旅游企业财务管理第四章旅游企业投资管理

旅游企业与投资管理教案1. 引言旅游业作为一个多元化且快速发展的行业，对于投资管理的需求也越来越强烈。

旅游企业作为旅游业的主体，需要在日常运营中进行投资决策和管理。

本教案旨在介绍旅游企业与投资管理之间的关系，帮助学生理解旅游企业投资管理的重要性，掌握相关的理论知识和实践技巧。

2. 教学目标•了解旅游企业的投资管理的重要性和作用。

•熟悉旅游企业投资管理的基本原理和方法。

•掌握旅游企业投资决策的过程和关键要素。

•能够运用投资评估模型和工具进行旅游企业投资项目的分析和评价。

•能够制定合理的旅游企业投资计划和管理策略。

3. 教学内容3.1 旅游企业投资管理的概述•旅游企业的特点与投资管理的关系•旅游企业投资管理的定义和目标3.2 旅游企业投资决策的过程•投资决策的基本概念和流程•旅游企业投资决策的特点和挑战•投资决策中的风险与不确定性3.3 旅游企业投资管理的基本原理和方法•投资收益与风险的权衡•投资组合理论和资本资产定价模型•投资决策中的时间价值和现金流量分析3.4 旅游企业投资评估模型和工具•财务分析模型：ROI、IRR、NPV等•策略评估模型：SWOT、PESTEL等•风险评估模型：敏感性分析、蒙特卡洛模拟等3.5 旅游企业投资计划和管理策略•投资计划的制定和实施•投资管理策略的设计和执行•投资绩效评价和调整4. 教学方法与手段•授课讲述：通过理论讲解，介绍旅游企业投资管理的基本原理和方法。

•案例分析：引入实际案例，让学生通过分析和解决问题，加深对投资决策的理解。

•讨论交流：组织学生进行小组讨论，分享对投资管理的看法和经验。

•实践操作：结合实际情况，让学生运用投资评估模型和工具进行实际项目的分析和评价。

5. 考核方式•课堂参与：学生积极参与课堂讨论和活动，展示对旅游企业投资管理的理解和应用能力。

•作业评估：学生按要求完成作业，包括案例分析、实际项目评估报告等。

•考试评估：学生参加闭卷考试，测试对投资管理理论和方法的掌握程度。

旅游企业的财务管理与控制随着旅游业的发展和人们生活水平的提高，旅游企业的规模和数量不断增长。

然而，财务管理与控制对于旅游企业的可持续发展至关重要。

本文将探讨旅游企业的财务管理与控制的重要性，并提出相应的建议和措施。

一、财务管理的重要性旅游企业在日常运营中需要处理大量的资金流动和成本控制，因此，进行有效的财务管理至关重要。

财务管理可以帮助企业合理分配资源，提高效益并降低风险。

以下是财务管理的几个重要方面：1. 预算编制：旅游企业应该根据实际情况编制预算，明确资金使用的范围和限制。

预算可以帮助企业合理安排各项支出，并及时调整经营策略。

2. 资金管理：旅游企业应该建立完善的资金管理制度，确保资金的安全性和有效利用。

同时，合理的资金流动管理可以降低企业的流动性风险。

3. 成本控制：旅游企业要通过严格的成本控制来提高企业的盈利能力。

定期进行成本分析和成本削减措施的实施，可以有效降低企业的运营成本。

4. 财务报表分析：旅游企业需要定期编制财务报表，并进行详细的分析。

财务报表可以帮助企业了解自身的财务状况和经营情况，从而及时调整经营策略。

二、财务控制的重要性财务控制是指通过制定和执行各种财务规章制度，保证企业资金安全、预防和发现经济犯罪、提高企业经济效益的一种管理活动。

旅游企业应该重视财务控制，以下是几个重要方面：1. 财务控制流程：旅游企业应该建立完善的财务控制流程，包括核准流程、报销流程、预算执行流程等。

这些流程可以规范企业的财务活动，防止财务违规行为的发生。

2. 内部审计：旅游企业应该建立内部审计部门或委派专门的人员进行内部审计。

内部审计可以帮助企业发现和解决财务管理方面的问题，提高财务管理水平。

3. 风险控制：旅游企业应该制定相应的风险控制策略，确保企业资金的安全性和稳定性。

同时，建立完善的风险管理制度可以帮助企业预防和化解金融风险。

4. 财务监督：旅游企业应该加强对财务活动的监督和管理。

建立独立的财务监督机构，对企业的财务情况进行监督和评估，确保企业财务管理的透明度和合规性。

旅游企业财务管理1. 旅游企业财务管理，那可真是如同驾驭一艘大船在商海中航行啊！想想看，就像船长要掌控船只的方向和速度一样，企业管理者要精心安排每一笔资金的去向。

比如规划一次大型旅游推广活动，不就得好好算算资金怎么分配吗？2. 旅游企业财务管理，这可不是闹着玩的呀！就好比是一场刺激的游戏，每一步都得谨慎小心。

比如说要投资一个新的旅游项目，那不得反复掂量资金够不够，能不能赚回来呀！3. 旅游企业财务管理，真的太重要啦！这就像是为旅游企业打造坚实的根基。

好比盖房子，没有稳固的财务基础怎么行呢？像控制成本，不就是在为企业的大厦添砖加瓦吗？4. 旅游企业财务管理，难道不重要吗？这可是关系到企业能不能顺利前行的关键呀！就像汽车需要优质的燃料，企业也需要良好的财务状况来驱动呀。

比如给员工发工资，资金安排不好能行吗？5. 旅游企业财务管理，这可绝对不能马虎啊！简直就像是在走钢丝，稍有不慎就可能出问题。

比如说要应对突发情况的资金储备，不准备好怎么应对呢？6. 旅游企业财务管理，哎呀，真的是太关键啦！就像人的心脏一样重要。

想想如果资金流转不畅，那不就像人心脏出问题一样危险吗？比如拓展新的旅游线路，没资金怎么搞呀！7. 旅游企业财务管理，可不是随便说说的事儿！那是要实实在在去做的呀。

好比一场战斗，要精心布局每一个财务策略。

像合理避税，这不就是在为企业争取优势吗？8. 旅游企业财务管理，这真的很有挑战性呢！就像是攀登一座高峰，需要勇气和智慧。

比如说在竞争激烈的市场中保证资金的稳定，容易吗？9. 旅游企业财务管理，真的好神奇呀！可以让企业焕发生机。

就像给机器注入润滑油，让它顺畅运转。

比如优化财务流程，不就是在让企业跑得更快吗？10. 旅游企业财务管理，那绝对是重中之重啊！没有好的财务管理，企业怎么能走远呢？就像没有地图的旅行，会迷失方向的呀。

比如做出正确的投资决策，这可不是开玩笑的呀！观点结论：旅游企业财务管理是旅游企业发展中至关重要的一环，必须认真对待，精心谋划，才能让企业在激烈的市场竞争中稳步前行。

第2章、资金时间价值（课后习题）一、根据以下资料，计算资金时间价值1.某人以1000元存入银行，3年期，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值？已知：现值P=1000元，计算期数n=3，年利率i=9%，求复利终值FF=P×(1+i)n=P×(F/P，i,n)=1000×(F/P，9%,3)查复利终值系数表（附表1）可得，复利终值系数为1.295，所以，F=1000×1.295=1295答：3年复利终值为1295元。

2.某人1000元存入银行，年利率8%，3个月复利1次，求3年复利终值？已知：现值P=1000元，计算期数n=12÷3×3=12，利率i=8%÷4=2%，求复利终值FF= P×(1+i)n=1000×(F/P，2%,12)查复利终值系数表（附表1）可得，复利终值系数为1.268，所以，F=1000×1.268=1268答：3年复利终值为1268元。

3.年利率为10%，1年复利1次，5年后1000元，求复利现值？已知：终值F=1000元，年利率i=10%，计算期数n=5，求复利现值PP=F×(1+i)-n=1000×(P/F，10%,5)查复利现值系数表（附表2）可得，复利现值系数为0.621，所以P=1000×0.621=621答：复利现值为621元4.年利率6%，半年复利1次，9年后1000元，求复利现值？已知：终值F=1000元，计算期数n=9×2=18，利率i=6%÷2=3%，求复利现值P P=F×(1+i)-n=1000×(P/F，3%,18)查复利现值系数表（附表2）可得，复利现值系数为0.587所以，P=1000×0.587=587答：复利现值为587元。

5.存款1000元，经过10年，终值为4045元，求年利率？已知：现值P=1000元，终值F=4045元，计算期数n=10，求年利率i（1）单利计息方式因为F=P×(1+ n i)，则i=(F-P)÷Pn=（4050-1000）÷10000=30.5%(2)复利计息方式①因为F= P×(1+ i) n,则i==-115%②用内插法计算利息率F/P=4.045，查复利终值系数表（附表3）可以发现，当利率为15%时，系数为4.046，当利率为14%时，系数为3.707,4.045介于二者之间,则：=4.046，：=3.707，i 1=15%,i2=14%i=i1+(i2-i1)=15%+×(14%-15%)15%答：在单利计息方式下，年利率为30.5%，在复利计息方式下，年利率为15.01%。

财务管理计算题第二章P69第三章p210案例分析：某旅游工艺品公司2004年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，现金比率为0.7。

假定该公司流动资产由速动资产和存货构成，速动资产由应收账款和现金类资产构成，一年按360天计算。

要求：1计算2004年应收账款周转天数。

2计算2004年存货周转天数。

3计算2004年年末流动负债余额和速动资产余额。

4计算2004年年末流动比率。

计算题1：（1）某旅游景区公司资产负债表简表如下。

已知：该公司2004年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次，年末流动比率为1.5，产权比率为0.8期初存货等于期末存货。

要求：根据上述资料计算填列该公司的资产负债简表；假定本年赊销收入净额为86000元，年初应收账款等于年末应收账款，计算该公司应收账款周转能力。

2004年12月31日资产金额负债及所有者权益金额货币资产25 000应收账款净额存货长期负债固定资产净额294 000 所有者权益240 000 资产总计负债及所有者权益合计（2）某旅行社财务报表中部分资料如下：货币资产150000元固定资产425250元销售收入1500 000元净利润75 000元速动比率 2应收账款周转天数40天要求计算：应收账款平均占用资金；流动负债；流动资产；总资产；总资产净利率。

计算题2：某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5存货周转率为4次，年末流动能够资产余额为270万元。

一年按360天计算。

要求;(1)计算该公司流动负债年末余额。

(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额。

(3)计算该公司年销售成本。

(4)假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其它速动资产第四章旅游企业筹资管理计算题：（1）宇源饭店取得长期借款300万元，年利率10%，期限5年，每年付息一次，到期一次还本。

第一章总则第一条为了加强旅游企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保企业财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业及其所属分支机构，涉及财务活动的所有部门和员工。

第三条企业财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务信息真实反映企业财务状况；（三）完整性原则：财务信息全面、完整；（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性；（五）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。

第二章财务机构与职责第四条企业设立财务部，负责企业财务管理工作。

财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计科、出纳科、审计科等。

第五条财务部主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计的法律、法规和政策；（二）编制企业财务预算，组织实施预算管理；（三）负责企业资金筹措、使用、回收和监督；（四）负责企业财务报表的编制、审核和报送；（五）负责企业内部审计和外部审计的协调；（六）负责企业税务筹划和税务申报；（七）负责企业财务档案管理。

第三章资金管理第六条企业资金管理遵循以下原则：（一）集中管理原则：企业资金统一由财务部集中管理；（二）授权管理原则：根据业务需要，授权相关部门使用资金；（三）收支两条线原则：企业收入和支出分别管理，确保收支平衡；（四）安全第一原则：确保资金安全，防止资金流失。

第七条企业资金收支管理：（一）收入管理：企业收入按业务性质分类，及时、准确核算；（二）支出管理：企业支出按照预算、授权、审批程序进行；（三）现金管理：企业现金收支严格按国家现金管理规定执行；（四）银行账户管理：企业银行账户的开设、变更和撤销需经财务部审核。

第四章财务核算与报告第八条企业财务核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以业务活动发生为依据，确认收入和费用；（二）配比原则：收入与成本、费用相匹配；（三）一致性原则：会计政策、会计估计保持一致性；（四）谨慎性原则：对可能发生的风险和损失合理预计。

旅游企业财务管理方法一、财务管理的重要性说到财务管理，大家都知道，这可不是一个小事儿，尤其对于旅游企业来说，简直就是企业“命脉”一样。

旅游企业这东西看起来好像很风光，大家都说“吃喝玩乐”嘛，感觉是不是轻松愉快？但是，大家可能不知道的是，背后其实是非常复杂的财务管理在支撑着一切。

旅游企业的收入有时就是高高低低，节假日好一点，淡季就有点“熬日子”的味道。

如果财务管理做得不好，成本超支、资金周转不灵，很容易就出问题了。

其实嘛，旅游企业的财务管理，归根结底就是为了保证企业在正常经营过程中能够赚到钱，同时又能控制好成本，让钱赚得既快又稳。

没有什么比现金流更重要的了，大家可以想象一下，假如一个旅游企业手上没有充足的现金流，平时的运营，支付员工工资，甚至维持基础设施的运转，都成了难题。

所以啊，企业的财务管理是让企业不至于在大风大浪中翻船的“救生圈”。

二、财务管理的基本方法如何做好财务管理呢？首先得说说“预算管理”，听起来是不是有点儿沉闷？但事实上，预算管理就是制定一个合理的预期，明确一年、一个季度甚至一个月的目标。

你看，假如旅游公司有了预算，就能够清楚知道自己能花多少，能赚多少。

就像你去超市买东西，提前知道自己能花多少钱，选东西就不容易“乱花钱”。

预算管理并不是一成不变的，随着市场变化和经营状况的不同，预算也得及时调整。

预算有了，企业才不至于“大手大脚”，浪费了宝贵的资源。

再说“成本控制”，这个也是旅游企业财务管理中的关键一环。

有些老板可能会觉得，成本控制就只是削减不必要的开支，听起来好像有点“过于小气”。

其实不是的，成本控制的核心在于精打细算，但并不是说要削减所有支出，而是要把钱花在刀刃上，避免不必要的浪费。

比如说，一家旅游公司如果能通过数据分析得知哪一类旅游线路的利润最高，那么就应该更多地投入这些项目，而对于利润较低的项目，要谨慎对待。

想想看，万一你把钱都投进了一个“烂摊子”里，那就是自掘坟墓了。

当然了，“现金流管理”同样不能忽视。

旅游企业财务管理旅游企业财务管理【摘要】随着旅游业的发展，我国旅游企业得到了飞速发展。

在市场经济体制下，加强企业财务管理，是促进旅游企业可持续发展的有力保证。

文章在分析了目前旅游企业存在的财务风险的基础上，提出了一些加强旅游企业财务管理的对策和建议。

【关键词】旅游企业财务管理市场经济近年来，中国的旅游业走上了一个快速发展的阶段。

2007年，全国旅游总收入达到8956亿元，比上年增长19%，相当于全国GDP的6.2%，我国已经从旅游资源大国发展成为世界旅游大国，旅游业已成为国民经济重要的增长点。

我国的旅游业收入主要通过旅游企业而取得的。

因此，作为旅游产品的载体――旅游企业肩负着发展旅游业和推动旅游经济的重大责任。

对于旅游企业的定义理论界颇有一些争议。

文中的旅游企业是指：为旅游者提供餐饮、住宿，交通、游览、购物、娱乐等各种服务，借以取得旅游收入的企业。

在社会主义市场经济条件下，我国的旅游企业虽然在短短的时间里得到了很快的发展，并为我国国民经济的发展做出了巨大贡献。

然而，由于起步晚，基础比较薄弱，我国尚未建立起与市场经济体制相适应的健全的旅游业运行机制，旅游业的行业管理在某种程度上还带有计划经济时期的某些烙印。

各旅游企业作为独立的经济主体，在经营管理过程中始终可能会面临各种各样的风险，从而影响旅游企业的盈利水平，从长远来看，最终会影响到我国旅游业的发展。

其中旅游企业财务管理是利用价值形式，通过资金的筹集、使用和分配，对企业经营活动进行的综合性管理。

传统的旅游企业财务管理已经不适应新时期的发展。

因此，必须重新思考和重新定位旅游企业财务管理工作，借鉴先进的企业财务管理方法，改进管理制度，加强财务调控，提高管理水平。

一、明确企业产权属性我国很多旅游企业是以权益性资本为纽带组织起来的经济集团实体。

集团企业实行资产经营一体化管理，下属子公司包括饭店、车队、旅行社等。

明晰的产权为集团企业搞好内部财务管理提供了重要的前提。

旅游企业账务管理制度第一章总则第一条为规范旅游企业的账务管理工作，保证企业财务的准确性和合规性，依法制定本制度。

第二条本制度适用于旅游企业的财务管理工作，包括但不限于财务核算、财务报告、税务管理等方面。

第三条旅游企业应当充分认识到财务管理的重要性，建立健全的内部控制机制，加强会计信息披露和财务管理监督。

第四条旅游企业应当依法办理会计核算和报表编制，保证财务数据的真实性和完整性。

第五条旅游企业应当积极履行税收义务，依法纳税，遵守税法规定。

第六条旅游企业应当建立健全财务管理制度，明确财务职责分工，规范财务管理流程，完善内部控制手段，提高财务管理水平和效率。

第二章财务核算第七条旅游企业应当建立健全财务核算制度，规范会计记录和凭证管理，确保财务数据的准确性和完整性。

第八条旅游企业应当按照国家有关会计准则和规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

第九条旅游企业应当及时更新会计准则和政策，调整会计核算内容和方法，提高会计信息质量和实用性。

第十条旅游企业应当建立健全固定资产清查和折旧摊销制度，保证固定资产账务的准确性和合规性。

第十一条旅游企业应当根据实际经营情况，适时调整财务核算和报表编制内容，确保财务数据的真实性和及时性。

第三章财务报告第十二条旅游企业应当建立健全财务报告制度，按照法律法规和会计准则的要求编制财务报表，如年度财务报告、季度财务报告等。

第十三条旅游企业应当依法披露财务信息，保证财务报表的真实性和完整性，确保财务信息的可靠性和透明度。

第十四条旅游企业应当定期公布财务报表，向利益相关方提供真实、准确、完整的财务信息，接受社会监督。

第十五条旅游企业应当加强内部财务审计，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务风险，保护企业利益。

第四章税务管理第十六条旅游企业应当依法纳税，履行税收义务，按时足额缴纳各类税金，合理避税，严格抵制逃税和偷税行为。

第十七条旅游企业应当按照国家税法规定，开展税务管理工作，如所得税、增值税、消费税等，认真履行税收申报和报税义务。

旅游企业财务管理介绍旅游企业财务管理是指在旅游企业中对财务活动进行规划、组织、实施和控制的过程。

有效的财务管理能够帮助旅游企业实现良好的财务状况，并为企业的发展提供支持。

本文将介绍旅游企业财务管理的重要性，以及如何进行预算规划、成本控制、资金管理和财务报告等方面的工作。

重要性旅游企业财务管理的重要性体现在以下几个方面：1.实现财务健康：旅游企业财务管理能够帮助企业实现财务健康。

通过合理规划预算、控制成本和合理管理资金，企业可以确保经营活动的稳定性和持续性。

2.支持企业发展：良好的财务管理可以为企业提供资金支持，促进企业的发展和扩张。

通过适当的资金管理和财务决策，企业可以获得更多的资金来源，并投资于新的项目或市场。

3.提升竞争力：合理的财务管理可以帮助企业提升竞争力。

通过控制成本、优化利润和提高效率，企业可以在市场竞争中获得更大的优势，赢得更多的客户和市场份额。

预算规划在旅游企业财务管理中，预算规划是一个重要的环节。

预算规划可以帮助企业合理分配资源，协调各部门的财务需求，并确保企业的经营活动得以顺利进行。

预算规划的步骤包括：1.确定目标：企业需要根据自身的经营目标和发展计划，确定预算规划的目标。

这些目标可以包括增加销售额、降低成本、提高利润等。

2.收集数据：企业需要收集各部门的数据，包括销售数据、成本数据、人力资源数据等。

这些数据将作为制定预算的依据。

3.制定预算：根据目标和收集到的数据，企业可以开始制定预算。

预算可以包括销售预算、成本预算、人力资源预算等。

4.协调和审核：各部门的预算需要协调和审核，确保各项预算的合理性和可行性。

5.执行和监控：一旦预算得到批准，企业需要按照预算进行执行，并监控预算的执行情况。

如果出现偏差，需要及时采取措施进行调整。

成本控制成本控制是旅游企业财务管理中一个关键的环节。

有效的成本控制可以帮助企业降低经营成本，提高利润水平，并提供良好的产品和服务。

成本控制的方法包括：1.预算控制：企业可以通过预算规划中设定的成本预算，进行成本控制。

旅游企业投资管理1. 引言旅游业是世界经济中的重要组成部分，也是一个持续增长的行业。

为了满足不断增长的旅游需求，许多企业开始投资旅游项目。

然而，在投资旅游企业之前，必须进行充分的投资管理，以最大限度地降低风险并实现投资收益。

本文将介绍旅游企业投资管理的重要性，并提供一些建议和指导，以帮助投资者在旅游行业取得成功。

2. 旅游企业投资管理的重要性旅游企业投资管理是确保投资成功的关键因素之一。

以下是旅游企业投资管理的重要性：2.1 风险管理投资旅游企业涉及各种风险，包括市场风险、政治风险、自然灾害风险等。

通过进行有效的投资管理，投资者可以识别和评估这些风险，并采取相应的措施进行管理和降低风险。

2.2 资金管理旅游企业投资需要大量资金，包括购买土地、建设设施、推广市场等。

通过进行有效的投资管理，投资者可以管理和控制资金流动，确保资金的正确使用和分配。

2.3 绩效评估投资旅游企业后，评估投资绩效是至关重要的。

通过进行绩效评估，投资者可以了解投资的回报率，并作出相应的调整和决策。

3. 旅游企业投资管理的步骤旅游企业投资管理包括以下步骤：3.1 投资策略制定在进行旅游企业投资之前，投资者需要制定投资策略。

投资策略应考虑投资目标、时间周期、风险承受能力等因素，并与整体投资组合相匹配。

3.2 市场分析在选择投资旅游项目之前，投资者应进行详细的市场分析。

市场分析应包括目标市场、竞争对手、需求和趋势等方面的研究，以确定投资的潜在机会和风险。

3.3 风险评估在确定投资项目后，投资者需要进行风险评估。

风险评估应包括市场风险、政治风险、自然灾害风险等的评估，并采取相应的措施进行管理和降低风险。

3.4 资金管理投资旅游企业需要管理大量资金。

资金管理应包括资金的筹集、使用和分配等方面的管理，以确保资金的正确使用和分配。

3.5 绩效评估投资旅游企业后，投资者应进行绩效评估。

绩效评估应包括投资回报率、投资效果等的评估，并根据评估结果进行相应的调整和决策。

旅游企业投资管理第一章旅游投资及项目一般理论分析第一节旅游投资的一般概念1.什么是旅游投资？P1旅游投资是指旅游企业为获取所筹集资本的增值，而将资本投入到特定旅游项目中，以经营某项旅游事业的经营行为。

它包括旅游业发展的基础设施的新建、改建、扩建和购置等活动，也包括购买股票、债券和以联营方式向其他单位投入资本等活动。

广义的旅游投资理念是指旅游经济主体为获取预期效益，投入一定量的资金（资本）而不断转化为资产的经济活动。

这一含义表明了旅游投资主体、旅游投资目的、旅游投资方式和旅游投资行为过程的内容及其内在联系。

2.投资的两大基本特征是什么？P1收益性和风险性。

第二节旅游投资的分类1.什么是旅游实业投资？P2旅游实业投资是指将资本投放于特定的旅游经营项目，以形成满足需求的供给能力。

如建设基础设施、购置机器设备、技术改造等劳动资料的投资，购置原材料、燃料、动力等劳动对象的投资，职工的培训、教育、职业训练等劳动力的投资。

2.什么是旅游证券投资？P2指将资本投放于各种旅游债券、旅游股票、旅游基金等有价证券，以获取收益或控制效应等。

对于一个旅游企业来说，证券投资有助于增加收益和拓展生存与发展的空间。

3.什么是旅游产权投资？P2指以产权为对象的投资。

旅游实业投资的投资要素是劳动力、生产资料、技术和信息等，证券投资的对象是各种有价证券，而旅游产权投资则是以旅游实业投资要素的部分或整合集合为投资要素。

旅游产权投资的主要形式有兼并、收购、参股、控股等，它是资本运营中的主要分类。

4.旅游投资风险的差别在于哪两方面？P3任何旅游投资都会有风险，差别仅在于风险的大小和可控程度。

第三节旅游投资的基本原则1.简述旅游投资的基本原则。

P4（1）利益兼顾的原则；（2）兼顾外延和内涵两种扩大再生产方式的原则；（3）结构优化和配套的原则；（4）适应多样化经营的原则；（5）以人为本的原则；（6）企业自主的原则。

2.各生产要素中最活跃和能动的因素是什么？P5人是各生产要素中最活跃和能动的因素。

第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体财务人员及相关部门。

第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。

（三）完整性原则：财务活动全面、系统、连续。

（四）及时性原则：财务信息及时、准确传递。

（五）保密性原则：财务信息严格保密。

第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策。

（二）建立健全公司财务管理制度，并组织实施。

（三）负责公司财务报表的编制、审核、报送工作。

（四）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。

（五）负责公司税务申报、缴纳工作。

（六）负责公司财务审计、监督工作。

（七）负责公司财务信息的保密工作。

第三章财务管理制度第六条资金管理制度（一）公司设立资金池，统一管理公司资金。

（二）严格执行资金审批制度，严禁无审批、越权审批。

（三）定期对资金使用情况进行审计，确保资金合理使用。

第七条会计核算制度（一）严格按照国家会计制度进行会计核算。

（二）建立健全会计科目体系，确保会计科目设置合理。

（三）规范会计凭证、账簿、报表的编制、审核、报送工作。

（四）定期进行财务报表分析，及时发现问题并采取措施。

第八条财务报告制度（一）按照国家规定编制财务报表，及时报送相关部门。

（二）定期向公司领导汇报财务状况，提出改进建议。

（三）接受公司内部审计和外部审计，确保财务报告的真实性。

第九条财务审批制度（一）严格执行财务审批制度，明确审批权限。

（二）审批流程规范，确保审批程序合法、合规。

（三）审批过程中，严格审核财务事项的合规性、合理性。

第四章财务监督与考核第十条财务监督（一）财务部对各部门的财务活动进行监督。

旅游企业财务管理第一章企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动与其所体现的经济利益关系.旅游企业财务管理: 主要解决旅游企业经营管理中的理财问题,如资金如何筹集,股票如何发行,资金筹集后如何使用,如何是利润最大化,企业利润如何分配等问题的规划和管理.财富最大化是指企业通过合理经营,采用最优的财务决策,在考虑资金时间价值和风险价值的情况下,是企业资产的总价值最高,是股东财富最大.第二章资金时间价值又叫货币时间价值是指一定量资金在不同时间点上的价值的差额. 终值是今天一定量资金在将来某个时间点上的价值现值是将来一定量资金折合为今天的价值.年金是指在连续若干期内等额收付的系列款项.第三章资产收益是指资产的价值在一定时期的增值.实际收益率表示已经实现的或者确定实现的资产收益率,表述为已经实现的或者确定可以实现的股利息率与资本利得收益率之和.风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险,而要求的超过无风险收益率的额外收益,它等于必要收益率与无风险收益率之差.资产风险是指资产收益率的不确定性,其大小可用资产收益率的离散程度来衡量.资产收益率的离散程度,是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差.非系统风险又被称为企业特有风险或可分散风险,是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性,它是可以通过有效的资产组合来消除掉的风险.经营风险是指因生产经营方面的原因给企业带来不利影响的可能性.财务风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业目标带来的不利影响的可能性. 系统风向又被称为市场风险或不可分散风险,是影响所有资产的不能通过资产组合来消除的风险.单项资产的β系数是指可以反映单项资产收益率与市场平均收益率之间变动关系的一个量化指标.第四章筹资是指旅游企业根据其生产经营对外投资以与调整资本结构等需要,通过一定渠道,采取适当的方式获取资金的一种行为;筹资是指旅游企业根据财务战略财务计划和投资方案的需要,通过筹资渠道和资金市场,运用瘦子方式,经济有效地为企业筹集所需资金的过程.普通股是股份公司依法发行的具有平等的权利义务股利不固定的股票.长期借款是指旅游企业向银行或其他费银行金融机构借入的使用期限超购一年的借款,主要用于购建固定资产和满足产期流动资金占用的需要.融资租赁是指旅游企业需要筹集资金/添置设备时,不是以直接购买的方式投资,而是以付租金的形式向租赁公司借用设备.经营租赁也称业务租赁/使用租赁/管理租赁/操作性租赁等,是租赁公司既为用户提供融资便利,又负责提供设备的维修保养等服务,还承担设备过时风险的一种中短期商品借贷形式.第五章资本成本<广义>是企业使用资金必须付出的代价,即旅游企业为筹措和使用生产经营所需要资金必须付出的成本.财务杠杆也称融资杠杆,是指旅欧企业由于合理利用债务而带来的额外收益. 财务杠杆利益是指旅游企业利用债务筹资<具有节税功能>给企业所有者带来的额外收益.由于固定财务费用的存在,在普通股股东收益变动的幅度大于息税前利润变动幅度的现象,称为财务杠杆.由此获得的收益称为财务杠杆收益.财务风险也称融资风险或筹资风险,是指与旅游企业筹资相关的风险.财务杠杆系数DFL是指普通股每股税后利润<EPS>变动率相当于息税前利润变动率的倍数最优资本成本是指旅游企业在一定时期内,筹措资本的加权平均资本成本最低,使企业的价值达到最大化的资本结构.第六章资本预算又称为长期投资决策,是指旅游企业对固定资产项目的预算分析和决策.项目计算期是指投资项目从投资建设开始,到最终清理结束整个过程的全部时间,即割爱项目的有效持续期间.现金流量是指旅游企业现金流入与现金流出的数量,是指投资项目在其计算期内因资本循环而可能或应该发生的各项现金流入量化与现金流出量的统称.投资率润率又称投资报酬率ROI,是指达产期正常年度利润或年均利润占投资总额的百分比.投资回收期PP又叫全部投资回收期,简称回收期,是指以投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间.净现值NPV是指项目计算期内,按某一预知的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和净现值率NPVR是指项目的净现值占原始投资现值综合的百分比.获利指数PI是指未来现金流入量现值与原始投资现值之间的比率.也称现值指数.内部收益率IRR是指能够是方案未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率,或者说是使投资方案净现值为零的贴现率.第八章现金:是指旅游企业在经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金/银行存款/银行本票/银行汇票等.第十章收益分配:是指公司制企业向股东派发红股或分派股利,是企业利润分配的一部分.第一章旅游企业财务管理的内容;1筹资 2投资 3运营资金 4资金分配旅游企业经营目标的层次是:生存`发展`盈利.旅游企业财务管理的总体目标应是:股东财富最大化和社会责任的承担.财富最大化目标的具体内容是:1利润最大化 2资本利润率最大化或每股利润最大化 3企业价值最大化.旅游企业财务管理面临的外部环境主要方面:1经济环境 1>经济周期 2>经济发展水平 3>经济政策2法律环境 1>公司治理和财务监控 2>税务环境3金融环境 1>金融机构 2>金融市场 3>利息率第三章1.资产收益的两种方式: 1绝对数---收益额 2相对数---收益率2.资产收益的类型:1>实际收益率 2>名义收益率 3>预期收益率 4>必要收益率5>无风险收益率 6>风险收益率3.风险控制的对策:1规避风险 2减少风险 3转移风险 4接受风险4.风险偏好:1风险回避者 2风险追求者 3风险中立者第四章5.筹资的必要性:1满足企业设立的需要 2满足生产经营的需要 3满足资本结构调整的需要6.筹资的原则:1规模适度原则 2结构合理原则 3成本节约原则 4时机得当原则7.吸收直接投资中的出资方式:1以现金出资 2以实物出资 3以工业产权出资 4以土地使用权出资8.吸收直接投资的优缺点:优点1>有利于增强企业信誉 2>有利于尽快形成生产能力 3>有利于降低财务风险缺点 1>资金成本较高 2>容易分散企业控股权9.股票的分类:按股东权利和义务的不同,可将股票分为普通股票和优先股票.按股票票面是否记名,可将股票分为记名股票和无记名股票按发行对象和上市地区,可将股票分为A股 B股 H股和N股10、普通股股东的权利:1公司管理权 2分享盈余权 3出让股份权 4优先认股权5剩余财产要求权12．股票发行的条件:1>生产经营符合国家产业政策. 2>发行的普通股陷于一种,同股同权,同股同利. 3>发起人认购的股本数额不少于于公司拟发行的股本总额的35%. 4>向社会公众发行部分不得低于公司总股本总额的25%. 5>发起人在近3年内没有重大##行为. 6>其他条件14.普通股筹资的优缺点:优点1>没有固定利息负担 2>没有固定到期日 3>不用偿还 4>筹资风险小 5>能增加公司的信誉 6>筹资限制较少缺点 1>普通股筹资的资金成本较高 2>容易分散控股权15.留存收益筹资的优缺点优点:1>资金成本较普通股低 2>可以保持普通股股东的控股权 3>怎强公司的信誉. 缺点 1>筹资数额有限 2>资金使用受约制 3>不利于企业未来的外部融资16.长期借款的种类:1按照用途,分为基本建设贷款`更行改造贷款`科技开发和新产品试制贷款等. 2 按有无担保,分为信用贷款和抵押贷款.17.长期借款利率有:固定利率和浮动利率两种.18.长期借款筹资的优缺点优点:1筹资速度快 2借款弹性较大 3借款成本较低4可以发挥财务杠杆的作用缺点:1筹资风险较高 2限制性条款比较多 3筹资数额有限.22.债券筹资的优缺点优点:1>资金成本较低 2>保证控制权 3>可以发挥财务杠杆的作用缺点:1>筹资风险高 2>限制条件多 3>筹资额有限23..租赁的特点:1使用权与所有权分离 2以融物代替融资,融物与融资相结合3以分期偿还租金的形式偿还本息 4租赁融资还具有价值大,合同期内双方不可解除的特点24.融资租赁筹资的优缺点:优点:筹资速度快/限制条件少/设备淘汰风险小/财务风险小/税收负担轻.缺点:资金成本较高.25.可转换债券筹资的优缺点优点:1可节约利息支出 2有利于稳定股票市价 3增强筹资灵活性. 缺点:1增强了对管理层的压力 2存在回购风险 3股价大幅度上扬时,存在减少筹资数量的风险.第五章26.资本成本的内容分为筹资费用和用资费用.27.资本结构选择的环境因素: 1银行等融资机构的态度 2信用评估机构的意见3税收因素 4企业本身的财务状况 5其他因素28.资本结构调整的方法:1>存量调整 2>增量调整 3>减量调整第六章29.资本预算的特征:1>影响时间长 2>投资金额大 3>发生频率低 4>变现能力差30.资本预算中采用现金流量的意义:1采用现金流量指标有利于考虑时间价值因素.利润和现金流量的差异主要有:1>购置固定资产时支出大量现金,但不计入成本2>固定资产价值以折旧或损耗形式进入当期成本时,企业并不付出现金3>企业因项目投资而垫支的流动资产与其回收,在计算当期利润时无须加以考虑而在项目终结时一并考虑4>只要销售行为确定,无论现金是否收到,都要计入当期的销售收入.2采用现金流量指标可以使资本预算更符合实际情况.31.现金流入量包括:1营业收入 2回收固定资产余额 3回收流动现金 4其他现金流量32.现金流出量包括:1建设<开发>投资<含更改投资> 2流动资金投资 3经营成本 4各项税款 5其他现金流出.39.证券投资的风险来源五类:1违约风险 2利息率风险 3购买力风险 4流动性风险 5期限性风险40债券投资的特征:1>收益性 2>流动性 3>安全性股票投资的特征:1>无期性 2>权责性 3>流通性 4>风险性第八章45.旅游企业营运资金的特点:1)流动性强 2>回收期短 3>占用形态并存性 4>占用数量的波动性46.现金的持有动机:1交易动机 2预防动机 3投机动机47.现金成本的三个组成部分:1>持有成本 2>管理成本 3>短缺成本第十章48.收益分配的项目:1>提取盈余公积 2>提取任意盈余公积 3>分配股利49收益分配的原则:1>依法分配原则 2>资本保全原则 3>兼顾各方面利益原则4>分配与积累并重原则 5>投资与收益对等原则.50确定收益分配政策应考虑的因素:1法律因素 2公司因素 3股东因素 4债务契约与通货膨胀51.确定股利支付形式:1>现金股利2>财产股利3>负债股利4>股票股利。

第一章旅游企业财务管理概论一、单选题1. 1897年，美国学者格林的《》问世，标志着财务管理学的诞生。

AA．公司理财 B．公司财务策略 C．公司财务管理 D.财务管理2.财务经理通常用（）来表示。

DA．CEO B．CIO C．CKO D．CFO二、多选题1．旅游企业财务管理的内容主要有（）。

ABCDA．筹资 B．投资 C．营运资金 D．资金分配2.财务管理作为一门学科，经历了（）等阶段。

ABCDEA．传统财务管理 B．内部财务管理 C．投资财务管理D．通货膨胀财务管理 E.国际财务管理3. 现代旅游企业按照组织形式分为（）。

ABCA.独资企业B.合伙企业C.公司制企业D.集团制企业4.旅游企业经营目标的层次是（）。

ABCA．生存 B．发展 C．获利 D．社会责任5.一般说来，企业生存的威胁主要来自（）。

CDA．筹资困难 B．财力有限 C．亏损入不敷出 D．不能到期偿还债务6.旅游企业财务管理的总体目标是（）。

ABA．股东财富最大化 B．社会责任的承担 C．兼并与收购 D．扩大生产规模7.旅游企业财务管理观念主要有（）。

ABCDEFA．时间价值 B．风险价值 C．机会损益 D．边际观念E．预期观念 F．弹性观念8.旅游企业财务管理外部环境有（）。

BCDA．市场 B．经济环境 C．法律环境 D．金融环境9.资本市场包括（）。

BCDA．短期政府国库券 B．长期政府债券 C．各种形式的公司债D．企业的普通股、优先股10.利息率通常由（）组成。

ABDA．纯利率 B．通货膨胀贴水 C．名义利率 D．风险报酬11.风险报酬分为（）。

ABCA．违约风险报酬 B．流动性风险报酬 C．期限风险报酬 D．预计通胀率12.经济环境主要包括（）。

ACDA．经济周期 B．财税水平 C．经济发展水平 D．经济政策三、论述题紧靠美丽的秦岭有一处光华山庄，有山有水，风光秀丽。

据估计，距西部中心城市西安仅40公里路程，投资300万万元即可建成一处可供旅游者度假的休闲胜地。