企业所得税的计算方法

企业所得税计算公式应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额应纳税所得额根据企业类型不同，其计算方法也不同。

下面以一般企业和小型微利企业为例，分别介绍其计算方法：1.全年应纳税所得额的计算公式如下：全年应纳税所得额=全年营业收入-全年直接成本-全年间接费用-出售固定资产所得-其他收入+其他扣除项目其中，全年营业收入包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；全年直接成本包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等；全年间接费用包括管理费用、营销费用、财务费用等；出售固定资产所得指企业出售固定资产等非经常性收入；其他收入包括利息收入、租金收入等；其他扣除项目包括技术开发费、研究费用等。

2.减免所得税额的计算公式如下：减免所得税额=技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目是指企业在生产经营中产生的一些费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税所得额。

具体可抵扣的项目和金额根据税法规定而不同。

对于小型微利企业，为了减轻其税务负担，中国税法实行了一种简化的计算方法，即“小规模纳税人应纳税所得额计算办法”。

根据这种计算方法，小型微利企业的计算公式如下：应纳税所得额=全年营业收入×应纳税所得率其中，全年营业收入同样包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；应纳税所得率是由税法规定的。

根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的应纳税所得率为20%，即所得额的20%为应纳税所得额。

需要注意的是，对于小型微利企业，计算所得税时已经将各种成本费用等扣除，无需再进行减免所得税额的计算。

总结起来，企业所得税的计算公式主要包括全年应纳税所得额的计算和减免所得税额的计算两部分。

企业根据实际情况，按照税法规定的计算公式进行计算，从而确定应纳税所得额，再根据税率确定最终应纳税额。

企业所得税的计算公式及实例企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据企业利润额计算并缴纳的税款。

企业所得税的计算公式是根据国家税法规定的，根据企业的实际情况进行计算的。

下面以企业所得税的计算公式及实例为标题，来详细介绍企业所得税的计算方法。

一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式是根据企业的税前利润额来计算的。

具体的计算公式如下：企业所得税 = 税前利润额× 税率 - 速算扣除数其中，税前利润额是企业在一定时期内的经营所得减去可抵扣费用后的金额，税率是根据企业所得税法规定的税率表确定的，速算扣除数也是根据税法规定确定的。

二、企业所得税的计算实例下面以一个企业的实际情况为例，来计算该企业应缴纳的企业所得税。

假设某企业在某年度的税前利润额为100万元，税率为25%，速算扣除数为0。

根据企业所得税的计算公式，我们可以得到该企业应缴纳的企业所得税金额：企业所得税 = 100万元× 25% - 0 = 25万元所以，该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额为25万元。

三、企业所得税的计算注意事项在计算企业所得税时，需要注意以下几点：1. 税前利润额的计算要准确无误。

税前利润额是企业所得税的基础，需要根据企业的实际情况进行计算，包括收入、成本、费用等因素。

2. 税率和速算扣除数要根据最新的税法规定进行确定。

税率和速算扣除数是根据国家税法规定的，可能会根据国家的税收政策进行调整，企业需要及时了解最新的税法规定。

3. 企业应及时缴纳所得税。

企业所得税是按照一定的时间周期来计算和缴纳的，企业需要按时将应缴纳的所得税款缴纳到税务部门。

4. 企业可以合法避税。

企业可以通过合法的避税手段来减少企业所得税的负担，但需要遵守国家税法的规定，不能进行违法的避税行为。

总结：企业所得税是企业按照国家税法规定缴纳的税款，其计算公式为税前利润额乘以税率再减去速算扣除数。

在计算企业所得税时，需要注意税前利润额的准确计算、税率和速算扣除数的合法确定以及及时缴纳所得税的要求。

企业所得税的计税依据和方法（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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最新计算企业所得税方法（通用3篇）导读：企业所得税预缴的计算方法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。

现在的两种办法是第一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

壶知道为您精心收集了3篇《最新计算企业所得税方法》，希望朋友们参阅后能够文思泉涌。

企业所得税的计算方法篇一所得税=应纳税所得额x 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:1、在银行开设结算账户；2、独立建立账簿，编制财务会计报表；3、独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目（四）企业所得税的应纳税额1、收入总额。

（1）生产、经营收入: (2)财产转让收入:(3)利息收入:(4)租赁收入；(5)特许权使用费收入:(6)股息收入:(7)其他收入:包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。

不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

企业所得税的计算公式及实例企业所得税是指企业根据企业所得税法规定，依法计算并缴纳的税金。

正确计算企业所得税对于企业的财务管理至关重要。

本文将为您介绍企业所得税的计算公式及实例，以帮助企业准确计算并缴纳所得税。

一、企业所得税计算公式企业所得税的计算公式如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业经营所得额减去各项允许扣除的费用后的金额。

税率和速算扣除数是根据企业所属的税务部门指定的。

二、企业所得税计算实例为了更好地理解企业所得税的计算公式，我们将通过一个实际的计算实例来说明。

某企业在一年的经营中，其营业收入为100万元，成本费用为60万元，税前利润为40万元。

根据企业所得税法的规定，该企业需要根据以下公式计算所得税额：应纳税所得额 = 税前利润 - 各项扣除费用= 40万元 - 各项扣除费用假设该企业的各项扣除费用包括员工工资、租金、水电费等共计20万元，那么应纳税所得额为40万元 - 20万元 = 20万元。

假设该企业所属的税率为25%，速算扣除数为0元。

根据企业所得税的计算公式，所得税额可计算如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 20万元 × 25% - 0元= 5万元所以，该企业需要缴纳的企业所得税为5万元。

三、注意事项在计算企业所得税时，需要注意以下几点：1. 各项扣除费用应符合企业所得税法的规定，并且应按照税务部门的要求提供相应的凭证和文件。

2. 税率和速算扣除数会根据国家税收政策的调整而发生变化，请及时了解最新的税率和速算扣除数，以确保计算的准确性。

3. 如果企业有多个业务部门或分支机构，需要根据不同业务部门或分支机构的利润情况进行独立计算，并按照法定程序合并计算企业所得税。

四、总结企业所得税的计算公式是所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。

企业在计算所得税时需要确保应纳税所得额的准确性，并了解最新的税率和速算扣除数。

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 企业所得税计算公式是什么样的企业一般都需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得说等等，而增值税属于企业缴纳的比较多的税的一种，相比较而言企业所得税缴纳的就要稍微少一点了。

这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢?下面给大家简单介绍一下企业所得税计算公式是什么样的。

应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4 000万元。

(2)发生产品销售成本2 600万元。

(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。

(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)(9) 2017年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2：某工业企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。

企业所得税的计算公式
第一种按照营业利润计算的方法，可以用以下公式表示：
所得税额=营业利润×税率-速算扣除数
其中，营业利润是指企业在一个会计年度内的收入总额减去各项费用、税金后的余额。

税率是根据企业所在地和具体行业而定的，一般由国家税
务机关制定并公布。

速算扣除数是一个固定的金额，用于简化计算过程。

第二种按照销售额计算的方法，可以用以下公式表示：
所得税额=销售额×销项税率×(1-进项税率)
其中，销售额是指企业在一个会计年度内的销售收入总额；销项税率
是企业销售的货物或者提供的服务需要缴纳的税率；进项税率是企业购进
货物或者接受服务时需要缴纳的税率。

需要注意的是，企业所得税计算过程中还有一些特殊情况需要考虑，
比如税收优惠政策、税前扣除和抵免等。

这些情况一般都需要根据具体的
法规和政策进行处理。

总之，企业所得税计算公式是根据国家税收法律法规和相关政策制定的，根据营业利润或销售额来计算企业需要缴纳的所得税额。

具体的计算
方法是根据税率、速算扣除数、税收优惠政策等因素来确定的。

企业所得税的计算方法及减税优惠政策企业所得税是指企业根据法律规定应向国家缴纳的税款，其计算方法和减税优惠政策对于企业经营和税负的管理具有重要意义。

本文将重点讨论企业所得税的计算方法以及减税优惠政策。

一、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括应税所得的计算和税额计算两个环节。

首先，应税所得的计算是企业所得税计算的首要步骤。

企业应税所得根据企业的经营性收入、所得减除项目以及税前扣除项目等因素进行计算。

具体计算方法如下：1. 确定纳税周期：企业所得税按年度计算，一般纳税周期为一年。

2. 计算应纳税所得额：企业应纳税所得额等于企业经营收入减去可抵扣费用等。

企业经营收入包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。

可抵扣费用包括主营业务成本、管理费用、财务费用等。

应纳税所得额计算公式如下：应纳税所得额 = 经营收入 - 可抵扣费用3. 查找税率表：根据企业类型和应纳税所得额确定适用的税率表。

4. 计算应纳税额：根据税率表将应纳税所得额乘以相应税率，得出应纳税额。

其次，税额计算是根据应纳税额计算企业所需要缴纳的税额。

按照税法规定，企业所得税有两种计算办法：月度计算和年度平衡计算。

1. 月度计算：企业按月度申报和缴纳企业所得税。

每个月应当根据应纳税所得额和税率计算税额以及上期结转税额，并在税务机关指定的时间内缴纳。

2. 年度平衡计算：企业按年度申报和缴纳企业所得税。

每个纳税年度结束后，企业应当进行年度平衡计算，将已缴纳税额和实际应纳税额进行核对，然后补缴税款或者退还税款。

二、减税优惠政策为了鼓励企业发展和促进经济增长，各国都制定了一系列的减税优惠政策。

下面将介绍一些常见的减税优惠政策：1. 小型微利企业减免税政策：对符合条件的小型微利企业，可以减免一部分或全部应纳税所得额。

这一政策旨在减轻中小微企业的税收负担，促进其发展。

2. 高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等。

公司的企业所得税是如何计算的
企业所得税的计算方法如下：
首先，企业所得税的基本计算公式是：
应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率
具体计算时，应纳税所得额等于利润总额加上税费调整增加额，再减去税费调整减少额。

详细计算公式为：
应纳税所得额=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+税费调整增额-税费调整减少额）×适用税率企业所得税按年度利润高低分期缴纳，具体分为三个档次：
1.年利润低于100万元，适用税率为
2.5%；
2.年利润在100万元至300万元之间，前100万元按2.5%的税率缴纳，超出部分按5%缴纳；
3.年利润超过300万元，适用税率为25%。

举例说明企业所得税的缴纳情况：
1.如果年利润为80万元，应纳税额为：80万元×
2.5%=2万元；
2.如果年利润为200万元，应纳税额为：100万元×2.5%+100万元×5%=2.5万元+5万元=7.5万元；
3.如果年利润为350万元，应纳税额为：350万元×25%=87.5万元。

企业所得税的计算是基于企业的会计利润，按照相关税收政策规定进行计税调整，计算出应纳税所得额后，再乘以适用的企业所得税税率，得出应缴纳的企业所得税数额。

企业所得税的总收入包括以下几部分：
1.销售商品收入；
2.提供劳务所得；
3.财产性收入的转移；
4.股利、红利等股权投资收益；
5.利息收入；
6.租金收入；
7.特许权使用费收入；
8.接受捐赠收入；
9.其他收入。

一、企业所得税计算方法有哪些
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

二、计算公式是怎样的
企业所得税=应纳税所得额*税率
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。

三、企业所得税的适用范围
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设
置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。