增值税的征税范围

增值税的征税范围及税率解析增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额进行征税的消费税制度。

作为中国的主要税收体系之一，增值税的征税范围和税率对企业以及个人的经济活动产生重要影响。

本文旨在对增值税的征税范围及税率进行解析，以帮助读者更好地理解和应对相关税务问题。

一、增值税的征税范围根据国家相关法规，增值税主要适用于制造业、贸易业和服务业等生产和交易环节。

具体而言，增值税的征税范围包括以下几个方面：1. 一般纳税人范围：按照国家规定，营业额超过一定金额的单位和个体工商户需进行增值税的纳税登记，成为一般纳税人。

一般纳税人应按照法定税率缴纳增值税，并有权抵扣及退税。

2. 小规模纳税人范围：营业额未达到国家规定标准的单位和个体工商户可以选择按照小规模纳税人范围纳税，其增值税征收方式相对简化，税率较低，但对抵扣及退税有所限制。

3. 进口环节：进口货物需要缴纳进口环节增值税。

税率根据商品的分类而有所区别。

4. 出口退税：对出口货物或劳务的增值税可以申请退税。

出口退税的主要目的是鼓励外贸出口，提高我国产品在国际市场上的竞争力。

5. 特定行业：对于特定行业，如金融业、保险业等，增值税的征税方式有所不同，根据行业的特点进行相应的规定。

以上是增值税的主要征税范围，具体的征税对象和税务政策适用情况需要根据相关法规和规定进行参考和了解。

二、增值税的税率解析增值税税率是指纳税人在完成对外销售和购进对外物资、劳务的过程中，应缴纳的税率。

根据国家规定，我国增值税税率主要分为以下几档：1. 一般税率：一般纳税人适用的税率为13%。

一般纳税人将销售额减去购进成本，然后按照税率计算，缴纳相应的增值税。

2. 低税率：对部分生活必需品，如餐饮服务、医疗保健、交通服务等，适用的税率为9%。

低税率的设立旨在减轻居民的生活成本，促进社会和谐发展。

3. 零税率：对部分出口货物和服务，适用的税率为0%。

零税率旨在鼓励对外贸易，提高我国产品在国际市场上的竞争力。

第01 讲增值税根本原理、征税范围和计算一、增值税的根本原理增值税是对销售商品或者劳务过程中完成的增值额征收的一种税。

二、征税范围增值税的征税范围包含在X境内：销售货物或者劳务；销售效劳、无形资产、不动产；进口货物。

〔一〕销售或进口货物 1.货物，是指有形动产，包含电力、热力、气体在内。

2.销售货物是指有偿转让货物的全部权。

有偿，是指从购置方取得货币、货物或者其他经济利益。

3.进口：申报进入中国海关境内的货物。

只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。

〔二〕销售劳务有偿提供加工、修理修配劳务〔有形动产〕。

1.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包含在内。

2.加工，是指受托加工货物，即托付方提供原料及主要材料，受托方按照托付方的要求，制造货物并收取加工费的业务；修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

〔三〕销售效劳1.交通运输效劳利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。

包含：陆路运输效劳、水路运输效劳、航空运输效劳、管道运输效劳。

2.邮政效劳中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政根本效劳的业务活动。

3.电信效劳利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话效劳，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。

4.建筑效劳各类建筑物、构筑物及其附属设施的建筑、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

5.金融效劳经营金融保险的业务活动。

包含贷款效劳、直接收费金融效劳、保险效劳和金融商品转让。

6.现代效劳围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性效劳的业务活动。

包含：研发和技术效劳、信息技术效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、租赁效劳、鉴证咨询效劳、播送影视效劳、商务辅助效劳、其他现代效劳。

增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。

现行增值税的征收范围侧重于销售货物。

一、销售货物1.一般销售货物一般销售货物，是指通常情况下，在中国境内有偿转让货物的所有权。

货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内；有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。

2.视同销售货物视同销售货物，是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有权的一般销售，但基于保障财政收入、防止避税以及保持经济链条的连续性和课税的连续性等考虑，税法仍将其视同销售货物的行为，缴纳增值税。

单位或者个体工商户的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售货物，依法应当缴纳增值税：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物(但手续费缴纳营业税)；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

以上视同销售货物行为，可以归纳为下列三种情形：(1)转移货物但未发生所有权转移；(2)虽然货物所有权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接销售的方式；(3)货物所有权没有发生变动，货物的转移也未采取销售的形式，而是用于类似销售的其他用途。

3.混合销售混合销售，是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的情形。

非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

增值税知识点归纳总结总结增值税是一种流转税，它在商品或服务的流通过程中征收，其基本特点是税负由最终消费者承担。

增值税的征收方式是按照增值额征税，即在商品或服务的销售环节，对销售方的增值额征收税款。

下面对增值税的一些关键知识点进行归纳总结。

1. 增值税的基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通过程中产生的增值额为征税对象的一种税。

其核心在于避免重复征税，促进经济的健康发展。

2. 征税范围增值税的征税范围包括国内生产、进口的商品和提供的劳务，以及无形资产和不动产。

3. 税率增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

基本税率通常较高，适用于大多数商品和服务；低税率适用于一些特定的商品和服务；零税率则适用于出口商品和部分特定服务。

4. 计税方法增值税的计税方法主要有简易计税和一般计税两种。

简易计税适用于小规模纳税人，一般计税适用于一般纳税人。

5. 纳税义务人纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

6. 纳税期限增值税的纳税期限一般为每月或每季度，纳税人应当按照规定期限申报并缴纳税款。

7. 进项税额抵扣纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时抵扣，这有助于避免重复征税。

8. 出口退税对于出口商品，国家实行出口退税政策，以减轻出口企业的税负，提高其国际竞争力。

9. 税收优惠国家为了鼓励某些行业或地区的发展，可能会给予增值税的税收优惠，如减免税、退税等。

10. 增值税发票管理增值税发票是证明商品或服务交易和税款缴纳的重要凭证，其管理包括发票的开具、使用、保管和查验等。

11. 税收征管税务机关负责增值税的征收管理，包括税款的征收、检查、监督和处罚等。

12. 法律责任纳税人应当依法纳税，违反税法规定的行为将受到相应的法律处罚。

通过上述归纳，可以对增值税有一个基本的了解。

在实际操作中，还需结合国家税务总局发布的最新政策和规定，确保正确执行增值税的相关法规。

简述增值税的征税范围
增值税的征税范围包括：
一、增值税征收的范围。

1.增值税征收范围主要是非税收收入，包括：货物及加工、修理修配劳务；土地使用权出让、转让及特许权使用权出让、转让；人员派遣、劳务派遣；货物进口及服务进口；有形动产和不动产租赁；财产担保业务；金融租赁；财产保险；交通运输等。

2.以上收入以及其他从事经营活动所得的收入均应支付增值税。

二、增值税的享受。

1.国家规定的免税和减税范围；
2.统一社会信用代码注册的企业在同一地址经营的货物和服务销售额每月满1.8万元以上；
3.国家指定的经济适用房建设等增值税减税政策；
4.指定的社区服务中心和慈善组织等一般纳税人的货物和服务的免税政策。

三、其他小型微利企业。

根据国家规定，国内小型微利企业，指注册资本不超过500万元的企业，收入（含营业税金额）在过去的三个会计期间内满足逐月累计税前利润总额不超过500万元，以及收入（含营业税金额）在一个会计期间内低于150万元的企业。

在此范围内，企业符合相关条件，可以享受减收（减半）增值税政策。

增值税征收的范围有哪些增值税是一种以增值额为征税对象、逐级递减计税、间接税的税种。

作为我国主要的税种之一，增值税的征收范围涵盖了国民经济各个领域。

下面将从不同层面对增值税征收的范围进行探讨。

一、商品领域在商品领域，增值税主要征收于生产、流通和进出口环节。

对于生产环节，增值税以增值额为征税对象，即销售额扣除进项税额和非税收入实际支出后的净值。

对于流通环节，增值税则以销售额为征税对象，其税额为销售额乘以税率。

对于进出口环节，我国对进口货物实行进口环节增值税征收，对出口货物实行零税率。

二、服务领域在服务领域，增值税的征收范围也非常广泛。

根据国家有关政策规定，增值税适用于一般纳税人提供的服务，如餐饮、酒店、娱乐、运输、电信、软件开发等。

而对于小规模纳税人提供的服务，则按照营业税税制征收。

三、不动产领域在不动产领域，增值税征收范围主要包括房地产开发、转让和租赁。

对于房地产开发和转让环节，增值税是主要税种之一。

对于房地产租赁，根据国家有关政策规定，增值税暂不征收。

四、金融领域在金融领域，增值税的征收范围较为有限。

根据国家有关政策规定，银行、证券、保险等金融机构提供的金融服务暂不征收增值税，而按照相应的税收制度进行管理。

五、劳务领域在劳务领域，增值税征收范围主要包括劳务报酬、专利使用费、技术服务费等。

对于劳务报酬，我国根据不同情况分为工资薪金所得和劳务报酬所得，并按照不同税率进行征收。

总的来说，增值税的征收范围较为广泛，涵盖了商品、服务、不动产、金融和劳务等多个领域。

这些征收范围旨在通过税收的手段促进经济的发展和社会的稳定，同时也为国家提供了可观的财政收入。

不过，需要注意的是在实际征收中，针对不同行业和不同税务主体，还需要根据具体的政策规定进行具体操作和征收调整。

总结起来，增值税的征收范围包括但不局限于商品、服务、不动产、金融和劳务等多个领域，其中涉及的细节和具体操作会根据国家政策规定而有所调整。

这些征收范围的确立与完善，对于国家财政的稳定和经济的发展起到了重要的支持和保障作用。

增值税的课税要素案例增值税是一种对商品和劳务的消费税，适用于各个环节的增值。

在中国，增值税是最重要的税收之一，直接影响到国家财政收入和企业经营成本。

增值税的课税要素包括征税范围、征税对象、征税义务人、税率等。

以下是一些增值税的课税要素案例：1.征税范围：增值税的征税范围包括商品和劳务的增值环节。

例如，企业购买了一批原材料，并进行加工生产，最终销售出售。

在这个过程中，增值税的征税范围包括原材料购买、加工产生的增值以及最终销售时的增值。

2.征税对象：增值税的征税对象主要为企业和个体工商户。

例如，企业销售商品给其他企业或个体工商户，企业应按照规定征收增值税，并及时缴纳给国家税务部门。

3.征税义务人：增值税的征税义务人是指应当依法向国家缴纳增值税的纳税人。

例如，家企业支付了一笔货款给供应商，同时还需要按照规定向国家纳税，这家企业就是征税义务人。

4.税率：增值税的税率分为一般税率和特殊税率。

一般税率适用于大部分商品和劳务，目前为13%，特殊税率适用于少数特定商品和劳务，税率为6%或11%。

例如，家餐厅销售的食品适用于一般税率，税率为13%；而家旅馆提供的住宿服务适用于特殊税率，税率为6%。

5.减免税：在特定情况下，国家可以对一些商品或劳务的增值税进行减免。

例如，一些农业生产中使用的农药、化肥等农业生产资料可以享受增值税减免政策。

6.进口税：进口商品涉及到增值税的征税。

例如，公司进口了一批商品，海关会根据进口商品的总值和相关税率计算进口增值税，进口商需要按照规定进行缴税。

总的来说，增值税的课税要素涉及到征税范围、征税对象、征税义务人、税率等方面，具体应根据国家税收法规的规定进行适用。

相应的税收政策也会根据国家宏观经济状况和具体需求进行调整和完善。

增值税和消费税法律制度增值税和消费税是中国税制中的两种主要税种，它们的法律制度对于国家宏观调控、经济发展和财政收入都有着至关重要的作用。

本文将详细介绍增值税和消费税的法律制度，包括其法律依据、税率、征税范围、纳税人义务和税收管理等方面。

一、增值税法律制度1.法律依据中国的增值税法律依据主要为《中华人民共和国增值税法》，2016年5月1日起实施的《中华人民共和国增值税法实施条例》和细则，以及财政部等有关部门的一系列规定和通知。

2.税率中国增值税的税率包括17%、13%、9%和6%，其中17%适用于一般纳税人，13%适用于餐饮业、交通运输业等部分行业，9%适用于小微企业，6%适用于部分生活必需品。

3.征税范围增值税的征税范围包括货物和应税服务的交易额、进口货物的增值税、应税行为的价款等。

同时，增值税也规定了一系列免税、减免税、简易征收等政策，比如，文化艺术、教育、医疗等非营利企业可享受免税待遇。

4.纳税人义务中国的增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的纳税义务更为重大。

纳税人应按规定申报、缴纳增值税，并提供税务机关要求的各类资料、票据等，如实反映纳税情况。

同时，纳税人应将增值税打入国库，并遵守国家税法、税务机关的各项规定。

5.税收管理中国的增值税税收管理主要由税务机关负责。

税务机关应按照法律规定和政策要求，规范纳税人的申报、缴款、清算、退税等纳税行为。

同时，税务机关也应加强对逃税、偷税、骗税等违法行为的查处和打击力度，保障税收秩序的正常运行。

二、消费税法律制度1.法律依据中国的消费税法律依据包括《中华人民共和国消费税法》及其实施条例、财政部等有关部门的规定和通知。

2.税率中国的消费税税率依照不同的消费品种类有所区别，比如烟草制品、酒类、汽车、化妆品等各有不同的税率。

同时，消费税也规定了一系列减免税、豁免税等政策，以鼓励节约资源和环保等行为。

3.征税范围消费税的征税范围主要包括烟草制品、酒类、汽车、化妆品、珠宝首饰、高档手表等消费品。

增值税的征税范围包括哪些?8-28 17:07:16 作者: 来自: 阅读次数:165611．增值税的征税范围包括哪些?<<中华人民共和国增值税暂行条例>>(以下简称<<增值税暂行条例>>第1条规定了增值税的基本征税范围,包括销售货物或者提供加工,修理修配劳务以及进口货物. 具体内容如下:(1)销售货物,指有偿转让货物的所有权. 货物是指有形动产,包括电力,热力,气体在内,但不包括无形资产和不动产.(2)提供的加工,修理修配劳务费. 加工和修理修配劳务都属於劳务服务性业务.“加工”是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务. “修理修配”是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务. 提供加工和修理修配劳务都是指有偿提供加工和修理修配劳务. 但単位或个体经营者聘用的员工为本単位或雇主提供加工,修理修配劳务则包括在内. 有偿不仅仅是指从购买方取得货币,还包括取得货物或其他经济利益.(3)进口货物,指申报进入我国海关境内的货物. 确定一项货物是否属於进口货物,必须看其是否办理了报关进口手续. 只要是报关进口的应税货物,均属於增值税征税范围,在进口环节缴纳增值税.2．视同销售的行为包括哪些?(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有兩个以上机构并实行统—核算纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用於销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用於非应税项目;(5)将自产,委托加工或购买的货物作为投资提供给其他単位或个体经营者;(6)将自产,委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产,委托加工的货物用於集体福利或个人消费;(8)将自产,委托加工或购买的货物无偿赠送他人.3．税法中确定属於增值税征税范围的特殊项目主要有哪些?(1)货物期货(包括商品期货和贵金属期货),在期货的实物交割环节纳税;(2)银行销售金银的业务;(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;(4)集邮商品(包括邮票,明信片,首日封,邮折,小型张及其他集邮商品)的生产,调拨,以及邮政部门以外的其他単位与个人销售集邮商品.4．增值税的纳税义务人包括哪些?在中华人民共和国境内销售货物,提供加工修理,修配劳务以及进口货物的単位和个人,为增值税的纳税义务人. 具体包括以下几类:(1)単位,包括国有企业,集体企业,私有企业,股份制企业,其他企业和行政単位,亊业単位,军亊単位,社会团体及其他単位.(2)个人,是指个体经营者及其他个人.(3)外商投资企业和外国企业,从1994年1月1日起,外商投资企业和外国企业凡从亊货物销售或进口,提供应税劳务的,都不再缴纳工商统一税,改为缴纳增值税,为增值税纳税义务人.(4)承租人和承包人. 企业租赁或承包给他人经营的,以承包人或承租人为纳税人.(5)扣缴义务人. 境外的単位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的,起应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以购买者为扣缴义务人.5．小规模纳税人是怎样认定的?小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.根据<<增值税暂行条例>>的规定,凡符合下列条件的视为小规模纳税人:(1)从亊货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从亊货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的;(2)从亊货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,非企业性単位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税.对小规模纳税人的确认,由主管税务机关依照税法规定的标准认定.6．国家税务总局根据授权专门制定实施的<<增值税小规模纳税人征收管理办法>>有哪些具体的规定?(1)基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额,销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,并且年应税销售额不低於30万元的可以认定为增值税一般纳税人.(2)对没有条件设置专职会计人员的小规模企业,在纳税人自愿并配有本単位兼职会计人员的前提下,可采取以下措施,使兼职人员尽快独立工作,进行会计核算:①由税务机关帮助小规模企业从税务咨询公司,会计师亊务所等聘请会计人员建账,核算. ②由税务机关组织从亊过财会业务,有一定工作经验,遵纪守法的离,退休会计人员,帮助小规模企业建账,核算. ③在职会计人员经所在単位同意,主管税务机关批准,也可以到小规模企业兼任会计.(3)小规模企业可以単独聘请会计人员,也可以几个企业联合聘请会计人员.(4)从亊货物零售业务的小规模企业,不认定为一般纳税人. 从1998年7月1日起,凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业,企业性単位,以及以从亊货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业. 企业性単位,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人.7．一般纳税人认定的标准是什么?一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性単位.根据规定,下列纳税人可认定为一般纳税人:(1)凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性単位,均为一般纳税人.(2)非企业性単位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以认定为一般纳税人.(3)年应税销售额未超过标准的,从亊货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性単位,帐簿健全,能准确核算并提供销项税额,进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人.(4)新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续;已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续.(5)纳税人总,分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的,但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续,但须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明.(6)个体经营者符合增值税暂行条例所规定条件的,经省级国家税务局批准,可以认定为一般纳税人.根据规定,下列纳税人不办理一般纳税人认定手续:①个体经营者以外的其他个人.②从亊货物零售业务的小规模企业,不认定为一般纳税人. ③销售免税货物的企业.④不经常发生增值税应税行为的企业.8．增值税一般纳税人应向什么部门办理认定手续,办理认定手续时应提供哪些证件,资料?(1)凡增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人),均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续.一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的,应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续.(2)企业申请办理一般纳税人认定手续,应提出申请报吿,并提供下列有关证件,资料:①营业执照;②有关合同,章程,协议书;③银行账号证明;④税务机关要求提供的其他有关证件,资料. 第4项所列证件,资料的内容由省级税务机关确定.9．增值税一般纳税人的认定程序是怎样的?(1)主管税务机关在初步审核企业的申请报吿和有关资料后,发给<<增值税一般纳税人申请认定表>>,企业应如实填写<<增值税一般纳税人申请认定表>>. 企业填报<<增值税一般纳税人申请以定表>>一式兩份,审批后,一份交基层征收机关,一份退企业留存.(2)一般纳税人认定的审批权限,在县级以上税务机关. 对於企业填报的<<增值税一般纳税人申请认定表>>,负责审批的税务机关应在收到之日起30日内审核完毕. 符合一般纳税人条件的,发给“增值税一般纳税人资格证书”,作为领购增值税专用发票的证件.10．增值税的一般纳税人的适用税率是怎样确定的?根据确定增值税税率的基本原则,我国增值税设置了一档基本税率,一档低税率和对出口货物实施的零税率.(1)基本税率. 纳税人销售或进口货物,除列举的外,税率均为17%;提供加工,修理修配劳务的,税率也为17%.(2)低税率. 纳税人销售或进口下列货物的,税率为13%. ①粮食,食用植物油;②自来水,暖气,冷气,热水,煤气,石油液化气,天然气,沼气,居民用煤炭制品;③图书,报纸,杂志;④饲料,化肥,农药,农机,农膜;⑤国务院规定的其他货物.1994年,根据国务院的规定,对农业产品,金属矿采选产品(包括黑色和有色金属矿采选产品),非金属矿采选产品(包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品和煤炭)增值税税率由17％调整为13％.这里需要説明的是,农业产品包括种植业,养殖业,林业,牧业,水产业生产的各种植物,动物的初级产品. 除农业生产者销售自产农业产品予以免征增值税外,一切単位和个人销售外购农业产品或外购农业产品生产,加工后销售的仍然属於注释所列农业产品的,应按规定税率征税. 金属矿采选产品包括黑色和有色金属矿采选产品;非金属矿采包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品煤炭.(3)零税率. 纳税人出口货物,税率为零. 但是国务院另有规定的除外(目前有:出口的原油,援外出口货物;国家禁止出口的天然牛黄,麝香,铜及铜基合金,白金等;糖).出口货物包括兩类;一类是报送出境的货物;一类是运往海关管理的保税工厂,保税仓库和保税区的货物. 与此相适应,对於从保税工厂,保税仓库和保税区运往境内其他地区的货物,则按进口货物对待.11．小规模纳税人的增值税征收率是怎样规定的?小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法:(1)商业小规模纳税人销售货物的征收率为4％;(2)商业企业以外的其他企业(从亊货物生产和提供应税劳务的企业和企业性単位)小规模纳税人征收率为6％.12．作为增值税计税依据的销售额应包括哪些内容?价外费用具体包括哪些内容?<<增值税暂行条例>>第六条规定:“销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”. 具体地讲,应税销售额的一般规定的内容如下:(1)销售货物或应税劳务取自於购买方的全部价款.(2)向购买方收取的各种价外费用. 具体包括:手续费,补贴,基金,集资费,返还利润,奖励费,违约金(延期付款利息),包装费,包装物租金,储备费,优质费,运输装卸费,代收款项及其他各种性质的价外费用. 上述价外费用无论其会计制度如何核算,都应并入销售额计税. 但上述价外费用不包括以下三项费用:①向购买方收取的销项税额. ②受托加工应征消费税的货物,而由受托方向委托方代收代缴的消费税. ③同时符合以下兩个条件的代垫运费:即承运部门的运费发票开具给购货方,并且由纳税人将该项发票转交给购货方的.(3)消费税税金. 由於消费税属於价内税,因此,凡征收消费税的货物在计征增值税额时,其应税销售额应包括消费税税金.13．增值税中价外费用和逾期包装物押金应如何进行会计处理?有哪些错误的处理?根据国家税务总局规定:对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入再并入销售额按会计制度规定,由於对价外收费一般都不在“产品销售收入”或“商品销售收入”科目中核算,而在“其他应付款”,“其他业务收入”,“营业外收入”等科目中核算,这样,企业在实务中时常出现对价外收费虽在相应科目中作会计核算,但却未核算其销项税额;有的企业则既不按会计核算要求进行收入核算,又不按规定核算销项税额,而是将发生的价外收费直接冲减有关费用科目. 这些作法都是逃避纳税的错误行为,是要受到税法处罚的.14．增值税中采取折扣销售方式销售应如何确定销售额?(1)折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时,因购货方购货数量较大等原因,而给予购货方的价格优惠(如购买5件,销售价格折扣10％,购买10件,折扣20％等). 由於折扣是在实现销售时同时发生的,因此,税法规定,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.(2)折扣销售仅限於货物价格的折扣,如果销货者将自产,委托加工和购买的货物用於实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税.15．增值税中销售折扣应如何确定销售额?销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款,而协议许诺给予购货方的一种折扣优待(如:10天内付款,货款折扣 2％;20天内付款,折扣1％;30天内全价付款) . 销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,因此,销售折扣不得从销售额中减除.16．增值税中销售折让应如何确定销售额?销售折让是指货物销售或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款,而协议许诺给予购货方的一种折扣优待(如:10天内付款,货款折扣2%;20天内付款,折扣1%;30天内全价付款). 销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,因此,销售折扣不得从销售额中减除.。

列举增值税的征收范围增值税是现代化国家税收体系中最重要的一种间接税。

在我国，增值税近年来的收入占比逐年上升，是财政收入的重要来源。

了解增值税的征收范围对于我们正确缴纳税款、避免税收纠纷具有重要的意义。

本文将列举增值税的征收范围及其实施细则，以供大家参阅。

一、增值税的征税范围及其税率我国的增值税被广泛地征收于商品和劳务的交易中，具体包括：1、销售金融商品的增值税；2、商品的生产、销售和进口的增值税；3、提供劳务的增值税。

根据商品或服务的不同类别，增值税适用不同的税率，目前我国设有17%、13%、11%等不同税率。

其中，17%适用于一般工业品、化妆品、烟草及烟草制品；13%适用于食品、生鲜果蔬等；11%适用于部分基本生活用品。

二、增值税纳税人范围增值税纳税人是指依法应税的单位和个人。

按照我国的规定，增值税纳税人包括以下几类：1、境内企业和机构，主要包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、个体工商户等；2、境外企业和机构，主要包括外籍个人、香港、澳门及台湾地区的企业和机构；3、事业单位、社会团体、民办非企业单位等；4、个人所得税纳税人。

三、增值税的征收方式我国增值税的征收方式是“进项抵扣，差额征税”。

即企业在征收增值税时，可以将自己所购置的原材料、设备等商品的增值税税额，作为进项抵减自身销售或提供劳务所得的增值税税额，从而实现差额征税。

这样做不仅节约了企业的财务成本，而且有助于减少税款的逃漏和虚假报税，从而提高了税收的规范性和可控性。

四、增值税税务登记根据税收管理法的规定，纳税人必须在开展生产经营活动之前进行税务登记，并于每个纳税期内依法申报纳税。

企业在办理税务登记时，需提交具备法律效力的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关材料。

个人也需根据个人所得情况进行自愿登记。

五、增值税的申报与缴纳企业在申报增值税时，需按照税务部门要求的期限提交增值税纳税申报表，同时缴纳相应的企业所得税。