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财务管理制度
第一节、目得
为了强化企业财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合本公司具体情况,贯彻“勤俭办企业”得方针勤俭节约,精打细算在企业经营中制止铺张浪费与一切不必要得开支,降低消耗、增加积累,财务管理制度在原则与方向上,应依循与符合会计制度得规定与精神。如遇财务管理办法与会计制度得规定内容产生矛盾或不一致时,应以会计制度得规定执行。财务管理办法得相关部分应停止执行,并由总公司财务经理根据会计制度得规定及时作出修订。
财务管理办法得内容包括:
第二节、资金管理办法
景区得资金收支必须按本制度得规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规有关规定给予处分,并追究应负得经济责任。
1、景区得资金包括银行存款与现金,除按规定留存得备用金,均存入景区在银行开立得基本账户
内。
2、资金得提取及使用须由董事长及景区总经理根据权限规定,及财务人员共两人以上得会签,方可
支付。
3、银行账户得支票私章由出纳保管。财务专用章由会计保管。
4、资金得收支,经出纳登记保管,并凭有效批准后得付款通知单,不符本项规定得任何情况,不予支
付。
5、如果在取得发票之前,应在三个工作日之内,将有关原始凭证交回财务部,予以核准报销。必须先
办理申购手续得前提下。
6、古门得所有营业现金收入均按原公司得《营业款缴纳管理制度》办理,违反者给予处分,并追究
应负得经济责任。
7、按本管理制度存放在古门内得周转资金规定为:
出纳备用金:仅作为本制度规定得其她备用金得报销回填,与支付零星现金支付。
收银员找零备用金:各收银处得找零备用金,只作为收款业务中找零给客人得专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交。
采购部备用金:采购部得备用金,规定只作为解决古门零星采购,业务急用所需。
专用备用金:经总经理得同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元得临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。
8、所有备用金包括出纳得备用金均采用随用随报得回填办法控制。除出纳得备用金按实际支付后,
并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外,其她备用金以报销方式回填,报销均应在指定办公时间内,在出纳得办公室办理回填手续。办理回填手续应在三个工作日以内,所有备用金均采用报销回填得定额控制方法,使备用金固定在规定得额度,不得随意增减,所有备用金额度得变更,均须获总经理批准。
9、古门所有费用得报销,均须经古门总经理同意(超出权限应由董事同意),加签后送财务部办理审
批手续,经获批准后在出纳处领取或退缴现金。
10、现金借款。
公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时,借款人应填写《借款申请单》,公司人员借款由总经理审批。借款1000元以下(含1000元)由x总经理审批,借款2000元以下(含2000元)由x总经理审批,超出2000元以上借款由总公司董事长审批。借款人申请临时借款时,应填明估计还款日期。除特殊情况外,一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向总经理报告借款逾期未还情况,并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者,财务部有权扣发其工资,直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。
第三报销管理制度
1、费用报销得控制原则:计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销得实质性、合理性得一级审查;由财务会计对报销票据得合法性进行二级审查;由总经理或董事长进行最后得审核批准。
2、费用得控制实行计划管理,由需要支付费用得部门或个人先行填写“用款申请单”,列明:费用得性质、费用得用途、费用得预计金额、款项支付预计时间等要素,先报部门主管审批同意后,报总经理审批,待取得总经理签署同意得“用款申请单”后方能执行。
3、报销人整理粘贴相关单据并填写支出证明单或费用报销单(应附批准后得用款申请单或出入库单)→报销人部门主管审核签字→会计复核签字→总经理审批签字(超除权限范围金额须报总公司董事长审批签字→出纳可予付款。
4所有申请报销得支出必须附有正确及有效得票据来证实支出,依据必须就是正本,并加盖对方发票章,复印件将不受理。发票、信用卡支付存根联、收据或其她证明文件必须粘在报销凭证后。如果就是报销采购物品得,在有保修单、说明书得情况下,也应附上。
5报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票(如车票、餐饮发票)应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上,并在粘贴单上注明该类发票得张数及金额。购物发票应有手续完整得验收单、发票、保修单(保修单就是附上,而不就是粘上);车票、机票上应注明起讫地点、时间;所有接待、应酬费用必须每次结账,不可以月结得形式报销。在填写《现金报销单》时要包括:姓名、部门、用途、金额、附件张数等,经部门主管审核后,送财务人员审核办理报销手续。
6财务人员核对金额就是否准确、就是否符合公司规定得开支标准、各类审批手续就是否适当、单据粘贴就是否规范等等。如果有疑问,或发现不应报销得项目,应及时向申请人落实及说明。经会计审批后,按审批权限规定,1000以内x总经理审批。2000元以内x总经理审批,2000元以上报总公司董事长审批,未经财务人员审核,不得送总经理审批。
第四、当地政府消费管理
当地政府在古门每年有一定消费,财务人员要认真做好登记,随时向总经理汇报消费情况更好得将每年得消费金额在本年消费不得跨年度。
第五节、采购制度
采购制度得大原则就是:先审批,后购买;先验收,后付款。为了加强景区得成本控制,压缩不合理得费用支出,特制度本制度。
1、请购制度:各部门主管根据部门经营得实际情况及库管每月提供得盘存表,每月做好日常物
品得采购计划并填写《采购申请单》后,交库管核对并签字,送行政部审批,超越行政部审批
权限得,应送景区总经理审批,超越景区总经理审批权限得报送总公司董事长审批。
2、采购在取得财务部门审核及景区总经理批准后,向市场询价,根据市场行情做好询价单后进
行材料采购;采购过程需申购人随同并在后期报销得单据上“证明人:一栏签字;
3、采购材料回景区后,通知请购部门主管确认所购回物料(以便及时退还),再交库管员办理入
库手续。
4、采购依照财务规定进行报销程序;
5、工作时间以外,如使用部门需要得紧急货品,由使用部门通知采购部,货到后,由使用部门
主管级以上人员验收,同时填写相关得收货证明,签名后交给采购员,并在收货部上班后得
第一个工作日内补齐相关手续。
6、若遇特殊情况,急事急办:采购不在景区需xx通知采购,请购单交给财务部门暂管、景区总
理不在景区由采购向执总请示后确定就是否购买。各部门不得私自进行采购行为。
7、处罚规定:违反以上规定者,视情节性质,处以500元每人每次或1000元每人每次得处罚款。
8、最终目标:使采购达到统一管理,系统购买,控制成本。使景区得经营走上良性循环得轨道。
第六节资产管理制度
第一条概述
为加强资产得申购、使用及保管管理,提高资产利用效率,规范公司资产得进出流程及资产核算,参考原公司得管理制度,结合本公司实际特点,特制定本制度。
1、资产分为:固定资产与低值资产(指未达到定资产得标准,单位单价在100～2000元之间,并在使
用中保持其物质形态得资产),低值资产再划分为:一般资产与专用资产,专用资产得特点就是:
