内部控制是加强执行力的关键因素

加强内部控制是提高企业管理水平的重要因素摘要：文章认为良好的内部控制是提升执行力的关键。

有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。

关键词：内部控制执行力管理水平中图分类号：f271 文献标识码：a 文章编号：1672-3791（2012）09（b）-0156-01内部控制制度是管理现代化的必然产物，是单位内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互关系、相互制约、相互监督的制度、方法和措施的总称，其根本目的是为了保证经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效使用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高企业整体的管理水平和运行效率。

现阶段企业加强内部控制的必然性，随着市场经济的深入发展，单位规模越来越大，业务活动越来越复杂，更加需要内部控制来进行控制和监督。

而目前，我国多数企业的内控情况十分令人担忧，内部控制的缺失或失效导致很多经济案件的发生。

因此，加强对内部控制制度的研究，已成为当今最紧迫的课题之一。

内部控制制度是现代企业管理的重要手段。

笔者认为应从以下方面来加强内部控制从而提升执行力，提高企业管理水平。

1 领导重视是发挥内部会计控制作用的前提领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。

企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部会计控制的建设。

要建立内部会计控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。

只有领导重视到内控的重要，才能提到内控体系的建设、实施，只有领导重视到内控的重要，才有可能花费更多的人力、财力去进行内控培训，使内控落到实处。

2 内控也要讲效率，必须在风险大小与效率高低间平衡企业应根据组织规模、经营特征、人员情况等自身具体情况，确定哪些业务采取哪种控制方式、制定具体的流程图和控制环节。

企业管理制度与内部控制体系的关系在现代企业中，良好的企业管理制度和强大的内部控制体系对于企业的稳定发展至关重要。

企业管理制度是指规范和约束企业内部行为的制度框架，包括组织结构、管理流程、决策机制等方面；而内部控制体系是指企业为保障资产的安全、规避风险、提高经营效益而建立的一系列制度、政策和程序。

本文将探讨企业管理制度与内部控制体系之间的关系，以及它们在企业发展中的作用。

一、企业管理制度对内部控制体系的影响1. 提供制度保障：企业管理制度的建立为内部控制体系提供了制度的保障。

通过明确规定组织结构和岗位职责，企业管理制度为内部控制体系的各项制度和流程提供了依据，确保控制体系的有效运行。

2. 完善信息传递：企业管理制度通过明确的信息传递管道，确保各级管理层之间的沟通顺畅。

这有利于内部控制体系中的信息共享和反馈，提高对重要信息的捕捉和处理能力，从而及时纠正问题并采取相应措施。

3. 建立风险防控机制：企业管理制度通过明确的规章制度和流程，帮助企业识别和评估风险，并建立相应的防控机制。

管理制度的制定可以规范员工行为，降低违规风险，从而加强内部控制体系的有效性。

二、内部控制体系对企业管理制度的促进作用1. 强化执行力：内部控制体系要求制定具体的操作规程和标准，从而对企业管理制度中的各项内容进行细化。

执行内部控制要求的各项制度和程序可以促进管理制度的有效实施，并通过内部控制的监督和检查确保其严格执行。

2. 提高管理效能：内部控制体系要求建立科学、规范的业务流程，有利于提高企业的管理效能。

通过内部控制的监督和检查，可以发现流程中的问题和瓶颈，为改进企业管理提供依据，从而进一步完善和强化企业管理制度。

3. 促进资源优化配置：内部控制体系要求企业对资源进行合理配置和利用，确保资源的高效利用和最大化价值。

通过对资源的监督和控制，企业可以更好地评估资源的使用情况，并通过内部控制的调整来优化资源配置。

三、企业发展中的管理制度与内部控制体系的相互关系企业管理制度和内部控制体系是相辅相成、相互促进的关系。

189大众商务企业管理国有企业在我国经济发展中占据着重要地位，对我国的经济发展产生着巨大的影响。

目前，我国的国有企业已经得到了很大发展，尽管如此，国有企业的内部控制制度却仍然存在执行力不够等问题。

本文将对我国国有企业中的现状进行阐述，并提出了一些有效措施，提高国有企业内控制度的执行力。

一、目前我国国有企业内控制度执行力情况分析国有企业虽然得到了一定发展，但是国有企业的内部控制执行力却不够强，这是目前国有企业存在亟待解决的问题。

第一，制度比较多，但是真正得到执行的却很少。

国有企业为了满足上级或者外部要求建立了一系列的制度文件，目的是不断完善内控制度，但是这些制度文件有的很难执行、有的或许宽泛，阻碍了制度的执行，导致出现真正执行的制度很少。

第二，内部员工在工作的过程中过于注重形式而忽视了实质。

国有企业中，很多的员工工作都是依赖上级的决策，但是领导的能力可能良莠不齐，反而会导致出现相反的效果。

在国家政策和制度的要求下，国有企业对内部实行了简单的管理和控制。

在国有企业内部推行相关的管控制度并不能够给企业领导带来经济效益，因此，国有企业的领导并不愿意花费大量的时间进行内部控制管理，这就导致国有企业的内部控制管理并没有达到预期的效果。

第三，领导对国有企业的管理处于分散状态，并没有进行集体管理。

国有企业一般都是大型的集团企业，国有企业都会分成一些子公司，子公司在绩效考核的压力下、在经营的过程中主要还是以子公司的利益为主，并不会充分考虑母公司的利益，为了提升自己的利益并不会完全采纳母公司的意见，这就致使国有企业集团在总部发出的指令在基层并不能得到执行，导致执行力度减弱。

二、国有企业内部控制执行力的影响因素我国的国有企业虽然属于国家，但是经过长时间的发展，国有企业的所有权归属已经变得模糊。

国有企业的代理人对企业进行管理的过程中，可能并不会投入太多的精力用于提升企业的资产，但是在子公司中，很多子公司为了自己的利益，会主动投资一些其他活动项目，导致企业对内部资金无法管理。

加强管理制度的执行力和监督机制为了加强管理制度的执行力和监督机制，在组织和企业管理中具有至关重要的作用。

只有执行力强、监督机制健全，组织和企业才能有效地推动工作的落实，确保管理制度的顺利运行。

本文将从准确规范制度、建立绩效考核机制、强化内部控制、加强员工培训和完善监督程序等十个方面展开，探讨加强管理制度的执行力和监督机制的重要性和具体措施。

一、准确规范制度为了加强管理制度的执行力，首先要明确制度的内容和要求。

即使制度内容再完善，如果不能准确地传达给员工，也无法达到推动工作落实的效果。

因此，组织和企业应该确保制度的准确性，并通过多种渠道向员工传达，如制度宣讲会、制度手册、内部通知等。

二、建立绩效考核机制绩效考核是管理制度的实施和执行的重要手段之一。

加强绩效考核机制的建立，可以切实推动员工按照规定执行管理制度。

企业应当建立科学、公正、合理的绩效考核体系，将制度执行情况纳入考核范畴，并将绩效考核结果作为重要的晋升和薪酬激励依据。

三、强化内部控制内部控制是保障管理制度执行的重要环节。

组织和企业需要建立健全的内部控制制度，明确责任分工和权限，确保制度得到有效执行。

同时，应加强内部审计，定期对制度执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。

四、加强员工培训为了提升员工的执行力和对制度的认知，组织和企业需要加强员工培训。

培训的方式可以多样化，如集中培训、线上学习、业务指导等。

培训内容主要涵盖制度的内容和要求，帮助员工充分理解制度的重要性和意义，并提升执行管理制度的能力。

五、完善监督程序加强管理制度的执行力和监督机制需要设立有效的监督程序。

组织和企业应当建立严密的监督体系，设立专门的监督岗位，加强对制度执行情况的监督和检查。

同时，应建立员工投诉渠道，及时接收和处理员工对违规行为的举报，保证制度的执行和监督的顺利进行。

六、加强信息化建设信息化建设是提升管理效能和监督机制的重要手段。

通过建立信息化平台，可以实现对各项管理制度的在线发布、执行情况的实时监控和数据分析，提升管理的科学性和精细化。

如何提升国有企业内控制度的执行力文／石海燕摘要：随着国企改革的不断深入，国企内部控制制度执行力低下成为阻碍国有企业持续健康发展的关键。

为助力国企克服此难题，本文首先了解了国企内部控制制度执行力现状，在分析其影响因素的基础上，提出了提升国有企业内部控制制度执行力的具体措施，对国有企业推动改革，提高市场竞争力具有重要现实意义。

关键词：国有企业；内控制度；执行力近几年，国家颁布了一系列内部控制相关的应用和指引，大力号召国有企业转型，国有企业也采取了一系列措施进行企业调整，其中，内部控制制度建设逐渐完善。

但是，制度健全并不等同于制度有效，“行”之有效的制度才是真正的有效。

目前，国有企业正处于一种治表不治里的阶段，很多企业纷纷推进制度建设，但是这些健全的制度并没有得到很好的落地实施，仍然有很多企业存在管理效率低下、假账、贿赂、私占资金、虚假信息等问题，严重阻碍了企业高效化和规范化经营目标的实现，影响了企业的良好发展，提高内部控制制度执行力势在必行，因此，本文探讨如何提升国有企业内部控制制度执行力具有一定的必要性和现实意义。

一、国有企业内部控制制度执行力现状分析(一)“一把手负责制”现象严重虽然国有企业不断加强改革，但是仍然保留着原有的管理体制，“一把手负责制”还是普遍存在于国有企业的管理与执行过程中，领导者个人素质的高低决定了企业管理有效性的高低。

公司董事会、股东会、监事会形同虚设，企业领导普遍在董事会中任兼职，导致董事会对经理层的权力制约大打折扣，并不能真正发挥对领导者决策有效性的监督。

此外，在目标考核方面，国有企业管理经验相对落后，对总经理、董事会等高管团队实施同一考核指标体系，绑定了总经理与董事会的利益，使内部控制制度的执行被置于可有可无的地位，内控制度的执行流于形式，企业决策掺杂了“人情”成份，导致企业运营脱离了市场经济的内在发展要求。

(二)制度不科学，缺乏对执行效率的考虑随着国有企业改革的不断深化，国有企业内控制度不断得到完善。

如何强化财务制度执行力财务制度执行力是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业财务管理的效率和效果。

一个良好的财务制度执行力可以帮助企业规范经营，保障财务安全，提高整体管理水平。

但是，很多企业在财务制度执行力上存在不少问题，比如制度不够完善、执行不力、监督不到位等，导致财务管理混乱，影响了企业的健康发展。

因此，如何强化财务制度执行力，成为企业管理者亟待解决的难题。

一、完善财务制度要想提高财务制度执行力，首先要做的是完善财务制度。

财务制度是企业财务管理的基础，只有制度规范、严密、落实到位，才能为企业的财务管理提供有效保障。

为了完善财务制度，可以从以下几个方面入手：1. 根据企业实际情况制定相关财务制度。

不同的企业有不同的经营模式和管理需求，因此，应根据企业的实际情况，制定适合自己的财务制度，保证制度的针对性和可行性。

2. 明确制度的内容和执行条件。

财务制度应该明确具体的操作步骤和执行标准，以及执行的条件和要求，确保每个人都能清楚自己的职责和任务。

3. 预留调整修正的空间。

在制定财务制度时，应充分考虑到企业的实际情况和变化，预留足够的灵活性和调整空间，及时对制度进行修正和更新，以适应企业的发展需求。

4. 加强培训和宣传。

在财务制度制定完毕后，应及时进行培训和宣传，让全体员工了解和遵守相关制度，确保每个人都能做到规范执行。

通过以上几点措施，可以使财务制度更加完善和完备，为强化财务制度执行力打下基础。

二、加强财务制度的执行完善财务制度只是第一步，要想真正提高财务制度执行力，还需要加强对财务制度的执行。

财务制度的执行力关键在于全员参与和有效落实，具体措施如下：1. 确保财务人员专业技能。

财务人员是财务制度执行的主力军，他们的专业技能和责任心直接影响着财务制度的执行效果。

因此，企业应加强对财务人员的培训和考核，提高他们的专业水平和执行力。

2. 强化内部控制。

内部控制是财务管理的关键环节，只有强化内部控制，才能确保财务制度的执行有效和到位。

强化内控管理制度执行力一、内控管理制度定义内控管理制度是指企业为实现经营目标、保护企业利益、防范风险而制定的一系列操作规程、流程和制度。

内控管理制度的核心目标是确保企业内部各项业务、活动在健康、合规、有效的轨道上运行。

内控管理制度通常包括风险管理、财务管理、信息披露、资产管理等诸多方面，是企业治理结构的重要组成部分。

二、内控管理制度执行力的重要性企业内控管理制度的严格执行是企业合规经营的关键保障，也是企业健康发展的基础。

保障内控管理制度有效执行，有以下几个方面的重要性：1、保障企业合规经营。

内控管理制度的有效执行，可以帮助企业规范经营行为，遵守法律法规，提升企业形象，降低企业经营风险。

2、提高企业经营效率。

内控管理制度的有效执行，可以规范企业内部流程，优化资源配置，提高工作效率，降低成本。

3、保护企业利益和资产安全。

内控管理制度的有效执行，可以有效保护企业利益和资产安全，防范内部欺诈和损失。

4、提升企业治理水平。

内控管理制度的有效执行，可以提升企业的治理水平，增强企业内部控制，形成良好的管理氛围，促进企业可持续发展。

三、强化内控管理制度执行力的途径和方法1、建立健全的内控管理制度。

企业应该根据自身的经营特点和风险特征，建立健全的内控管理制度，包括风险管理制度、财务管理制度、资产管理制度、信息披露制度等。

内控管理制度应该具有针对性、系统性和完整性，确保覆盖企业的各个业务和活动。

2、明确内控责任和权限。

建立内控责任体系，明确内控管理部门和各部门的内控责任和权限，明确内控审批程序和流程。

3、加强内控培训与宣传。

加强内控理念的宣传，做好内控培训工作，提高员工对内控管理制度的认识和执行力，强化员工的内控意识。

4、建立内控监督和评估体系。

建立内控监督和评估机制，定期对内控管理制度的执行情况进行评估和监督，及时发现问题并加以改进。

5、利用信息化手段强化内控管理。

借助信息化手段，建立完善的内控管理系统，提高内控管理的效率和精准度，减少人为失误和风险。

行政事业单位内部控制存在的问题及建议加强内部控制制度建设,对行政事业单位进一步提高管理水平和廉政风险防控机制建设将发挥积极作用.我校通过对行政事业单位内部控制建设的现状进行分析,有针对性地提出几点对策和建议,加强对行政事业单位经济活动的风险防范和管控.1.强化行政事业单位内部控制的必要性行政事业单位在我国承担着公共设施的建设、公共安全的维护,进行公共行政、维护公共教育、完善公共保障等方面的责任.行政事业单位内部控制就是其为履行职能、实现总体目标的自我约束和规范的过程.在行政事业单位治理过程中,内部控制既是一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位管理的基石.实施好内部控制,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,提高政府的服务能力都具有重要意义.2.内部控制建设和执行存在的主要问题在规范发布实施之前,对行政事业单位内部控制的规定散见于会计法、预算法及预算法实施条例等法律和规范性文件中,部分甚至来源于政府审计的强制要求,这些零散的规定一定程度上促进了行政事业单位内部控制的建立,但缺乏具有约束性的、系统性的文件进行指导,使行政事业单位内部控制普遍存在一些问题.2.1缺乏有效的经费支出控制对于行政、事业经费的支出,行政事业单位普遍缺乏严格的开支标准,即使制定了支出标准,但未有效执行,实报实销仍较多的存在.收支业务的归口管理不到位,财务与业务管理的衔接出现脱节.偷梁换柱,未真实反映业务内容.自中央“八项规定”“六项禁令”实施以来,在很大程度上来说,公款消费得到了有效的遏制.但是,当前在发票上做文章、利用发票进行公款消费的不在少数,一些单位发生的招待费或个人消费等款项,由于受到“八项规定”“六项禁令”以及财务制度的规定不能报销,于是通过开具办公耗材等类型发票的方式报销.另一方面,当消费的金额较大时,为了规避超标准消费的规定,通过大金额发票小金额化的化整为零的方式多次报销.自“八项规定”“六项禁令”以来,一些单位、部门招待费都有大幅度的下降,总的预算却没有显著下降,其实大多都是将餐费转化为办公用品进行报销.2.2固定资产的管理使用控制薄弱自政府集中采购制度实施以来,在固定资产购置业务方面,行政事业单位的采购活动得到了有效控制,但在使用管理过程中仍缺乏相应的内部控制,轻管理重采购的情况普遍存在.如增加的固定资产未及时入账核算,没有按照规定建立健全固定资产的盘点制度,已投入使用的固定资产由于未办理竣工决算而未增加固定资产,未登记固定资产实物卡片,固定资产管理责任不明确,未按规定随意处置固定资产,已报废毁损的固定资产未及时核销等,导致资产账实不符及资产流失.2.3财务管理职能弱化会计具有核算和监督职能,而事实上行政事业单位的财务部门的工作限于业务发生后的后台核算,对业务活动的前台事项,未参与到业务的决策和实施过程,对执行的结果不甚了解,与各环节业务控制脱节,从会计控制角度来说,缺乏对业务部门的必要监督.票据管理不规范,未建立票据稽查制度,容易出现收入延期上缴、挪用公款的现象；使用后的票据,未能及时办理票据的校验和核销,容易造成收入不实和私设“小金库”等问题.2.4预算的管理控制较弱首先是预算编制的科学化、精细化不够,一般依据上年的收支情况、行政事业单位自身的业务性质和业务特点等因素对预算进行编制和核定；具体项目的预算未细化,未达到逐项核定预算支出的要求.其次是预算的刚性性不强,预算的追加调整频繁,缺乏严格的预算管理程序,预算的约束力被消弱.再次是缺乏对预算支出的管理,擅自扩大支出范围、提高开支标准,未按预算规定的支出用途使用资金,各种专项款互相挤占、挪用.3.行政事业单位内部控制薄弱的主要原因3.1内部控制意识比较淡薄一是部分单位的领导对内部控制知识缺乏基本了解,未深刻理解内部控制的重要性和作用,内控意识不强,认为内部控制是可有可无的事情.也正是由于领导对内部控制观念淡薄,对制度的制定、执行和修改等方面普遍存在随意性.二是内部控制的本质是全员参与的、旨在保证目标实现的过程.由于长期以来“官本位”思想的作祟,造成有些行政事业单位内部控制的实施被忽略,甚至是被阻挠；同时,有些员工认为内部控制过程繁琐、复杂,付出的成本较大,不愿把时间和精力投入到内部控制的建设和实施之中.这些观念的存在,使内部控制流于形式,失去了应有的作用.3.2内部控制制度不完善由于有的单位对内部控制的观念比较淡薄,内部控制仅仅局限于一些规章制度,且规章制度未能覆盖单位的所有人员和业务活动,导致有些业务活动的开展无章可循.有的单位虽然制定了一系列内控制度,但未能严格执行,只是悬挂于墙上而已.有的单位未充分了解、并梳理本单位的管理制度及流程等,生搬硬套上级单位或其他单位的制度,制度层面和执行层面两张皮,实质为形式主义.有的单位在内部控制设计上,内部控制岗位权责不清,存在不相容职务兼岗问题,未形成有效的牵制,出现问题无人负责. 3.3信息与沟通衔接不够一方面,行政事业单位业务办理后再将原始票据拿到会计核算中心据了解,除笔者所属地区以及个别省外,全国其他省市已取消了行政事业单位的会计集中核算,由会计核算中心集中对行政事业单位发生的业务进行会计核算和事后监督,由于被核算单位与会计核算中心两者之间的责任不一致,双方信息沟通不够衔接,造成会计核算中心只负责核算而不管实物、被核算单位管理实物而不负责核算,很容易形成账实不符的问题、形成账物分离的资产管理现状,影响单位内部控制制度的有效实施.另一方面,随着部门预算、政府采购、国库集中支付等各项工作的深入开展,行政事业单位在上述方面投入大量资金以构建信息化平台,并形成若干个管理信息系统,这些管理信息系统基本上涵盖了单位主要业务.但这些管理信息系统互不兼容,不同的信息系统之间缺少信息互通和数据共享的功能,导致一个会计的办公桌上至少有两台电脑,不仅造成公共财政的支出浪费,也影响了工作效率的提高.3.4内部控制执行力不够一是内部控制观念淡薄,有的单位领导或管理层权力凌驾于内部控制之上,将内部控制当做摆设,无视内部控制.二是行政事业单位的大部分业务都是以预算为核心开展的,预算执行的刚性将影响内部控制的执行.事实上很多行政事业单位预算执行刚性不足,不按预算支出、超预算支出等情况时有发生,对内部控制的有效执行造成不利影响.三是一方面相关人员业务能力和创新精神不能满足内部控制工作的要求；另一方面,由于内部控制观念淡薄,对内部控制的理解仍停留在简单的会计控制上.3.5内部控制制度的建立、执行监督不力在内部监督方面,根据规范要求：“单位应当建立健全内部监督机制,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价”.事实上,很多行政事业单位的内部监督未充分发挥作用.一是受传统思想的影响,很多单位未进行内部控制执行效果的评价工作,也就不能及时发现内部控制在设计的完整性和执行的有效性方面存在缺陷的信息,就无法主动地、及时地解决内控体系中存在的缺陷；二是很多单位人力资源不足,财务部门和审计部由同一领导分管现象普遍存在,内部监督部门和岗位独立性受到损害,致使内部审计机构监督乏力.在外部监督上,主要的外部监督力量为审计部门、纪检部门、财政部门等部门,其监督来自于法律赋予的强制力,一方面这些部门对行政事业单位的监督检查多是有针对性的检查,而不是经常的、随时的进行监督检查,监督的实际作用有限.另一方面,大多从合法性、合规性等方面对财政资金的运用监督,缺乏对被审计单位内部控制的完整性及执行的有效性的实质性检查,失去外在的推力和监督约束.4.完善行政事业单位内部控制的建议4.1树立和加强内部控制意识首先,根据规范：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”.所以说树立和加强内部控制意识要加强单位高层,特别是单位负责人的责任意识.应采取多种形式,就内部控制及财经法规等相关方面的知识,对单位负责人进行培训,取得单位负责人及领导层对内部控制制度建设的支持,并协调各部门、各岗位力量,营造控制环境的良好氛围.其次,加强团队建设,不断提高队伍的业务水平和职业道德水准.使不同级别的管理人员都要对内部控制的建立和有效运行重要性高度重视,并树立责任意识.4.2建立并完善内部控制体系首先,内部控制度建设方面,结合本单位的实际情况和职能,根据国家相关法律法规规定,合理梳理本单位的业务流程,完善内部控制制度,建立单位层面和业务层面的制度框架,并使之相互关联,形成任何工作都有章可循、换人能上手、换人不换规的工作规范；并合理运用控制的方法,以使内控制度达到相互制衡、互相监督的目的.其次,合理设置内部控制机构,没有设置相应机构的应按规定设立机构,机构设置不完善的应进行调整；并保持内部控制机构的独立性和权威性,内部控制的实施机构和审计机构应有单位领导直接分管,且两个机构应属不同的领导负责. 同时,抓住内部控制关键点,并根据不相容职务分离原则,合理设置岗位,强化岗位分工控制和相互制衡.4.3加强信息系统整合一是通过对各信息系统的兼容升级和整合,实现各信息系统的有效对接和制约,实现数据共享,提升监督管理水平,避免重复性工作,不断提升内部控制的严谨性和管理效率.二是将关键领域和关键风险点上的业务活动全部实现信息化办公,加强流转过程中各节点分级审批和监督.三是建立预警预报机制,对异常业务能提出预警,施行动态监控.四是加大公务卡系统的推行力度,各单位以推行公务卡强制结算目录为契机,加强预算管理,建立健全财务内控机制,规范财务报销与会计核算程序,提高财政支付透明度,深化公共财政改革,加强财政支出监督管理,建立源头防范治理腐败的机制制度.4.4加强内部控制的执行力一是单位应从单位层面和业务层面加强内部控制的执行.单位应当设立独立的内控职能部门或牵头部门,负责组织协调内控的全面工作.同时,充分了解本单位的业务特性,识别本单位业务的关键领域和关键岗位,根据不相容职务分离原则,合理设置关键岗位,明确划分职责范围和权限,形成互相监督、互相制约的工作机制.二是完善预算管理.完善预算管理可从以下方面考虑：首先是推进预算科学化、精细化管理.其次是建立公平合理的薪酬激励考核机制,激励单位增强成本意识,节约财政资金,对单位专项资金、项目支出安排的合理性和资金实际使用情况建立绩效考核机制,坚决杜绝单位千方百计套取财政资金,脱离监控,形成“小金库”,使厉行节约、结余预算指标成为单位的自觉行为.三是强化内部控制关键领域、关键岗位工作人员相适应的专业胜任能力和职业道德素养.并不断加强其后续的教育,以提升其业务能力和综合素质.使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策,自觉更新和提升职业技能和业务水平.4.5强化审计与监督一是增强责任意识,提升内部的监督力度.首先,要避免单位负责人权力过于膨胀现象,传统的“一支笔”的办事惯例要坚决杜绝；建立内部控制的管理责任制,并明确职责和权限,并定期对履职情况进行考核.其次,有针对性、定期或不定期地进行跟踪审计监督,特别是关键控制领域经费使用情况公进行公示,更大范围内接受职工的监督.二是加强外部监督,增强外部监督部门的协同效应,外部监督部门定期或不定期对内部控制进行审计,并扩大抽查范围,增加抽查的随机性,并将对行政事业单位内部控制审计并入其他审计.同时,引入会计事务所等社会中介力量对行政事业单位内部控制进行审计,这方面在企业内部控制发挥了很好的作用,以促进行政事业单位内部控制健全和改善.。

健全内部控制制度健全内部控制制度(一)努力营造良好的内部控制环境内部控制环境，是指内部控制环境所赖以依存和运行的、对其建立和实施发生影响的各种内部、外部因素的总和。

主要反映管理者和其他人员对内部控制制度的态度、认识和行为，它是内部控制制度运行的基矗没有良好的内部控制制度环境，内部控制制度的目标、内容、方法等都不可能得到有效的实施。

根据当前企业现状，营造良好的内部控制环境，需要做好以下三点：1、加快企业法人治理结构建设步伐企业法人治理是所有者董事会监事会和高级管理人员组成的一定制衡关系。

完善内部控制制度，首先需要规范法人治理结构，因为内部控制制度处于公司法人治理设定的大环境下，内部控制制度能否有效运行与公司法人治理结构是否完善有很大的关系。

从所有者的立场出发，不单单要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。

明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，是其各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。

2、加强企业人员的教育，提高企业人员的内部控制及风险意识要使内部控制系统的功能按预定的目标正常发挥，必须配备与承担的职务相适应的高素质人员，故要强调以企业人员为本，要求企业内部要充分发挥企业人员的作用，依靠提高企业人员的综合素质道德水平和法规意识，充分发挥企业人员的主动性积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。

除对人员素质的控制，还可以对人员的职务进行定期轮换，不仅使某项职务的承担人员发生的错弊能在短时间内被发现、纠正，而且可以促使工作人员兢兢业业工作，以便交接时经得起检查，从而达到增强内部控制的功能。

内部控制制度的成败，取决于企业人员控制意识和行为，而领导者内部控制的意识和行为是关键。

企业领导层要积极支持整个内部控制制度健身，推动和实施内部控制制度和风险管理文化，使内部控制及风险意识在企业人员内部得到广泛认同。

3、重视道德规范建设，建立良好的企业文化氛围企业文化是一个企业长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。

2018月（下）行政事业资产财务与事业单位内部控制的关键因素分析冯翙（广东省地震局广东广州）摘要：内部控制作为事业单位内部管理的重头戏，如何提升其实效性成为当前事业单位开展管理工作的重要课题之一。

本文分析了事业单位当前的内部控制工作现状，并从事业单位内部控制的工作目标分析入手，结合实际管理需求，谈谈影响事业单位内部控制实效性的几个关键因素，以供参考。

关键词：事业单位；内部控制；实效因素内部控制是现代企事业单位提升自身管理水平及业务开展水平的重要管理手段之一，尤其是对于肩负着履行我国社会公共服务职能的事业单位而言，如何有效落实内部控制的各项管理措施、如何切实提升管理实效性就成为我们讨论的重点内容。

内部控制制度建设及执行多年以来，为事业单位的管理秩序规范化科学化做出了重要贡献。

但面对新时期新要求和国家以及社会对事业单位工作推进的新期望，内部控制的进一步强化与实效性落实已经刻不容缓。

一、当前事业单位内部控制开展情况分析事业单位肩负着社会公共服务职能履行职责，部门及所涉及业务众多，业务开展要求也较高，为了实现内部统一协调及管理有序，内部控制的约束与监管必不可少。

内部控制作为一项综合性管理工作，发挥着单位内部运作支持及协调的重要作用，而内部控制从制度制定到最终落实也都必须符合单位的实际发展及工作开展需要。

近年来，内部控制无论是制度建设质量还是执行力度都得到了显著提升，但随着社会职能的转型升级以及服务型社会建设进程的大幅度推进。

事业单位内部控制也面临着更多方面的改进与强化。

就当前我国事业单位内部控制开展情况而言，在取得管理成绩的同时，也存在着一些值得思考与改进的方面。

首先，内控环境应进一步营造和谐氛围。

内控环境是内部控制工作开展的重要基础，一个良好的内部环境能够让管理工作达到事半功倍的效果。

虽然目前内部控制的规范化与严谨性已经得到有效加强，但是内部控制的内控环境建设也应当更多的体现和谐这一主题。

而和谐的内控环境也不仅仅只是一个口号，它同样能够在提升内控质量上面发挥巨大功效。

企业内部控制的重点与核心刘峻摘要为了切实提高大型企业的运营管理水平，为小型企业提供参考依据，从而实现促进经济效益提升的目标，财政部门联合相关组织出台了《企业内部控制基本规范》。

企业内部控制不但自身的发展前景紧密相关，还可以大幅提高企业防范、抵御经营风险的能力，规范市场运行，为大众的利益提供大力保障。

本文从企业内部控制的构成要素与实施原则出发，提出了若干完善建议，旨在推动企业管理效率及经济效益的提升。

关键词内部控制组成要素构架重点一、企业内部控制构成要素及执行原则全面的内部控制体系由以下几个因素组成，首先，内部环境，企业内部控制环境是内部控制开展的基础平台，包括了清晰的权责划分、企业文化、人力资源条例、治理结构以及内部审计等环节。

其次，风险评估，作为内部控制重要组成部分的风险评估，有助于企业能及时对经营过程中的风险因素进行预警，并提供相应的控制措施，将风险控制在最小范围内，降低企业经济损失。

再次，内部监督，企业内控执行是基于对企业经营活动的全面监督检查基础之上，并对内控的有效性进行科学合理的评价，针对内部控制体系中有待完善与调整的部分进行及时的改进。

最后，信息传递与共享，通过有效、精准的收集企业经营信息数据，并在内部传递与共享，切实实现企业对内或对外部之间的有效沟通。

企业在执行内部控制的过程中，需要遵循五个基本原则，用来促进与强化内部控制职能的充分发挥。

一是全面性原则，内部控制机制的实施需要贯穿于企业每个经营活动中，并全面覆盖所有项目与业务。

二是重要性原则，基于内部控制的全面性之上，内部控制还要针对性的加强对重要事项与风险高发项目的密切关注与监控。

三是平衡性原则，内部控制机制中的各个环节需要体现出相互监督与制衡，以体现出运作效率与执行效果。

四是适应性原则，为了提高内部控制的运作能效，切实在企业管理中发挥应有的职能，就需要在构建的同时充分结合企业实际运营状况与业务特点。

五是成本效益原则，内部控制的目标是为了企业在预期的成本下，实现预期的经济效益，以此为执行与构建原则。

财务部门如何提升对内部控制的执行力在当今复杂多变的商业环境中，企业的内部控制对于保障其稳定运营和可持续发展至关重要。

而财务部门作为企业核心管理部门之一，在内部控制中扮演着关键角色。

然而，要真正发挥财务部门在内部控制中的作用，提升其执行力是关键所在。

一、明确内部控制目标与职责首先，财务部门需要清晰明确企业内部控制的总体目标。

这包括保障资产安全、提高财务信息质量、确保合规经营以及促进企业战略的有效实施等。

只有明确了这些目标，财务人员在日常工作中才能有的放矢，知道自己的工作对于实现整体目标的意义。

同时，要细化财务部门在内部控制中的具体职责。

例如，财务人员需要负责财务预算的编制与执行监督，确保资金的合理筹集与使用，对财务风险进行评估与防控，参与重要经济合同的审核等。

通过明确职责，避免出现工作推诿、责任不清的情况。

二、优化财务内部控制流程流程是内部控制的重要载体。

财务部门应当对现有的内部控制流程进行全面梳理，找出其中存在的繁琐、低效或容易产生漏洞的环节，并进行优化。

比如，在费用报销流程中，可以利用信息化技术实现线上审批，减少纸质单据的传递和手工签字的环节，提高审批效率的同时，也便于对费用的实时监控。

在资金管理流程中，建立严格的资金收付授权审批制度，明确各级审批权限和审批流程，防止资金被滥用或挪用。

此外，还应当定期对内部控制流程进行评估和调整，以适应企业业务发展和内外部环境的变化。

三、加强财务人员的培训与教育提升财务部门内部控制的执行力，离不开高素质的财务人员。

因此，企业要加强对财务人员的培训与教育，提高他们的专业素养和内部控制意识。

一方面，要定期组织财务人员参加财务知识和技能的培训，使他们能够及时掌握最新的财务法规、会计准则和财务管理方法，不断提升业务能力。

另一方面，要开展内部控制方面的专题培训，让财务人员深入了解内部控制的重要性、原则和方法，掌握内部控制的关键环节和风险点，提高他们的风险识别和应对能力。

企业内部控制存在的问题及解决办法企业内部控制是指企业为了保护企业利益和实现企业目标，合理利用各种资源，防范风险、提高效益、维护良好经营机制而采取的各种措施的有机整合。

在实际运营中，企业内部控制也难免存在一些问题。

本文将针对企业内部控制存在的问题，提出相应的解决办法。

一、问题：内部控制流程不规范企业内部控制流程不规范是影响企业正常运营的重要因素之一。

导致流程不规范的原因可能包括制度不健全、执行不到位、信息传递不畅等。

解决办法：1.更新制度：企业应根据实际情况制定健全的内控制度，明确各部门的责任和权限，确保流程的规范和有效性。

2.强化执行：制定好的制度必须得到执行，企业应对员工进行培训和考核，确保每个人都能按照制度操作，提高流程的执行力。

3.加强沟通：建立完善的内部沟通机制，确保各个部门之间的信息传递畅通，消除信息壁垒，减少流程中的误解和错误。

二、问题：人员素质不高企业内部控制的有效性和稳定性需要员工具备一定的专业知识和技能，但是目前在职员工素质参差不齐，存在一定的问题。

1.加强培训：企业应对员工进行定期的业务培训，提高员工的专业素质和技能水平，使其能够胜任内控工作。

2.优化招聘：企业在招聘时要注重人才的综合素质，除了专业知识和技能外，还要注重其逻辑思维、分析和解决问题的能力。

3.激励机制：建立激励机制，通过绩效考核、奖惩措施等方式，激发员工的积极性，提高其工作质量和效率。

三、问题：信息系统存在安全隐患随着信息技术的发展，企业信息系统在内部控制中起到了重要的作用。

信息系统存在安全隐患的问题也日益凸显。

1.加强保护措施：企业应加强信息系统的保护措施，包括网络防火墙、数据加密、访问控制等，防止外部攻击和信息泄漏。

2.建立备份机制：建立完善的数据备份机制，定期备份重要数据，以防止数据丢失和损毁。

3.培训员工：加强对员工的信息安全教育培训，提高员工的信息安全意识，防止被社会工程学等手段攻击。

四、问题：内部控制监督缺失企业内部控制监督的缺失是导致内部控制问题的重要原因之一。

2023年5月第26卷第9期中国管理信息化China Management InformationizationMay,2023Vol.26,No.9完善国有企业内控制度　提高内控执行力施康寅（宁波杭州湾新区资产管理有限公司，浙江　宁波　315000）［摘 要］随着我国市场经济的发展以及国企改革的深化，我国的国有企业也面临着越来越大的市场竞争压力，为了增强国有企业的市场竞争力，必须加强内部控制，增强国有企业的发展动力。

但是现阶段我国部分国有企业的内部控制并没有得到有效的实施，企业规章制度和管理体系流于形式，从而影响企业的各种经营活动。

本文分析目前国有企业内控存在的问题，提出完善内控制度、提高内控执行力的有效对策，促进企业长期、稳定发展。

［关键词］国有企业；内控制度；执行力；路径doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.09.018［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）09-0059-040 前　言我国的市场经济体制正在逐步完善，国企改革也在逐步深入，国企为推动国民经济发展作出了巨大的贡献。

近年来，我国政府为解决国有企业内部控制方面的问题，出台了许多关于改进国有企业内部控制的政策，但是，由于企业内部管理混乱、员工之间职责不清、上报给上级的资料不真实等问题，目前我国国企内控水平还比较低。

国有企业的当务之急就是要完善内控制度，提升内部控制的执行力，并积极创新内控方式，及时解决执行过程中出现的问题，推动国有企业快速、稳定发展。

1 国有企业完善内控制度的必要性国有企业是国民经济的一个重要组成部分，其发展水平对国民经济的发展产生了一定的影响。

近年来，我国陆续出台了大量的国有企业内部控制制度，并逐渐完善了我国的内部控制体系。

但仍有部分企业存在经营管理混乱、内部责任不明、会计信息不真实、挪用公款等问题，究其根源，在于国企内部控制执行不力，造成了一些不必要的风险问题［1］。

国有企业内部控制有效性影响因素分析摘要面对日益激烈的市场竞争，国有企业要发展，必须规范内控管理，加强内部控制，提升决策的科学性，做好资源优化，提高资源配置效率，这对国有企业战略目标的实现非常必要。

因此，国有企业必须重视内部控制，对影响内部控制有效性发挥的相关因素进行分析，从而抓住重点，改进不足，完善相关措施，确保內部控制目标的实现。

为此，本文通过分析国有企业内部控制有效性的影响因素，提出相应改进建议。

关键词国有企业;内部控制;影响因素内部控制的目的是要保证企业的管理活动按企业预设的经营轨迹规范运行，保证企业预期目标的实现。

可以这样认为，内部控制的有效性是指企业根据其发展目标而采取的内部控制措施及实现过程中能为目标实现所提供的保证程度。

评价企业内部控制的有效性，可以从这一点上得以验证。

对于国有企业来说，经过多年的发展，其内部控制日益完善，尤其是在我国发布了《企业内部控制基本规范》之后，内部控制引起了国有企业高度重视，各企业纷纷依据系列法律规范制定了本企业的内部控制制度，对国有企业加强内控管理发挥了良好的效果。

然而，在国有企业内部控制体系中，内部控制的建立与实施遇到了系列问题，这对内部控制有效性产生了极大影响，需要我们在实践中不断进行内部控制的优化设计和完善，抓住关键运行节点，确保各项控制措施落实到位。

内部控制是一个完善的管理系统，与公司结构及其运行机制有很大关系。

在理论研究上，内部控制的相关要素涉及内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等因素，为制定内部控制措施提供了理论依据，也为内部控制的有效性指明了方向。

然而，在实践中，由于企业间的特殊性，每个企业不同的发展阶段，同样的内部控制制度在不同企业、不同的阶段都会产生不一样的结果。

因此，必须根据企业的具体情况，对影响内部控制有效性发挥的相关因素进行进一步分析，才能做到纠弊查错，做好系统设计，保证内部控制得以落实。

从实践上看，对国有企业内部控制有效性的相关影响因素有如下几项：（一）产权性质是最重要的影响因素国有企业按产权（或控股比例）可分为单一制和混合制两种类型，在单一制国有企业中，又分为中央、地方和中地共控3种模式，从实际情况看，央企内部控制体系相对完善，运行机制比较健全，其他两种模式在内控上相对要弱。