财务管理应收及预付款项

财务会计应收账款知识点财务会计是一门重要的财务管理学科，是企业管理中不可或缺的一部分。

其中，应收账款是财务会计中一个重要的概念和核算项目，它直接关系到企业的经济利益和资金流动。

一、应收账款的定义和分类应收账款是指企业出售商品或提供服务而产生的、尚未收回的客户欠款。

它是企业经营活动的一部分，是企业账户中的一项资产。

应收账款主要分为三类：应收账款、其他应收款和预付款项。

1. 应收账款：指企业经营活动中形成的、客户尚未支付的货款或服务费用。

应收账款一般包括交易对手的名称、欠款金额、到期日等信息。

2. 其他应收款：除应收账款外，还包括企业其他业务活动所形成的、客户尚未支付的款项。

3. 预付款项：指企业提前给予客户或供应商的、尚未支付货款或服务费用。

预付款项可以是企业预付给供应商或客户的货款、租金、押金等。

二、应收账款的核算和处理应收账款的核算和处理是财务会计中的重要环节。

正确的核算和处理方式可以确保企业的资金流动和财务健康。

1. 应收账款的核算应收账款的核算要求准确记录和分类，包括应收账款的确认、计量和计提坏账准备。

- 应收账款的确认：确认应收账款要求有相应的交易发生，即企业已经向客户出售商品或提供服务，且形成了对客户的应收款项。

- 应收账款的计量：应收账款的计量通常采用原始发生额，并按照有关会计准则和企业的会计政策进行计量。

- 坏账准备的计提：坏账准备是为了应对应收账款违约风险而计提的一项准备金。

企业应根据历史数据和风险评估，合理计提坏账准备，以应对潜在的坏账风险。

2. 应收账款的处理应收账款的处理主要包括账务的登记、追索和核销。

- 账务登记：应收账款的发生和变动需要及时登记在账簿中，以确保账目的准确和完整。

- 追索账款：追索应收账款是企业保障其财务权益的重要措施。

企业应建立完善的客户征信体系和追索账款的流程，确保及时追回应收款项。

- 核销账款：当应收账款真实无法收回时，企业应及时核销出坏账准备，将坏账计入损益，以反映实际经济状况。

财务管理之应收款项的含义和内容我们知道在财务报表中有三大主表，资产负债表，损益表，现金流量表，它们在财务管理中，有着不可替代的作用。

本篇文章中所要讲到的应收款项就是资产负债表中的一大重点。

在如今高速发展的现代化经济的催生下，应收款项的出现是为了更好的适应现代经济的发展，并使企业的财务管理更加规范，高效。

那么应收款项在企业财务中都包括哪些内容？为企业的经济管理带来何种收益？我们能从这个列项中得到哪些提示？如图智点财务软件之旅游公司-资产负债表就目前的会计体系来说，我们通常将企业未来的某个时间，会获取的现金，商品，或者劳动等权利称为应收款项。

是企业在日常经济活动，生产经营过程中产生的各种债务和权利，是企业中药流动资产。

例如某家公司按照合同或者约定给定货人提供了300件的商品，但是这家公司并没有收到这300件商品的现金，而是以赊贷的方式放出去的。

那么就应该将其记录在应收款项里。

并且将完成这次交易的支出记录在成本或费用里。

应收款项包含了应收账款、应收票据、预付款项与其他应收款、坏账这几个内容。

不过通常状况下我们将其狭义的界定为“应收帐款”和“其他应收款”这两个报表列项。

应收账款是流动性相对较高的资产，通常在3 0天到6 0天内转化为现金，因此对客户的应收账款在资产负债表中列示于现金和有价证券等短期投资之后。

相对比较容易转换为现金的资产通常称为流动资产。

它可以定义为在一年或一个经营周期内向其他企业或个人取得货币、商品或劳务的要求权，而其他应收款则代表产生于各种非主要业务的付款或交货的口头及书面承诺。

应收账款就是企业由于采用赊销的方式销售商品或者是提供服务，而享有的想客户款项的权利。

也就是说企业没有采用票据的形式结算债权。

由于应收账款的流动性非常大，所以说它把包括长期债权，就像我们购买的长期债券等。

应收票据主要核算企业持有的尚未到期兑现的商业汇票，它是指企业因销售商品、产品、提供服务等收到的商业汇票，像银行承兑汇票和商务承兑汇票。

职业学院应收、暂付、预付及借出款管理规定一、概述本文档旨在规范职业学院应收、暂付、预付及借出款的管理，确保资金使用合规、透明，并防范财务风险。

二、应收款管理2.1 应收款定义应收款是指职业学院因提供培训、教育等服务，而应当从学员、公司或其他机构处收回的款项。

2.2 应收款的分类和登记职业学院应将应收款分为不同类别，并通过专门的系统进行登记。

常见的应收款类别包括：•学费应收款•杂费应收款•资助应收款•转嫁应收款2.3 应收款的核销和呆账处理对于无法收回的应收款，职业学院应及时核销，并进行呆账处理，避免对财务造成影响。

2.4 应收款的催收工作职业学院应建立健全的应收款催收制度，确保应收款能够及时回收。

催收工作包括书面提醒、电话催收、法律诉讼等手段。

三、暂付款管理3.1 暂付款定义暂付款是指职业学院从教职员工、供应商等处预付费用，用于各项开支的款项。

3.2 暂付款的申请和审批流程对于需要申请暂付款的情况，职业学院应建立明确的流程。

申请人需要填写申请表，并经相关部门审批后方可发放。

3.3 暂付款的报销和审批流程职业学院应建立明确的暂付款报销制度，规定了报销的条件和流程。

报销人需要填写报销单，并经相关部门审批后方可获得报销。

3.4 暂付款的管理和监控职业学院应建立暂付款的管理和监控制度，确保暂付款的使用符合规定。

管理和监控包括对暂付款的流向、余额和有效期等进行跟踪和监督。

四、预付款管理4.1 预付款定义预付款是指职业学院在与供应商或外部机构合作过程中，提前支付一定款项以获取服务或产品。

4.2 预付款的申请和审批流程职业学院需要建立预付款的明确申请和审批流程，确保预付款的使用符合规定。

预付款申请人需要提供相关材料，并经相关部门审批后方可支付。

4.3 预付款的核对和验收职业学院在支付预付款后，应进行核对和验收，确保所付款项与合同约定相符，并核实获得了相应的服务或产品。

4.4 预付款的管理和监控职业学院应建立预付款的管理和监控制度，对预付款进行跟踪和监督，确保资金使用合规。

应收项目知识点总结应收项目是指企业对外需要收取的款项，主要包括应收账款、预付款项、其他应收款等。

应收项目是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，对企业的经营状况和财务状况具有重要的影响。

对于企业财务管理人员来说，掌握应收项目的相关知识是十分重要的。

本文将从以下几个方面总结应收项目的知识点。

一、应收账款的确认和计量1. 应收账款的确认条件：应收账款是指企业在销售商品或提供劳务时所形成的对外收款的权益。

要确认为应收账款，必须具备两个条件：一是与企业的正常经营相关，二是有收款的明确时间和金额。

2. 应收账款的计量：应收账款的初始确认和后续计量遵循成本法原则，即以实际发生的交易价格或交易成本作为计量依据。

二、应收账款的管理和清理1. 应收账款的管理：企业应制定科学合理的应收账款管理制度，包括建立应收账款管理部门、健全应收账款管理流程、加强应收账款的监督和检查等。

2. 应收账款的清理：对于长期无法收回的应收账款，企业应及时做好坏账准备，按照税法和会计准则的规定进行账务处理。

三、预付款项的确认和计量1. 预付款项的确认条件：预付款项是指企业预先支付给供应商或合作伙伴的款项，用于预付日常费用或采购商品、服务等。

要确认为预付款项，必须具备确认条件，包括支付日期、支付金额和支付对象等。

2. 预付款项的计量：预付款项的初始确认和后续计量同样遵循成本法原则，以实际支付的金额作为计量依据。

四、其他应收款的确认和计量1. 其他应收款的确认条件：其他应收款是指企业除应收账款和预付款项之外的应收款项，如借款、股权投资、应收票据等。

要确认为其他应收款，必须具备与企业正常经营相关的收款权益和明确的收款条件。

2. 其他应收款的计量：其他应收款的初始确认和后续计量根据具体的交易性质和入账金额确定，需要区分为长期债权投资、长期股权投资、其他长期投资、长期应收款等项目。

五、应收项目的管理和风险控制1. 应收项目的管理：企业应建立健全的应收项目管理制度，包括建立客户信用评估体系、加强应收款的跟踪和催收工作、做好应收项目的日常核算和监督等。

如何正确处理预收与预付款项的会计核算预收款项和预付款项是企业在日常经营中常见的财务交易，正确处理这些款项的会计核算对于企业的财务管理至关重要。

本文将探讨如何正确处理预收与预付款项的会计核算，以提供参考和指导。

一、预收款项的会计核算处理预收款项是指企业提前收取的尚未履行相应服务或提供货物的款项，通常用于商品销售或服务提供前预收的客户付款。

正确处理预收款项的会计核算有以下几个步骤：1. 核实预收款项的来源和金额在进行会计核算之前，需要核实预收款项的来源和金额，确保收款金额与实际预收款项一致。

2. 记账处理预收款项应当以负债的形式登记在企业财务报表中。

一般来说，会计科目可以是“预收账款”、“预收收入”等。

具体的会计科目可以根据企业的实际情况而定，但需要保证科目名称明确、准确。

3. 核销预收款项当企业履行相应的服务或提供货物时，需要核销预收款项，即将预收款项转化为实际应收款项或收入。

核销预收款项的会计核算通常包括以下几个步骤：a. 核实货物或服务的履行情况，并确认履行的金额。

b. 根据履行的金额，将预收款项进行核销。

通常会计科目可以是“应收账款”、“收入”等。

4. 报表反映经过核销处理后，预收款项应当在财务报表中得到正确的反映。

例如，在资产负债表中，预收款项的余额应当减少，而应收款项或收入的余额应当增加。

二、预付款项的会计核算处理预付款项是指企业提前支付尚未获得相应货物或服务的款项。

正确处理预付款项的会计核算有以下几个步骤：1. 核实预付款项的用途和金额在进行会计核算之前，需要核实预付款项的用途和金额，确保支付金额与实际预付款项一致。

2. 记账处理预付款项应当以资产的形式登记在企业财务报表中。

一般来说，会计科目可以是“预付账款”、“预付费用”等。

具体的会计科目可以根据企业的实际情况而定，但需要保证科目名称明确、准确。

3. 核销预付款项当企业获得相应的货物或服务时，需要核销预付款项，即将预付款项转化为实际应付款项或费用。

应收和预付账款知识点应收和预付账款是财务报表中的两个重要项目，这两个项目反映企业海外经营活动中的现金流入和流出。

应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后未收到的款项，而预付账款则是企业预付给供应商的货款或服务费用。

应收账款应收账款是企业日常经营中的一项重要资产，它们代表着企业向客户销售商品或提供服务后未收到的货款。

当企业出售商品或提供服务时，客户通常不会立即支付全部的货款，这就会导致企业需要拥有应收账款来等待客户付款。

应收账款通常可以分为短期和长期两种。

短期应收账款是指企业在一定期间内期望收到的款项，通常是一个会计年度内的收入。

而长期应收账款是指企业不指望在短期内收到的款项，通常是大额交易或与客户签订长期协议的结果。

对于企业来说，应收账款的管理至关重要。

如果企业无法及时收回欠款，就会造成现金流的问题，从而导致企业无法支付账单、还清债务甚至面临破产的风险。

因此，企业应该寻求减少账龄过长、坏账率高的应收账款，并通过各种手段促进客户及时付款，例如提供质量更好的产品和服务、销售前进行信用评估、提供优惠等。

预付账款预付账款是企业预先支付供应商的货款或服务费用，通常是为了获得更有利的采购条件或保证某一资源的稳定供应等原因。

预付账款通常可以分为两种：预付采购款和预付订金。

预付采购款是企业为了获得更有利的采购条件而提前向供应商支付的货款。

例如，一个电子设备制造商可能会预付一名制造商几百万美元，以确保在他们需要零部件时能及时获得供应。

预付采购款通常被视为一项投资，因为它可以帮助企业减少库存和提高交货效率，从而提高企业的效益。

预付订金是企业为客户提供定制化产品或服务时向客户收取的费用。

例如，一个酒店可能会要求客户在预订房间时支付一定的订金，以确保房间在客户到达时能保留。

预付订金可以作为企业的一种短期融资手段，但需要注意，如果客户最终不购买产品或服务，预付订金可能会被视为收入，这对企业的财务状况会产生一定的不利影响。

记账实操-酒店行业的会计科目设置一、资产类1. 货币资金：库存现金：用于核算酒店的现金收支。

银行存款：记录各个银行账户的资金情况。

其他货币资金：如银行汇票存款、信用卡存款等。

2. 应收账款：核算酒店应向客户收取的房费、餐饮费等款项。

应收房费：专门记录客房收入对应的应收账款。

应收餐饮款：餐饮业务的应收账款。

3. 预付款项：预付房租：提前支付的房屋租金。

预付供应商款：预付给供应商的货款等。

4. 存货：原材料：餐饮原材料，如食材、调料等。

低值易耗品：价值较低、使用期限较短的物品，如餐具、清洁用品等。

5. 固定资产：房屋及建筑物：酒店的房屋主体。

机器设备：如电梯、空调、厨房设备等。

运输设备：酒店的车辆等。

办公设备：电脑、打印机等办公设备。

6. 累计折旧：对应固定资产的折旧。

二、负债类1. 应付账款：酒店应支付给供应商的款项。

应付食材款：购买食材的应付款。

应付设备款：购买设备的应付款。

2. 预收款项：客户提前支付的房费、餐饮费等。

预收房费：客房预订收到的款项。

预收餐饮款：餐饮预订收到的款项。

3. 应付职工薪酬：工资：员工的基本工资。

奖金：各种奖金。

福利费：员工福利费用。

4. 应交税费：应交增值税：酒店的增值税。

应交企业所得税：企业所得税。

应交城市维护建设税及教育费附加等。

三、所有者权益类1. 实收资本（或股本）：股东投入的资本。

2. 资本公积：如资本溢价等。

3. 盈余公积：按规定提取的盈余公积。

4. 未分配利润：酒店历年累积未分配的利润。

四、成本类1. 营业成本：客房成本：客房服务的直接成本。

餐饮成本：餐饮业务的直接成本。

五、损益类1. 主营业务收入：客房收入：酒店客房销售的收入。

餐饮收入：酒店餐饮服务的收入。

2. 其他业务收入：如酒店出租会议室等的收入。

3. 销售费用：广告宣传费：酒店的广告宣传支出。

业务招待费：用于招待客户等的费用。

销售佣金：支付给销售渠道的佣金。

4. 管理费用：管理人员薪酬：酒店管理人员的工资、奖金等。

少年易学老难成，一寸光阴不可轻- 百度文库财务管理制度及其核算办法第一章财务管理通则及核算制度Ⅰ.总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算,规范各公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》,结合各公司的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于各经营实体。

Ⅱ.流动资产管理及核算制度一、流动资产管理制度第一条流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条公司的应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款和其他应收款等。

财务部门要对发生的应收帐款、预付帐款和其他应收款及时登记、对帐和清理，使货款尽快转化为货币资金，加速应收帐款周转次数。

对发生的应收票据要按银行汇票的帐面价值逐笔登记，加强保管。

第三条存货包括：库存商品、包装物、低值易耗品。

各部门要严格加强对存货的管理，如实反映商品的收发、结存情况，切实做到帐实、帐证、帐帐相符。

要定期和不定期的对存货进行清查，清查结果必须经分管经理签字批准后，据以调整存货的帐目。

对盘盈、盘亏和毁损的存货要弄清原因，明确经济责任。

二、流动资产核算制度（一）应收票据的核算1、销售采用银行承兑汇票结算时，借：应收票据贷：商品销售收入应交税金—应交增值税（销项税）2、银行承兑汇票到期，汇票不带息，借：银行存款贷：应收票据如该汇票是带息汇票，还应借：财务费用（负数）3、银行承兑汇票贴现借：银行存款财务费用—利息支出贷：应收票据（二）应收帐款的核算1、企业销售商品，未收到销售款项，借：应收帐款（售价）贷：商品销售收入应交税金—应交增值税（销项税）2、收到销售款项时，借：银行存款贷：应收帐款（三）其他应收款的核算1、除应收帐款、应收票据、预付帐款外，企业发生应收、暂付其他单位和个人的各种款项时，借：其他应收款贷：有关科目（现金、银行存款等）2、收回各种款项时，借：有关科目（现金、银行存款等）贷：其他应收款（四）预付帐款的核算1、企业预付货款或定金时，借：预付帐款贷：银行存款2、收到货物时，借：库存商品（或有关科目）贷：预付帐款Ⅲ.固定资产管理及核算制度一、固定资产管理制度第一条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

应收及预付账款应收及预付账款是企业财务管理中一个重要的财务指标，它反映了企业与客户之间的交易关系和资金流动状况。

本文将对应收及预付账款的定义、管理方法以及对企业经营的影响进行探讨。

一、应收及预付账款的定义应收账款指的是企业销售商品或提供服务后尚未收到相应款项的权益，是企业在经营活动中收取客户应付款项的一种权利。

预付账款则是指企业在交易过程中提前支付给供应商或合作方的款项，作为待获得商品或服务的权益。

二、应收及预付账款的管理方法1. 应收账款管理应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。

以下是一些常用的管理方法：1. 设立合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用状况设定合适的销售政策，以减少坏账风险。

2. 做好客户信用评估：在与新客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估和调查，确保客户具备偿付能力。

3. 建立健全的应收账款管理流程：包括合同签订、收款方式、催款措施等环节的规范和执行。

4. 加强应收账款的催收工作：及时与欠款客户进行沟通，采取适当的催收措施，确保欠款及时到账。

2. 预付账款管理预付账款管理涉及企业与供应商之间的交易，以下是一些常用的管理方法：1. 与供应商建立长期合作关系：与稳定可靠的供应商建立长期合作关系，可以获得更好的供应价格和服务。

2. 审慎选择供应商：在选择供应商时，除了价格因素外，还要考虑供应商的信誉度和供货能力。

3. 建立完善的供应商管理制度：包括合同签订、付款方式、验收流程等，确保预付款的使用透明和合规。

4. 定期审查和调整预付账款：定期审查预付账款的余额和使用情况，根据实际需求进行调整，以减少资金占用成本。

三、应收及预付账款对企业经营的影响1. 资金流动性影响应收账款和预付账款的增加会导致企业资金流动性的下降，增加了企业的资金压力。

因此，合理管理应收及预付账款对于维持企业的正常运营具有重要意义。

2. 经营风险影响应收账款的坏账风险会给企业带来经营风险，对企业的财务状况造成不利影响。

财务管理方案8篇【第1篇】财务管理方案制度做好财务管理,一定要有成型的管理方案及管理制度,以下就综合方面而言,为您提供相关的财务管理方案及制度资料,仅供参考。

一、流动资产管理内容及管理要求1.流动资产总量和结构应满足酒店经营业务开展需要,流动资产要节约使用。

2.加强商业信用管理,既促进销售。

又尽量减少应收帐款损失,缩短收款期限。

3.实行流动资产管理责任制其内容是:在董事长、总经理领导下统一制定流动资产管理规范,核定流动定额及定额分解落实;负责对外结算及办理资金收付和组织流动资产核算,考核各单位流动资产利用。

同时,各单位分管自己使用的流动资产,保证完成财务部分配的指标。

二、现金管理规范1、认真审核现金收入。

按国家制度规定,现金管理范围包括:员工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款;不能转帐的单位或个人销售收入和不足转帐起点的小额收入等。

2、对库存现金实行定额管理。

定额一般不超过3-5天的日常零星开支。

酒店内部各部门也要核定现金限额。

库存现金限额一般要每年调整一次。

3、严格按照现金的支付使用范围,监督现金使用。

现金主要用于以下几个方面的开支:(1)、支付员工的工资、奖金、各类津贴及各类个人劳务报酬等。

(2)、支付出差人员必须携带的差旅费。

(3)、支付转帐结算金额起点以下的零星开支。

(4)、支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出。

(5)、向个人收购农副产品及其它物资的价款。

4、坚持“钱帐分管”的原则,实行出纳工作岗位责任制。

酒店中的现金收入、支出、保管要有专门的出纳人员负责,同时,在现金管理上要建立相互制约机制,出纳人员不得管帐,记帐人员不得管钱。

出纳人员对所管的现金负有完全责任,在审核现金收付凭证时,要严格审核其内容是否合理合法,看其用途是否符合制度规定。

收付现金时,必须与对方当面点清,要实行严格的复核制度,收付现金后,必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记及出纳人员签章,并应及时编制记帐凭证,登记现金日记帐。