【税会实务】出纳法规常识(三)

与出纳相关的法律法规与出纳相关的法律法规1. 简介在一个组织或企业中，出纳是负责管理和记录资金流动的重要角色。

由于涉及大量的资金和交易，出纳在履行职责的过程中必须遵守一系列相关的法律法规。

本文将介绍与出纳相关的一些重要法律法规。

2. 《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国公司法》对公司的财务管理有具体规定，并要求出纳严格按照法律规定履行职责。

根据该法规，出纳在执行财务管理职责时需要遵守以下规定：对公司资金的日常处理必须确保安全、准确、及时；遵守公司财务管理制度和相关财务纪律；经理财务报表、资金账户及其他财务文件的保存和归档等。

3. 《中华人民共和国税务管理法》《中华人民共和国税务管理法》规定了纳税人的义务和纳税手续。

作为公司的出纳，需要遵守以下税务管理法规：准时缴纳各类税款，并按要求办理税务登记；如实提供公司的财务报表和相关资料；遵守国家关于税务管理的其他规定。

4. 《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国会计法》对企业的会计核算和财务管理提出了具体要求。

作为出纳，需要了解以下企业会计法规：准确核算和记录公司的资金收支、结算和存货等；合理处理公司的会计凭证和账簿；定期编制和提供财务报表供公司内外部使用。

5. 《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国劳动合同法》规定了雇佣关系下劳动双方的权益和义务。

出纳作为公司的雇员，需要遵守以下劳动合同法规定：保护公司财务信息的保密性；按时、按规定领取工资和社会保险福利；遵守公司的工作制度和纪律。

6. 《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国商业银行法》规定了商业银行的经营范围和业务规则。

作为与商业银行有频繁接触的出纳，需要了解以下内容：遵守银行业务操作规范，确保资金流动的安全和稳定；熟悉贷款和还款的相关规定；合规开设和管理公司的银行账户。

7. 《中华人民共和国反洗钱法》《中华人民共和国反洗钱法》旨在防止和打击洗钱行为，保护金融体系的稳定和安全。

作为出纳，需要了解以下反洗钱法规：了解和识别可能存在的洗钱行为；遵守法律规定，及时报告可疑的资金交易；定期参加反洗钱培训以提高防范风险的能力。

会计出纳知识点总结一、会计出纳的基本概念和职责1. 会计出纳的基本概念会计出纳是指在企业或组织中负责日常财务管理、会计核算和资金管理工作的人员。

他们负责处理企业的日常收支和结算事务，保证企业的财务数据准确无误。

2. 会计出纳的职责会计出纳的主要职责包括：（1）负责日常收支管理，包括登记和审核各项收支凭证；（2）编制资金预算和资金计划，合理安排资金使用；（3）负责现金管理和银行存取款业务；（4）协助会计师完成账务处理和会计核算工作；（5）合理安排资金存储和备用金的管理；（6）协助财务部门做好资金的汇总和报表编制。

二、会计出纳的操作技能1. 会计出纳的操作能力会计出纳需要掌握一定的会计专业知识和操作技能，包括：（1）熟练掌握财务软件的操作技能，包括财务管理软件、会计核算软件等；（2）熟悉会计凭证的填制方法和要求，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等；（3）掌握日常收支凭证的审核和登记流程，保证财务数据的准确性；（4）熟悉银行业务和金融产品，包括结算业务、贷款业务、理财产品等；（5）了解税收政策和商务礼仪等相关知识。

2. 会计出纳的沟通能力会计出纳需要具备良好的沟通能力和团队合作精神，与公司内外部的各个部门进行紧密配合，协助完成各项财务工作。

他们需要与财务主管、部门经理、供应商、客户等多方进行有效的沟通和协调，以解决各类财务问题。

三、会计出纳的财务管理知识1. 资金管理资金管理是会计出纳的核心工作之一，包括：（1）编制现金流量表和资金预算，进行资金的安排和分配；（2）掌握资金的流动情况和变动趋势，及时掌握企业的资金状况；（3）通过合理的资金计划，保证企业的日常经营活动所需资金。

2. 财务报表分析会计出纳需要熟练掌握企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以便根据财务数据进行资金分析和预测。

他们需要关注企业的财务形势，及时发现并解决财务问题。

3. 税务管理会计出纳需要了解相关的税收政策和管理规定，包括增值税、所得税等各项税种的规定和要求，以便合理避税和减税。

出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。

2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。

3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。

4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。

5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。

6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。

7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。

8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。

二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。

2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。

3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。

4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。

5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。

6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。

7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。

三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。

2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。

3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。

4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。

5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。

6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。

7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。

四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。

出纳主要知识点总结大全一、出纳的基本概念出纳是企业财务部门中的一个重要岗位，负责财务管理、资金管理、账务处理等工作。

出纳工作的核心是处理和管理企业的资金，保证企业的日常财务活动顺利进行。

出纳的工作职责主要包括：1. 财务收支管理：负责管理企业日常经营活动所涉及的全部收支款项，包括现金、支票、电汇、银行存款等。

2. 银行账户管理：负责企业的银行账户管理，包括开立账户、办理存款和取款业务、办理结算业务等。

3. 收付款管理：负责企业的应收应付款管理，包括应收账款、应付账款、票据管理等。

4. 财务报表编制：协助进行财务报表的编制和核对工作，确保报表的准确性和及时性。

5. 税务申报：协助进行税务申报工作，确保企业遵守税收法规，及时缴纳税款。

6. 财务核算：协助进行企业的财务核算工作，包括记账、汇总、调整和结账等。

出纳工作需要具备一定的财务知识、法律法规知识和操作技能，同时还需要具备较强的责任心和细致的工作态度。

二、出纳的操作技能1. 会计知识：出纳需要了解会计基础知识，包括会计凭证的填制、账务核算、财务报表的编制等，能够进行日常的账务处理和汇总工作。

2. 电脑操作：出纳需要熟练操作电脑办公软件，包括Excel、Word等，能够进行数据录入、统计、报表编制等工作。

3. 银行业务：出纳需要了解银行的基本业务流程和操作规定，包括开户、存款、取款、结算等，能够熟练操作银行业务。

4. 税务知识：出纳需要了解税收法规和税务申报流程，能够进行企业的税务申报工作，包括增值税、企业所得税等。

5. 财务软件：出纳需要熟练操作财务软件，包括用友、金蝶等，能够进行财务核算和报表编制等工作。

三、出纳的财务知识1. 资金管理：出纳需要了解资金管理的基本原理和方法，包括资金的调度、监控、使用和储备等，能够保证企业资金的充裕和安全。

2. 风险防控：出纳需要了解风险防控的基本原理和方法，包括防范盗窃、诈骗、损失等风险，能够保证企业资金的安全。

出纳专业知识试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是：A. 先收款后记账B. 先记账后收款C. 同时收款和记账D. 先收款后付款答案：B2. 出纳员在进行现金支付时，需要：A. 核对收据B. 核对发票C. 核对银行回单D. 核对合同答案：B3. 出纳员在收到现金后，应将现金存入：A. 个人账户B. 公司账户C. 出纳员账户D. 任何银行账户答案：B4. 出纳员在进行银行存款时，需要填写的单据是：A. 收据B. 发票C. 银行存款单D. 银行回单答案：C5. 出纳员在银行存款时，如果发现金额不符，应：A. 立即存入B. 重新核对金额C. 通知会计处理D. 忽略不计答案：B6. 出纳员在收到支票时，应首先检查：A. 支票日期B. 支票金额C. 支票背书D. 所有选项答案：D7. 出纳员在处理银行转账业务时，需要：A. 核对转账金额B. 核对转账账户C. 核对转账用途D. 所有选项答案：D8. 出纳员在记录现金日记账时，应遵循：A. 先记账后收款B. 先收款后记账C. 同时收款和记账D. 收款和记账无关答案：B9. 出纳员在进行现金盘点时，应：A. 核对现金与账面余额B. 核对现金与银行余额C. 核对现金与支票余额D. 核对现金与发票金额答案：A10. 出纳员在发现现金短款时，应：A. 立即报告给会计B. 私自补齐C. 忽略不计D. 延迟报告答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金业务时，需要遵守的原则包括：A. 准确性B. 及时性C. 完整性D. 保密性答案：ABCD2. 出纳员在进行银行存款时，需要准备的文件包括：A. 银行存款单B. 现金C. 支票D. 银行回单答案：AC3. 出纳员在处理银行转账业务时，需要核对的信息包括：A. 转账金额B. 转账账户C. 转账时间D. 转账用途答案：ABD4. 出纳员在现金盘点时，需要核对的内容包括：A. 现金数量B. 现金存放地点C. 现金与账面余额D. 现金与银行余额答案：AC5. 出纳员在发现现金短款或长款时，应采取的措施包括：A. 立即报告B. 私自补齐或扣留C. 记录差额D. 进行调查答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以私自使用公司现金。

出纳小常识第一篇：出纳小常识出纳小常识:记账和对账的方法文章为大家介绍出纳小常识之记账和对账的方法。

登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

大家注意查看，希望能够帮到你登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

(一)正确建立新账。

不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

(二)序时记账。

现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

(三)正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。

会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

(四)正确选用账本。

由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

五)正确对账。

每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。

单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。

出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。

其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。

出纳应知道的基本常识一、企业一般对现金管理有哪些要求？根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

允许企业使用现金结算的范围有：（１）职工工资、津贴；（２）个人劳务报酬；（３）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（４）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（５）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（６）出差人员必须随身携带的差旅费；（６）零星支出；（７）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出。

企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

二、现金的限额一般是多少？库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。

远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

库存现金限额的计算方式一般是：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数三、现金支票有何特点？限额是多少？填写要求？（一）现金支票的特点：现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。

（二）每个银行限额不一样，一般现金限额是5万元。

（三）支票填写要求：1、支票正面盖财务专用章和法人章(在填写金额一栏的下面)，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

出纳知识点总结作为公司财务岗位中的一员，出纳是公司资金管理中的关键角色。

出纳的主要职责是负责公司的日常资金收支管理，包括收款、付款、结算、报销等。

出纳需要具备一定的财务知识和技能，能够熟练操作财务软件和办公软件，具备良好的沟通能力和团队合作精神，能够承担起相关的责任和义务。

下面我们就来总结一下出纳需要了解的知识点。

一、基本财务知识1. 会计基础知识出纳需要了解公司的会计基础知识，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等概念，以及会计凭证的基本构成和核算方法。

2. 财务报表分析出纳需要了解公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，能够进行简单的财务分析，了解公司的财务状况及经营业绩。

3. 税收政策出纳需要了解公司的税收政策，包括各项税收政策规定，能够合理处理税收事务，降低税收成本，避免税收风险。

4. 账务处理流程出纳需要了解公司的财务管理制度和相关政策规定，熟悉公司的账务处理流程，包括收款、付款、结算、报销等相关流程。

二、银行业务知识1. 银行账户管理出纳需要了解公司的银行账户管理制度，包括开户、销户、账户变更、账户调拨等业务。

2. 银行存款业务出纳需要了解公司的银行存款业务，包括定期存款、活期存款、通知存款等，能够合理安排公司的资金存管。

3. 银行结算业务出纳需要了解公司的银行结算业务，包括支票、汇票、电汇、网银等，能够熟练操作，并确保公司资金的安全和及时使用。

4. 银行贷款业务出纳需要了解公司的银行贷款业务，包括短期贷款、中长期贷款、银行承兑汇票融资等，能够做好相关的贷款管理和返还。

三、现金管理知识1. 现金收款业务出纳需要了解公司的现金收款业务，包括线下收款和线上收款，能够妥善管理公司的现金流入。

2. 现金支出业务出纳需要了解公司的现金支出业务，包括员工工资发放、供应商付款、费用报销等，能够妥善管理公司的现金流出。

3. 现金盘点与清点出纳需要定期进行公司现金盘点与清点，确保公司现金的安全和准确。

一、出纳的基本职责出纳是企业财务管理中一个非常重要的职位，主要负责企业的资金收、付和管理工作。

其基本职责包括：1. 负责现金、支票、汇票等收款的登记和存放；2. 负责支付各项费用，并做好登记账目；3. 负责办理银行存取款业务，并定期对账；4. 负责编制每日、每月的资金流量表，并向财务部门提供相关的财务报表；5. 负责对企业的资金进行合理配置并进行日常的资金管理。

二、出纳的业务流程1. 资金收款流程企业的资金收款流程一般包括：（1）收款前的准备工作：包括核对收款单据的真实性和完整性，保证收款的合法性；（2）收款时的操作：按照规定程序进行收款，并填写收款单据；（3）收款后的处理：将收款单据登记，并将收款款项存放到指定的地方。

2. 资金付款流程企业的资金付款流程一般包括：（1）付款前的准备工作：包括核对付款单据的真实性和完整性，保证付款的合法性；（2）付款时的操作：按照规定程序进行付款，并填写付款单据；（3）付款后的处理：将付款单据登记，并将付款款项安全地存放到指定的地方。

3. 银行存取款流程企业的银行存取款流程一般包括：（1）存款：按照企业规定的存款程序进行办理存款手续，并将存款单据登记；（2）取款：按照企业规定的取款程序进行办理取款手续，并将取款单据登记；（3）对账：定期对银行账户进行对账，保证账目的清晰和准确。

出纳作为企业财务管理的一员，需要具备以下几个方面的岗位要求：1. 具备良好的财务知识：需要具备一定的财务知识，包括财务会计、成本控制、企业财务管理等方面的知识；2. 具备较强的数学能力：需要具备较强的数学分析和计算能力，能够准确地进行资金的统计、计算和核算；3. 具备一定的财务工作经验：需要具备一定的财务工作经验，对企业财务管理流程和财务工作流程有一定的了解和实践经验；4. 具备较强的沟通能力：需要有良好的沟通能力和协调能力，能够与银行、供应商等单位保持良好的合作关系；5. 具备较强的责任心和执行力：需要有较强的责任心和执行力，能够保证资金的安全管理和财务报表的准确性。

特别是初学出纳的朋友，非常需要了解以下整理的相关规则制度内容。

(1)国家法规的规矩法律法规就是出纳首先要知道和遵守的规矩。

这不仅关系到自己，更关系到单位。

因此，下面将与出纳工作相关的法律法规、行政规章和部门规章列出来，以方便大家查阅。

面对这么多的国家级规定，出纳只需了解与本专业工作相关的内容就可以了。

这部分内容并不是很多。

1)中华人民共和国会计法2)中华人民共和国票据法3)中华人民共和国现金管理暂行条例4)中华人民共和国人民币管理条例5)中华人民共和国增值税暂行条例6)中华人民共和国发票管理办法7)人民银行结算账户管理办法8)支付结算办法9)金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法10)网络发票管理办法11)财政票据管理办法12)会计档案管理办法13)增值税专用发票使用规定14)关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告15)关于稳步推进财政电子票据管理改革的试点方案16)关于加强会计人员诚信建设的指导意见(2)行业规范的规矩会计职业可以概括为出纳和会计两大部分。

它们共同形成了会计行业。

作为一个专业性很强的行业所制定的专有规范，对出纳和会计的实际业务处理都有指导作用。

这些行业规范涉及出纳的内容相对较少，易于出纳学习掌握。

常见的规范有：1)会计基础工作规范2)会计控制规范--基本规范(试行)3)会计控制规范--货币资金(试行)4)企业会计准则——应用指南(3)单位制度的规矩每个单位都会有自己的制度。

即便是抄来的，也会有。

即便不是白纸黑字的，也会有事实上的规矩。

单位制定的与出纳工作相关的规章制度，既是出纳开展工作的依据，也是出纳自我保护、自证清白的依据。

因此，出纳要养成凡事按制度办的职业习惯。

常见的与出纳相关的规章制度有：1)财务管理制度2)资金收付申请审批制度3)出差管理制度4)报销管理制度5)资金盘点对账管理制度6)资金收支报备核查监管制度7)出纳工作程序8)资金信息传递报告制度(4)自我保护的规矩出纳作为掌管着单位全部资金的工作人员，时刻都应当具有自证清白的意识，以达到自我保护的目的。