企业所得税应纳税额的计算(精)

应纳企业所得税计算公式应纳企业所得税计算公式是指根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及有关实施条例规定，企业营业所得经预缴企业所得税后所剩余的收入额，在结转亏损时扣除后应纳税额的计算公式。

一、计算公式1. 企业应纳企业所得税计算公式：企业应纳企业所得税=（企业税前所得额-适用扣除项目）×适用税率-减免税额2. 特别行业税务税率计算公式：特别行业税务税率=（企业税前所得额-适用扣除项目）×特别行业税率-减免税额特别行业税率包括小规模纳税人税率、高新技术企业税率、政府采购税率等。

二、计算要素1. 企业税前所得额的计算企业税前所得额指企业当期总收入减去当期总成本所得的收入额，包括企业正常经营所得、非正常经营所得及其他收入等。

2. 适用扣除项目的计算适用扣除项目是指企业在计算企业所得税时可以扣除的费用，包括正常经营费用、非正常经营费用、税收基金费用、非正常经营转让收入所得扣除项目等。

3. 适用税率的计算适用税率是指企业在缴纳企业所得税时应缴纳的税率，一般情况下为25%，但部分特殊行业可以享受5%-15%的折扣税率，如小规模纳税人、高新技术企业及政府采购企业等。

4. 减免税额的计算减免税额是指企业在缴纳企业所得税时可以享受的减免税额，包括企业预缴所得税减免额、企业经济类型减免额等。

三、计算方法1. 计算企业税前所得额首先，根据企业当期财务报表，计算企业当期总收入，然后减去企业当期总成本，最后得出企业当期税前所得额。

2. 计算适用扣除项目根据企业所得税法及有关实施条例规定，计算企业当期可以扣除的费用，以得出企业当期可以扣除的适用扣除项目。

3. 计算适用税率根据企业所得税法，计算企业当期适用的税率，如果企业属于特殊行业，则可以享受5%-15%的折扣税率；如果不属于特殊行业，则应适用25%的税率。

4. 计算减免税额根据企业所得税法，计算企业当期可以享受的减免税额，以得出企业当期的减免税额。

企业所得税应纳税额的计算全盈利法是指企业在计算应纳税额时，将企业在一定时期内的全部利润作为计税依据。

具体计算公式为：企业所得税应纳税额=全年企业利润总额×税率。

其中，全年企业利润总额是指企业在一年内所实现的全部利润；税率是按照国家相关税法规定的比例进行计算的。

相对论法是指企业在计算应纳税额时，以企业当年的净利润为计税依据。

具体计算公式为：企业所得税应纳税额=净利润×税率。

其中，净利润是指企业在一年内所实现的纯利润，即扣除各项费用和税金后的盈余；税率是按照国家相关税法规定的比例进行计算的。

除了以上两种常用的方法外，还有一种特殊情况下的计算方法，即综合法。

综合法是指对企业所有年度的利润进行累计计税，根据累计利润的不同档次，分别按照不同的税率进行计算应纳税额。

这种方法一般适用于跨年度、多年度累计盈利的企业。

税率是确定企业所得税应纳税额的关键因素之一、根据我国税法规定，企业所得税税率由国家税务机关根据国家政策和宏观经济状况确定，分为一般税率和优惠税率。

一般税率适用于一般纳税人，一般为25%；优惠税率适用于符合一定条件的企业，税率一般较低。

除了税率外，还有一些企业可以享受的减免政策，以降低企业所得税的负担。

例如，对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收优惠政策；对在特定地区或特定行业投资的企业给予税收优惠政策；对国家重点支持的产业和项目给予税收优惠政策等。

企业只需符合相关条件，就可以享受相应的税收减免政策，从而减少应纳税额。

在实际操作中，企业应根据自身情况选择适用的计算方法、税率和减免政策，并根据相关法律法规的要求填写和申报企业所得税纳税申报表，并在规定时间内缴纳所得税。

总之，企业所得税的计算是一个相对复杂的过程，包括计算方法、税率和减免政策等多个方面。

企业需要根据自身情况选择适用的计算方法，并合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的负担。

同时，企业还应严格按照相关的法律法规进行申报和缴纳，以确保企业在税收方面的合规性。

企业所得税怎么计算举例说明怎么交怎么算出来1.确定应税所得额：应税所得额等于企业年度的全部收入减去相关费用和负债的净额。

这些费用和负债包括生产经营费用、管理费用、财务费用、非经常性损益等。

2.确定应纳税额：应纳税所得额等于应税所得额乘以适用税率。

-在中国境内的企业，适用的税率为25%。

-对于小型微利企业，适用的税率为20%。

-对于高新技术企业和创业投资企业，适用的税率为15%。

3.跨期抵扣与留抵退税：-对于应纳税所得额，企业可以使用前一年度亏损进行抵扣。

-对于应纳税所得额，企业在缴纳企业所得税前，可以先扣除符合规定的研发费用、技术改造费用和特殊应税所得。

-对于符合条件的企业，可以留抵未来年度缴纳的企业所得税或者申请退税。

下面以一家小型微利企业为例进行说明：小型企业在2024年度的企业年度净收入为500万元。

它的相关费用和负债总额为100万元。

根据上述计算方法进行步骤如下：1.确定应税所得额：应税所得额=500万元-100万元=400万元2.确定应纳税额：应纳税所得额=400万元×20%=80万元这样，该小型微利企业在2024年度需要缴纳的企业所得税为80万元。

1.预缴税款：企业根据上一纳税年度的应纳税所得额预估下一纳税年度的税款，在每个纳税期限内进行提前预缴。

2.年度汇算清缴：企业需要在每年的3月1日至6月30日进行上一年度的年度汇算清缴，将预缴税款与实际应交税款核对，补缴差额或申请退税。

对于上述小型微利企业，在每个纳税期限内需要按照预缴税率缴纳税款。

以上就是企业所得税的计算、交纳方式以及一个具体的举例说明。

企业所得税的计算方法对于每个企业来说是一项重要的财务管理工作，企业需要严格按照法规规定的计算方法进行核算，并及时缴纳税款，以避免产生逾期税款和相关罚款。

企业所得税应纳税额的计算方法一、企业所得额的确定企业所得额是指企业完成一定会计期间内经营活动所得和其他收入计算后，依法缴纳的所得税的计算依据。

企业所得税的计算应根据企业会计利润和核定的一些费用进行计算。

1.企业会计利润2.投资收益投资收益是指企业持有的投资所取得的利得，包括股息、红利、利息、公允价值变动等。

3.非经常性损益非经常性损益是指企业在一定会计期间内发生的与日常经营活动无关的收入和支出。

4.捐赠企业进行的捐赠可以在一定限度内抵扣企业所得。

企业所得额=企业会计利润+投资收益+非经常性损益-捐赠。

二、税率的计算当前的企业所得税税率分为两个档次：1.15%的税率适用于企业所得额不超过300万元的部分；2.25%的税率适用于企业所得额超过300万元的部分。

三、减免政策1.技术创新减免政策对从事高新技术产业的企业以及技术创新型中小企业给予所得税减免、免税等优惠政策。

2.区域发展减免政策对国家重点支持发展的中西部地区、边境地区等进行税收优惠，减税幅度根据地区的不同情况而定。

3.外商投资企业优惠政策对外商投资企业也有一定的税收优惠政策，以鼓励外商投资。

四、税款的计提企业在计算所得税应纳税额后，需要根据税法规定的缴纳期限将税款计提到财务报表中。

1.已预提税金的处理企业在之前报告期间已预提的税款，在当前报告期间应进行调整。

2.税金的计提处理企业需要根据计算得出的企业所得税税额，按照税法规定的缴纳期限计提税款。

总结：企业所得税的计算涉及企业所得额的确定、税率的计算、减免政策和税款的计提等环节。

企业需要根据税法的相关规定进行计算，并在规定期限内缴纳所得税。

税收政策和税法会有所变动，企业需要关注最新的税务法规变化，并根据自身情况合理规划税务管理策略，以确保企业合规经营。

中级会计师考试辅导《中级经济法》第七章讲义5企业所得税的应纳税额一、企业所得税的应纳税额的计算企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。

企业所得税的应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额【考题·单选题】某企业为创业投资企业。

2007年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。

2009年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。

已知企业所得税税率为25%。

假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

（2010年考题）A.82.5B.85C.187.5D.190[答疑编号3257070601]『正确答案』D『答案解析』本题考核企业所得税的计算。

（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。

因此，2009年该企业应纳企业所得税税额＝[（890＋10）－200×70%]×25%＝190（万元）【例题·计算题】2009年度某企业财务资料如下：（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。

（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。

（3）2008年经税务机关核定的亏损为30万元。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：（1）计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。

企业所得税应纳税额的计算方法在中国，企业所得税是指企业利润所应缴纳的一种税收。

企业所得税的计算方法主要包括两个方面：应纳税所得额的计算和税额的计算。

首先，应纳税所得额的计算是企业所得税的基础。

应纳税所得额是指企业在纳税期内的净利润扣除减免性质的收入后的金额。

具体计算如下：1.确定纳税所得额：纳税所得额等于企业当年净利润减去合法的成本、费用和损失。

净利润是指企业在纳税期内实现的所有收入扣除成本、费用和损失后的余额。

而成本、费用和损失是指企业在经营过程中产生的合法支出，包括采购成本、工资福利、广告费用、税金等。

2.扣除非货币性资产收入：在计算纳税所得额时，企业还要扣除非货币性资产收入。

非货币性资产收入是指企业在非货币性资产转让、非货币性债务重组或非货币性资产交换等交易中所获得的收入。

这种收入一般属于一次性收益，与企业的实际经营无关，应当在计算纳税所得额时予以扣除。

3.投资收益调整：企业在计算纳税所得额时，还需要对投资收益进行调整。

投资收益是企业通过对他人股权、债权和其他金融资产的投资所获得的收入。

根据税法规定，企业投资所得收入中，通过认定投资收益和确定投资成本之间的差额，进行差异化计算并调整企业所得税。

4.税前扣除和税额计算：企业在计算纳税所得额之前，还可以享受一定的税前扣除项目。

税前扣除是指企业在计算纳税所得额之前，根据税法规定可以扣除的一些费用、成本或损失。

常见的税前扣除项目包括研发费用、职工教育经费、职工福利费等。

计算出税前扣除后的所得额，再依据企业所在地的税率和税法规定的税率规定计算税额。

总之，企业所得税的计算方法是根据企业在纳税期内的净利润进行的，净利润需要扣除成本、费用和损失。

此外，还需要对非货币性资产收入和投资收益进行调整。

最后，根据税前扣除项目、税率规定计算税额。

需要注意的是，企业所得税制度是复杂而繁琐的，税法有可能因国家政策的变更而发生变化，因此企业在计算所得税时需要遵循最新的税法规定并保持与税务机关的沟通和合作。

应纳税额的计算公式应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税⾦额。

下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下应纳税额的计算公式，希望对⼤家有所帮助。

新企业所得税法规定：企业每⼀纳税年度的收⼊总额，减除不征税收⼊、免税收⼊、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

⽤公式表⽰为：应纳税所得额=收⼊总额-不征税收⼊-免税收⼊-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损这⾥要注意两点：⼀是在计算应纳税所得额时，相关收⼊、⽀出以及以前年度允许弥补的亏损，均按税法规定计算;⼆是在计算应纳税所得额时，应当剔除不征税收⼊和免税收⼊，但免税项⽬所得(或亏损)包含于应纳税所得额中。

将新⽼企业所得税法中应纳税所得额的计算公式进⾏⽐较，可以发现：第⼀，新税法公式中，增加了“不征税收⼊”⼀项，新税法创设该项的主要⽬的是对⾮经营性活动或⾮营利性活动带来的经济利益流⼊从应税总收⼊中排除。

第⼆，新税法公式中，除了从收⼊总额中减掉各项扣除外，还将“不征税收⼊”、“免税收⼊”和“允许弥补的以前年度亏损”都从收⼊总额中减去，这样更能准确反映应纳税所得额的内容。

⽽⽼税法公式中，仅明确了将“准予扣除项⽬⾦额”从收⼊总额中减掉。

第三，新税法公式中，将“不征税收⼊”和“免税收⼊”放在“扣除额”和“允许弥补的以前年度亏损”之前从收⼊总额中减除，这就真正实现了企业所得税税基的纯洁性，保证了国家相关产业、经济、社会政策的准确贯彻落实。

应纳税所得额的计算，应遵循两个原则：⼀是权责发⽣制原则：企业应纳税所得额的计算，以权责发⽣制为原则，属于当期的收⼊和费⽤，不论款项是否收付，均作为当期的收⼊和费⽤;不属于当期的收⼊和费⽤，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收⼊和费⽤;⼆是税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、⾏政法规的规定不⼀致的，应当依照税收法律、⾏政法规的规定计算。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

企业所得税应税额计算公式是什么企业所得税中的应纳税额，其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-减免税额-抵免税额。

其中减免和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

关于企业所得税应税额计算的公式是怎样的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、企业所得税应税额计算公式是什么1、企业所得税中的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-减免税额-抵免税额。

2、法律依据（1）《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第七⼗六条企业所得税法第七⼗六条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-减免税额-抵免税额。

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

（2）《中华⼈民共和国企业所得税法》第⼆⼗⼆条企业的应纳税所得额乘以适⽤税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

⼆、企业所得税的低税率优惠是怎样的1.符合条件的⼩型微利企业：20%2.国家需要重点扶持的⾼新技术企业：15%。

国家需要重点扶持的⾼新技术企业，是指拥有核⼼⾃主知识产权，并同时符合下列条件的企业：(1)产品(服务)属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》(2009)规定的范围;(2)研究开发费⽤占销售收⼊的⽐例不低于规定⽐例，即销售收⼊2亿元以上的，研发费⽤⽐例不低于3%;销售收⼊在2亿元～5000万元的，研发费⽤⽐例不低于4%;销售收⼊在5000万元以下的，研究费⽤⽐例不低于6%;(3)⾼新技术产品(服务)收⼊占企业总收⼊的⽐例不低于60%;(4)科技⼈员占企业职⼯总数的⽐例不低于30%;(5)⾼新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

通过上述分析知道，依据《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税中的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-减免税额-抵免税额。