云南省德宏州梁河县第一中学高中政治必修一学案：第八课 财政与税收 精品

第八课 财政与税收 一轮复习学案一.[备考导航]核心考点一 财政及其作用1．财政收入与支出(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)财政收入、支出及其关系提醒财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。

2．财政的地位、作用(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

(2)作用目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

考向1 影响财政收入的因素典例1 (2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A ．大幅度提高税率 B ．大力发展实体经济 C ．提高职工工资水平D ．扩大资本市场规模跟踪训练1 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。

这说明( ) A ．税收对财政收入的影响是基础性的 B ．分配政策是影响财政收入的重要因素 C ．税收具有固定性，不能随意增减 D ．要优化财政收支结构，实现收支平衡 考向2 财政政策的运用典例2 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )注：PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。

①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A ．①③ B ．①④ C ．②③D ．②④跟踪训练2 (2015·全国Ⅰ)阅读材料，回答问题。

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。

2015年我国GDP增长目标调低为7%。

面对经济下行的压力，2015年《政府工作报告》对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。

国际上财政赤字率安全警戒线为3%)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金？考向3 财政的作用典例3 为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。

这表明( )A．财政在资源配置中起决定性的作用B．财政具有促进资源合理配置的作用C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障跟踪训练3 暴雨考验中国。

突如其来的重大灾害是一面镜子，反映了政府部门灾害应急的决断力和行动力。

暴雨给迈向现代化的中国上了深刻的一课，日益显现出城市和农村基础设施薄弱的问题。

加大城市和农村基础设施建设，当务之急是( )A．发挥国家宏观调控的决定性作用B．发挥财政促进资源合理配置的作用C．发挥财政对经济的调节作用D．发挥市场的调节作用快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。

凡是国家在基础设施工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。

凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

失分点 不能准确区分财政政策和货币政策 提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。

这表明( ) A ．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B ．财政政策可以促进资源合理配置C ．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D ．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段核心考点二 税收及其特征1．税收2.不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

3．税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

4.税收的作用 市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。

从国际市场看，主要强调出口退税、关税。

要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。

考向1 税收的种类、特征典例1 (2012·海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于( ) A ．流转税、流转税B．流转税、行为税C．流转税、财产税D．所得税、流转税跟踪训练1 某批发公司7月份购进彩电1000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。

该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。

材料涉及的应纳税的税种有( ) ①企业所得税②个人所得税③增值税④行为税A．①②B．②③C．③④D．②④考向2 税收的作用典例2 (2014·全国Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④跟踪训练2 财政是国家治理的基础和重要支柱。

为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。

以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A．①②B．①③C．②④D．③④判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。

失分点混淆税收的基本特征提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。

矫正训练作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。

这体现了房产税的( )①固定性②无偿性③强制性④随意性A．①②B．①③C．②④D．③④核心考点三依法纳税1．公民要依法纳税考向依法纳税典例国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。

关于刮奖发票，正确判断是( )A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失跟踪训练对下面漫画理解正确的是( )A．商家的手段是一种骗税行为B．顾客和商家能获得双赢C．顾客应增强纳税人权利意识D．国家应制定税法，加强税收征管失分点1 混淆纳税人与负税人提醒纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是最终承担税款的单位和个人。

矫正训练1 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。

下列对应关系正确的是( )①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①②B．①③C．②④D．③④失分点2 不能准确区分偷税和骗税提醒区分偷税和骗税，主要看其目的。

如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。

矫正训练2 2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2100万元的农产品走私大案。

材料中违反税法的走私行为属于( )A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税三．课堂探究材料（节选自2015·北京卷，33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。

这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。

探究：结合我国当前经济形势，说明我国财政收入为什么不能一直保持高速增长。

如何认识适度增加财政赤字规模的财政政策？这是最合适的财政收支状况吗？四．目标检测1．读《财政收入的形式》图，可以获得的主要信息是( )①国家的收入与支出就是财政②财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入③税收是财政收入最重要的来源④国家通过预算和决算参与社会分配A．①②B．②③C．②④D．③④2．李克强总理在多次召开的国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡！”这是在强调( )①财政盈余并不是越多越好②财政资金必须得到充分运用③财政赤字不利于经济持续发展④收支完全相等是财政的最佳状态A．①②B．①③C．②④D．③④3．当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。

国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政( )A．提高社会总体消费水平B．促进资源合理配置C．促进国民经济平稳运行D．增强国有经济的活力4．近年来，我国政府加强税收征管，严格依法治税，做到应收尽收，坚决打击偷税漏税。

可见税收 ( )A．具有强制性的特征B．具有无偿性的特征C．是组织财政收入的基本形式D．是提高经济效益的重要途径5．近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。

对此，正确的认识是( )①个税起征点提高→人民币的币值上升→出国旅游费用降低②个税起征点提高→收入分配更趋公平→社会更加和谐③个税起征点提高→企业效益减少→投资规模减小④个税起征点提高→收入差距缩小→社会总体消费水平提高A．①②B．①③C．②④D．③④五．主干知识构建答案精析核心考点一命题探究典例1 B [经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。