )A.普惠税B.差价税C.最惠国税D.特惠税⼆、多项选择题(本⼤题共10⼩题，每⼩题2分，共20分)在每⼩题列出的五个选项中有⼆⾄五个选项是符合题⽬要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

国际税收选择题第一章1．国际税收的本质是C ;A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是D ;A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威,瑞典,芬兰,丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：C ;A．同期税务稽查协议范本 B.税收管理互助多边条约C．税务互助多边条约 D. UN范本4．A 是重商主义时代最着名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端;A．梅屈恩协定 B.科布登—谢瓦利埃条约C．税务互助多边条约 D. 关税及贸易总协定第二章1．税收管辖权是 c 的重要组成部分;A．税收管理权 B. 税收管理体制C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满 c 即成为我国的税收居民;A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天3．中国采用 A 来判断租金所得的来源地;A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地4．特许权转让费来源地的判定标准主要有 BCD ;A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准5．中国香港行使的所得税税收管辖权是 B ;A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6．法人居民身份的判定标准有： ABCD ;A．注册地标准 B.管理和控制地标准C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准7．在世界上主要国家中,目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是 D ;A．美国 B. 日本C．中国 D. 澳大利亚8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的 C ;A．国民 B. 公民C．税收居民 D. 人民9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民,各国的规定并不完全一致,以下国家中采用半年期标准的有： ACD ;A．加拿大 B. 中国C．意大利 D. 英国第三章1．经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由 C 征税;A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2．以下发达国家爱中,对税收饶让一直持反对态度的是 B ;A．英国 B. 美国C．德国 D. 加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序： D ;①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所A．①②③④ B. ①②④③C．③④②① D. ③②④①4．根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据 D 来认定其最终居民身份;A．注册地标准 B. 常设机构标准C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B 国的所得2万元;A、B两国的所得税税率分别为30%、25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为： D ;A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元;A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为： C ;A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元;A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为： D ;A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元;8．经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由 B 对其征税;A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国C．转让地点所在国 D. 动产的使用国9．按照联合国范本的精神,当独立劳务满足 ABC 条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税;A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行B．在劳务发生国停留183天C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10．直接抵免适用于如下所得： ABC ;A．自然人的个人所得税抵免B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免第四章1.下列几项中,属于转让定价目标的有 ABCDA. 将产品打入国外市场B. 规避东道国的汇率风险C. 独占或多得合资企业利润D. 转移利润以避税2．下列国家中,不属于纯避税地的有 ABCA．荷兰 B.香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为 C ;A．偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4．下列国家中,在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有： ABCD ;A．德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5．世界银行和国际货币基金组织曾建议其开征所得税,但遭之拒绝的国家是： D ; A．瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共和国6．在欧洲一向以低税的避税地而着称的国家是： B ;A．瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马第五章1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括： ABCA．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国,原因在于： AB ;A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是： D ;A.外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B.将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税C.利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D.利用转让定价向境外关联企业转移利润4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应该建立 B ;A．中介国际金融公司B．中介国际控股公司C．中介国际许可公司D．中介国际贸易公司5．建立内部保险公司的商业原因主要有： BCD ;A．进入保险行业 B．避税C．避免常规保险市场发生的费用D．满足集团的特殊保险需要6. 可以利用信托避税的国家是 D ;A．德国 B．中国 C．瑞士 D．美国7．以下属于国际税务筹划方案的是 ABCD ;A．利用中介国际金融公司避税B．利用中介国际控股公司避税C．利用中介国际许可公司避税D．利用中介国际贸易公司避税第六章1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是C ;A. 英国B.法国C. 美国D.奥地利2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面 ABD ;A.管理B.资本C.财务D.控制3．从下面这个关系图中,可以确定几对互为关联的企业 C ;A.6B.8C.10D.124．根据我国相关税法的规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有 ABC ;A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份,同时持有乙公司23%的股份5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去;乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比照市场标准,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为 D ;A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎6. 甲国A公司与乙国B公司是关联企业,A向B销售一批产品,这批产品的生产成本为300万美元,A公司向B公司的销售价格为330万美元;市场上没有同类产品,甲国当地的合理毛利率为25%,依照组成市场标准,这批产品的组成市场价格为 C 万美元A.300B.330C.375D.4407．根据我国税法规定,预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 B 个连续年度的关联交易;A.2~4B. 3~5C. 1~4D. 2~58．下列各项中,属于以利润为基础的调整方法有C ;a.可比非受控价格法b. 交易净利润率法c.利润分割法d.可比利润法e.成本加利润法f. 再销售价格法A. b.c.eB. a.c.f.C. b.c.d.D. a.e.f9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有 ABC ;A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面 ABD ;A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大11. 采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素;这些因素包括： ABCD ;A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物12.在围绕可比利润法的争论中,主张使用可比利润法的国家是 B ;A.德国B.美国C.日本D.中国第七章1.对付避税地的法规首先是由 B 国在20世纪60年代初率先制定的;A.英国B.美国C. 德国D.意大利2.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件 ABCD ;A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重;B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C. 受控外国公司所在国地区的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系,则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润 ABC ;A.B公司从A在德国的子公司取得的股息收入B.B公司收取的A公司在法国的销售收入C.B公司收取的A公司在中国的服务所得D.A公司支付给当地一家保险公司的保费4.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些 ABD ;A. 制定防止税收协定滥用的国内法规B. 在双边税收协定中加进反滥用条款C. 限制税收协定的谈签D. 严格对协定受益人资格的审查程序5.目前,世界上通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的典型国家是 C ;A.英国B.美国C. 瑞士D.法国6. 下列国家中,除了 B 国以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润;A．德国 B.英国C. 加拿大D.美国7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有 ABCD ;A. 加强纳税申报制度B. 加强税务调查和税务审计C. 与银行进行密切的合作D. 把举证责任转移给纳税人8.税务部门在进行税务调查的同时,还要进行税务审计,税务部门一般采用的审计方法有ABC ;A．精查法 B.抽查法C. 分析法D.逆查法9.在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有 ABCD ;A．自动交换 B.根据要求交换C. 自发交换D.同时检查10.一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,主要是为了规避有关国家的 B A．个人所得税 B.预提所得税C. 公司所得税D.财产税11.在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的 A 所限制的公司是那些容易充当中介管道的公司;A．排除法 B.渠道法C. 真实法D.纳税义务法12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报D ;A．经营所得 B.财产转让所得C. 劳务收入D.股息、红利等非主动性所得13. 根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括 ABCD ;A.对受控外国子公司的规定B.对外国个人控股公司所得的规定C.对外国基地公司的经营所得规定D.对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定14．一般而言,受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有哪些 BC ;A.名义税率B.有效税率C.实际缴纳的外国税款D.应当缴纳的外国税款第八章1．据有关资料记载,世界上第一个国际税收协定是由 C 和 D 两个国家在1899年6月签订的;A. 英国B. 法国C. 德国D. 奥地利2.国际税收协定适用范围包括： ABCD ;A. 人的范围B. 税种范围C. 空间范围D. 时间范围4．联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种 BC ;A. 增值税B. 所得税C. 财产税D. 关税5．在两个国际税收协定范本中,用来确定居民身份的标准有：a.重要利益中心所在国 b.永久性住所所在国c.习惯性住所所在国 d.国籍在判断居民身份时的顺序依次应为 D ;A. a-b-c-dB. a-d-b-cC. b-d-a-cD. b-a-c-d6. 在国际税收协定中,对同时为缔约国双方法人居民时,确定其居民身份的方式有ABCD ;A.总机构所在缔约国B.总机构所在缔约国,同时要求总机构所在国即为实际管理机构C.实际管理机构标准,若实际管理机构与总机构不在同一缔约国,双方协商D.同时列出总机构和实际管理机构标准,但不明确指出采用哪种方法7．常设机构还包括连续活动一定时间以上一般为半年或1年的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税收协定将这个时限规定为 C ;A. 3个月B. 9 个月C. 6个月D. 一年8. 企业通过自己的雇员或雇用的其他人员非独立代理人为经营管理而提供一定期限的劳务,也被认定为常设机构,我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为 AB ;A. 在任何12个月中连续超过6个月B. 在任何12个月中累计超过6个月C. 在任何12个月中连续超过9个月D. 在任何12个月中累计超过9个月9．下列选项中,属于常设机构的有 AC ;A. 外国公司在本国设立的办事处B. 外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房C. 外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房D. 捕鱼或潜水设备10．国际税收协定中涉及的所得类型包括 ABCD ;A. 经营所得B. 投资所得C. 财产所得 D .劳务所得11．下列选项中,应当在中国纳税的有 BCD ;A.英国某公司在北京设办事处,其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传B．美国某公司在北京设办事处,帮助其他美国公司与我国企业联系业务.C. 甲为法国某公司雇员,被派到北京推销其产品,并有签订合同的权力D. 德国一家广告公司在北京设办事处,为其他德国公司在北京做广告宣传12．根据税收协定范本的规定,如果居住国企业取得的投资所得与常设机构或固定基地有实际联系,则来源国应对这些所得征收下列哪些税种 AB ;A. 公司所得税B. 个人所得税C. 预提税D. 财产税13．在采用实际所得方式确定常设机构利润时,下列选项中属于允许扣除的费用的是 C ;A. 特许权使用费B. 佣金C. 支付给总机构的行政管理费用D. 利息14．中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有 A ;A. 中国B. 日本C. 中日两国按比例分配D. 两国协商确定15．某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪个几个条件,可以由中国对其所得征税 ABD ;A.该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天B.该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C.该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的D.该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的16．某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建立的社会保险金中支付,则应在 B 征税；如果此人是中国的国民或居民,则应由征税;A. 中美B. 美中C. 中中D. 美美17．下列各项所得中,原则上应当由居住国予以征税的有 C ;a.独立个人劳务b.非独立个人劳务c.董事报酬所得e.艺术家、运动员报酬所得f.退休金所得g.政府职员所得h.教师和研究人员所得 i.学生和实习人员所得A. a c d gB. a e f gC. a f gD. b f g18．假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处所从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营活动所取得利润,根据经合组织范本和联合国范本的规定,应当分别由哪国征税 A ;A. 美中B. 中美C. 中中D. 美美。