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{财务管理收款付款}预付账款审计程序表应收帐款审计程序表应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点执行情况说明索引号审计程序1.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成,对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款,应抽查有关原始根据。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
预付账款审核报帐管理办法一、前言预付账款是企业在业务往来过程中常常会涉及的一笔款项，企业需要在业务流程中对预付账款进行审核和管理，确保其合理性和有效性。
该文旨在探讨预付账款的审核报帐管理办法，以便企业能够更好地开展预付账款管理工作。
二、预付账款定义预付账款是指企业在货款尚未到期或服务业务未完全完成时，预先支付给供应商或客户等其他单位或个人的货款或服务费用。
预付账款通常是企业业务往来的一种常见方式，尤其是在采购或签订服务合同时。
三、预付账款的审核流程预付账款的审核流程需要涉及企业的财务、采购、验收等部门。
以下是预付账款的审批流程：1、申请人填写预付款申请表，详细列出预付款的用途、金额、时间等相关信息。
2、财务部门根据预付款申请表审核预付款的合理性，并核对所填写的金额和时间是否符合规定。
3、采购部门核对供应商的资质和信誉度，并针对该供应商的交货能力、交货时间等进行综合评估。
4、验收部门根据采购部门的评估结果，对供应商的货物进行验收，确保货物的质量和数量符合要求。
5、财务部门在验收确认后，将预付款转入供应商的账户。
四、预付账款的管理办法预付账款的管理办法需要注意以下几点：1、合理使用预付账款。
企业应根据实际业务需要合理使用预付账款，并且可以对供应商进行资信调查和审核，确保供应商的品质和供货能力。
2、严格审核预付账款。
企业应建立完善的预付款审核流程，包括申请审核、调查核实、验收审核等等。
审核人员应当仔细审核每一笔预付款的用途、金额、时间等基本要素。
3、建立完善的预付款管理制度。
企业应建立预付款管理制度，明确预付款的审批程序、申请条件、使用范围、退还程序等。
同时，企业要在财务上对预付款进行跟踪管理，及时核查预付款余额，并进行定期报告。
4、实行款项安全制度。
企业应实行款项安全制度，建立完善的款项安全制度，保障企业资金的合法使用，防止财务风险。
五、结论预付账款的审核报帐管理办法对企业的财务管理工作具有重要的意义。
预付帐款审计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号A10
被审会计报表属期复核人及日期页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审计程序执行情况说明底稿索引号
一
二1 2
三损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
预付帐款科目的审阅
获取预付帐款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。
对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：。
预付账款清查明细表预付账款管理（1）建立健全预付账款管理责任制度。
财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作，供应部门负责预付账款的清查催收工作。
通过加强对预付账款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益。
（2）建立预付账款的控制制度。
发生预付款项时必须签订合同，合同经各有关部门会签后，上交一份财务部备查。
同时为了节约货币资金的支出，供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定，办理预付账款支付手续，严格控制各种预付款项的额度。
未签订购货合同的业务不得发生预付账款，外委工程不准发生预付账款。
（3）建立预付账款台账管理制度。
财务部门应与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息。
对各种预付款项，应按照购货协议或合同的规定，按单位或个人名称、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。
同时将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整的档案。
（4）建立健全预付账款清理责任制度。
按照供货合同或提供劳务合同的协议，指定专人做好结算和催收工作，制定工作计划，按期定额回收，防止可能的意外和损失发生。
供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货，验收入库，并在7日内报销。
如超过报销期限，每天按预付金额的千分之三收取经办人资金占用费。
财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等原因已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。
（5）建立财务人员培训制度。
财务人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。
（6）建立单位负责人的责任制度。
单位负责人应对本单位采购与预付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与预付款业务的真实性、合法性负责。
（7）建立预付账款和定金的授权标准制度，加强预付账款和定金的管理。
XX会计师事务所XX部
1123预付账款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
企业是否按照要求，加强对预付账款的管理，对涉及大额或长期的预付款项，是否进行定期追踪核查，对发现有问题的预付款项，是否及时采取措施。
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
